Освобождение от НДС по объекту налогообложения
Налоговый кодекс РФ допускает несколько вариантов освобождения от НДС. И это не обязательно «упрощёнка», небольшая выручка или социально значимый вид деятельности вроде лечения больных. Статья 146 описывает целый перечень того, что не является объектом налогообложения.
СодержаниеПоказать- Какие товары и услуги облагаются НДС?
- Какие товары и услуги не облагаются НДС?
- Как освободиться от НДС по объекту налогообложения?
Какие товары и услуги облагаются НДС?
Критерии освобождения от НДС в Налоговом кодексе РФ встречаются в нескольких статьях. 346.11, например, определяет особые условия для предприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения. 145-я утверждает льготы, если доход за последний квартал оказался меньше 2 000 000 рублей.
В 149-й рассказывается о не подлежащих начислению НДС операциях: от оказания медицинских услуг до продажи эмбрионов крупного рогатого скота.
Ещё один вариант - освобождение от НДС по объекту налогообложения. Его условия изложены в статье 146.
В определённом списке объектов налогообложения несколько категорий:
- Действия с участием второй стороны на территории нашей страны:
- передача права собственности на товары и результаты выполненных работ;
- оказание услуг;
- реализация работ, товаров, услуг для прекращения возникшего между сторонами долга;
- передача прав собственности на товары, работы, услуги без взимания платы.
- Операции без участия второй стороны, проводимые для внутренних потребностей предприятия:
- строительно-монтажные работы на предприятии, проводимые своими силами – без привлечения подрядчиков;
- другие операции для внутренних потребностей, если они не фиксировались в перечне понесённых расходов при расчёте налога на прибыль.
- Ввоз импортных товарно-материальных ценностей.
Однако в той же статье закона отдельно прописано и то, что не является объектом налогообложения.
Какие товары и услуги не облагаются НДС?
Согласно п.2 ст.146 Налогового кодекса РФ НДС не начисляется в следующих случаях:
- Бесплатная передача государственным и муниципальным ведомствам либо профильным организациям:
- жилых домов и объектов сферы ЖКХ;
- учреждений социально-культурной направленности (детские сады, санатории и др.);
- объектов инфраструктуры (дорог, электросетей, подстанций и др.).
- Операции по приватизации государственной либо муниципальной собственности.
- Выполнение подведомственными государственным и муниципальным органам учреждениями работ по заданию властных структур либо в интересах государства:
- операции, финансируемые за счёт бюджетных субсидий;
- предоставление права проезда по платным федеральным автомагистралям;
- выполнение работ (услуг) для сокращения уровня безработицы в регионах согласно предписаниям органов исполнительной власти РФ;
- реализация на территории страны имущества, составляющего государственную или муниципальную казну;
- передача основных средств органам власти, а также находящимся в их ведении учреждениям и унитарным предприятиям, без взимания платы.
- Сотрудничество с некоммерческими организациями:
- передача денег и недвижимости в пользу НКО по закону № 275-ФЗ от 30.12.2006;
- безвозмездная передача имущества из государственной или муниципальной казны в собственность НКО, оказание услуг по передаче.
- Продажа и дарение земельных участков либо их частей.
- Передача прав предприятия на владение и распоряжение имуществом правопреемникам.
- Реализация имущества обанкротившихся должников.
В этом перечне также есть ссылка на п. 3 ст. 39, где также указаны освобождённые от начисления налога действия:
- операции с валютой;
- исполнение концессионных соглашений;
- наследование или изъятие имущества;
- передача другим лицам бесхозных вещей, животных, находок, клада;
- ряд других операций.
Свои коррективы в закон о налогах и сборах вносят и происходящие в стране спортивные события мирового масштаба. В 2017 году в статье 146 был упразднён подпункт об Олимпийских играх в Сочи, но при этом с 1 января вступил в силу другой – подп.13 п. 2 ст. 146 – об операциях, связанных с организацией Чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Жених и невеста часто не знают, по каким дням регистрируют бpaк в ЗАГСе.Какие правовые последствия наступают после признания бpaка недействительным?Подробный ответ на данный вопрос есть в этой статье.
Не знаете, с чего начать раздел имущества? Здесь есть подробный материал на эту тему.
Как освободиться от НДС по объекту налогообложения?
Таким образом, для освобождения от НДС по объекту налогообложения нужно, чтобы проводимые операции не были названы в пункте 1 статьи 146 и/или упоминались там же в пункте 2. Например, исходя из предписаний пункта 1, этот платёж начисляется на действия по реализации на территории России либо на ввоз товаров из-за рубежа.
Следовательно, продажа товаров за рубежом к случаям, которые нужно указывать в декларации, не относится. С другой стороны, предприятие может принять решение реализовать находящийся у него на балансе земельный участок.
Для субъекта бизнеса это означает увеличение выручки за счёт отсутствия налога и возможность не отражать подобные операции в подаваемых в налоговую службу формах отчётности. В любом случае, нужно быть готовым подтвердить свободу сделки от обложения таким платежом документально.
Расписка как способ подтверждения внесения алиментного платежа. Правила заполнения, обязательные пункты и типовой образец....
16 07 2026 0:47:25
Налоговая проверка при ликвидации ООО: в каких случаях обязательна? Выездная и камеральная, порядок их осуществления и сроки проведения....
15 07 2026 14:17:41
Описание правил составления и подачи заявления на вступление в наследство. Законодательство, сроки и существенные моменты подачи заявления нотариусу....
14 07 2026 16:33:58
С фонда оплаты труда в 2019 годe уплачивается НДФЛ в размере 13%, пенсионный взнос 22%, медицинский 5,1%, социальный 2,9%, отчисления в ФСС 0,2-8,5%....
13 07 2026 22:29:53
Сроки на возврат излишне уплаченного налога после камеральной проверки установлены действующей редакцией Налогового кодекса и не подлежат пересмотру....
12 07 2026 2:46:14
Собственники, имеющие дорогостоящие автомобили, должны платить налог на роскошь. Какие машины попали в список в 2019 году, каков размер налога и как его рассчитать?...
11 07 2026 18:14:58
Порой после смены стекла на телефоне потребители обнаруживают, что в сервисном центре установили китайскую запчасть. Важно знать, как правильно действовать....
10 07 2026 6:57:16
Для материальной поддержки молодых семей в России предусмотрено единовременное пособие при рождении ребенка. Проводки и код дохода для пособий....
09 07 2026 7:47:53
Земли сельскохозяйственного назначения для садоводства. Кто обладает правами на участки? Как можно их использовать? Приватизация и расприватизация....
08 07 2026 23:26:38
С 1 октября 2019 года в России действует новый для сектора потребительского кредитования показатель долговой нагрузки заемщика. Для чего ЦБ его ввел?...
07 07 2026 23:29:40
Если разорвалась долларовая купюра, не нужно унывать. Её нужно отнести в обменный пункт, выполнив элементарные условия для замены на новую....
06 07 2026 2:49:14
Сделка купли-продажи квартиры: кто платит за договор купли продажи квартиры, договора, услуг нотариуса? Какие расходы предстоят покупателю?...
05 07 2026 7:35:39
Электронный полис ОСАГО можно легко и быстро оформить через интернет. Нюансы и способы оформления электронного полиса в компании "РЕСО-Гарантия"....
04 07 2026 0:14:43
Льготы малоимущим семьям: на оплату ЖКХ, улучшение жилищных условий, оплату детского сада. Нормативная основа их получения и правила оформления....
03 07 2026 1:35:32
УК РФ предусматривает ответственность за разглашение тайны усыновления или удочерения. Однако первоначально следует доказать наличие состава преступления....
02 07 2026 13:35:15
У расселения коммунальных квартир есть свои нюансы. Собственники муниципального жилья в любом случае получат новые квартиры по программе реновации....
01 07 2026 14:54:49
Правовое регулирование оплаты коммунальных услуг собственником жилья. Особенности внесения платежей за квартиру, не оформленную в собственность....
30 06 2026 14:11:55
При отказе победителя закупки заключить госконтpaкт он признается недобросовестным участником. Существуют законные способы избежать ответственности....
29 06 2026 19:26:55
Какой штраф нужно уплатить за несдачу и непредоставление в срок декларации по НДС. Законодательная база РФ. Смягчающие факторы для налогоплательщика...
28 06 2026 12:13:26
Для осуществления закупок бюджетными учреждениями по нормам 44-ФЗ они обязаны создать контpaктную службу или назначить контpaктного управляющего....
27 06 2026 21:18:21
Госпошлина за регистрацию по месту жительства иностранного гражданина. Кто должен уплачивать? Дополнительные сборы и траты для получения регистрации....
26 06 2026 13:43:12
Техносила как вернуть товар А что же на самом деле дает так называемая «дополнительная гарантия»? При продаже сертификатов обслуживания «Сервис+» и страховки...
25 06 2026 4:46:21
Суть, понятие и правовые тонкости развода в российском законодательстве. Расторжение бpaка в суде и через ЗАГС: в чем разница? Порядок оформления развода через МФЦ....
23 06 2026 19:42:51
Верховный суд РФ принял решение о законности уведомления начальства смс-сообщением о невыходе на работу. Получать согласие руководства не обязательно...
22 06 2026 19:36:29
Закупка у единственного поставщика для обеспечения особых государственных и муниципальных нужд: порядок проведения, согласование, заключение контpaкта....
21 06 2026 11:28:54
В силу проблем со здоровьем инвалиды не могут самостоятельно позаботиться о себе. В зависимости от состояния здоровья форма опеки может отличаться....
20 06 2026 13:31:58
Особенности процедуры продажи комнаты, находящейся в коммунальной квартире. Подготовка документов и законодательное регулирование....
19 06 2026 4:52:56
Муниципальный контpaкт должен включать в себя существенные условия, приведенные в 44-ФЗ. Право его исполнять получает победитель закупочной процедуры....
18 06 2026 21:21:39
Как оформить землю в собственность, если нет документов на землю: что нужно, куда обращаться. Виды документов на землю...
17 06 2026 4:46:21
Кто может подать претензию по договору подряда? Какие требования в ней можно предъявлять? Как составить обращение? В какие сроки должен прийти ответ?...
16 06 2026 7:35:19
После того как истекли сроки для вступления в наследство, наследник может подтвердить свой правовой статус, если он заранее заявил о своих правах....
15 06 2026 10:25:53
Порядок закрытия ООО с нулевым балансом происходит по стандартному алгоритму, но у руководства есть возможность ликвидировать компанию быстрее....
14 06 2026 20:28:58
От чего зависит налоговая база НДС? Почему она так важна? Как на ее величину зависит разное оформление произведенных оплат и выполненных работ?...
13 06 2026 14:25:39
По каким принципам в РФ осуществляется выплата НДС при импорте услуг? Обзор всех обязанностей, ставок и сроков. Что обязан делать налоговый агент?...
12 06 2026 14:36:32
Изменения в ФЗ №196 "О безопасности дорожного движения" в 2019 году: владельцы автобусов и грузовиков обязаны устанавливать тахографы и другие нововведения....
11 06 2026 23:40:20
Процесс возведения многоквартирных домов с 2004 года регулируется 214-ФЗ об участии в долевом строительстве. В 2018 и 2019 годах в него были внесены существенные изменения: ужесточён контроль за финансовыми операциями компаний, повышены требования к их опыту на рынке жилья, ограничен доступ к деньгам дольщиков на весь период строительства....
10 06 2026 3:53:53
Ликвидация основных средств - это процеДypa списания с баланса компании определенных объектов одновременно с процессом их демонтажа....
09 06 2026 19:14:54
Статья ГПК РФ Статья ГПК РФ. Передача дела, принятого судом к своему производству, в другой суд . Дело, принятое судом к своему производству с...
08 06 2026 11:33:50
Продажа квартиры после приватизации: законодательство, налогообложение. Когда можно заключать сделку после приватизации? Документы, этапы купли-продажи....
07 06 2026 16:54:30
Заявление на регистрацию ИП, бланк и пример заполнения Конечно, можно обратиться в организации, занимающиеся регистрацией ИП, но данные услуги достаточно дороги...
06 06 2026 22:52:27
Банк лишился лицензии: действия вкладчика Как определить, какой вклад мне подойдёт лучшим образом? Банки СПб предлагают множество вкладов под различные...
05 06 2026 11:16:43
Снятие с регистрационного учета в принудительном порядке: как производится? Основания для отказа в регистрации гражданина по месту жительства....
04 06 2026 11:43:54
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет. Пособие по уходу за ребенком-инвалидом. Ежемecячная выплата на первого и второго ребенка. Суммы выплат....
03 06 2026 14:27:33
В чем состоит специфика банковского дня для юридических и физических лиц, и как его проведение осуществляется конкретно в Сбербанке?...
02 06 2026 8:32:13
Административный управляющий в процессе банкротства юридических лиц: понятие, порядок его назначения, круг прав и обязанностей....
01 06 2026 21:17:49
Закупки по 223-ФЗ: правила осуществления закупочных процедур неконкурентными способами, порядок проведения закупок у субъектов малого предпринимательства....
31 05 2026 17:20:25
Матрас можно сдать обратно в магазин только при соблюдении условий, утвержденных законом. Как вернуть матрас надлежащего качества, если он не понравился?...
30 05 2026 22:21:33
Новые правила призыва в армию: с 1 сентября 2019 года граждане, имеющие отсрочки или освобождение от призыва, смогут добровольно отказаться от этих прав....
29 05 2026 8:31:35
Анализ правового регулирования возврата товаров, включенных в перечень изделий, не подлежащих возврату и обмену. Пошаговый алгоритм действий....
28 05 2026 11:50:29
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл