Налог на прибыль - ставки: таблица
Таблица ставки налога на прибыль в 2018 году заполняется также как в прошлом. В настоящее время введение изменений или новшеств не предвидится.
Последние корректировки были приняты в 2017 году, по ним и производится оплата и расчет сегодня.
Налог на прибыль
Один из обязательных платежей в федеральный и региональный бюджет, который компании ежемecячно выплачивает с разницы между выручкой и расходами за определенный временной интервал, носит название налога на прибыль. На сегодняшний день по общему правилу он не может быть меньше 12,5% от получаемой разницы.
В этом году его сумма определяется исходя из 20%. При этом имеется следующее распределение по бюджетам: три процента поступает в федеральный, семнадцать – в региональный.
Данный порядок исчисления был принят в 2017 г., в то же время внесли изменения в кодекс по налогам. Предполагается, что он останется неизменным до 2020 г. До прошлого года федеральные исчисления составляли 2%, региональные – 18%.
Далеко не все организации платят федеральную составляющую в указанном размере. Некоторые, отличные от стандартных ставок налога на прибыль в 2018 году указаны в таблице. Все они указаны в 284-й статье налогового кодекса.
Применение особого режима платежей в общий бюджет государства оказывает влияние на суммы, предписанные местным бюджетам.
Полученная прибыль | ФБ, % | МБ, % |
% по ценным бумагам городских и сельских образований, ипотечным облигациям, выпуск которых был осуществлен до 2007 г. | 9 | 0 |
% по ценным бумагам РФ, Союзного государства и ипотечным облигациям, которые поступили в оборот с начала 2007 г. | 15 | 0 |
Поступления от ценных бумаг на счетах депо | 30 | 0 |
Приход от международных перевозок, субаренды и аренды судов | 10 | 0 |
Поступления от прав на интеллектуальную собственность, продажи недвижимого имущества, аренды, субаренды в РФ | 20 | 0 |
Доходы туристических компаний, работающих в особой экономической зоне | 0 | 0 (в Магадане – 15) |
Доходы других компаний в ОЭЗ | 2 | 12,5 |
Некоторым категориям плательщиков местные власти имеют право уменьшить ставку взноса до 12,5%, в особых случаях налоговые ставки обнуляются. Налог на прибыль, предназначенный для оплаты в региональный бюджет, является основной составляющей его доходной части.
В силу того, что обычно НП составляет 20%, а это большая сумма, многие компании ищут пути снижения налоговой базы. К примеру, в некоторых случаях возможен переход на ЕНВД.
Особенностью единого налога на вмененный доход является то, что его могут выплачивать только компании, занимающиеся определенными видами деятельности: розничной торговлей, бытовыми услугами, мойкой, техобслуживанием, ремонтом, хранением автомобилей.
К услугам, выполняя которые можно перейти на ЕНВД, также относят ветеринарные, автотрaнcпортные, гостиничные, торговли в розницу, общественного питания, наружной рекламы, аренды торговых площадей и земель.
Аналогично налогу на прибыль, в 2018 году заполняется таблица декларации. Ставка ЕНВД составляет пятнадцать процентов.
Перерасчет производится ежеквартально.
Ставка ЕНВД составляет 15 %
Налогоплательщики
Субъектами выплаты обязательств на прибыль являются только юридические лица. В этом отношении к ним приравниваются иностранные лица, если они являются резидентами РФ, их руководство находится в России, они работают через местные представительские офисы и получают здесь денежные и другие средства.
Участники консолидированных групп также приравниваются к юридическим лицам.
Налог на прибыль не выплачивают:
- физические лица (граждане)
- юридические лица (компании), использующие упрощенную систему налогообложения
- организации, уплачивающие ЕНВД
- компании, чья основная деятельность представляет собой игорный бизнес и подразумевает оплату соответствующего налога
- отдельные группы юридических лиц, определенные законодателем.
К последним, например, в рамках грядущего Чемпионата мира по футболу 2018 относится FIFA (международная ассоциация по футболу), поставщики ее товаров, производители медийной информации, конфедерации, клубы, национальные ассоциации по футболу.
Сувениры к Чемпионату Мира по футболу 2018
Методы определения налога на прибыль
Сегодня существует 2 способа расчета, по которым рассчитывается задолженность по налогу на прибыль:
- Кассовый. На основании факта проведенных платежных операций определяются доходы и расходы. Доходная часть учитывается в момент получения оплаты в кассу или на счет поставщика, расходная часть – при списывании. Не каждая компания имеет право пользоваться этим методом в расчете налогов от своей деятельности. Главное ограничение – квартальная выручка не должна превышать 1 миллион рублей.
- Начисление. При данном способе исчисления факт получения денег не важен. Регистрация прибыли привязывается к другому событию, например, приемо-сдаточному акту, счет-фактуре. Деньги могут быть получены намного позже. Существует и противоположная ситуация – получена предоплата, но продукция или услуга еще не отгружена и не реализована. В связи с этим простое получение денег в доходной части не учитывается, прибыль не начисляется, налог на нее не рассчитывается.
Большинство коммерческих предприятий используют именно эту методу. Кассовый расчет более удобен для маленьких торговых точек.
Доходная часть представлена реализационной и внереализационной деятельностью. Далеко не все полученные организацией денежные и другие материальные средства считаются доходом.
В соответствии со статьей 251 Налогового кодекса существуют доходы, не принимаемые к учету при определении налога на прибыль.
Прежде всего, это:
- товары, полученные в порядке предоплаты
- имущество, полученное в залог
- НДС, подлежащего вычету
- взносы в уставный капитал
- невостребованные дивиденды
- имущественные права, связанные с интеллектуальной деятельностью
- взносы в государственные компании и фонды
- займы
- гранты.
Существует еще огромное количество поступающих средств и имущества, которое как доход не учитываются.
Налоги 2018 года
К расходной части принято относить:
- трaнcпортные издержки
- производственные
- рекламные
- коммерческие
- на научные исследования и их применение
- обучение
- процент по займу.
Соблюдение всех правил регистрации расходной части обязательно. Недочеты и ошибки в первичных документах служат причиной для отказа в их признании в налоговом учете.
Так, расходы должны быть подтверждены с помощью соответствующих документов, экономически обоснованы, реально понесены. Если законодатель устанавливает по ним лимит (например, ограничение по расходам на рекламу составляет 1% от выручки), они не должны его превышать.
Налоговый период составляет 12 месяцев, выплата должна быть произведена не позднее 28 марта. Но, тем не менее платежи выплачиваются ежемecячно, некоторые из них —в виде авансовых.
Примерный расчет
Ставку налога на прибыль в 2018 году в таблице можно представить следующим образом:
Организация | Налоговый период | Доходы, руб | Расходы, руб | Прибыль, руб | Налог, 20%, руб | ||
Компания АБВ | 1 кв | 3.500.000,00 | 3.200.000,00 | 300.000,00 | 60.000,00 | ||
Федеральный бюджет, 3% | 9.000,00 | ||||||
Местный бюджет, 17% | 51.000,00 | ||||||
2 кв | 4.000.000,00 | 3.400.000,00 | 600.000,00 | 120.000,00 | |||
Федеральный бюджет, 3% | 18.000,00 | ||||||
Местный бюджет, 17% | 102.000,00 |
Итак, сумма к выплате за 1 квартал составляет 60.000,00 руб. В следующем квартале компания должна оплатить до конца апреля (до 28-го числа), 28 мая и 28 июня 1/3 от полученной прибыли, т. е. по 20.000,00 руб. в месяц.
Однако в связи с тем, что фактически компания во втором квартале получила прибыль, выше, в начале третьего периода ей придется доплатить разницу между оплаченной уже суммой 60 тысяч и предполагаемой суммой 120 тысяч + плановый платеж за третий квартал.
Основным доходом, выполняющим местный бюджет в 2018 году, остается налог на прибыль. В таблице легко увидеть часть, формирующую обе бюджетные составляющие: федеральную и региональную.
Подход к расчету, оплате, заполнению декларации не изменился с прошлого года.
adminПоследнее может показаться относительно безобидным, но это впечатление обманчиво...
18 04 2024 9:53:30
Возможно по этим причинам главной задачей родителей в преддверии Нового года является вопрос как вызвать Деда Мороза...
16 04 2024 2:59:27
Согласно определению Всемирной организации здравоохранения, уровень качества жизни определяет защищенность человека от заболеваний и его последствий...
15 04 2024 19:32:31
Семьи, которые хотят улучшить свои жилищные условия за счет ипотеки, присматриваются к новой программе...
14 04 2024 4:58:19
Известно, что вирус активно размножается в желудочно-кишечном тpaкте, преимущественно в тонком кишечнике и выделяется в окружающую среду с калом...
13 04 2024 13:23:46
К чему снится Виски: толкование по 100 авторамК чему снится Виски во снеВиски – Сон о виски в бутылках означает, что вы будете рьяно защищать свои интересы и проявлять осмотрительность, одновременно расширяя их...
12 04 2024 21:58:30
К примеру, именно с ее помощью предпочитает худеть Дженнифер Энистон...
11 04 2024 14:54:20
Общие тенденции месяцаЗвезды советуют Скорпионам задуматься о серьезных отношениях со своим избранником...
10 04 2024 4:37:16
При вирусном тонзиллите показаны противовирусные препараты, при грибковом возбудителе необходимы антимикотики, а справиться с патогенными бактериями помогут антибиотики...
09 04 2024 2:55:35
Содержание статьи:В землянике невероятное количество самых разных витаминов...
06 04 2024 17:35:30
Многим представителям знака удастся добиться огромного успеха в карьере и повысить свой социальный статус...
05 04 2024 2:46:51
Что это за лекарствоАмоксиклав – это препарат, в состав которого входит антибиотик Амоксициллин и клавулановая кислота...
04 04 2024 6:15:28
Согласно первому варианту, Айрат переводится как «удивительный»...
03 04 2024 6:14:51
Вчера мой пятилетний сын, страдающий аутизмом, в первый раз встретился со своей собакой Торнадо, которую специально тренировали для помощи детям-аутистам...
02 04 2024 4:36:41
Мужчина-Бык и женщина-ТигрЭта пара считается очень крепкой и устойчивой...
01 04 2024 3:36:50
С середины 1980-х годов Данилова обитель считается резиденцией Московского Патриарха...
31 03 2024 13:33:23
Под реальным ущербом понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утраты или повреждения его имущества (пункт 2 статьи 15 ГК РФ)...
30 03 2024 17:29:42
Нужно ли сообщать об увольнении в ПФРЕще пару лет назад пенсионеров обязывали лично обращаться в Пенсионный Фонд после ухода с рабочего места для подтверждения статуса безработный...
29 03 2024 21:30:45
Летом я жила в деревне, и там, в этой деревне, был он...
26 03 2024 22:55:52
Так, как же вести себя в такой ситуации, чтобы в будущем не жалеть о проделанном?Казалась бы, нет ничего проще, чем воспитывать ребёнка...
25 03 2024 19:12:23
Вид на монастырь Кей ГомпаПо некоторым сведениям, идея возведения этого религиозного центра пришла местным жителям сразу после того, как в соседней деревне был разрушен действующий монастырь...
23 03 2024 12:14:59
ru сделала свой выбор и спешит рассказать о красавицах-спортсменках игр в Корее...
22 03 2024 10:27:42
Итак, если при заключении бpaка происходит смена фамилии одного из супругов, то в обязательном порядке придется поменять паспорт гражданина РФ (а если был и заграничный паспорт, то и его тоже)...
21 03 2024 9:59:13
Педиатры говорят, что к полугоду вес малыша удваивается (по отношению к первоначальной цифре), а к году и вовсе утраивается...
20 03 2024 16:45:24
Джейкоб очень забавный, искренний, честный и сильный...
19 03 2024 5:31:44
И только Мартин, который возглавлял свой легион, обратил внимание на человека...
18 03 2024 0:37:38
Содержание статьи:Рецепт варенья из целых яблокВаренье из цельных яблок, приготовленное по этому рецепту, не только удивляет изысканным вкусом, но и очаровательно выглядит в банках...
17 03 2024 14:13:25
Компания Натали Турс — одна из старейших на российском туристическом рынке...
15 03 2024 5:58:50
Проценты по вкладам Сбербанка для физических лиц: привыкаем к невысоким ставкамОфициальная статистика инфляции, которую публикует Центробанк, а также сравнительно низкая ключевая ставка, которую устанавливает тот же ЦБ, приводят к заметным изменениям на рынке банковских услуг...
14 03 2024 15:25:51
Запомните это правило:В штиль лучше плавать на спине...
13 03 2024 18:38:42
И многие хотят узнать, как сплести браслет из резинок Капельки Дождя...
12 03 2024 19:30:12
И теперь эти страны, в частности Латвия, не утратили своей привлекательности: страна вошла в ЕС, выдает шенгенские визы, демонстрирует приличный уровень жизни, кроме того, здесь проживает множество людей, владеющих русским языком...
11 03 2024 11:13:35
ru собрал для вас вкуснейшие закуски и сладости, которые можно соорудить на скорую руку из 2–3 ингредиентов (соль, специи и масло давайте не считать)...
10 03 2024 17:46:42
Под растаможкой запчастей понимают процесс оформления указанных товаров в соответствии с определенным таможенным режимом и его завершение согласно законодательному регламенту...
09 03 2024 4:28:29
Многие будущие мамы, услышав это, впадают в шоковое состояние, начинают лить слезы и, переживать и спрашивать врача, чем опасен токсоплазмоз при беременности, и как он может повлиять на еще не рожденного малыша...
08 03 2024 7:44:10
Приглашаем дополнять!Эти ролики на английском но все наглядно и понятно!Зимние и осенние шарфы25 способов завязать шарф...
07 03 2024 3:11:38
В результате гнева и напряжения у людей возникают различные воспалительные реакции приводящие постепенно к нежелательным последствиям...
06 03 2024 7:23:59
Прогноз курса рубля на осень 2020 года — что будет с российской валютой в ближайшие месяцы по мнению экспертов...
05 03 2024 18:54:38
ru собрали для вас 7 психологических эффектов, которым под силу управлять некоторыми вашими поступками, а также советы, как с этим бороться...
04 03 2024 12:22:48
Еще один вариант тpaктовки был заимствован из греческого языка благодаря варианту Елена, который переводится как «сияющая», «факел», «светлая»...
03 03 2024 19:31:29
Белую часть нарежьте тонкими колечками...
02 03 2024 23:12:17
Не ясна и разрешенная процеДypa перевода жилых домов в садовые и обратная, узаконенная принятым 29 июля 2017 года 217-ФЗ...
01 03 2024 3:15:20
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::