Услуги и товары, освобождаемые от НДС (нулевая ставка)
Список товаров и услуг, которые облагаются нулевой ставкой НДС, содержится в Налоговом Кодексе. Посреднические услуги по этим операциям облагаются налогом, кроме небольшого числа исключений.
СодержаниеПоказатьНДС начисляется, если на территории России реализуются товары или услуги. Но для некоторых операций предусмотрено освобождение. Этот перечень закрытый и содержится в Налоговом кодексе. Интересно, что в некоторых случаях от освобождения можно отказаться, если это невыгодно, т к. при его использовании нельзя воспользоваться вычетом.
Услуги, не облагаемые НДС
При реализации некоторых услуг не нужно платить НДС. Они освобождаются от этого налога, или же к ним применятся нулевая ставка.
По предоставлению займа
Эта ситуация регулируется 15-м подпунктом 3-го пункта 149-й статьи НК. В данном случае имеет значение, в какой форме предоставляется заём. Не облагается НДС предоставление:
- денег;
- ценных бумаг.
Правило распространяется и на проценты по займам. При других формах (товарной), начислять и выплачивать налог необходимо.
Дело в том, что НДС начисляется при реализации, а предоставление денежного займа им не является. Потому и не возникает обязанности по уплате налога.Применять данную льготу не обязательно. Выбор остаётся за компанией.
В сфере образования
По 4-му подпункту 2-го пункта не облагаются НДС:
- нахождение в детском саду;
- занятия в детских кружках и секциях.
По 14-му подпункту того же пункта не платится налог при проведении таких видов обучения:
- общеобразовательного (то есть в школах);
- профессионального (в лицеях и т. д.);
- дополнительных услуг (кроме консультаций и предоставления помещений в аренду).
Но это освобождение действует не всегда. Для него необходимо, чтобы образовательное учреждение:
- было некоммерческим;
- имело лицензию на данную услугу.
Но если такое право возникло, воспользоваться им обязательно. Отказаться от него нельзя.
Медицинские товары и услуги
Освобождение от НДС распространяется и на продажу (передачу и т. д.) следующих медицинских товаров (по 1-му подпункту 2-го пункта 149-й статьи):
- жизненно необходимых;
- предназначенных для коррекции зрения;
- предназначенных для реабилитации инвалидов или профилактики инвалидности;
- протезов, а также материалов для них.
Не облагаются налогами услуги, перечисленные во 2-м подпункте этого же пункта:
- Медицинские, кроме ветеринарных, санитарно-эпидемиологических и косметических.
- Санитарно-эпидемиологические и ветеринарные, если они финансируются бюджетными средствами.
Если необходимость ухаживать за больными, пожилыми или инвалидами подтверждается органами здравоохранения или соцзащиты, НДС тоже не платится. Об этом говорится в 3-м подпункте того же пункта.
Операции посредников
Если услугу предоставляет посредник, освобождение от налогов на неё не распространяется. Исключение предусмотрено для:
- сдачи в аренду недвижимости иностранцам;
- реализации медтоваров;
- ритуальных услуг;
- продажи предметов народного промысла.
Общественные организации инвалидов
По 2-му подпункту 3-го пункта освобождение распространяется на товары и услуги, произведённые такими организациями. Важно знать, что в таких организациях инвалиды (и их представители) должны составлять не меньше, чем 80% от общего числа члeнов.
Внешние совместители в это число не включаются. Если государственная или муниципальная организация тоже соответствует этому требованию, льгота распространяется и на неё.
Существуют фирмы, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов подобных организаций. И они имеют право на освобождение, но только при соблюдении еще некоторых требований:
- среди сотрудников инвалидов не менее половины;
- на оплату их труда тратится не менее четверти от общих размеров фонда.
От данной льготы можно отказаться, если её применение невыгодно.
Международные перевозки
Подобные услуги облагаются нулевой ставкой в соответствии с подпунктом 2.1 1-го пункта 164-й статьи НК. В их число включаются:
- непосредственно перевозки за или в пределы России;
- предоставление вагонов и контейнеров для них;
- складские и погрузочно-разгрузочные;
- информационные;
- участие в переговорах;
- страхование;
- оформление документов;
- таможенное оформление;
- контроль за комплектностью и розыск грузов;
- обслуживание контейнеров;
- и их ремонт;
- упаковка грузов.
Освобождение получают организации, занимающиеся как всем спектром услуг, так и некоторыми или только одной из них.
Предварительный договор при покупке земельного участка позволит закрепить все договоренности на бумаге. Как правильно составить этот документ, а также расторгнуть в случае необходимости, мы рассказали здесь.
Молодая семья имеет право на получение земельного участка бесплатно. Какие условия при этом необходимо выполнить, читайте в нашей статье.
Товары, освобожденные от НДС
Освобождаются от НДС товары, если (по 1-му пункту 164-й статьи НК):
- Их вывезли в таможенный экспортный режим.
- Или поместили под режим свободной зоны.
- Они официально используются дипломатическими представительствами.
- Они относятся к припасам и были вывезены в таможенном режиме. В эту группу включается также топливо и смaзoчные материалы.
- Они относятся к нефтепродуктам.
«Дипломатические» правила распространяются, по 7-му подпункту 1-го пункта, на:
- дипломатов;
- административный персонал;
- члeнов их семей.
Затем деньги, потраченные на налог, возмещаются по заявлению. Норма действует только для дипломатов тех стран, в которых аналогичное выполняется для российских.
Некоторые организации и предприниматели ведут деятельность как освобождаемую от НДС, так и нет. Им необходимо вести раздельный учёт по разным ставкам.
Реестр недобросовестных поставщиков: понятие, правила включения в него исполнителей, уполномоченные органы для ведения РНП, порядок оспаривания....
16 07 2026 13:14:19
Теперь собственник недвижимости должен представить в уполномоченный орган протокол собрания МКД и письменное разрешение собственников прилегающих квартир....
15 07 2026 23:59:32
Выделение доли участка по соглашению между собственниками. Порядок выделения доли земельного участка в судебном порядке. С/х территории, СНТ, ИЖС....
14 07 2026 15:26:19
Финансовое оздоровление - одна из реабилитационных процедур в процессе банкротства юрлица, направленная на восстановление платежеспособности....
13 07 2026 7:59:42
Заявления на приватизацию земельного участка: пакет документов на приватизацию, заявление на приватизацию, как оформить...
12 07 2026 20:48:58
Льготы и субсидии для многодетных семей, проживающих на территории РФ: перечень льгот, порядок получения, законодательная база оформления....
11 07 2026 2:17:31
Земельный участок в виде четырёхугольника неправильной формы. Как вычислить его размер? Вычисление площади по диагоналям и острому углу и...
10 07 2026 13:58:37
Отказ от материнства в добровольном порядке: когда возможно осуществить и как правильно оформить, нормативное регулирование вопросов процедуры, сроки и стоимость оформления....
09 07 2026 8:18:51
Грабеж - это В уголовном праве России кража, грабеж, разбой – это незаконные деяния против собственности. Они совершены путем хищения в корыстных целях. Кражей...
08 07 2026 3:43:58
Закупки "Росатома" по 223-ФЗ: нормативная основа, виды проводимых процедур, торговые площадки для поиска, необходимые документы и порядок действий....
07 07 2026 23:23:57
Законодательство обязывает заказчиков регулярно повышать квалификацию должностных лиц, занятых в сфере закупок с помощью дополнительного образования....
06 07 2026 19:53:40
Порядок проведения конкурса в электронной форме по 223-ФЗ регламентируется как самим законом, так и положением о закупках, утвержденных заказчиком....
05 07 2026 7:18:55
Статья 137 ФЗ №127 "О несостоятельности и банкротстве" определяет размер требований кредиторов третьей очереди, а также порядок их удовлетворения....
04 07 2026 6:22:44
Обжалование определения арбитражного суда: правовая основа, сроки и порядок действий на разных этапах в порядке апелляции и кассации....
03 07 2026 5:39:12
Ипотека является одним из способов приобрести недвижимость в собственность. В некоторых случаях кредит можно оформить без первоначального взноса....
02 07 2026 2:51:59
Как прописать человека по доверенности от собственника Для выполнения прописки в паспортном столе должны присутствовать с документами владелец жилья и все...
01 07 2026 13:45:50
Банкротство юридического лица в схемах и таблицах: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение....
30 06 2026 12:13:53
Права супруги на наследуемое имущество мужа. Что такое обязательная доля в наследстве? Порядок наследования автомобиля, недвижимости....
29 06 2026 1:55:55
Ежемecячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет: порядок получения, максимальный и минимальный размеры. Пособие по уходу за ребенком до 3 лет....
28 06 2026 5:12:58
Что такое предоплата за автомобиль в автосалоне? Как вернуть предоплату: какие действия необходимо осуществить и может ли дилер отказать в возврате задатка?...
27 06 2026 4:39:40
Перечень документов, которые потребуются для оформления купли-продажи жилья. Особенности подготовки бумаг, если продавец (покупатель) состоит в бpaке....
26 06 2026 19:39:29
Единовременная материальная помощь 💰 малоимущим семьям - одна из форм государственной поддержки 🤝 лиц с недостаточными доходами....
25 06 2026 16:46:52
ФЗ №283 от 2 августа 2019 года внес изменения в Градостроительный кодекс РФ. Расширены права застройщиков, снижена длительность публичных слушаний и др....
24 06 2026 16:17:41
Как обезопасить себя при покупке квартиры? Какие риски при покупке квартиры существуют и как от них уберечься? Купля квартир с долгами, обременениями....
23 06 2026 10:43:16
Единый реестр участников закупок: понятие, цели создания, необходимые документы и порядок регистрации для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей....
22 06 2026 13:51:42
Кредитор в деле о банкротстве - это лицо, перед которым у компании-должника имеется подтвержденная документально задолженность. Его права и обязанности....
21 06 2026 4:40:26
Усыновление ребенка из роддома: как правильно усыновить новорожденного Пpaктически все семейные пары мечтают испытать радость быть родителями: не спать по ночам...
20 06 2026 22:15:39
Программа реновации в ЮАО Москвы рассчитана на 10-15 лет. В неё включено 378 жилых строений. Для начала реализации программы выделено 28 стартовых площадок....
19 06 2026 6:10:30
Правила заполнения акта приема передачи квартиры по договору купли-продажи квартиры. Функции документа, порядок заполнения, структура, образец....
18 06 2026 3:44:12
Проживание без регистрации по месту жительства: меры административной ответственности. Кто устанавливает сроки постановки на учет....
17 06 2026 10:21:52
В соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018 были добавлены коды мест предоставления расчетов и изменились правила оформления титульного листа....
16 06 2026 12:39:51
Каким рискам подвергается собственник, регистрируя у себя жильцов? В каких случаях ему грозит уголовная ответственность? Образец согласия на регистрацию....
15 06 2026 16:36:53
Кредиторы в деле о банкротстве юридического лица разделяются на реестровых и зареестровых, по текущим платежам и залоговых....
14 06 2026 7:59:12
Можно ли вернуть подарочный сертификат обратно в магазин и какие действия для этого необходимо предпринять? Как составить претензию на возврат денег?...
13 06 2026 15:42:37
Дробление закупки не прописано в 44-ФЗ и не является прямым нарушением законодательства, но ФАС часто усматривает в этом признаки ограничения конкуренции....
12 06 2026 1:31:21
Чем отличается ИЖС от дачного строительства? Преимущества и недостатки владения землей для индивидуального жилого строительства и постройки дачи....
11 06 2026 12:30:12
Потребителю при покупке автомобильного аккумулятора следует обращать внимание не только на производителя, но и на сроки годности устройства....
10 06 2026 8:20:59
Договор о приватизации квартиры: как составить документ, какие пункты в нем содержатся, как внести изменения в договор, как восстановить договор, сделать дубликат....
09 06 2026 4:29:10
Основные права ребенка по нормам российского и международного права. Нарушения прав ребенка с примерами. Куда обращаться при нарушении прав? Образец жалобы....
08 06 2026 0:43:26
Какие изменения законодательства в 2019 году были внесены в новую форму СЗВ-СТАЖ? Порядок ее заполнения, куда и когда подавать, кто должен сдавать?...
07 06 2026 21:12:13
Какими законами регулируется рабочая деятельность граждан? Какими правами обладает работник? Порядок обращения в Трудовой комитет по защите своих прав....
06 06 2026 13:39:40
Постановление Правительства №832 по 44-ФЗ устанавливает запреты на допуск пищевых продуктов иностранных производителей для сферы государственных закупок....
05 06 2026 5:31:20
Находясь ВКонтакте, временами можно наткнуться на группы с крайне оскорбительным содержанием. Как можно пожаловаться на такие группы администрации сайта?...
04 06 2026 18:43:43
Привлечение к субсидиарной ответственности без процедуры банкротства: правовая основа, основания, порядок действий и необходимые документы....
03 06 2026 21:37:44
Федеральный закон «Об ответственном обращении с животными», принятый в конце 2018 года, внес важные изменения не только в правила содержания домашних животных, но и в сферу деятельности цирков и контактных зоопарков....
02 06 2026 8:42:13
Как вы думаете, стоит ли одинокой женщине за 0 брать ребенка на усыновление? К этому вопросу нужно подходить ответственно. У нас с мужем двое своих взрослых и...
01 06 2026 1:12:22
На пенсию на 2 года раньше могут выйти мужчины от 63 лет и женщины от 58 лет, состоящие на учете в службе занятости и имеющие страховой стаж в 25 и 20 лет....
31 05 2026 12:49:45
Покупка жилья с прописанными людьми: кого нельзя выписать, как купить квартиру с таким обременением и как себя обезопасить?...
30 05 2026 20:34:43
Величина дебиторской задолженности иллюстрирует сумму долгов в пользу предприятия. Управление включает мероприятия по ее своевременному возврату....
29 05 2026 7:28:25
Условия контpaкта на поставку товаров, работ или услуг определяются закупочной документацией. Сроки исполнения и оплаты регулируются законом №44-ФЗ....
28 05 2026 8:27:25
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл