Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 20 процентов в 2019 году: актуальная информация
Федеральным законом от З августа 2018 года № З0З-Ф3 внесен ряд изменений, касающихся налога на добавленную стоимость, которые вступили в силу с 1 января 2019 года.
СодержаниеПоказатьАктуальная информация по НДС на 2019 год
Главное нововведение – повышение базовой ставки по НДС с 18 до 20%. Соответственно, расчетная ставка, которая используется в случаях, когда в налоговой базе НДС уже учтен, определяется по формуле 20/120.
Пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие ситуации для применения расчетной ставки:
- получение сумм за реализованные товары или услуги и выполненные работы, указанные в статье 162 НК;
- получение авансовых платежей за будущие поставки;
- передача имущественных прав, согласно пунктам 2, 3, 4 статьи 155 НК РФ;
- удержание НДС налоговыми агентами;
- сбыт приобретенного на стороне имущества, которое подлежит учету с НДС в соответствии с действующим законодательством;
- реализация сельхозпродукции, согласно пункту 4 статьи 154 НК РФ;
- продажа трaнcпортных средств, выкупленных для перепродажи у физлиц.
Следует также учитывать следующие изменения в законодательстве:
- Приобретатели электронных интернет-услуг (специализированных программ и баз данных) у иностранных компаний не несут обязанностей налоговых агентов и, соответственно, не удерживают сумму налога из надлежащих выплат. Важно помнить, что если НДС был уплачен по правилам, действующим в 2018 году, предъявить его к вычету невозможно.
- Освобождаются от уплаты НДС услуги по перевозке, цены на которые регулируются при заключении государственных или муниципальных контpaктов. В таких случаях действуют правила, установленные для пассажироперевозок в черте города общественным трaнcпортом.
- Разрешен пересмотр условий госконтpaктов, подписанных до вступления в силу положения об изменении ставки НДС – можно корректировать цену исполнения.
- С января 2019 года категории, применяющие единый сельскохозяйственный налог, должны уплачивать НДС на общих основаниях. При этом в год перехода на данный режим, а также при соблюдении установленного лимита доходов право на освобождение по-прежнему действует.
Сложившийся в связи с изменениями в законодательстве переходный период создает сложности для плательщиков, заключивших договоры до 2019 года. В соответствии с Письмом ФНС от 23 октября 2018 года № СД-4-3/20667@ такие лица имеют право уточнить порядок расчетов и скорректировать стоимость реализуемых товаров, выполняемых работ и услуг, хотя, по мнению органа, внесение изменений в договор не требуется.
В случае если отгрузка товаров, работ, услуг, имущественных прав происходит с 1 января 2019 года в счет предварительной оплаты, произведенной ранее, сторона-продавец исчисляет НДС по формуле 18/118. Когда товары или услуги непосредственно отгружены, налог рассчитывается в размере 20%, и предъявляется к вычету сумма, исчисленная с авансового платежа.Сторона-покупатель действует «зеркальным» образом – с суммы предоплаты предъявляет к вычету НДС, исчисленный по старой расчетной ставке. После факта передачи товаров или имущественных прав, выполнения работ или услуг появляется право произвести вычет НДС в размере 20%, параллельно восстановив предъявленную к вычету сумму с предоплаты, рассчитанную по формуле 18/118.
Применение ставки НДС в размере 20 процентов
Статья 164 НК РФ регламентирует ставки по налогу на добавленную стоимость для различных категорий товаров, работ и услуг. Нулевая ставка предусмотрена в отношении операций, предусматривающих прохождение таможенной процедуры экспорта (реэкспорта); международных товароперевозок; услуг и работ, выполняемых организациями трубопроводного трaнcпорта нефти и продуктов переработки.
Ставка в размере 10% применяется при ввозе и реализации продовольственных и детских товаров, указанных в постановлении Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908; печатной периодики, книг в области образования, науки и культуры, согласно постановлению Правительства РФ от 23 января 2003 года № 41; медицинских изделий и лекарственных препаратов из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 года № 688.При реализации товаров, в отношении которых не предусмотрено использование льготных ставок или расчетной формулы, взимается НДС в размере 20%. Также основная ставка применяется в следующих случаях:
- передача имущественных прав, осуществление работ и оказание услуг за исключением предоставления племенных животных по договору финансовой аренды с правом выкупа;
- передача товаров, выполнение работ или услуг для собственных нужд в случае когда расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль (в том числе строительно-монтажных работ);
- ввоз товаров, реализация которых не облагается по льготной ставке, а импорт не освобождается от налогообложения.
Срок, после которого возможна проверка страховки. Способы проверки полиса ОСАГО на подлинность: визуальные признаки, официальные сайты РСА и РЕСО-Гарантия....
16 07 2026 21:25:23
Граждане, имеющие претензии к сотрудникам Росреестра после обращения в орган, вправе обратиться с жалобой в вышестоящие инстанции....
15 07 2026 20:15:18
Сведения о банкротстве организаций, размере долгов и требований кредиторов размещаются в Едином реестре арбитражным управляющим или нотариусом....
14 07 2026 4:25:56
Кто и когда может подать апелляционную жалобу на решение мирового судьи? Как правильно написать апелляционную жалобу? Порядок ее подачи и размер госпошлины....
13 07 2026 1:44:27
Что такое договор энергоснабжения и зачем его заключать? Особенности оформления и переоформления договоров теплоснабжения и снабжения электроэнергией....
12 07 2026 20:10:12
Изменения в постановлении Правительства РФ №861 в 2019 году: правила присоединения к электросетям в отношении СНТ и ОНТ, порядок подачи заявки....
11 07 2026 13:40:42
Тендеры и закупки по действующему законодательству: понятие, основные виды, порядок подготовки и проведения, роль электронной цифровой подписи....
10 07 2026 22:44:56
Общественный контроль в сфере государственных и муниципальных закупок призван повысить их прозрачность и повысить эффективность расходования средств....
09 07 2026 11:25:25
Возможные виды статуса земельного участка, законодательные принципы его определения. Как земельному участку присвоить статус ранее учтенный?...
08 07 2026 2:46:20
Адвокат валиуллин марсель Участковый составил в отношении одного из госавтоинспекторов протокол за непристегнутый ремень. По данным МВД, сделал он это в...
07 07 2026 5:35:42
Перевозить животное в салоне самолета можно только, если оно вместе с контейнером весит не более 8-10 кг и не более 50 кг - для перевозки в багажном отсеке....
06 07 2026 8:30:31
Что положено многодетным семьям? Нормативная основа прав и привилегий, перечень основных льгот и выплат, условия предоставления жилья....
05 07 2026 8:39:25
Правовое регулирование вопроса усыновления детей в России. Кто может усыновить ребенка и на каких основаниях? Запреты на усыновления для иностранцев....
04 07 2026 2:25:12
Договор и контpaкт по 44-ФЗ выступают в качестве синонимов, но при подписании соглашения с государственными заказчиками чаще фигурирует термин контpaкт....
03 07 2026 6:18:42
С 2019 года действуют очередные поправки в Налоговый кодекс РФ. Они затронули и спецрежимы, в том числе предприятия на УСН....
02 07 2026 6:47:27
Какие категории пенсионеров имеют право на компенсацию расходов по оплате капитального ремонта? Как вернуть деньги за капремонт многоквартирного дома?...
01 07 2026 12:59:27
Как посчитать неустойку % от цены работ за каждый день просрочки Неустойка в размере % от цены выполнения работ предусмотрена законом «О защите прав...
30 06 2026 7:15:33
Условия и сроки возврата кондиционера как технически сложного товара надлежащего и ненадлежащего качества. Порядок возврата кондиционера в течении 14 дней....
29 06 2026 15:26:59
Задолженность предприятия делится на дебиторскую (когда фирме должны деньги третьи лица) и кредиторскую (когда фирма должна денег работникам)....
28 06 2026 15:57:43
Оспаривание сделок должника в рамках дела о банкротстве: срок исковой давности в виде 1 года и 3 лет, а также договоров с предпочтением одному кредитору....
27 06 2026 10:58:28
Залог при покупке квартиры: правила оформления договора, разница между залогом и задатком, порядок использования залога в сделках с недвижимостью....
26 06 2026 7:55:39
В случае потери билета на поезд его можно восстановить в установленном порядке. Для этого лицо должно обратиться к дежурному вокзала с паспортом....
25 06 2026 5:18:52
На что можно потратить материнский капитал? Использование материнского капитала Почему некоторые дети рождаются с "поцелуем ангела"? Ангелы, как всем нам...
24 06 2026 22:12:24
Пятифакторная модель Альтмана позволяет оценить вероятность банкротства предприятия в течение года с вероятностью 85-96%. Пример расчета по строкам баланса....
23 06 2026 21:35:11
Универсальный передаточный документ: для чего он нужен и как правильно оформить его без налога на добавленную стоимость? Когда данные не фиксируются?...
22 06 2026 18:23:41
Каковы функции конкурсного управляющего? В каких случаях имеет смыл подавать на него жалобу в арбитражный суд? Образец жалобы и сроки ее рассмотрения....
21 06 2026 7:42:43
Защита прав потребителей в интернет-торговле. Как отказаться от товара надлежащего и ненадлежащего качества? Правила, условия и сроки возврата....
20 06 2026 4:39:21
С 1 января 2019 года валежник 🌳 стал относиться к недревесным лесным ресурсам, а россияне получили право свободно собирать 🪓 его для собственных нужд....
19 06 2026 3:38:18
С 1 марта 2019 года изменились правила оформления путевых листов, которые призваны учитывать порядок работы водителей и маршруты трaнcпортных средств....
18 06 2026 9:57:37
Введение новой технологии сотовой связи, замена традиционных сим-карт микросхемой eSim позволит, помимо данных об аккаунте пользователя, удаленно загружать профиль оператора и нужный тариф, не обращаясь при этом в их офисы или пункты продаж. Когда в России появится eSim?...
17 06 2026 23:33:49
Единый реестр участников закупок: понятие, цели создания, необходимые документы и порядок регистрации для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей....
16 06 2026 11:17:52
В каких случаях имеет смысл жаловаться на туроператора? В какие инстанции можно обращаться? Как составить жалобу? Когда в ее рассмотрении будет отказано?...
15 06 2026 9:52:26
Можно ли получить лицензию на оружие имея временную регистрацию? Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную регистрацию?...
14 06 2026 10:59:59
Как происходит регистрация бpaка день в день: обстоятельства, служащие уважительной причиной. Законодательная база вопроса. Порядок срочной регистрации брачного союза: какие документы следует приложить к заявлению?...
13 06 2026 17:17:29
Федеральный закон № 44-ФЗ и муниципальный заказчик: понятие заказчика, права и полномочия, плюсы и минусы работы с таким заказчиком....
12 06 2026 5:41:21
К числу нововведений в 257-ФЗ в 2019 году относят разграничение полномочий между собственниками ж/д инфраструктуры и автодорогами, а также другие изменения....
11 06 2026 21:20:56
В ФЗ №79 в 2019 году были внесены поправки в порядке назначения классных чинов для государственных служащих, изменился и порядок их ротации....
10 06 2026 17:50:55
Изменения в законодательстве: для кого вводится налог "на огород" в 2019 году, как оформить патент на торговлю продукцией и уплатить взносы в бюджет?...
09 06 2026 10:19:42
Федеральный закон №157-ФЗ от 03.07.2019: процеДypa получения денежной компенсации за третьего ребенка из средств федерального бюджета на погашение ипотеки....
08 06 2026 5:51:20
Закупка ОСАГО по 44-ФЗ: правила и особенности проведения, формирование начальной максимальной цены контpaкта и формула ее расчета....
07 06 2026 8:56:35
«Вестник государственной регистрации»: понятие журнала как средства массовой информации, правила и порядок публикации сведений, необходимые документы....
06 06 2026 20:28:49
Оформление счета-фактуры без налога на добавленную стоимость: когда возможно и какие правила надо соблюсти? Когда и кому нужен счет-фактура без НДС?...
05 06 2026 17:43:19
Можно ли вернуть деньги с карты Тройка? Какие действия необходимо совершить пользователю и с какими трудностями можно столкнуться при возврате?...
04 06 2026 19:27:23
Политика представителей здравоохранения в России однозначна – дети должны получать профилактические прививки. Но число противников такой позиции становится все больше и больше. Реально ли отдать ребенка без прививок в детский сад?...
03 06 2026 10:23:21
Сотрудничество с недобросовестными контрагентами влечёт за собой финансовые потери. Обезопасить себя можно, проверив поставщика через специальные сайты....
02 06 2026 21:30:50
Если судья уличен в неподобающем поведении, или есть сомнения в его объективности, то можно подать на него жалобу и потребовать отвода. Порядок действий....
01 06 2026 14:54:30
Необходимость мирового соглашения при разводе. Пункты, которые включаются в документ, процеДypa написания. Плюсы составления соглашения, возможность его аннулирования....
31 05 2026 11:56:50
При некорректных и недопустимых действиях сотрудников паспортного стола на них можно пожаловаться и потребовать привлечь к ответственности....
30 05 2026 2:31:34
Жалоба в прокуратуру: оформление и подача индивидуальной и коллективной жалобы, образец заявления. Подача и порядок рассмотрения жалобы в прокуратуре....
29 05 2026 22:22:21
Пути минимизации затрат при получении наследства. Во сколько обойдутся нотариальные услуги, работы по оценке имущества, оплата госпошлин?...
28 05 2026 22:24:12
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл