Доходы, не облагаемые НДФЛ: изменения для 2019 года и отражение их в декларации
Все доходы физических лиц, которые могут быть оценены и определены, согласно главе №23 НК РФ, должны облагаться налогом. Однако законодательство предусматривает перечень доходов, которые являются необлагаемыми. Этот процесс регулируется такими нормативно-правовыми документами, как:
- Налоговый кодекс РФ.
- ФЗ №147 от 17.06.2019.
- Постановление Конституционного суда РФ №22-П от 31.05.2018.
- Необлагаемые доходы в 2019 году
- Отражение необлагаемых доходов в 2-НДФЛ
- Необлагаемые доходы в форме 6-НДФЛ
Необлагаемые доходы в 2019 году
В 2019 году уже вступила в действие одна норма, согласно ФЗ №147 от 17.06.2019, которая меняют процесс обложения доходов НДФЛ на налоговый период 2018 года. Так, единовременные компенсации медикам, которые не превышают один миллион рублей по программам профессионального переселения в сельскую местность, не будут облагаться налогом.
С 1 января 2020 года в соответствии со вступлением в силу большей части пунктов ФЗ №147 от 17.06.2019 список необлагаемых НДФЛ доходов для налогового периода 2019 года пополнится следующими пунктами (а также некоторые существующие претерпят значительные изменения):
- Пособия от государства, исключая больничные, в том числе на детей. Кроме того, облагаются НДФЛ и компенсации за неиспользованный отпуск.
- Компенсации от государства, субъектов РФ, муниципалитетов (изменения внесены в первый пункт, третий пункт статьи №217 НК РФ при этом утрачивает силу):
- вреда здоровью;
- на жилье, коммунальные услуги, топливо в материальном или денежном выражении;
- на выдачу довольствия или денежных средств взамен него;
- стоимости форменной одежды, питания и инвентаря профессиональных спортсменов;
- в связи с увольнением сотрудников, исключая выходные пособия, средний мecячный заработок на период трудоустройства, компенсации руководящему составу, которые превышают средний мecячный заработок в три раза, компенсации сотрудникам организаций, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях, которые превышают средний мecячный заработок в шесть раз;
- в связи с гибелью военнослужащих или госслужащих при исполнении;
- на повышение квалификации;
- на проезд сотрудников организаций, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях, и их семей к месту отдыха;
- на суточные при комaндировках, но не более 700 рублей в сутки (2 500 рублей для заграницы), а также компенсации подтвержденных целевых расходов, например, на таможенные сборы, дорогу и пр.;
- на полевое довольствие, но не более 700 рублей в сутки.
- Компенсации за невыданный из государственной собственности участок земли, если он положен гражданину законодательно, и такая компенсация также узаконена.
- Средства, полученные ветеранами, героями Советского Союза, героями Социалистического труда согласно ФЗ №5 от 12.01.1995, ФЗ №4301-1 от 15.01.1993, ФЗ №5 от 09.01.1997.
- Средства, выплаченные налогоплательщикам, пережившим воздействие радиации, согласно ФЗ №1244-1 от 15.05.1991, ФЗ №2 от 10.01.2002, ФЗ №175 от 26.11.1998.
- Средства, полученные гражданами в связи с рождением ребенка, согласно Законодательству РФ.
- Средства, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с ФЗ №181 от 24.11.1995, а также выплаты за дополнительные выходные лицам, осуществляющим уход за инвалидами, согласно статье №262 ТК РФ.
- Средства социальной помощи гражданам, выданной в соответствии с Законодательством РФ.
- Ежегодные выплаты почетным донорам РФ.
Отражение необлагаемых доходов в 2-НДФЛ
Необлагаемые доходы отражаются в 2-НДФЛ только в тех случаях, когда на доход предусмотрен код. Это касается тех видов доходов, для которых законодательство предусматривает ограничения по необложению, например, материальная помощь сотруднику не должна превышать четыре тысячи рублей. В иных случаях необлагаемые доходы в форме 2-НДФЛ не отражаются.
Необлагаемые доходы в форме 6-НДФЛ
Общее правило предусматривает отсутствие необходимости включения необлагаемых доходов в форму 6-НДФЛ, конкретно в строку 020. Однако, как и для 2-НДФЛ, здесь есть исключения для частично облагаемых доходов. Так, пособия по беременности и родам, например, являются полностью необлагаемым доходом, а призы и подарки не облагаются до стоимости в четыре тысячи рублей.
При оформлении частично облагаемых доходов общая их сумма вносится в строку 020 формы 6-НДФЛ, а необлагаемая часть этой суммы для вычета показывается в строке 030.
Если Скорая помощь не приезжает на вызов, пациент может пожаловаться в контролирующие органы. Существует несколько инстанций, куда можно направить жалобу....
16 07 2026 14:14:29
В России действуют несколько видов пособий при рождении ребенка, предусмотренные компенсировать уход за ним. Порядок оформления и размеры пособий....
15 07 2026 6:29:25
Можно ли приватизировать земельный участок, находящийся в аренде: юридические особенности приватизации участка, законодательство, куда обращаться, документы...
14 07 2026 22:25:36
Cубъекты права собственности на землю: законодательное регулирование, субъект физлица и юрлица, объект...
13 07 2026 15:57:46
Для того чтобы расторгнуть договор страхования жизни в Росгосстрахе и вернуть свои деньги, необходимо написать заявление в компанию и соблюсти ряд условий....
12 07 2026 7:47:11
Социальная поддержка многодетным семьям в виде денежных выплат. Порядок получения статуса многодетной семьи и денежных выплат....
11 07 2026 7:21:32
Как приобрести недвижимость в рассрочку? Оформление, особенности, риски для продавца и покупателя, перечень необходимых документов....
10 07 2026 3:21:24
Ведение государственного земельного кадастра: назначение, цели и задачи, порядок ведения, как сведения о земельных участках вносятся в кадастр...
09 07 2026 5:53:19
При признаках слежки, носящих противоправный хаpaктер, будь то действия ревнивого супруга или частного детектива, необходимо обратиться в полицию....
08 07 2026 5:38:22
Правила составления договора купли-продажи недвижимого жилого имущества с мебелью и бытовой техникой. Особенности проведения сделки....
07 07 2026 4:40:33
Постановление Правительства №932 содержит требования к содержанию плана закупок, проводимых по 223-ФЗ, а также типовую форму и инструкцию по ее заполнению....
06 07 2026 0:10:34
Дела о несостоятельности и банкротстве юридических и физических лиц: особенности разбирательств и порядок их рассмотрения в арбитражном суде....
05 07 2026 21:59:20
Как узнать, находится ли земля в собственности: в Росреестре, в администрации, в налоговой службе, в садоводческом товариществе (для дачных и садовых участков)...
04 07 2026 21:50:14
Наличие кадастрового номера означает, что земельный участок официально внесен в кадастровые записи. Если нет кадастрового номера на земельный участок, в интересах владельца исправить это упущение...
03 07 2026 15:38:12
Поле 107 в платежке по НДФЛ заполняется плательщиком полной общепринятой стандартной датой, налоговый агент заполняет это поле в формате МС.ХХ.ГГГГ....
02 07 2026 3:46:26
Программа реновации в Северном административном округе Москвы будет проводится в несколько этапов. Новости, список районов, сроки реализации программы....
01 07 2026 13:38:13
Изменение фамилии, переезд в другой регион, замена страховой компании – далеко не полный перечень причин своевременной замены полиса ОМС....
30 06 2026 16:12:59
МИНИСТЕРСТВО ЖИЛИЩНОЙ ПОЛИТИКИ И ЖИЛИЩНОГО ФОНДА, Нижний Новгород В натуральном выражении рост составил %. Больше всего заказчиков "российской моды" из...
29 06 2026 14:11:45
В ст. 95 44-ФЗ установлен прямой запрет на смену поставщика при исполнении государственного контpaкта за некоторыми редкими исключениями....
28 06 2026 15:43:19
Работодатель обязан соблюдать законодательно установленный порядок увольнения сотрудников в процессе ликвидации предприятия в связи с банкротством....
27 06 2026 4:10:50
Как заменить СТС на автомобиль при смене фамилии собственника и сколько времени и денег придется потратить? Какие документы подавать?...
26 06 2026 16:18:40
Свидетельство о расторжении бpaка: какими законами регулируется получение? Где получить и в какие сроки? Как восстановить в случае утери?...
25 06 2026 7:37:59
Законодательное регулирование приватизации. Обзор положительных и отрицательных моментов приватизации жилья в собственность. Правовые нюансы....
24 06 2026 17:48:33
Пути минимизации затрат при получении наследства. Во сколько обойдутся нотариальные услуги, работы по оценке имущества, оплата госпошлин?...
23 06 2026 4:49:13
Фиктивная регистрация иностранных граждан в России. Законодательный регламент и штрафы за нарушения правил миграционного учета. Уголовная ответственность....
22 06 2026 7:50:56
Параграф 7 главы 9 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности" регулирует особенности и процедуру признания юрлица в статусе застройщика банкротом....
21 06 2026 6:10:48
Какая обязательная доля в наследстве для пенсионеров После cмepти родственника у его родных часто возникает вопрос, как можно получить имущество, которое после...
20 06 2026 9:51:12
Переселенцам по программе реновации бесплатно будет предоставлено равноценное жильё. Квартиры в новых домах будут иметь несколько вариантов планировки....
19 06 2026 21:43:24
Можно ли вернуть подушку в магазин в течении 14 дней? Подлежит ли возврату ортопедическая подушка надлежащего качества? Необходимые условия возврата....
18 06 2026 15:56:47
С 1 октября 2019 года на 4,3% повышаются заработные платы работников бюджетной сферы, которые не коснулись повышения в мае этого года....
17 06 2026 17:12:36
Перераспределение земельных участков, находящихся в собственности: основания, документы, порядок действий, возможные проблемы, составление договора...
16 06 2026 17:40:24
Ликвидация ООО налоговой в одностороннем порядке - это один из вариантов прекращения деятельности юрлица в административно-принудительном формате....
15 06 2026 16:12:49
Постановление Пленума ВАС РФ №58 от 23 июля 2009 года о залоговых кредиторах: включение требований в реестр, продажа имущества, запрет на взыскания....
14 06 2026 20:36:11
На пенсию на 2 года раньше могут выйти мужчины от 63 лет и женщины от 58 лет, состоящие на учете в службе занятости и имеющие страховой стаж в 25 и 20 лет....
13 06 2026 18:43:16
Как продать квартиру без ремонта? Влияние состояния квартиры на скорость и цену продажи. Выгода и убытки от предпродажного ремонта....
12 06 2026 14:55:29
С июля 2019 года вступил в силу Приказ МВД №142, который регулирует правила подачи уведомлений в органы миграционного контроля о выбытии иностранцев....
11 06 2026 8:35:30
223-ФЗ устанавливает общий порядок проведения конкурентных закупок: выбор способа проведения, планирование конкурентной закупки, документация....
10 06 2026 18:44:27
Правовой документ, регулирующий обмен дома. Порядок оформления, перечень необходимых документов, особенности налогообложения. Как поступить, если дом в деревне?...
09 06 2026 18:44:42
Составление досудебной претензии об оплате по договору возмездного оказания услуг: структура документа, особенности составления, способы отправки, образец....
08 06 2026 23:35:21
Справка плательщика НДС: для чего может потребоваться справка о примиряемой системе налогообложения, запрос контрагента, форма справки...
07 06 2026 11:32:29
Понимание тонкостей закона №53 «О воинской обязанности и военной службе» поможет не допустить ошибок при получении отсрочек от службы в армии....
06 06 2026 11:18:32
ПроцеДypa постановки иностранца на миграционный учет в учреждении гостиничного типа. Обязанности принимающей стороны, перечень документов. Ответственность....
05 06 2026 21:46:41
Сколько дней может находится иностранец в РФ без регистрации? Ответственность за нарушение миграционного контроля. Пребывание в России жителей из стран СНГ....
04 06 2026 13:11:26
Когда заемщик берет кредит, банк оформляет на него страхование, но обязательная ли это процеДypa? Как вернуть страховку по кредиту в Альфа Банке?...
03 06 2026 17:31:30
Отказ от приватизации: в пользу другого лица, сохранение права пожизненного проживания; нормативное регулирование, порядок действий, права отказавшегося и роль нотариуса в процессе....
02 06 2026 0:18:48
Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры в 2017 году? Порядок приобретения квартиры в бpaке: брачный контpaкт и выделение долей в имуществе....
01 06 2026 13:40:10
В чём тонкости и сложности продажи доли в квартире? Способы проведения сделки, их плюсы и минусы. Пошаговая инструкция купли-продажи долевой собственности....
31 05 2026 1:13:50
У покупателей есть все основания требовать возвращения денег за просроченный товар и возмещения всех убытков, понесенных в результате покупки....
30 05 2026 17:43:48
Каждый регион Российской Федерации имеет право устанавливать свои требования и ограничения к местам запуска фейерверков. Нарушителей ждет ответственность....
29 05 2026 21:15:56
Незаконная регистрация в квартире: законодательный регламент. Административная и уголовная ответственность за нарушение закона. Тяжесть правонарушения....
28 05 2026 7:28:14
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл