Как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером
Доходы, которые получил пенсионер от продажи объекта недвижимого имущества (квартиры или дома) в общем порядке облагаются НДФЛ. И этот момент не зависит, трудится ли пенсионер или нет.
В законодательной базе не прописано положений, которые позволяют физическому лицу не уплачивать (или уплачивать в особом порядке) НДФЛ, если он находится на пенсии. Далее в статье разберемся как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером согласно законодательству РФ.
Как исчисляется и уплачивается НДФЛ с доходов от продажи квартиры
Доходы пенсионера (если он является налоговым резидентом России) от продажи квартиры, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%.
Но при наступлении определенных условий доходы граждан, имеющих статус пенсионера, могут быть освобождены от обложения НДФЛ либо уменьшены на сумму расходов, которые по факту понес продавец недвижимости при ее покупке или на величину имущественного налогового вычета. Эти моменты прописаны в пп.5 п. 1 ст.
208, ст. 209, п.3 ст. 210, п.17.1 ст.
217, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, ст.
220, п. 1 ст. 224 НК РФ.
Кто такие налоговые резиденты?
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, которые по факту находятся на российской территории не меньше 183 календарных дней на протяжении 12 следующих месяцев подряд. Этот момент зафиксирован в п.2 ст.
207 Налогового Кодекса РФ.
Если доходы от реализации квартиры не освобождены от обложения налогом, то на пенсионера ложится обязанность подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, который следует за годом, в котором была продана квартира, и доход был получен. НДФЛ, исчисленный к уплате (доплате), требуется перечислить в бюджет в строго определенный срок – не позднее 15 июля этого же года. Эти моменты зафиксированы в ст.
216, п.7 ст. 220, пп.
2 п. 1, п.п. 2-4 ст.
228, п. 1 ст. 229 НК РФ.
В большинстве случаев доход от продажи квартиры определяется в соответствии с договором купли-продажи.
Правило гласит, что если сумма дохода от реализации меньше, чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость квартиры на 1 января года, в котором переход право собственности на нее был зарегистрирован, доход от продажи составит величину обозначенной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Но при этом понижающий коэффициент на законодательном уровне субъекта Российской Федерации может быть уменьшен.
Эти моменты регламентированы п.п. 5, 6 ст.
217.1 НК РФ, ч.3 ст. 4 Закона №382-ФЗ от 29.11.2014.
Освобождение от обложения налогом дохода при продаже квартиры
Если недвижимость (квартира) находилась в собственности пенсионера, являющегося налоговым резидентом РФ не менее установленного минимального срока владения, то доходы от продажи не облагаются НДФЛ, и декларировать их не требуется. Если говорить об объектах недвижимого имущества, которые были куплены, начиная с 1.01.2016 года, то указанный срок по общему правилу равняется пяти годам. Эти моменты прописаны в п. 17.1 ст.
217, п.п. 2, 4 ст.
217.1, пп. 2 п. 2 ст.
228, п.п. 1.4 ст.
229 НК РФ.
Если обратиться к п.3 ст. 217.1 НК РФ п. 11 ст.
2 ч. 2,3 ст. 4 Закона №382-ФЗ, то там сказано, что минимальный срок владения равняется трем годам в том случае, если право собственности на данное имущество было получено:
- В результате приватизации.
- По договору дарения или в порядке наследования от члeна семьи или близкого родственника-налогоплательщика.
- По договору пожизненного содержания с иждивением, в рамках которого налогоплательщик выполнял функции плательщика ренты.
В случае если недвижимое имущество было приобретено в собственность до 1 января 2016 года, минимальный срок владения равняется трем годам – этот момент регламентирован пп. в п. 10 ст. 2 ч.3 ст.
4 Закона №382-ФЗ.
Эти моменты прописаны в п.1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ, ч.1 ст.
28 Закона от 13.07.2015 №218-ФЗ ч. 1,7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 №360-ФЗ.
Право на имущественный вычет при продаже квартиры
Если пенсионер является налоговым резидентом России, имеет в собственности квартиру меньше минимального срока владения, при условии, что она не использовалась в предпринимательской деятельности, и теперь продает данную собственность, то он имеет право по своему выбору сократить доход от продажи:
- Либо на расходы, которые были фактически понесены при покупке данного недвижимого имущества (квартиры). Расходы понадобится подтвердить документально.
- Или на сумму, которая согласно договору купли-продажи равняется стоимости квартиры. Можно уменьшить доход на сумму не более 1 миллиона рублей
Этот момент регламентирован пп. 1 п. 1, пп.
1,2,4 п.2 ст. 220 НК РФ.
Налоговый вычет можно получить, заявив его в налоговой декларации 3-НДФЛ – об этом гласит п.7 ст. 220 НК РФ.
Учитывая тот факт, что доход пенсионера, являющегося налоговым резидентом России, облагается по ставке 13% НДФЛ, при расчете налоговой базы по обозначенному доходу этот гражданин имеет право уменьшить его также на социальные и стандартные налоговые вычеты, если у него имеются на них соответствующие права. Этот момент прописан в п.3 ст.
210 НК РФ.
admin
Примите во внимание тот факт, что во время массажа тело охлаждается...
20 07 2026 7:16:20
Но если иммунитет понижен, вирусные агенты беспрепятственно проникают в слизистую дыхательных путей, начинают активно размножаться, вызывая симптомы ОРВИ...
19 07 2026 12:22:59
Дед Мороз и Снегурочка – это герои, без которых не обходиться празднование Нового года...
18 07 2026 22:18:59
Это трендовое и модное украшение плести довольно просто...
17 07 2026 8:13:13
ru собрал 12 громких и интересных случаев в истории, когда десятки и тысячи людей оказались обманутыми...
16 07 2026 1:51:59
AdMe...
15 07 2026 10:54:31
Успешные люди достигают высот не потому, что работают сутки напролет, просто они умеют эффективно использовать свое время и не тратят его впустую...
14 07 2026 16:45:56
Содержание статьи:Чтобы не мучиться, полируя наждачной бумагой пригоревшую посуду, достаточно применить один из бабушкиных способов, как вычистить сковороду от нагара...
12 07 2026 12:19:54
8EНа территории современного Ирана, в 60 км к северо-востоку от города Шираз находятся руины Персеполя — древней столицы Персидской империи...
10 07 2026 2:49:32
Можно сказать, вечный подросток...
09 07 2026 1:14:49
Отсутствие взаимопонимания, неспособность найти общий язык, унижения и оскорбления сверстников – всё это становится для ребёнка настоящей катастрофой...
08 07 2026 4:32:36
растительность станет еще гуще и толще...
07 07 2026 10:42:15
1...
06 07 2026 16:55:38
Дети современного поколения, в основном, воспитываются в условиях технологического прогресса и больше общаются с различными гаджетами, забывая со временем про свою истинную природу...
05 07 2026 14:53:28
Для этого супруги, желающие получить нужный статус, обязаны составить заявление, прийти с ним в собес, прикрепив все нужные справки...
04 07 2026 3:23:35
Любая женщина в последние недели беременности внимательно прислушивается к собственным ощущениям и часто незначительные изменения воспринимает в качестве предвестника родов...
03 07 2026 15:30:59
Так ли опасны путешествия во время беременности?Предвкушение поездки (если это не комaндировка) вызывает положительные эмоции у любого человека...
02 07 2026 2:24:50
В 2015 году накопительная система фактически сломалась, хотя для людей до 1967 года рождения ничего не изменилось...
30 06 2026 5:46:40
И поэтому в общении чтобы понимать собеседника очень важно настроиться с ним на одну волну...
29 06 2026 2:45:30
В России таким образом появилось имя Николай...
28 06 2026 8:28:24
И чем ближе заветный день, тем больше вопросов нужно решить...
27 06 2026 13:39:56
Самый большой природный водоем этой республики славится чистой прозрачной водой, пологими берегами и живописными предгорьями, а его название переводится как «горячее озеро»...
26 06 2026 13:36:31
Можно отказаться от таких приятных вещей, как отдых на пляже или красивая одежда, открывающая плечи...
25 06 2026 21:54:25
Хорошие результаты даст прием водно-солевых растворов и энтеросорбентов (веществ, выводящих из организма токсины и яды)...
24 06 2026 1:24:31
Нельзя поддаваться этому ложному coблaзну, так как можете оказаться в неловком положении...
22 06 2026 18:22:31
ru подготовил подборку историй от пользователей сообществ «Подслушано» и «Палата № 6», в которых есть все: настоящая любовь, искрометный юмор, трогательные поступки и невероятно милые моменты...
21 06 2026 17:26:17
Хаpaктеристика месяцаКолоссальная энергия, которой будут наделены Скорпионы в конце лета, позволит сокрушить любые препятствия на пути к намеченной цели...
18 06 2026 21:48:17
Однако не у всех хватает мотивации и времени попробовать самому...
17 06 2026 21:28:17
А для этого как минимум необходимо знать, как это делается...
16 06 2026 11:34:43
ru узнал 3 вопроса, которые помогут определить, кто сидит у вас в голове: Безумный Шляпник или Сальвадор Дали...
15 06 2026 8:23:43
Являясь одним из популярных у российских граждан направлений, Таиланд представляет собой удивительную страну с благоприятными условиями для туризма...
14 06 2026 3:49:41
Одни воспринимают суши как легкую закуску и разнообразие рациона...
13 06 2026 6:56:26
Погода в Санкт-Петербурге холоднее и влажнее московской – климат чем-то похож на морской, ведь Питер находится на берегу Финского залива, соединяющегося с Атлантикой...
12 06 2026 16:28:59
Что такое платежная карта “Мир” и для чего она появиласьИдея ввести в России собственную платежную систему, альтернативную Visa и MasterCard, появилась в 2014 году, когда среди возможных санкционных мер против российских властей обсуждалось отключение России от обслуживания данными системами...
11 06 2026 14:20:40
Также возможно получение денежных средств на открытие собственного дела, назовём это успешным стартом...
10 06 2026 10:25:39
Но также на оздоровление, преодоление хронической усталости, апатии, мигреней… И на улучшение состояния волос, ногтей, омоложение кожи...
09 06 2026 15:34:11
Пилинг довольно популярен, его делают и в салонах, и самостоятельно в домашних условиях...
08 06 2026 22:18:52
Механизм возникновения проблемыИммунитет каждого человека борется с болезнетворными микроорганизмами...
05 06 2026 7:32:35
С началом действия программы еврейской иммиграции тысячи евреев получили право на немецкий паспорт...
04 06 2026 21:11:31
Это явно был не тот район, где молодому человеку хотелось бы работать или жить...
03 06 2026 2:18:33
Однако такие непроизвольные сокращения доставляют большой дискомфорт малышу и, понимая это, родители стремятся сделать все, чтобы как можно быстрее избавить ребенка от икоты...
01 06 2026 5:43:44
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::
