Налоговый кодекс РФ: последняя редакция на 2019 год, новые правила работы с акцизами, расширен перечень подакцизных товаров
Налоговые новшества 2019 года коснулись как юридических, так и физических лиц:
- расширен перечень подакцизных товаров;
- откорректированы правила работы с акцизами;
- изменена ставка НДС;
- введена новая система подтверждения права на ставку НДС в 0%;
- пересмотрен порядок исчисления имущественной пошлины;
- добавлены новые категории претендентов на инвестиционные вычеты.
- Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
- Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
- Определение объектов налогообложения и налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
- Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций по оплате государственной пошлины
- Инвестиционный налоговый вычет
- Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему
- Порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц
Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
С 2019 года повышается размер налога на добавленную стоимость. Стандартный тариф увеличен с 18 до 20%. Другие уровни пошлин остались на прежнем уровне.
0%:
- для объектов, экспортируемых через свободную экономическую зону (пп. 2 п. 1 ст. 164 НК);
- для некоторых видов железнодорожных и воздушных перевозок (пп. 2. п.1 ст. 164 НК);
- для товаров, провозимых через свободную таможенную зону (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК).
10%:
- для некоторых продовольственных и медицинских товаров, а также печатной прессы и товаров для детей (п. 2 ст. 164 НК).
С 1 января 2019 года расширен перечень документов, предоставляемых для подтверждения права получения льготной ставки 0%. Для товаров, реализуемых в свободной таможенной зоне, подаются:
- подтверждение регистрации резидентства на территории опережающего социально-экономического развития (в виде свидетельства, выданного управляющей компанией);
- подтверждение резидентства на территории свободного порта Владивосток (свидетельство, выданное уполномоченным федеральным органом исполнительной власти);
- подтверждение участия в свободной экономической зоне (свидетельство, выданное уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти).
Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
Сам механизм подсчёта акциза на 2019 год остался прежним (ст. 194 НК РФ):
- налоговая база умножается на налоговую ставку (база определяется как объём товара в натуральном выражении или как его стоимость);
- для исчисления акциза по ставке, установленной в процентах, от налоговой базы высчитывается конкретная процентная доля;
- для комбинированных ставок акциз вычисляется как сумма процентной и твёрдой ставок;
- на производителей алкогольной продукции возложена обязанность осуществлять в бюджет авансовый платёж;
- если объектом налогообложения являются нефтепродукты, то общая сумма акциза определяется отдельно от суммы акциза по другим подакцизным товарам.
Определение объектов налогообложения и налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
С 1 января 2019 расширен перечень операций, подпадающих под уплаты акцизов (пп. 34-37 ст. 182 НК РФ). К ним относятся:
- реализация нефтяного сырья, принадлежащего компании, которая осуществляет его переработку;
- реализация тёмного судового топлива, полученного в собственность по договору с российской компанией;
- реализация российскими предприятиями тёмного судового топлива иностранным компаниям.
Для данных объектов предусмотрен порядок определения налоговой базы (пп. 15 - 18 ст. 187 НК РФ):
- для нефтяного сырья: вычисляется в натуральном выражении как объём материала, отправленного налогоплательщиком на переработку;
- для судового топлива: количество полученного сырья, исчисленное в натуральном выражении.
Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций по оплате государственной пошлины
С 2019 года откорректирован порядок освобождения от оплаты госпошлины:
- физические лица, утратившие документы в результате чрезвычайной ситуации, могут оформить новые бесплатно. Ранее льгота распространялась только на паспорт РФ (п. 16 ч. 1 ст. 333.35 НК РФ);
- освобождаются от уплаты пошлины лица, оформляющие разрешение на работу иностранца, прибывшего для реализации проекта в инновационном научно-технологическом центре. Ранее льгота действовала только для участников проекта "Сколково" (п. 2.1 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ). Правило распространяется также на оформление приглашения на въезд и на продление визы (п. 2.2 и 2.3 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ);
- при условии направления документов в ФНС в электронном виде не требуется оплачивать сбор за следующее:
- регистрацию юридического лица;
- внесение изменений в учредительные документы юрлица;
- ликвидацию юрлица;
- регистрацию индивидуального предпринимателя (п. 32 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ).
Инвестиционный налоговый вычет
С 1 января 2019 года расширен перечень организаций, которые могут претендовать на получение инвестиционного вычета (ст. 286.1. НК РФ):
- организациям разрешается уменьшить налог на прибыль на сумму пожертвований, выполненных в пользу государственных и муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в сфере культуры. Под льготу также подпадают перечисления НКО, направленные на формирование целевого капитала в целях поддержки учреждений культуры. Максимальная сумма вычета - 100% (пп. 3 п. 2 ст. 286.1 НК РФ);
- право на применение вычета и порядок его получения устанавливается субъектом РФ самостоятельно (п. 6 ст. 286.1 НК РФ).
Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему
С 2019 года правила расчёта земельной пошлины откорректированы в пользу налогоплательщиков:
- введён ограничивающий коэффициент - рост налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, не может превышать 10% в год для прав, возникших начиная с налогового периода 2018 года (п. 17 ст. 396 НК РФ);
- дополнены правила перерасчёта кадастровой стоимости участка - при изменении хаpaктеристик объекта в течение налогового периода его новая цена будет учтена с момента внесения обновлённых данных в ЕГРН. Если пересмотренный размер налога оказывается выше ранее уплаченного, перерасчёт не проводят (п. 7.1 ст. 396 НК РФ).
Порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц
С 2019 года изменяется порядок вычисления пошлины за владение имуществом:
- введён механизм расчёта налога для объектов, хаpaктеристики которых изменились в течение налогового периода. Вычисление производится с учётом коэффициента владения - число полных месяцев владения, делённое на число месяцев в фискальном периоде (п. 5.1 ст. 408 НК РФ).
Исчисление суммы к уплате может проводиться по стандартной формуле: кадастровая стоимость, умноженная на ставку. Допустимо применение переходной формулы:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где Н1 - налог по кадастровой стоимости, Н2 - по инвентаризационной, а К- понижающий коэффициент.
По новым правилам: если сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости, превышает сумму, оплаченную в предыдущий период с применением коэффициента 1.1, пошлина отчисляется по старому тарифу (с учётом данного коэффициента) по п. 8.1 ст. 408 НК РФ. Правило действует начиная с 3-го налогового периода от момента перехода на новый механизм расчёта (абз. 2 п. 8.1 ст. 408 НК РФ).
Расходы на развод: размер госпошлины при разводе через ЗАГС, госпошлина при разводе через суд, разница по регионам. Расходы на юриста, нотариуса, оценщика....
16 07 2026 7:36:17
В 2019 году вступили в силу изменения в ТК РФ, которые запрещают выдачу отпусков на выходные, позволяют многодетным брать отпуск в любое время, а предыдущие отпуска теперь не будут сгорать. Дни диспансеризации будут оплачиваться работодателем....
15 07 2026 5:27:56
При каких условиях организациям и ИП предоставляется освобождение от уплаты НДС? Какие документы необходимо представить и как заполнить уведомление?...
14 07 2026 20:57:15
Что такое договор энергоснабжения и зачем его заключать? Особенности оформления и переоформления договоров теплоснабжения и снабжения электроэнергией....
13 07 2026 10:22:55
Программа материнского капитала была продлена до 2026 года, а с 2020 года ее действие распространяется на семьи, у которых появился первый ребенок....
12 07 2026 21:28:24
Жалобу на работу такси можно подать к руководителю такси, в Роспотребнадзор, полицию, ГИБДД или в подразделение администрации города. Порядок подачи жалобы....
11 07 2026 17:42:16
Мошенники выманивают деньги самыми разными способами. Часто они ходят по квартирам, представляясь работниками самых разных служб....
10 07 2026 1:47:40
Неразграниченная государственная собственность на землю: понятие и виды, законодательство, предназначение и использование...
09 07 2026 4:45:34
Купля-продажа квартиры с рассрочкой платежа: соглашение о сделке. Какие правила действуют относительно договора с рассрочкой?...
08 07 2026 13:57:44
Статья ГПК РФ Статья ГПК РФ. Передача дела, принятого судом к своему производству, в другой суд . Дело, принятое судом к своему производству с...
07 07 2026 5:30:15
Покупка квартиры с неузаконенной планировкой: возможные риски при регистрации и правила поведения покупателя. Штрафы за незаконную перепланировку....
06 07 2026 17:48:18
Оспаривание сделок должника в рамках дела о банкротстве: срок исковой давности в виде 1 года и 3 лет, а также договоров с предпочтением одному кредитору....
05 07 2026 0:32:23
С 2020 года меняются требования к кадастровым инженерам. Они несут административную ответственность и их материальные риски должны быть застрахованы....
04 07 2026 21:56:59
Правительство РФ ввело перечень потенциально опасных пород собак. С 1 января 2020 года выгуливать их можно будет только на поводке и с намордником....
03 07 2026 3:37:31
Какие документы понадобятся при продаже жилья, и можно ли без них обойтись? Что такое техпаспорт на квартиру и нужен ли он при продаже?...
02 07 2026 7:32:28
В каких случаях на адвоката можно пожаловаться? Как правильно написать и подать жалобу? Каковы сроки рассмотрения обращений от граждан?...
01 07 2026 9:57:10
Деловые линии не всегда предоставляют услуги качественно, поэтому клиенты должны знать, как им защитить свои права. Порядок составления и подачи претензии....
30 06 2026 14:26:25
Коллекторы - Восток финанс, Тинькофф, Кредитэкспресс Такая профессия как банковский коллектор (сборщик), появилась всего несколько лет назад, по этой причине...
29 06 2026 20:23:10
Пособие по безработице в 00 году Стандартное увольнение, не обремененное случаями, оговоренными в законе, фиксируется работниками центра занятости, при...
28 06 2026 10:52:31
В каком размере уплачивается госпошлина за оформление временной регистрации? Зависит ли это от региона? Госпошлина за временную регистрацию ребенка....
27 06 2026 17:25:11
При оказании некачественных услуг компанией Мосэнергосбыт на нее можно подать жалобу как вышестоящему руководству, так и в контролирующие инстанции....
26 06 2026 4:59:13
Как учитывается движение трудовых книжек? Кто и как должен вести журналы учёта? Является ли учёт трудовых книжек и их бланков обязательными документами?...
25 06 2026 21:46:33
Как вы думаете, стоит ли одинокой женщине за 0 брать ребенка на усыновление? К этому вопросу нужно подходить ответственно. У нас с мужем двое своих взрослых и...
24 06 2026 11:27:37
НДС на трaнcпортные услуги: когда придется уплатить полную ставку? При каких условиях можно добиться освобождения от уплаты НДС?...
23 06 2026 11:48:11
Если в отношении предприятия заведено дело о банкротстве, то для взыскания суммы задолженности необходимо подать заявление в арбитражный суд....
22 06 2026 23:10:51
Личные данные человека - ключ к его финансам. Кибермошенники умело выманивают из пользователей интернета любые сведения, используя их по своему усмотрению....
21 06 2026 2:22:11
Накопительный счет Временные расчетные (накопительные) счета в обязательном порядке открываются при создании юридического лица. В соответствии с требованиями...
20 06 2026 23:39:20
Перевозить животное в салоне самолета можно только, если оно вместе с контейнером весит не более 8-10 кг и не более 50 кг - для перевозки в багажном отсеке....
19 06 2026 10:37:26
Что такое жировка? Требования к оформлению квитанций на оплату коммунальных услуг. Способы оплаты квартплаты при потере квитанции....
18 06 2026 18:32:44
При обнаружении факта издевательства школьным учителем над ребенком родители, в первую очередь, должны обсудить проблему с преподавателем....
17 06 2026 7:10:49
Какими правовыми нормами регулируется процесс возврата обоев в магазин? По каким причинам можно вернуть обои и в какой срок?...
16 06 2026 2:39:48
Раздел 3 декларации по НДС: заполнение основного раздела в декларации по НДС, как не допустить ошибки при заполнении раздела, и другая информация в сегодняшней статье...
15 06 2026 19:46:27
Задаток при покупке квартиры: что это такое? Чем он отличается от аванса? Возвращается ли задаток? Сумма задатка и срок действия, порядок передачи....
14 06 2026 4:34:52
После открытия конкурсного производства внесение требований кредиторов по статье 142 127-ФЗ продолжается 2 месяца, после чего реестр закрывается....
13 06 2026 23:39:19
Доходы, не облагаемые НДФЛ: изменились правила для обложения государственных пособий и компенсаций, добавились исключения для ветеранов, доноров и т. д....
12 06 2026 5:53:34
С 1 ноября 2019 года вступил в силу нормативный акт, запрещающий выдачу кредитов микрофинансовыми организациями под залог жилой недвижимости....
11 06 2026 10:58:15
Причины возврата товара юридическому лицу по ГК РФ. Как вернуть товар надлежащего и ненадлежащего качества и в какой срок?...
10 06 2026 18:28:47
223-ФЗ устанавливает общий порядок проведения конкурентных закупок: выбор способа проведения, планирование конкурентной закупки, документация....
09 06 2026 23:37:12
Изменения в постановлении Правительства РФ №861 в 2019 году: правила присоединения к электросетям в отношении СНТ и ОНТ, порядок подачи заявки....
08 06 2026 2:35:28
Как Усыновить Новорожденного - Сложности Процедуры Статистические данные говорят об имеющейся очереди на усыновление, ведь бездетные пары стремятся усыновить...
07 06 2026 11:16:27
Налоговые льготы для одиноких родителей: нормативное регулирование, виды налогового вычета, порядок расчета двукратного налогового вычета....
06 06 2026 8:36:40
Инвентаризация имущества должника при банкротстве необходима для подготовки описи собственности компании, которое должно быть включено в конкурсную массу....
05 06 2026 18:10:23
С точки зрения закона, соглашения, составленные в ущерб интересам клиента, не имеют силы. Анализ статьи 16 Закона РФ "О защите прав потребителей"....
04 06 2026 7:11:23
Каким образом можно принять наследуемое имущество? Признание факта принятия наследства через суд. Подача заявления нотариусу....
03 06 2026 18:43:50
Статья 28 Федерального закона № ФЗ-44 предусматривает ценовые преимущества для учреждений и предприятий уголовно-исполнительной системы....
02 06 2026 11:27:11
Постановление Правительства №932 содержит требования к содержанию плана закупок, проводимых по 223-ФЗ, а также типовую форму и инструкцию по ее заполнению....
01 06 2026 7:18:40
Досудебное мировое соглашение: возможность и порядок заключения при банкротстве юридического лица, основные сведения для указания в тексте документа....
31 05 2026 8:10:19
Сотовая связь в России в 2020 году подорожает не менее, чем на 30%. Причиной станет рост расходов провайдеров, в том числе увеличение налоговой нагрузки....
30 05 2026 4:46:35
На 2019 год деятельность детских садов строго регламентируется требованиями СанПин. Документ подробно определяет обязательные и рекомендованные условия работы, включая организацию территории и помещений, нормы питания и режима дня ребят....
29 05 2026 6:48:29
Заявление на алименты и заявление о выдаче судебного приказа о взыскании алиментов: законодательство, правила заполнения, образец....
28 05 2026 22:13:37
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл