Образцы книг продаж и покупок: главные требования по заполнению 2019 года
Поставщики и продавцы, которые предоставляют свои услуги предприятию или индивидуальному предпринимателю, составляют счета-фактуры на электронных или бумажных носителях. После организация или ИП заносят их в книгу покупок, который представляют собой выполненный в бумажном или электронном формате документ, предназначенный для записей рассчитанных выплат по НДС. Он должен оформляться по правилам, определенным пунктом 1 Правил ведения.
СодержаниеПоказатьКнига покупок нужна всем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, производящих выплаты по НДС, за исключением тех, кто согласно пункту 3 статьи 169 НК РФ:
- имеет основания для освобождения от выплат по НДС;
- занимается деятельностью, не требующей взимания НДС. К примеру, осуществляет сбыт товаров, работ или услуг вне территории РФ.
Главные изменения
Новый формат составления книги покупок приведены в приложении 4 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
С 1 октября 2017 года в формат и правила ведения внесены поправки. Это продиктовано вошедшим в действие Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.
Ввоз товаров из других стран
По новым правилам, в графе 15 при ввозе товаров из стран, не состоящих в ЕАЭС, надо вводить цены этих товаров как в учете. До этого четких указаний по этим случаям не существовало. К примеру, в Письме ФНС России от 20.09.2016 № СД-4-3/17657 подчеркивалось, что отмечая в книге покупок цены товаров, импортированных в РФ, в графе 15 необходимо ввести:
- цену товаров, прописанную в соглашении;
- если этих данных в соглашении нет, то нужно ввести цену, проставленную в накладных бумагах;
- если соглашение и накладные документы не содержат этих данных, то можно отразить цены товаров, имеющиеся в учете.
Ввоз товаров из ЕАЭС
При ввозе товаров из стран ЕАЭС, согласно поправкам Правил ведения с 1 октября 2017 года, необходимо в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» отмечать регистрационный номер и день подачи заявки о ввозе товаров и выплате косвенных налогов. При этом для этого нужно иметь бумаги по выплатам НДС с отметками ИФНС.
Регистрация счетов-фактур на предоплату
При учете предоплатных счетов-фактур с 1 октября 2017 года отпадает необходимость отметки «частичная оплата». До того обязательность данной пометки была прописана в Правилах ведения.
Как регистрировать авансовые счета-фактуры
Власти признали недействительным подпункт «д» пункта 19 Правил ведения книги покупок: в нем отмечалось, что в этот документ не вносят счета-фактуры, которые были получены в безналичной форме при оплате предстоящих поставок продукции или услуг.
Вследствие этого значительно сократилось количество исков ИФНС, относящихся к вычетам НДС.
Регистрационный номер таможенной декларации
По новым поправкам в графе 13 нужно отмечать номер таможенной декларации, присваиваемый при ее регистрации. До этого в документе отмечался порядковый номер.
К сведению, графа заполняется при ввозе товаров в РФ, подлежащим таможенному декларированию по положениям ЕАЭС. При этом декларации по НДС также содержат регистрационные номера таможенных деклараций.
Внесение исправлений
Изменения коснулись также порядка внесения исправлений. С 1 октября 2017 года, согласно обновленному пункту 6 Порядка заполнения дополнительного листа книги покупок, покупатель обязан считать недействительной и производить регистрацию исправленной счет-фактуры в дополнительном листе в том же квартале, когда была оформлена изначальная счет-фактура.
Раньше четкого ответа на вопрос, в каком периоде фиксировать исправленную счет-фактуру, налоговые органы дать не могли. Тем не менее, уже до внесения закона большинство сотрудников налоговой считали, что покупатели должны регистрировать исправленную счет-фактуру в том же квартале, когда ее предоставил поставщик.
Если по этому поводу возникали спopные вопросы, доходящие до судебного разбирательства, то чаще всего вопрос решался в пользу налогоплательщиков (к примеру, Постановление ФАС Московского округа от 5 октября 2012 № А 40-2529/12-90-12).
Новый бланк
Согласно поправкам 1 октября 2017 года, в формате поменялись наименования двух граф:
- графа "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)" теперь именуется "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)";
- графа "Номер таможенной декларации» теперь именуется «Регистрационный номер таможенной декларации".
Скачать образец заполнения можно здесь.
Кто и для чего ведет книгу продаж?
Организациям и индивидуальным предпринимателям для расчета суммы выплат по НДС необходимо иметь книгу продаж.
Согласно положениям пункта 3 статьи 169 НК РФ, книга продаж нужна:
- гражданам и организациям, производящим выплаты по НДС, включая лиц, получивших освобождение по статье 145 НК РФ;
- налоговые агенты по НДС (включая, «упрощенцев» и «вмененщиков»).
Книге продаж должна содержать:
- счета-фактуры, составленные при действиях, считающихся обязательными для выплат по НДС;
- данные лент ККТ и бланки строгой отчетности (при розничной торговле за наличные средства);
- счета-фактуры, оформленные налоговыми агентами;
- корректировочные счета-фактуры, оформленные при повышении цены – фиксируются продавцами;
- корректировочные счета-фактуры, оформленные при снижении цены – фиксируются покупателями.
Изменения
Формат и режим заполнения книги продаж изложены в приложении 5 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Обновленный формат книги продаж вошел в силу 1 октября 2017 года ( Постановления Правительства от 19.08.2017 № 981). Рассмотрим, чего коснулись поправки.
Новые графы
В содержание книги продаж с 1 октября 2017 года введены две новые графы:
- графа «3а» – «Регистрационный номер таможенной декларации». Она заполняется гражданами и организациями, осуществляющих свою деятельность в экономической зоне Калининградской области. В графе отмечается номер таможенной декларации, составленной при отпуске товаров;
- графа «3б» – «Код вида товара». Данная графа необходима для учреждений, экспортирующих продукцию в страны ЕАЭС. Коды вводятся согласно единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
Даже если деятельность предприятий или индивидуального предпринимателя не относится к данным графам, с 1 октября 2017 года необходимо заполнять книгу продаж в новом формате.
Чтобы обезопасить себя от проблем в будущем, лучше заверить договор дарения садового участка у нотариуса.Как рассчитывется налог на земли общего пользования в СНТ? Узнайте об этом в нашей статье.
Земля в польщование без торгов предоставляется лишь определенным категориям граждан. Подробнее читайте в нашей статье.
Изменение сроков подписи
Если книга продаж составляется в бумажном варианте, то с 1 октября 2017 года ответственный сотрудник учреждения обязан визировать книгу не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Ранее книга визировалась не позднее 20 числа соответствующего месяца.
Внесение исправлений и корректировок
По новым поправкам с 1 октября 2017 года изменен режим ввода исправлений в книгу продаж. К примеру, если возникла необходимость внесения изменений в книгу продаж прошедших налоговых кварталов, то они отмечаются в дополнительном листе. Сначала счет-фактуру признают недействительной (записывают параметры со знаком «минус»), а исправленный документ регистрируют с положительными показателями.
В новой редакции книги продаж улучшен порядок фиксации корректировочных счетов-фактур. Например, при повышении цены предоставленных товаров (работ, услуг) в книге продаж регистрируют данные начального документа. Он должен содержать согласие покупателя на пересмотр положений контpaкта. Ранее рассмотрение подобных вопросов не предусматривалось.
Скачать образец заполнения можно здесь.
Неоднозначность тpaктовки Федерального закона №59 от 15 апреля 2019 года породила множество слухов, в том числе о полном запрете сдавать квартиры посуточно....
16 07 2026 2:24:36
Внесение изменений в закупочный план, опубликованный в ЕИС, допускается нормами 223-ФЗ и регламентируется внутренними Положениями заказчика....
15 07 2026 9:19:17
Правомочная забастовка: что нужно для ее организации по Трудовому кодексу Российской Федерации? Алгоритм объявления и права работников....
14 07 2026 0:34:59
Льготы и субсидии для многодетных семей, проживающих на территории РФ: перечень льгот, порядок получения, законодательная база оформления....
13 07 2026 14:32:47
Незаконной торговлей алкоголем является его реализация без лицензии, в ночное время, несовершеннолетним, поблизости детских и общественных учреждений....
12 07 2026 7:25:44
По каким принципам в РФ осуществляется выплата НДС при импорте услуг? Обзор всех обязанностей, ставок и сроков. Что обязан делать налоговый агент?...
11 07 2026 0:10:46
В каких случаях имеет смысл подавать жалобу на постановление об административном правонарушении? Куда ее нужно подавать? Как составить документ?...
10 07 2026 13:25:40
Аспекты удостоверения договора купли-продажи 🔑 квартиры у нотариуса. Порядок процедуры и необходимая 📋 документация. Стоимость услуг....
09 07 2026 8:17:26
Особенности покупки жилой недвижимости через банковскую ячейку: этапы сделки, правила заполнения и образец договора 2018....
08 07 2026 13:17:39
Возврат аккумулятора обратно в магазин. Можно ли вернуть запчасть надлежащего качества? Какие сроки, особенности и условия сопровождают процедуру возврата?...
07 07 2026 3:45:54
Какие документы требуются для временной регистрации? На основании каких документов от собственника можно получить регистрацию? Как зарегистрировать ребенка?...
06 07 2026 7:38:36
При покупке авиабилетов потребители, помимо основного тарифа за перевозку, сталкиваются с необходимостью уплаты сервисного сбора за оформление билетов....
05 07 2026 12:13:49
Каждый гражданин РФ может защищать свои права в международном формате, отправляя жалобы в Комитет по правам человека в ООН. Как написать заявление?...
04 07 2026 2:26:56
Госпошлина за переход права собственности на земельный участок: законодательство, в каких случаях происходит, оформление сделки и подписание договора...
03 07 2026 1:41:58
Статья ГПК РФ Статья ГПК РФ. Передача дела, принятого судом к своему производству, в другой суд . Дело, принятое судом к своему производству с...
02 07 2026 14:41:50
Если во время ссоры возникает желание плюнуть в лицо неприятному человеку, то следует хорошо подумать о последствиях: такие действия далеко не безобидны....
01 07 2026 2:45:12
Как происходит присвоение адреса земельному участку? Каким землям присваивается кадастровый и почтовый адрес? Порядок изменения адреса....
30 06 2026 17:46:20
Под обоснованием НМЦК понимается процесс определения заказчиком предельной стоимости закупки, которую он не может превышать. Методы определения и расчета....
29 06 2026 20:58:13
Сколько дней может находится иностранец в РФ без регистрации? Ответственность за нарушение миграционного контроля. Пребывание в России жителей из стран СНГ....
28 06 2026 20:31:20
В каких случаях можно подать кассационную жалобу по административному делу? В какие сроки подается? Как составить заявление и какие документы приложить?...
27 06 2026 5:21:25
Главные причины перепадов напряжения в сети. Что делать и кому жаловаться? Возможности устранения проблемы. Образец жалобы....
26 06 2026 13:17:12
Закон о реновации жилищного фонда № 141: основные положения и суть документа. Правовое консультирование в вопросах участия в программе реновации....
25 06 2026 23:31:30
Нужно ли менять идентификационный номер налогоплательщика при смене фамилии? Правила заполнения заявления на смену ИНН, пакет документов....
24 06 2026 15:19:42
Даже незначительное событие на дороге, связанное с небольшим ущербом, может иметь серьёзные последствия в виде лишения водительских прав....
23 06 2026 3:35:28
Стоимость апартаментов при прочих равных условиях ниже цен на квартиры. Но экономия оборачивается существенной переплатой по коммунальным платежам....
22 06 2026 7:11:58
Расчет количества ламината для помещения: комната, зал, кухня В процессе изучения данной информации Вы научитесь, как рассчитать ламинат на комнату и не...
21 06 2026 22:36:21
Как составить предварительный договор при покупке жилья? Особенности содержания документа. Юридическая сила и срок действия....
20 06 2026 4:11:57
Изменение условий государственного контpaкта по 44-ФЗ допускается в случае, если они не являются существенными. В какой срок их нужно опубликовать в ЕИС?...
19 06 2026 8:11:57
Изменения в Бюджетном кодексе РФ в 2019 году: изменения регламента предоставления субсидий, особенности формирования перечня и оценки налоговых расходов....
18 06 2026 0:25:31
С 2019 года в УК ужесточились наказания для причастных к организованной преступности. Появились новые меры взыскания при фальсификации данных в госзакупках....
17 06 2026 14:41:11
При рождении ребенка в Москве родители получают подарочную коробку. В нее входят вещи, необходимые для ухода за новорожденным в первый год его жизни....
16 06 2026 21:36:51
Что такое долевое строительство? Насколько рискованно сейчас участвовать в долевом строительстве? Что такое проектное финансирование?...
15 06 2026 11:21:59
Программа реновации вызывает множество споров и вопросов у москвичей. В интернете созданы сообщества, призванные помочь разобраться в нюансах программы....
14 06 2026 12:18:25
Единая информационная система в сфере закупок: порядок и срок получения аккредитации, необходимые документы, случаи прохождения и порядок основных действий....
13 06 2026 1:10:47
Как составить заявление для получения временной регистрации по форме 1? Образец свидетельства о регистрации по форме 3. Регистрация в Портале госуслуг....
12 06 2026 22:13:39
Документы для регистрации купли продажи квартиры: перечень обязательных и дополнительных документов для госрегистрации прав собственности в Росреестре....
11 06 2026 20:51:41
Ставка трaнcпортного налога определяется каждым субъектом РФ самостоятельно. Какие изменения в законодательстве произошли в 2019 году? Льготы и калькулятор....
10 06 2026 4:40:25
Оплата за вневедомственную охрану квартиры: порядок и варианты внесения денежных средств различным организациям, использование интернет-сервисов....
09 06 2026 6:59:36
Кто является субъектами банкротства юрлица? Перечень участников с присвоенными им правами и обязанностями на основании действующего законодательства....
08 06 2026 2:54:44
Нана Сэйно В каком банке можно спрятать счет от суд. приставов после окончания исполнительного производства и получения листов, через месяцев вы опять имеете...
07 06 2026 14:43:25
Несовершеннолетние отвечают перед законом начиная минимум с 14-летнего возраста. В ряде случаев наказание за проступки детей переходит на родителей....
06 06 2026 23:21:55
Согласие супруга на расторжение бpaка: заявление в ЗАГС и в суд ‒ содержание документа и правила составления. Когда используется согласие?...
05 06 2026 5:24:34
С июля 2019 года вступают в силу изменения в ФЗ № 214, которые вводят открытие эскроу-счетов, а также полного банковского сопровождения сделок....
04 06 2026 6:13:56
Существенные условия контpaкта по 44-ФЗ - это такие условия, без которых договор нельзя считать заключенным, и он признается недействительным....
03 06 2026 8:13:41
Приватизация квартиры с несовершеннолетним: законодательство, нюансы, правила приватизации с ребенком, необходимые документы, порядок прохождения процедуры....
02 06 2026 9:38:18
Земельный налог: региональный или местный платеж, законодательство,классификация, категория земельного налога...
01 06 2026 21:37:21
Куда можно пожаловаться на салон красоты? В каких случаях можно написать претензию в парикмахерскую? Как правильно ее составить и подать?...
31 05 2026 21:58:40
В течение какого времени действует гарантия на ювелирные изделия? Какие документы требуются, чтобы оформить возврат? На какие нормы закона нужно ссылаться?...
30 05 2026 1:38:12
Описание процесса оформления денежного пособия для одинокой матери на детей. Виды и размеры пособий. Законодательное регулирование....
29 05 2026 5:27:53
Возврат и обмен качественного самоката в течение 14 календарных дней. Как сдать некачественный самокат обратно в магазин и вернуть деньги?...
28 05 2026 23:53:12
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл