Особенности налоговой системы Латвии в 2020 году
Страна, стремящаяся привлечь инвестиции в собственную экономику и создать благоприятный климат для уже действующих предприятий, должна непрерывно совершенствовать свою фискальную политику. В этом отношении налоги в Латвии по праву считаются одними из наиболее привлекательных на территории современной Европы.
Пpaктический совет. Перед тем как оформлять визу или покупать билеты в другую страну, рекомендуем проверить наличие запрета на выезд из страны. Сделать это быстро, безопасно и в режиме онлайн можно при помощи проверенного сервиса Невылет.рф
Основы латвийского налогообложения заложены еще в далеком 1995 году, когда в стране был введен в действие закон «О налогах и пошлинах». Дополняют его нормы, в части не противоречащей основному документу, Таможенный кодекс Латвии, акты местного самоуправления, специализированные законы Сейма, постановления Кабинета министров Латвии и законы ЕС.
В упрощенном виде налоговая система Латвии состоит из 16 прямых и косвенных налогов и более сотни государственных пошлин.
Механизм их взимания и ставки постоянно меняются. Не стал исключением и 2019 год. Например, с 1 января кардинально изменился подход к начислению налога на прибыль предприятий и отчетности по нему.
Начиная с 2018-го года, Латвия ввела в действие налоговое правило, уже доказавшее свою эффективность в Эстонии. Суть нововведения заключается в том, что реинвестированная прибыль организаций не должна облагаться налогом на прибыль. Иными словами, если в текущем периоде факта распределения доходов компании не было, то заработанные средства под налогообложение не попадают.
Но даже без этого еще в 2020 году было признано, что по количеству фискальных платежей и величине их ставок латвийская система входит в состав наиболее оптимальных в ЕС. Хотя уже в 2020 году Всемирный банк настоятельно рекомендовал ввести прогрессивную ставку подоходного налога для физлиц, а НДС сохранить на том же уровне.
Залогом успешной работы по привлечению иностранного капитала в латвийский бизнес можно считать обширную международную согласительную работу.
По состоянию на конец 2018-го года, не опасаться двойного обложения полученных в Латвии доходов могут резиденты 56 стран.
По общему правилу, это гарантирует иностранному бизнесмену, что его доходы не попадут под налогообложение дважды.
Специально установленными правилами Кабмин Латвии позволил подписантам международных конвенций выбирать наиболее выгодную для предпринимателей ставку. Для этого им потребуется предъявить удостоверение налогового резидента и согласовать с налоговым органом изменения в порядке уплаты.
И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД. Любая из этих задолженностей может грозить ограничением выезда за границу в 2020 году, узнать информацию о наличии задолженности рекомендуем с помощью проверенного сервиса невылет.рф
Пpaктика стимулирования экономики путем создания отдельных региональных зон для привлечения инвестиций успешно реализуется и в Латвии: в Лиепае, Резекне, Лантгалии, портах Риги и Вентспилса. Первоначальный срок действия СЭЗ должен был истечь еще в 2020 году, но его продлили до 2035 года с целью нивелирования последствий глобального кризиса 2008 года.
В зависимости от инвестированной суммы компания может получить обратно до половины вложенных средств. Это становится возможным благодаря снижению ставок на некоторые виды налогов (на недвижимость, прибыль предприятий), обнулению ставки НДС и освобождению от акциза и пошлин. Стандартная налоговая скидка достигает 80%, а решением местных властей ее могут довести до 100%, если проект касается развития инфраструктуры или жизненно важен для региона.
Что касается бизнеса, то Латвия привлекает не только размерами налоговых ставок, но и четкими критериями налогообложения. Хотя и здесь налоговое законодательство меняется с завидной регулярностью и, к сожалению, не в сторону уменьшения.
Так, с 2018-го года кардинально изменился подход к налогу на прибыль в Латвии (Uzņēmuma ienākuma nodoklis). Теперь его платят лишь те компании, которые производили распределение полученных доходов или другие операции, не связанные с коммерческой деятельностью.
При выплате дивидендов в бюджет нужно будет перечислить 20% от начисленной суммы, а остальное отдать учредителю. Если прибыль полностью остается в распоряжении предприятия, то налог не взимается.
Остальные налоги в Латвии для юридических лиц остались, в основном, неизменными:
- если годовой оборот более 40 000 евро, следует уплатить налог на прибыль, НДС и страховые взносы за наемных лиц;
- если годовой оборот менее 40 000 евро, а коллектив не более 5 человек – налог на оборот микропредприятий в размере 15% (Mikrouzņēmumu nodoklis).
Кроме основных налогов, предприятие может иметь обязательства по уплате взносов за владение и использование недвижимости, трaнcпорта, акцизов или таможенных пошлин. Это зависит от наличия у компании имущества или выбранного вида деятельности.
Упрощенная система налогообложения снижает фискальную нагрузку для мелких предприятий, одновременно стимулируя развитие малого бизнеса. При соответствии нескольким обязательным критериям организация может рассчитывать на существенное налоговое послабление:
- по итогам года нужно будет заплатить только 15% от оборота (Mikrouzņēmumu nodoklis);
- зарплата наемных лиц не облагается страховыми взносами.
У претендента на звание микропредприятия не должно быть превышения:
- по годовому обороту – 40 тысяч евро;
- по количеству участников и наемных сотрудников – не более 5 человек (все учредители должны быть физлицами);
по уровню оплаты труда – не более 720 евро в месяц.
Подоходный налог в Латвии, безусловно, существует не только для предприятий, но и для физических лиц (наемных работников, предпринимателей и лиц, получающих доход от капитала). Взимание налога с доходов физлиц происходит путем удержания процента из начисленной зарплаты. С 2018-го года ставка латвийского НДФЛ (Iedzīvotāju ienākuma nodoklis) стала прогрессивной и устанавливается в зависимости от величины годового дохода:
- до 20 004 евро – 20%;
- в пределах от 20 004 до 55 000 евро – 23%;
- свыше 55 000 евро – 31,4%.
Для лиц, чьи зарплаты не превышают 440 евро в месяц, налог на доход в Латвии исчисляется с учетом необлагаемого минимума в 200 евро.
Следует отметить, что сниженные ставки в Латвии не применяются автоматически, а только после предоставления декларации за прошедший год. Поэтому у латышей с небольшими доходами по итогам года часто возникает переплата по подоходному налогу.
С 2018-го года лица, получающие доход от вложенного капитала в виде дивидендов, будут освобождены от уплаты подоходного налога в том случае, если предприятие уже заплатило из них налог на прибыль. Если же дивиденды получены из-за границы или из оффшора, то налоги в Латвии для физических лиц придется заплатить. Исключение составят только те иностранные компании, которые зарегистрированы в странах, с которыми Латвия заключила соответствующие соглашения о недопущении двойного налогообложения.
Несмотря на то что налог на добавленную стоимость учитывается на уровне субъектов предпринимательства, фактически он оплачивается конечными потребителями. В Латвии НДС (Pievienotās vērtības nodoklis) является косвенным налогом, основным принципом исчисления которого является обложение торговой наценки.
Стандартная ставка НДС составляет 21%, но для детского питания действует сниженная ставка в 12%, а для хаpaктерных латвийских продуктов (ягоды, овощи и фрукты) приняли ставку 5%. Нулевой размер установлен для экспорта и поставок товаров по территории ЕС.
Есть также ряд условий, которые налогоплательщик должен учитывать при подаче отчетности. Если оборот за предыдущие 12 месяцев превысит 40 тысяч евро, организация или предприниматель должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. При заполнении отчета по НДС следует иметь в виду, что с 2018-го года снижен критерий, согласно которому нужно подробно расшифровывать каждую поставку на сумму более 150 евро.
В Латвии, как и во многих других странах, расходы на первоначальное приобретение недвижимости не являются конечными, поскольку за право владения имуществом придется ежегодно платить до 3% от его кадастровой стоимости. Налог на недвижимые объекты (Nekustamā īpašuma nodoklis) Сейм разрешил утверждать на уровне местных органов самоуправления, ограничив при этом минимальные и максимальные ставки в пределах от 0,2% до 3%, исходя из данных кадастра на 1 января отчетного года. Эту информацию нужно обязательно учитывать тем, кто намерен приобрести себе жилье на Балтийском побережье.
Тем, кто заpaбатывает на сдаче недвижимости в аренду, но решил не проходить регистрацию в качестве субъекта предпринимательства, нужно платить не менее 10% от суммы договора с нанимателем. Владелец жилья может уменьшить свое обязательство только на величину уплаченного налога на недвижимость.
в 2020 году Сейм решил порадовать владельцев новых авто и мотоциклов тем, что отменил трaнcпортный налог в Латвии за постановку средства передвижения на первичный учет. Но тут же на 7,4% повысил все расценки на эксплуатацию машин (Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis), которая оплачивается ежегодно. Аргументом стало то, что ставки не повышались с 2010 года.
На сегодняшний день сумма налога может зависеть не только от объема двигателя внутреннего сгорания или мощности его электрического собрата – для автомобилей, произведенных и поставленных на учет после 31 декабря 2008 года, налог на эксплуатацию будет зависеть от уровня выброса углекислоты СО2.
По мнению законодателей, такая политика поможет снизить выбросы в атмосферу. Поэтому, с точки зрения экономии на налогах, при выборе машины следует обращать внимание и на этот показатель.
Налог на ввезенные легковые автомобили и мотоциклы
Еще одним неприятным моментом с начала 2020 года стала необходимость уплачивать взнос за ввезенный из-за рубежа, но не поставленный на учет в Латвии автомобиль. Налог на машины с иностранными номерами в Латвии составляет около 1000 евро в год. Однако туристам или комaндировочным по этому поводу беспокоиться не стоит – сбор платят только граждане этой страны или те, кто получил здесь ВНЖ. Тем, кто пренебрегает этой обязанностью, стоит быть готовыми к уплате штрафа от 400 евро.
В отношении акцизных сборов (Akcīzes nodoklis) в Латвии все довольно привычно: подакцизными являются алкоголь, табак, нефтепродукты, природный газ, кофе. Несколько непривычно видеть в данном перечне безалкогольные напитки, электронные сигареты и жидкости для них. С 2020 года предусмотрено поэтапное повышение ставок на алкоголь и сигареты, и к 2020 году за каждый литр вина нужно будет доплатить 1,11 евро акциза, а в стоимости пачки сигарет будет заложено не менее 2,29 евро налога.
К специфическим налогам в Латвии, с которыми сталкиваются далеко не все налогоплательщики, можно отнести: налоги на азapтные игры, лотереи, добычу полезных ископаемых, электроэнергию. Как и немцы, латыши, заpaбатывающие свыше 52 тысяч евро в месяц, должны платить налог солидарности. Правда, в 2020 году суд признал его неконституционным и принял решение отменить взносы или трaнcформировать их до 2020 года.
Одним из существенных источников поступлений в бюджет страны по праву можно считать таможенные пошлины, налог на наследство в Латвии, а также оплату за совершение сделок дарения, покупку и продажу имущества. Заключение данных сделок и удержание сборов возложено на нотариусов, они же должны передавать данные в Земельную книгу для регистрации прав собственности.
Кроме взимания подоходного налога со своих работников, наниматель должен позаботиться о начислении и удержании взносов на социальное страхование (Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas). С 2018-го года ставка взносов выросла до 35,09%, из которых 24,09% уплачивает в бюджет работодатель, а остальные 11% удерживаются из заработка наемного лица. В то же время в Латвии действует целая линейка ставок для различных категорий получателей доходов. К примеру, за 2017 год самозанятые лица должны были отдать 31,13% от минимума, а ставка для добровольных взносов составила 24,54%.
Налоговая инспекция в Латвии носит название Служба государственных доходов (Valsts ieņēmumu dienests), поскольку занимается администрированием не только налогов, но и соцвзносов, пошлин, отслеживает оборот подакцизных товаров и организует таможенный контроль. В стране действует 75 центров обслуживания налогоплательщиков (VPVKAC), получить информацию о работе каждого из них можно на Портале служб публичной информации ( https://www.latvija.lv/pakalpojumucentri ).
Оперативную и подробную информацию о текущих ставках, порядке отчетности и сроках ее предоставления содержит официальный сайт налоговой службы в Латвии ( https://www.vid.gov.lv/lv ). Он представлен сразу на трех языках: латышском, английском и русском. Для тех, кто не может или не хочет общаться с государственными налоговыми консультантами лично, сайт предоставляет возможность электронной обратной связи для изложения вопросов, жалоб или предложений налогоплательщиков.
Центральное управление Службы государственных доходов находится в столице. Для справок или предварительного уточнения времени его посещения есть многокaнaльный номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Талияс: +371 67120000.
Компании, которые ведут активную коммерческую деятельность в течение календарного года, обязаны до 30 апреля следующего отчетного периода подать отчет за 12 месяцев. Тем, кто сделок не совершал, разрешено это делать добровольно, для получения возврата переплаты по налогам. Сегодня предоставление таких отчетов возможно как в бумажном, так и в электронном виде. Подача декларации через интернет в Латвии возможна через Электронную систему декларирования EDS ( https://eds.vid.gov.lv/login ). Для этого необходимо наличие электронной цифровой подписи или регистрация на Портале служб публичной информации.
На сайте Службы государственных доходов есть информация о реквизитах для оплаты фискальных обязательств и разъяснение о том, как уплатить пошлину в государственную кассу Латвии (Vaksts kase), а также порядок реструктуризации и добровольного погашения налоговой задолженности.
Особенностью уплаты подоходного налога с физлиц является то, что в течение всего года зарплата и другие доходы резидентов облагаются по ставке 23%. Возможность применения льготной ставки в 20% появляется только у тех, кто подал отчет по итогам предыдущих 12 месяцев. В итоге получается, что у большинства плательщиков на конец года накапливается переплата по НДФЛ, поэтому их часто интересует вопрос, как вернуть налоги в Латвии. Следует отметить, что данные годовой декларации проверяются Службой госдоходов и, если все правильно, деньги будут возвращены или перечислены в счет уплаты налоговой недоимки в течение 3 месяцев.
Ежегодно латвийская налоговая служба проводит не менее 13 тысяч проверок. Среди общего числа контрольных мероприятий встречаются как общие, так и тематические. В первом случае результативность проведения таких мероприятий достигает 98%, а проверки, посвященные отдельным вопросам, позволяют обнаружить нарушения в 64 компаниях из 100. Такая активность фискальных органов дает понять, что в течение трехлетнего периода проверка гарантированно предстоит любому бизнесмену.
По итогам ревизионных мероприятий налоговики доначисляют обязательства, определяют сумму штрафа (от 20% до 30%), а также подсчитывают пеню за весь период просрочки (на дату фактического погашения долга).
В дополнение к финансовым санкциям инспекторы могут инициировать применение и более радикальных мер: приостановление экономической деятельности и привлечение к уголовной ответственности по итогам налогового аудита. Справедливости ради нужно отметить, что столь суровое наказание за обман налоговой в Латвии может настигнуть только в том случае, если налогоплательщик проигнорировал рекомендации инспекции или отказался их выполнять без законного обжалования.
Наиболее сурово преследуются компании, которые уклоняются от официального оформления наемного персонала, скрывают доходы или используют поддельные документы с целью занизить величину налоговых обязательств.
Если не учитывать разницу в названии отдельных налогов и платежей, перечень основных взносов в государственный бюджет для Латвии и России по смыслу во многом сопоставим.
Вид налога | В России | В Латвии |
---|---|---|
Налог на прибыль предприятий | От начисленной прибыли | Уплачивается только в случае распределения заработанных доходов |
Подоходный с физлиц | Фиксированная ставка | Прогрессивная шкала |
Налог с микропредприятий и упрощенные режимы налогообложения | Существует сразу несколько систем для довольно широкого круга коммерческих организаций и предпринимателей | Единственная система, позволяющая мелким компаниям платить лишь процент с оборота (при соблюдении ряда условий) |
Социальные взносы | Работодатель начисляет и уплачивает взносы по нескольким видам страхования | Наниматель платит единую ставку |
Благодаря этой схожести и заключенным между правительствами двух стран соглашениям многие россияне, ведущие бизнес в Латвии, избегают двойного налогообложения на родине.
Загранпаспорт — обязательный документ для посещения Китая, независимо осуществляется ли въезд по безвизовому режиму или оформляется виза...
27 03 2024 14:11:21
ru решили раз и навсегда выяснить, как на самом деле выглядят актеры, сыгравшие в знаменитых ужастиках, и стоит ли их бояться...
26 03 2024 12:34:57
А что цитируют ученики из других стран мира? AdMe...
25 03 2024 17:33:10
Разрыв сокращает в будущем вероятность благополучного зачатия и вынашивания, по меньшей мере, вдвое...
24 03 2024 4:36:15
А перед Новым годом в нашей фирме устроили корпоратив...
23 03 2024 5:45:23
Содержание статьи:Как действует борная кислота против таpaкановБорная кислота – это неорганическое вещество, которое стало известно ученым еще в средине позапрошлого века...
22 03 2024 18:34:56
Чтобы все успевать и поддерживать гармоничные отношения в семье, без каких-то «секретов» воспитания не обойтись...
21 03 2024 19:27:28
При более длительной поездке потребуется увеличить срок пребывания и получить разрешение на временное проживание...
20 03 2024 20:52:58
Но все это мелочи по сравнению с тем, что сделали в СССР около 30 лет назад...
19 03 2024 0:11:12
ru анализирует, как август этого года выглядит в сравнении с тем же месяцем года предыдущего...
18 03 2024 11:19:14
В этой статье мы выяснили, какие способы борьбы с растяжками эффективны, а о каких стоит навсегда забыть...
17 03 2024 21:43:58
Его семья за несколько месяцев до чемпионата погибла в автокатастрофе, а сам он уже планировал сдавать билеты...
15 03 2024 0:19:23
Помимо них налогом на доход облагаются и люди, не являющиеся резидентами нашей страны, но притом заpaбатывающие в Российской Федерации...
14 03 2024 9:57:16
13 03 2024 11:50:17
35 лет совместной жизни – какая свадьба и как ее отмечать?Содержание статьи:35 годовщина свадьбы – ассоциацииЕсли период единения «молодоженов» насчитывает 35 лет, какая свадьба им предстоит? Объяснений этого вопроса существует два – версии, связанные с полотном и кораллом...
12 03 2024 6:37:32
Луи Виттон (на французский манер звучит, как «Вюиттон) родился в 1821 году в Бургундии...
11 03 2024 8:37:37
Камни: черная яшма, воздушный обсидиан, малахит, гoлyбой нефрит, гроссуляр...
10 03 2024 0:19:57
К чему снится Винтовка: толкование по 100 авторамК чему снится Винтовка во снеВинтовка – Сон о винтовке сулит неприятности в домашнем кругу и беспокойство за детей и прислугу...
09 03 2024 7:55:37
Иммигрантов ожидает встреча с тысячелетней историей острова, фантастической красоты природой и радушием коренных киприотов...
08 03 2024 12:15:59
ru собрал высказывания спящих людей, которые доказывают, что во сне мы живем в сто раз интереснее, чем на самом деле...
07 03 2024 23:12:42
06 03 2024 6:44:57
Невозможно не восхищаться тем разнообразием природы, которое можно встретить в этом удивительном и, без преувеличения сказать, сказочном национальном парке: прозрачные разноцветные озера, многоуровневые стремительные водопады, нетронутые рукой человека леса, многочисленные редкие виды животных и птиц...
05 03 2024 12:35:53
Каким же должен быть идеальный сценарий на лето для детей?Содержание статьи:Дальние путешествия с ребенкомМногие родители, раздумывающие над тем, чем развлечь детей летом, просто решают взять их вместе с собой в большое семейное путешествие...
04 03 2024 9:33:30
К чему снится Благодарить: толкование по 100 авторамЧего ожидать, если вы видели БлагодарениеБлагодарить — благодарить кого-то – неожиданность...
03 03 2024 19:55:44
При этом многих женщин мучают одни и те же вопросы: как отрастить ресницы быстро, как восстановить их и сделать толще, как отрастить ресницы в домашних условиях, или куда обратиться с этой проблемой и что использовать, как отрастить длинные ресницы и т...
02 03 2024 18:48:20
Своевременное отслеживание визы в Германию поможет оперативно исправить ситуацию, а если все в порядке, максимально быстро получить на руки готовую визу...
01 03 2024 0:23:42
Содержание статьи:Причины развития ретинопатииПослужить причиной для развития патологии может почти любой окружающий фактор...
29 02 2024 2:33:23
Магний фактически является кофактором более чем 300 ферментативных реакций, которые регулируют различные функции, такие как синтез белка, мышечные и нервные функции,а также участвует в гликемическом контроле и регуляции кровяного давления...
28 02 2024 4:29:58
Разберемся, как это сделать...
27 02 2024 17:58:11
Вместе с тем многие исследователи говорят о том, что грамотный подход к обучению куда лучше дорогостоящих лекарств...
26 02 2024 7:32:33
Очевидно, что игрушки оказались в нижней части списка...
25 02 2024 1:29:10
Но с каждым годом большинство заявляет, что не хочет мириться с такой ситуацией...
24 02 2024 21:30:58
Что будет дальше? Продолжит ли рубль укрепляться? Прогноз курса доллара на апрель 2020 года — детальная таблица по дням, возможный сценарий динамики рубля к американской валюте...
23 02 2024 2:17:55
Калий, железо, магний и йод, содержащиеся в бананах, эффективны в борьбе с отеками и мешками под глазами, способствуют устранению сухости и шелушения кожи...
22 02 2024 4:53:22
В связи с данным фактом, чтобы попасть на морское побережье, нужно спускаться с крутого обрыва...
20 02 2024 5:59:28
Его отмечают каждый год для утверждения идеалов демократии, а также с целью воспитания чувства национальной гордости...
19 02 2024 5:13:35
В детстве она кажется угрюмой и упрямой дeвoчкой...
18 02 2024 3:25:54
Изображение художника Симоне Мартини в капелле базилики Св...
17 02 2024 3:57:24
При том, что среди открывающее этот магазин собрание Все Вместе почти из одних только женщин и состоит...
16 02 2024 4:58:34
Все остальные, включая опору верховной власти — армию и спецслужбы — должны были потерпеть...
15 02 2024 21:36:39
Процесс оформления всегда проводится через УФМС...
14 02 2024 2:34:32
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !Но позаботьтесь и о том, чтобы под рукой были адреса тех организаций, где вы обучались, работали (адрес школ, институтов, учреждений указывайте точно, не полагайтесь на авось)...
13 02 2024 12:50:21
Если же щенок был подобран с улицы, его нужно незамедлительно отправить на осмотр и вывести всех паразитов, которые, несомненно, имеются в теле животного...
12 02 2024 7:59:19
Важная роль отводится овощам, их можно разнообразить, делая салаты, применяя острые приправы, тушить и отваривать...
11 02 2024 1:39:48
Эти травоядные динозавры жили 145–161 млн лет назад...
10 02 2024 16:43:20
Содержание статьи:Проблема первая: жильеМногие институты не имеют собственного общежития, в связи с этим иногородние студенты вынуждены снимать жилье, а для этого искать подработку...
09 02 2024 16:46:14
На площади 40 000 гектаров сосредоточены густые леса и широкие луга, травертиновые террасы и бесчисленные озёра всевозможных форм и оттенков, живописные пещеры и водопады...
07 02 2024 9:35:41
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::