Услуги и товары, освобождаемые от НДС (нулевая ставка)
Список товаров и услуг, которые облагаются нулевой ставкой НДС, содержится в Налоговом Кодексе. Посреднические услуги по этим операциям облагаются налогом, кроме небольшого числа исключений.
СодержаниеПоказатьНДС начисляется, если на территории России реализуются товары или услуги. Но для некоторых операций предусмотрено освобождение. Этот перечень закрытый и содержится в Налоговом кодексе. Интересно, что в некоторых случаях от освобождения можно отказаться, если это невыгодно, т к. при его использовании нельзя воспользоваться вычетом.
Услуги, не облагаемые НДС
При реализации некоторых услуг не нужно платить НДС. Они освобождаются от этого налога, или же к ним применятся нулевая ставка.
По предоставлению займа
Эта ситуация регулируется 15-м подпунктом 3-го пункта 149-й статьи НК. В данном случае имеет значение, в какой форме предоставляется заём. Не облагается НДС предоставление:
- денег;
- ценных бумаг.
Правило распространяется и на проценты по займам. При других формах (товарной), начислять и выплачивать налог необходимо.
Дело в том, что НДС начисляется при реализации, а предоставление денежного займа им не является. Потому и не возникает обязанности по уплате налога.Применять данную льготу не обязательно. Выбор остаётся за компанией.
В сфере образования
По 4-му подпункту 2-го пункта не облагаются НДС:
- нахождение в детском саду;
- занятия в детских кружках и секциях.
По 14-му подпункту того же пункта не платится налог при проведении таких видов обучения:
- общеобразовательного (то есть в школах);
- профессионального (в лицеях и т. д.);
- дополнительных услуг (кроме консультаций и предоставления помещений в аренду).
Но это освобождение действует не всегда. Для него необходимо, чтобы образовательное учреждение:
- было некоммерческим;
- имело лицензию на данную услугу.
Но если такое право возникло, воспользоваться им обязательно. Отказаться от него нельзя.
Медицинские товары и услуги
Освобождение от НДС распространяется и на продажу (передачу и т. д.) следующих медицинских товаров (по 1-му подпункту 2-го пункта 149-й статьи):
- жизненно необходимых;
- предназначенных для коррекции зрения;
- предназначенных для реабилитации инвалидов или профилактики инвалидности;
- протезов, а также материалов для них.
Не облагаются налогами услуги, перечисленные во 2-м подпункте этого же пункта:
- Медицинские, кроме ветеринарных, санитарно-эпидемиологических и косметических.
- Санитарно-эпидемиологические и ветеринарные, если они финансируются бюджетными средствами.
Если необходимость ухаживать за больными, пожилыми или инвалидами подтверждается органами здравоохранения или соцзащиты, НДС тоже не платится. Об этом говорится в 3-м подпункте того же пункта.
Операции посредников
Если услугу предоставляет посредник, освобождение от налогов на неё не распространяется. Исключение предусмотрено для:
- сдачи в аренду недвижимости иностранцам;
- реализации медтоваров;
- ритуальных услуг;
- продажи предметов народного промысла.
Общественные организации инвалидов
По 2-му подпункту 3-го пункта освобождение распространяется на товары и услуги, произведённые такими организациями. Важно знать, что в таких организациях инвалиды (и их представители) должны составлять не меньше, чем 80% от общего числа члeнов.
Внешние совместители в это число не включаются. Если государственная или муниципальная организация тоже соответствует этому требованию, льгота распространяется и на неё.
Существуют фирмы, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов подобных организаций. И они имеют право на освобождение, но только при соблюдении еще некоторых требований:
- среди сотрудников инвалидов не менее половины;
- на оплату их труда тратится не менее четверти от общих размеров фонда.
От данной льготы можно отказаться, если её применение невыгодно.
Международные перевозки
Подобные услуги облагаются нулевой ставкой в соответствии с подпунктом 2.1 1-го пункта 164-й статьи НК. В их число включаются:
- непосредственно перевозки за или в пределы России;
- предоставление вагонов и контейнеров для них;
- складские и погрузочно-разгрузочные;
- информационные;
- участие в переговорах;
- страхование;
- оформление документов;
- таможенное оформление;
- контроль за комплектностью и розыск грузов;
- обслуживание контейнеров;
- и их ремонт;
- упаковка грузов.
Освобождение получают организации, занимающиеся как всем спектром услуг, так и некоторыми или только одной из них.
Предварительный договор при покупке земельного участка позволит закрепить все договоренности на бумаге. Как правильно составить этот документ, а также расторгнуть в случае необходимости, мы рассказали здесь.
Молодая семья имеет право на получение земельного участка бесплатно. Какие условия при этом необходимо выполнить, читайте в нашей статье.
Товары, освобожденные от НДС
Освобождаются от НДС товары, если (по 1-му пункту 164-й статьи НК):
- Их вывезли в таможенный экспортный режим.
- Или поместили под режим свободной зоны.
- Они официально используются дипломатическими представительствами.
- Они относятся к припасам и были вывезены в таможенном режиме. В эту группу включается также топливо и смaзoчные материалы.
- Они относятся к нефтепродуктам.
«Дипломатические» правила распространяются, по 7-му подпункту 1-го пункта, на:
- дипломатов;
- административный персонал;
- члeнов их семей.
Затем деньги, потраченные на налог, возмещаются по заявлению. Норма действует только для дипломатов тех стран, в которых аналогичное выполняется для российских.
Некоторые организации и предприниматели ведут деятельность как освобождаемую от НДС, так и нет. Им необходимо вести раздельный учёт по разным ставкам.
Кто является плательщиком НДС? Как определяется место реализации? Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами....
16 07 2026 17:54:19
Сертификаты качества и соответствия, паспорта качества: виды документов, правила оформления, необходимые документы и порядок действий....
15 07 2026 9:34:22
Покупка некачественной вещи вынуждает потребителя отстаивать свои права. Залог возврата денег за неисправный товар - верно составленная претензия....
14 07 2026 23:18:41
Постановление Правительства РФ №719: изменения в судостроительной, энергетической и тяжелой машинной промышленности, а также в позициях ОК 034-2014....
13 07 2026 18:54:35
Начальная максимальная цена контpaкта при закупках отдельными юрлицами по 223-ФЗ является одним из важнейших показателей в закупочной документации....
12 07 2026 10:41:30
Большинство сотрудников негативно воспринимают необходимость трудиться в новогодние праздники. Но работа в эти дни оплачивается в двойном размере....
11 07 2026 10:49:10
Как поменять билет на самолет на другую дату? Условия и правила обмена невозвратных билетов. Как поменять билет на другого пассажира?...
10 07 2026 7:31:13
Если купленный товар необходимо вернуть или обменять, то потребитель имеет право обратиться в любой магазин сети, при совпадении ИНН и ОГРН торговых точек....
09 07 2026 15:41:24
В российском законодательстве предусмотрена недопустимость отказа в оказании медицинской помощи обратившемуся за ней пациенту. Но есть и исключения....
08 07 2026 14:31:43
В течение какого времени действует гарантия на ювелирные изделия? Какие документы требуются, чтобы оформить возврат? На какие нормы закона нужно ссылаться?...
07 07 2026 0:57:33
Какая ставка НДС предусмотрена для продуктов питания? Подробный обзор всех вариантов и таблица продуктов с различными ставками....
06 07 2026 11:38:29
При резком перепаде напряжения бытовая техника может выходить из строя. Оплачивать понесенный ущерб должна виновная сторона....
05 07 2026 13:25:58
Государственные жилищные программы, действующие в 2019 году. Необходимые документы и процеДypa оформления. Какие изменения в законодательстве?...
04 07 2026 12:58:46
Виды семейных союзов в современном российском законодательстве: порядок заключения и регулирование государством. Фиктивный бpaк, по договоренности, по расчету....
03 07 2026 9:59:37
Программа реновации в Фили-Давыдково коснётся жителей 121 дома. Реализация программы рассчитана до 2032 года: план сноса пятиэтажек, стартовые площадки....
02 07 2026 11:17:42
ФЗ-44 допускает исключительные ситуации, при которых возможно отказаться от заключения контpaкта как заказчику, так и исполнителю....
01 07 2026 2:12:34
Статья 7 . Пожизненное лишение свободы устанавливается за совершение особо тяжких преступлений, посягающих на жизнь, а также за совершение особо тяжких...
30 06 2026 6:19:43
Какие есть субсидии для многодетной семьи (социальные выплаты)? Как получить? Перечень необходимых подтверждающих документов и обязательные условия....
29 06 2026 21:26:28
Алгоритм процедуры установления отцовства в судебном порядке. Сбор необходимых документов, сопутствующие расходы и сроки установления....
28 06 2026 5:39:36
Ключевое изменение в налоговом законодательстве, вступившее в силу в 2019 году касается повышения до 20% ставки НДС, применяемой в большинстве операций....
27 06 2026 23:47:57
УПК РФ в 2019 году: возможность закрытия дел по некоторым экономическим статьям; возможность продления заключения для знакомства с делом и другие изменения....
26 06 2026 14:35:10
Взыскание текущих платежей при банкротстве юридического лица производится во внеочередном порядке. Такие требования кредиторов не входят в реестр....
25 06 2026 11:28:45
Для борьбы с демпингом в процессе заключения государственных закупок применяется целый ряд способов. Они содержатся в статье 37 ФЗ-44....
24 06 2026 19:21:23
На что можно потратить материнский капитал? Использование материнского капитала Почему некоторые дети рождаются с "поцелуем ангела"? Ангелы, как всем нам...
23 06 2026 12:47:54
Кто может получить субсидии на оплату НДС? Кто предоставляют субсидии и как должен быть восстановлен НДС при получении субсидии?...
22 06 2026 1:31:41
ПроцеДypa проведения технического осмотра трaнcпортных средств в России была ужесточена. Главные изменения в его прохождении в 2019 году....
21 06 2026 1:27:15
Права и обязанности оператора почтовой связи. Правила принятия, доставки и выдачи отправлений. Возможность предъявления претензии....
20 06 2026 8:53:38
Стоимость земельного участка: рыночный показатель и возможности его использования. Из чего складывается рыночная стоимость и как ее определить?...
19 06 2026 20:34:57
Описание процедуры рассмотрения вторых частей заявок на электронный аукцион госзакупок. Причины для отклонения заявок и последние изменения в 2018 году....
18 06 2026 20:53:30
Образец договора купли продажи квартиры с несовершеннолетним. Подготовка к составлению и оформлению. Описание сложных ситуаций....
17 06 2026 10:59:24
Часто при покупке дорогостоящих товаров от продавца поступает предложение об оформлении постгарантийного обслуживания. Что это такое и что в себя включает?...
16 06 2026 4:27:40
Состав суда с сентября 2019 года формируется автоматизированной системой, помощник судьи получает процессуальный статус, ведение аудиопротокола обязательно....
15 06 2026 15:46:26
На пенсию на 2 года раньше могут выйти мужчины от 63 лет и женщины от 58 лет, состоящие на учете в службе занятости и имеющие страховой стаж в 25 и 20 лет....
14 06 2026 1:49:45
Мораторные проценты при банкротстве - это особая форма штрафных санкций, которые начисляются на задолженность перед кредиторами в особом порядке....
13 06 2026 11:44:28
Собрание кредиторов компетентно принимать решения о переходе на любую стадию банкротства, заключении мирового соглашения и утверждать план оздоровления....
12 06 2026 11:14:51
В каких случаях следует обратиться с претензией в сервисный центр? Как правильно оформить и подать претензию на некачественный ремонт телефона?...
11 06 2026 5:12:51
Как найти кадастровый номер земельного участка на карте: использование публичной карты на сайте Росреестра, использование мобильного приложения KadastrRU, другие способы...
10 06 2026 21:54:34
Принудительная ликвидация юридического лица осуществляется исключительно в судебном порядке при наличии веских оснований для закрытия организации....
09 06 2026 9:12:35
Консультации родителям "О правах ребенка" проводятся с целью распространения информации, а также для предотвращения нарушения прав и свобод малышей....
08 06 2026 12:12:39
Работа в ночью оплачивается выше, поэтому многие граждане соглашаются на нее. Но есть категории, которым по ТК РФ запрещено работать с 10 вечера до 6 утра....
07 06 2026 21:35:48
Покупателей зачастую беспокоит вопрос о сроках, в течение которых будут удовлетворены его требования: содержание ст. 22 Закона "О защите прав потребителей"....
06 06 2026 6:17:49
Заявление в ЗАГС в МФЦ. Как проходит процеДypa подачи заявления на регистрацию бpaка через МФЦ: условия процедуры и пошаговый алгоритм. Какие документы потребуются?...
05 06 2026 12:31:26
При банкротстве организации право требования ее долгов может быть переуступлено третьему лицу. Покупка дебиторской задолженности проводится через аукцион....
04 06 2026 0:49:34
Статья 8 УК РФ Кража Значительный пpaктический опыт наших специалистов по защите прав граждан, обвиняемых в совершении кражи, позволяет предложить клиентам,...
03 06 2026 10:14:45
Общий порядок оформления прописки в многофункциональном центре. Какие документы требуется предоставить? Временные и денежные затраты за оказание госуслуги....
02 06 2026 23:20:11
Постановление Пленума Верховного Суда РФ №48 от 2018 года было призвано разъяснить спopные вопросы дел о признании должника банкротом....
01 06 2026 21:26:57
В роддоме в первые дни жизни ребенок получает две прививки: БЦЖ против туберкулеза, а также против гепатита В. Однако родители могут отказаться от вакцинации ребенка, предоставив медперсоналу заявление об отказе....
31 05 2026 5:27:21
Конкурсный управляющий организует продажу имущества банкрота на аукционе. Вырученные средства распределяются в пользу кредиторов-залогодержателей....
30 05 2026 19:56:32
Для того, чтобы возвратить деньги, ошибочно перечисленные на чужой номер Теле2, необходимо соблюсти требуемые условия и совершить несколько шагов....
29 05 2026 4:55:28
Каким образом получить налоговый вычет, если жилая площадь была куплена супружеской парой? Важные особенности оформления....
28 05 2026 0:22:21
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл