Ставка налога на прибыль на 2019 год: сколько должны будут платить организации
Налог на прибыль - отчисления в казну, которые ежегодно производят организации, работающие на общей системе налогообложения. Процент отчисляется не от всей выручки, а с разницы между доходами и тратами.
СодержаниеПоказатьКлассическая ставка составляет 20%. Из них 17% идут в региональный бюджет, а оставшиеся 3% - в федеральный (п. 1 ст. 284 НК РФ). В отдельных случаях она может быть снижена или увеличена. Полностью освобождаются от налоговых пошлин предприятия, работающие по особому налоговому режиму (УСН, ЕСХН и пр.), а также налогоплательщики, обладающие отдельным статусом (например, члeны резиденции "Сколково").
Уровни ставок налога на прибыль
Все виды пошлин установлены Налоговым кодексом (ст. 284 НК). Они делятся на основные и специальные. Конкретный процент к оплате будет зависеть от типа налогообложения, вида деятельности компании, её статуса и пр.
Изменения законодательства для 2019 года
В 2019 году внесены очередные изменения в Налоговый кодекс, которые коснулись и налога на прибыль. Классическая ставка осталась прежней и составляет 20%. Изменения не затронули распределение налоговых платежей между бюджетами:
- 3% платится в федеральный бюджет;
- 17% - в казну субъектов страны.
Правило будет действовать до 2024 года (п. 1 ст. 284 НК РФ).
При этом с 2019 года в положение о ставках введён новый абзац, касаемый налоговых льгот.
В то же время новый пункт предусматривает возможное повышение российскими регионами ставок, которые ранее были снижены (п. 1 ст. 284 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N302-ФЗ). Повышение допустимо в течение 3 лет - с 2019 по 2022 годы.
При расчёте налога с 2019 года компании могут учесть траты, произведённые на покупку туристических путёвок (за исключением заграничных) для сотрудников (п. 1 ст. 284 НК РФ в ред. N 02-ФЗ).
Основные ставки налога на прибыль
Налог накладывается на все юридические лица (ООО, ЗАО и пр.), находящиеся на стандартной системе налогообложения. Это касается и иностранных компаний, которые:
- открыли постоянное представительство в России;
- получают основную прибыль от источника в Российской Федерации;
- являются налоговыми резидентами страны;
- фактически управляются из России.
Основная ставка установлена в размере 20% от прибыли. 17% из них идёт в региональную казну, а 3% - в федеральную.
Подлежит изменениям только региональная часть налога, федеральные 3% всегда остаются фиксированными.
Актуальные льготы по налогу на прибыль
Стандартная ставка может быть снижена применением льгот. Они могут предоставляться разными способами: уменьшением пошлины до 0%, выведением из-под налогообложения, предоставлением специальных пониженных ставок.
Не платят налог (то есть облагаются ставкой 0%):
- Компании, оказывающие медицинские и образовательные услуги. Предприятие должно заниматься лицензированной деятельностью, подпадающей под особый перечень, выделенный Правительством страны (Постановление Правительства РФ от 10.11.2011 N917). Льгота предоставляется вне зависимости от вида собственности (частная или государственная).
- Сельскохозяйственные предприятия. Организации должны соответствовать установленным Налоговым кодексом критериям (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). При этом требуется применение общей системы налогообложения. Уплата единого сельхозналога (упрощённой системы) лишает предприятие права на льготу.
- Предприятия в сфере социального обслуживания. Компания должна оказывать определённый вид услуг. Их перечень установлен государственными властями и прописан в нормативных актах. (Постановление Правительства РФ от 26.06.2015 N638). Льготой можно воспользоваться до 2020 года (п. 2 ст. 2 N464-ФЗ от 29.12.2014).
- Особые категории налогоплательщиков. К ним относятся лица, включённые в разработку региональных инвестиционных проектов, инвесторы, получающие доход с определённого вида ценных бумаг, участники проекта "Сколково".
- Резиденты специальных зон. Сюда входят юридические лица, которые функционируют по правилам особых экономических зон, отдельно выделенных категорий территорий страны и т. п.
Пошлины для отдельных категорий налогоплательщиков
Может быть так, что налогоплательщику с определённым статусом вовсе не придётся платить пошлину за прибыль или она будет значительно снижена. Для этого он должен подпадать под определённые критерии. К ним, в частности, относятся:
- Члeны зоны "Сколково".
- Бенефициары прибыли от ценных бумаг, получаемой в виде процентов.
Доходы резидентов "Сколково"
Участникам инновационного центра Сколково предоставляется целый ряд послаблений, включая налоговые льготы, таможенные платежи и страховые взносы (п. 5.1 ст. 284 НК РФ).
Освободиться от обязанности уплаты налоговых взносов можно со дня получения статуса резидента проекта. Льгота выделяется на 10 лет. Условие получения: годовой объем "грязной" прибыли - не более 1 млрд руб.
Льготный статус будет потерян:
- В случае прекращения резидентства в "Сколково".
- Если общая годовая выручка превысит 1 млрд руб.
Выгода от ценных бумаг
Налоги с доходов от ценных бумаг относятся к категории дифференцированных, то есть конкретный процент к оплате может колeбaться - от 0 до 15%.
Порог в 15% установлен для бенефициаров выгоды от владения ценными бумагами государств России и Беларуси, регионов и муниципалитетов РФ (пп. 1 п .4 ст. 284 НК РФ).
Пошлина в 9% установлена:
- для прибыли от ценных бумаг, выпущенных муниципалитетами до 1 января 2007 года на срок не менее 3 лет (пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ);
- для выгоды, полученной в виде процента от владения облигациями с ипотечным покрытием, выпущенных до 1 января 2007 года (пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ).
5% пошлины предусмотрено для выгоды, полученной иностранными лицами в форме дивидендов по акциям международных холдинговых компаний (пп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Пошлина 0% платится:
- с процентов выгоды, полученной по облигациям, выпущенным государством или муниципалитетами до 20 января 1997 года;
- с выгоды, полученной в виде процента по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенного с целью обеспечить регулирование валютного долга СССР и долгов Российской Федерации (пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ).
Выписка из книги продаж: когда потребуется и какую нормативную базу имеет? Какие выписки требуют налоговые органы? Требования к составлению документа....
16 07 2026 15:32:24
Где россиянину можно получить гражданство за инвестиции или покупку недвижимости? Кипр, Мальта и другие страны....
15 07 2026 3:24:46
На что имеет право потребитель в соответствии со ст. 29 Закона "О защите прав потребителей"? В какие сроки предъявлять претензии по некачественной работе?...
14 07 2026 5:57:13
Понятие оспаривания отцовства и нормативное регулирование вопроса. Алгоритм действий по отказу от отцовства. Необходимые документы и возможные расходы....
13 07 2026 16:14:17
Какие товары облагаются НДС в 10%? Как подтвердить право применения пониженной ставки? Документы, свидетельствующие право использования и их заполнение....
12 07 2026 12:59:19
Претензия о недопоставке товара по количеству недопоставленных товаров подается в случае несоответствия количества единиц продукции в поставке договору....
11 07 2026 9:49:57
Как изменить размер алиментного платежа и какие нужны для этого условия? Увеличение и уменьшение размера алиментов. Законодательство....
10 07 2026 8:10:22
ФЗ №35 "Об электроэнергетике" на 2019 год: добавился новый пункт об аттестации сотрудников, изменения в статье о тарифах для отдаленных регионов и т. д....
09 07 2026 20:22:44
Памятка для родителей о правах ребенка в семье. Нарушение прав детей недопустимо для всех взрослых, в том числе и для родителей....
08 07 2026 23:58:59
По истечении десятилетнего срока автомобилист обязан заменить права. Для совершения процедуры в 2019 году гражданину нужно с необходимым комплектом документов обратиться в отделение Госавтоинспекции, МФЦ или подать заявление через портал Госуслуг....
07 07 2026 22:57:16
Нана Сэйно В каком банке можно спрятать счет от суд. приставов после окончания исполнительного производства и получения листов, через месяцев вы опять имеете...
06 07 2026 21:27:41
Мировое соглашение в процессе банкротства юридического лица: понятие, цели, правила составления заявления, порядок утверждения, возможность расторжения....
05 07 2026 1:45:44
Как приобрести недвижимость в рассрочку? Оформление, особенности, риски для продавца и покупателя, перечень необходимых документов....
04 07 2026 10:27:24
Основные отличия правовых статусов в рамках процедуры опеки и усыновления, а также способы их оформления в соответствии с законодательством РФ....
03 07 2026 0:43:18
Приобретения жилья и улучшения жилищных условий военнослужащих с помощью субсидии и военной ипотеке. Как получить свидетельство ЕДВ или воспользоваться ипотечными средствами военному?...
02 07 2026 0:22:45
Как продать квартиру в ипотеке Сбербанка? Особенности продажи квартиры, находящейся в ипотечном залоге. Возможно ли вообще и как это реализуется?...
01 07 2026 21:15:29
Ликвидация фирмы через продажу: понятие, основные действия, необходимые документы, положительные и отрицательные стороны, риски и правовые последствия....
30 06 2026 5:29:51
Списание долгов по кредитам физических лиц при банкротстве происходит при добросовестности должника и после прохождения им этапа реализации имущества....
29 06 2026 8:56:28
Пошаговая инструкция по изменению вида разрешенного землепользования земельного участка. Проведение публичных слушаний и стоимость оформления документов....
28 06 2026 1:29:57
Где получить кадастровый номер на земельный участок: правила присвоения кадастрового номера, как получить, пошаговая инструкция, можно ли получить онлайн...
27 06 2026 1:49:25
Программа реновации в Зюзино будет исполняться в несколько этапов до 2032 года. Первая волна переселения жителей района в новые дома закончится в 2021 году....
26 06 2026 22:33:31
Законодательные изменения 2019 года упорядочили контроль за вывозом мусора в сельской местности и обязали каждого жителя заключать договор на сбор отходов....
25 06 2026 3:42:37
Что собой представляет нулевой план закупок инновационной продукции по 223-ФЗ, и когда требуется его размещение в ЕИС? Правила публикации, образец приказа....
24 06 2026 3:50:20
Если нарушаются права сразу нескольких граждан, то в таком случае от их имени составляется коллективная жалоба. Как правильно составить и подать жалобу?...
23 06 2026 21:38:24
Законодательное регулирование приватизации. Обзор положительных и отрицательных моментов приватизации жилья в собственность. Правовые нюансы....
22 06 2026 17:10:18
Оценка земель: законодательные основы, актуальность. Для чего нужна? Какие методы применяются? Содержание отчета об оценочной деятельности....
21 06 2026 1:57:41
В 44-ФЗ предусмотрены жесткие сроки, которых заказчик обязан придерживаться при размещении сведений о закупке, контpaкте и отчете о его исполнении....
20 06 2026 7:52:24
Как оформить участок земли в собственность, если нет хозяина: чем грозит владельцу использование участка без положенных документов, является ли это самозахватом?...
19 06 2026 2:58:28
Многоликий мошенник. Продать даже то, что продать нельзя или обман как образ жизни....
18 06 2026 7:15:53
Закон об ипотечных каникулах в 2019 году: отсрочка платежей на полгода для должников, чье финансовое состояние ухудшилось и условия для получения льгот....
17 06 2026 22:46:55
Обмен квартиры в обмен на уход за пожилым человеком: как оформить, законодательство, регистрация договора, порядок оформления, риски, необходимые документы....
16 06 2026 23:17:44
Опекуном может стать лицо, удовлетворяющее установленным требованиям. На законодательном уровне определен и ряд оснований, при которых опека прекращается....
15 06 2026 1:29:28
Какими законами регулируется процесс возврата кредита или товара, купленного в рассрочку в течение 14 дней? Какие могут возникнуть сложности?...
14 06 2026 21:46:24
Товар надлежащего качества можно беспрепятственно вернуть в течение 14 дней после покупки, после чего этот вопрос - на усмотрение продавца....
13 06 2026 14:36:31
Как виды соотносятся с категориями и для чего нужен классификатор? Объединение участков с разными видами разрешенного использования....
12 06 2026 5:53:57
Телефонный справочник После того, как нужный город выбран, появится общая информация об этом населённом пункте, с указанием его местонахождения, численности...
11 06 2026 20:47:17
Уголовный кодекс РФ (УК РФ 0) Федеральным законом от мая 0 года N 9-ФЗ (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 0.0.0);...
10 06 2026 10:52:36
Перечень технически сложных товаров утверждён Правительством РФ. Данные товары подлежат возврату на определённых условиях и только в случае неисправности. В 2019 году этот список расширился: в него внесены дополнения....
09 06 2026 23:12:51
Прописка в квартире, купленной в ипотеку В соответствии с законодательством РФ регламентируются права собственности лица, совершившего приобретение недвижимости...
08 06 2026 4:27:27
При обнаружении в упаковке подгузников заводского бpaка покупатель имеет право вернуть памперсы обратно в магазин в течение срока их годности....
07 06 2026 18:28:21
Особенности использования каталога товаров, работ и услуг при формировании госзакупок. Применение каталога при оформлении плана графика и извещения в ЕИС....
06 06 2026 14:18:18
Адвокат вадим рожков Рожков докатился до суда Бывший высокопоставленный московский полицейский Владимир Рожков ответит за взятки перед судом? Экс-начальника УВД...
05 06 2026 12:59:52
Для осуществления закупок бюджетными учреждениями по нормам 44-ФЗ они обязаны создать контpaктную службу или назначить контpaктного управляющего....
04 06 2026 3:25:13
Как вернуть билет на автобус? Какими законами регулируется возврат? Возможность возврата или обмена билета в случае опоздания на рейс....
03 06 2026 17:30:47
Гражданский кодекс и Правила ОСАГО допускают возможность досрочного расторжения договора и возврата денег. Порядок расторжения договора....
02 06 2026 19:24:14
В каких случаях материнскую плату можно вернуть в течении 14 дней, а когда в этом будет отказано? Закон, регулирующий возврат технически сложного товара....
01 06 2026 18:28:59
Накопительно-ипотечная система – это комплекс отношений, направленных на жилищное обеспечение военнослужащих. Условия вступления в реестр участников НИС....
31 05 2026 15:15:47
Нужно ли переоформлять свидетельство на право собственности на землю: порядок и особенности в 2017 году, пошаговая инструкция и перечень документов...
30 05 2026 3:28:49
Четкого определения многодетной семьи на федеральном уровне нет. Чаще всего многодетной можно назвать семью, имеющую минимум троих детей, но есть нюансы....
29 05 2026 10:16:22
Нужно ли менять идентификационный номер налогоплательщика при смене фамилии? Правила заполнения заявления на смену ИНН, пакет документов....
28 05 2026 4:20:55
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл