Налог для самозанятых граждан РФ в 2019 году: изменения в законе и регионы, принимающие участие
Начиная с 1 января 2019 года и вплоть до 31 декабря 2028 года в РФ будет проведен эксперимент, который неофициально получил название «Вывод самозанятых граждан из тени».
СодержаниеПоказатьИзменения в законодательстве
Для реализации эксперимента был разработан и введен в действие ФЗ от 27.11.2018 №422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», состоящий из 16 статей. И хотя документ вступил в силу, паниковать не следует: уплата налога распространяется только на некоторые регионы:
- Москва и МО;
- Калужская область;
- Республика Татарстан.
Остальные субъекты РФ применять новый вид налогообложения в течение 10 лет не будут.
Изменения были внесены и в ряд действующих законодательных актов (ФЗ от 27.11.2018 №425):
- Налоговый кодекс РФ (ч. 1-2);
- ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»;
- ФЗ №54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»;
- ФЗ №326 «Об обязательном медицинском страховании в РФ».
Согласно п. 3 ст. 1 ФЗ №422, в течение 10 лет никакие изменения, касающиеся увеличения или уменьшения налоговой ставки и размера доходов, вноситься не будут.
Налог для самозанятых: что собой представляет
Новым законом установлен круг лиц и осуществляемой ими деятельности, которые будут подлежать налогообложению по экспериментальной ставке. С началом его применения налогоплательщики могут забыть об оплате:
- НДФЛ (не уплачивается только профессиональный доход);
- НДС (уплате подлежит только «ввозной»);
- страховые взносы (уплата на добровольных началах).
Также от самозанятых не потребуется сдача налоговых деклараций.
Какие доходы подлежат налогообложению
Объекты, подлежащие налогообложению по экспериментальной ставке, перечислены в ст. 6 ФЗ №422:
- реализация товаров;
- выполнение работ;
- оказание услуг;
- реализация имущественных прав.
В последний пункт не включаются продажа недвижимых объектов, трaнcпорта, передачи прав на недвижимость. Но при этом доход, получаемый арендатором или наймодателем по договорам аренды и найма жилого помещения, может облагаться налогом по экспериментальному принципу. Государственные и муниципальные служащие также смогут оплатить налог от прибыли за сдаваемое ими жилье по новой ставке.
Выполнение работ и оказание услуг также не будут облагаться по этой налоговой ставке, если они осуществляются на основании гражданско-правового договора по заказу текущего или бывшего работодателя (который таковым являлся не более двух лет назад).Доход от официальной трудовой деятельности, даже если лицо совмещает ее с самозанятостью, уплачивается в обычном порядке, установленном НК РФ.
Категория налогоплательщиков
В категорию экспериментальных налогоплательщиков попадают физические лица и индивидуальные предприниматели, не имеющие официально устроенных работников за исключением помощников, которые осуществляют деятельность на основании краткосрочного гражданско-правового договора.
Конкретного перечня профессий ФЗ №422 не устанавливает. Но под критерии самозанятого, которые описаны в указанном акте, подпадают следующие категории:
- Физические лица, осуществляющие работу на дому и не являющиеся ИП, например: осуществление пошива и ремонта одежды и иного текстиля; изготовление кондитерских изделий; ремонт техники и т. д.
- Физические лица, осуществляющие работу как на дому, так и на выезд: фотографы и видеооператоры; художники и музыканты; парикмахеры, визажисты, маникюрщицы; няни; репетиторы и т. д.
- Физические лица, осуществляющие работу на выезд: уборщицы; сантехники и электрики; водители; дизайнеры интерьера и т. д.
- Физические лица и ИП, осуществляющие работу в сети интернет: программисты; веб-дизайнеры; копирайтеры; владельцы интернет-магазинов, в которых реализуются товары собственного производства, и т. д.
- Индивидуальные предприниматели, не имеющие официально устроенных наемных работников.
Кто не подпадает под действие экспериментальной ставки
Новый закон установил ограничения, по которым новый налоговый режим не может быть установлен:
- доходы физического лица (что маловероятно) или ИП превышает 2,4 млн рублей за календарный год;
- продажа и перепродажа товаров, не подпадающих под критерий собственного производства или личных вещей;
- осуществление лицом деятельности по добыче полезных ископаемых;
- продажа подакцизных и маркированных товаров;
- осуществление посреднической деятельности;
- применение другого налогообложения (ИП может перерегистрироваться на новую ставку, если подпадает под критерии самозанятого);
- ведение ИП деятельности, облагаемой НДФЛ;
- осуществление доставки товаров с приемом платежей (если не используется зарегистрированная лицом ККТ).
Порядок оплаты налога
Для начала лицу необходимо встать на налоговый учет как самозанятое лицо. Сделать это можно:
- в ФНС по месту жительства;
- отправлением в указанную службу заявления почтой;
- через личный кабинет на сайте службы;
- через приложение «Мой налог», введенное специально для самозанятых лиц;
- через уполномоченную кредитную организацию, например, через «Сбербанк».
При личной подаче заявления или его отправлении почтой понадобятся:
- паспорт или его копия;
- фотографии.
Дата постановки на учет исчисляется с момента подачи заявления.
Приложение «Мой налог»
В целях избежать бумажной волокиты, подачи деклараций и т. д. вся отчетная деятельность будет осуществляться с помощью приложения «Мой налог», которое можно установить на любой гаджет, имеющий выход в сеть интернет. Порядок его использования установлен ст. 3 ФЗ №422 и инструкцией, размещенной на сайте ФНС.
Программа обладает и рядом других преимуществ:
- разработка чека, который можно отправить клиенту по электронной почте или на номер мобильного телефона;
- осуществление контроля всех полученных доходов и произведенных расходов;
- возможность привязать банковскую карту для своевременной оплаты налога;
- возможность в любой момент снять себя с налогового учета.
Учет деятельности и расчет налога
Для того чтобы начался учет деятельности и расчет налога, необходимо своевременно вносить сведения об оказанной услуге или выполненной работе. Указываются:
- сумма, полученная за исполнение деятельности;
- в чью пользу осуществлялась (физических или юридических лиц);
- наименование товара или услуги.
Размер ставки
Налоговые ставки установлены ст. 10 ФЗ №422 и составляют:
- 4% дохода от деятельности, осуществленной в пользу физических лиц;
- 6%, если деятельность осуществлялась ИП или в пользу организаций и ИП.
Срок оплаты
Приложение «Мой налог» формирует выплату из занесенных в его базу доходов. Ставка будет применяться в зависимости того, кто был получателем услуги или заказчиком работы.
Как только налог сформировался, программа присылает уведомление о том, что его нужно оплатить. Сделать это необходимо до 25 числа следующего месяца. Неуплаченные налоги превращаются в задолженность.Налог можно оплатить сразу или по частям.
Для повышения эффективности работы аварийно-диспетчерской службы в 2019 году были приняты некоторые изменения в законодательстве....
16 07 2026 20:50:53
Во вступлении в официальный бpaк есть свои выгоды. Ознакомившись с их перечнем, многие пары смогут изменить свою жизненную позицию и расписаться....
15 07 2026 9:58:22
При покупке вещей могут случится различные ситуации: от неправильно выбранного размера до выявления дефекта. Как без труда вернуть вещь обратно в магазин?...
14 07 2026 6:28:44
Нужно ли разрешение на строительство, если земля в собственности: законодательство, разрешение на строительство, срок действия разрешения...
13 07 2026 17:27:55
Банкротство стратегических предприятий может иметь существенные социальные последствия, поэтому данная процеДypa проводится в особом порядке....
12 07 2026 4:48:15
Правовое регулирование процедуры возврата не подошедшего потребителю товара. Пошаговая инструкция действий с перечнем необходимых документов....
11 07 2026 17:56:52
Введение электронных ПТС перенесено на 1 ноября 2020 года. Введение ЭПТС позволит значительно сократить расходы бюджета на производство бумажных документов....
10 07 2026 5:35:59
Какие методы мошенничества по телефону бывают? Как можно пожаловаться на мошенников и какое наказание предусматривает закон за факт мошенничества?...
09 07 2026 16:34:25
Запрос предложений по 44 -ФЗ - один из конкурентных способов государственных закупок, предполагающий выбор победителя на основании комплекса критериев....
08 07 2026 20:42:40
Жалоба на Пенсионный фонд: в каких случаях можно подать жалобу, куда обратиться с жалобой? Инструкция по составлению жалобы, сроки подачи и рассмотрения....
07 07 2026 13:36:51
Банкротство некоммерческих организаций – это процеДypa признания юридического лица в форме НКО финансово несостоятельным. Она проводится по правилам 127-ФЗ....
06 07 2026 18:39:12
Досудебное мировое соглашение: возможность и порядок заключения при банкротстве юридического лица, основные сведения для указания в тексте документа....
05 07 2026 20:13:41
Гражданский кодекс и Правила ОСАГО допускают возможность досрочного расторжения договора и возврата денег. Порядок расторжения договора....
04 07 2026 11:26:14
Учёт основных средств на бухгалтерском учёте регулируется положениями ПБУ 6/01. Критерии, на основе которых происходит отнесение имущества к основным средствам, зафиксированы этим документом и не меняются с 2006 года. Тем не менее в принципы их учёта вносятся регулярные поправки. На 2019 год изменения коснулись правил амортизации и особенностей формирования первоначальной цены ОС....
03 07 2026 7:28:25
Банкротство граждан представляет собой регламентированную Федеральным законом №127-ФЗ процедуру признания гражданина финансово несостоятельным....
02 07 2026 4:15:40
Какие понадобятся документы для прописки в частный дом? Сегодня мы постараемся осветить все основные моменты, связанные с процедурой прописки в частном доме....
01 07 2026 11:33:22
Организация без НДС: понятие и суть НДС, основания освобождения организаций от уплаты НДС, преимущества освобождения от НДС, недостатки освобождения от НДС...
30 06 2026 22:54:17
В каких случаях можно подавать жалобу председателю Верховного Суда РФ? Кто имеет право подавать жалобу? Как ее правильно написать и подать? Образец жалобы....
29 06 2026 11:11:48
223-ФЗ устанавливает общий порядок проведения конкурентных закупок: выбор способа проведения, планирование конкурентной закупки, документация....
28 06 2026 15:22:54
Чем грозит нарушение Федерального закона № 223-ФЗ? Таблица штрафов и порядок привлечения к административной ответственности....
27 06 2026 4:24:40
Привилегии чернобыльцам: перечень социальных и налоговых льгот. Изменения законодательства в 2019 году. Индексация выплат с учетом инфляции....
26 06 2026 16:53:50
Новые Методические рекомендации Минэнерго от 1 августа 2019 года позволили систематизировать и уточнить специфику перевозки и хранения нефтепродуктов....
25 06 2026 5:20:14
Раздел 9 декларации по НДС: как, кому и какие данные вносить и не вносить в данный раздел, подробная инструкция по заполнению раздела...
24 06 2026 3:41:42
Как восстановить утерянный чек Как восстановить утерянный чек. Чеки кассир отдавала менеджеру, а из-за того, что они их теряли, стала оставлять у себя. В итоге...
23 06 2026 12:16:37
Лишение родительских прав матери: правила оформления искового заявления, кто может подать иск и когда это необходимо. Если исковое заявление содержит всю необходимую для суда информацию, оно принимается судом к рассмотрению в определенном законом порядке....
22 06 2026 16:18:34
Оформление собственности на земельный участок по праву приобретательной давности Согласно законодательству и судебной пpaктике, приобретательная давность одно...
21 06 2026 12:40:13
Шаг аукциона - это величина снижения начальной максимальной цены контpaкта, которая применяется в ходе проведения электронной закупки по нормам 44-ФЗ....
20 06 2026 8:31:36
Организация освобождается от уплаты НДС, если местом реализации товаров и услуг является не Россия. Как определяется это место?...
19 06 2026 3:56:54
В последние годы правительство страны несколько раз вносило серьёзные изменения в закон о долевом строительстве. Основная цель - максимально обезопасить население от мошенников и банкротства застройщика....
18 06 2026 10:56:16
В 2019 году Минфином был утвержден новый порядок осуществления ведомственного контроля за закупками, которые проводятся отдельными юрлицами по 223-ФЗ....
17 06 2026 15:34:44
Для хранения почтовых отправлений предусмотрены определённые временные рамки: сроки для ценных и обычных писем, хранение посылок. Когда берется оплата?...
16 06 2026 22:51:33
В ходе Послания Федеральному Собранию 15 января 2020 года Президент РФ Владимир Путин предложил внесение поправок в действующую Конституцию....
15 06 2026 8:55:30
Нужно ли менять паспорт? На основании чего? Пошаговая процеДypa замены паспорта при смене фамилии. Куда следует обратиться? Перечень документов, сроки, заполнение заявления....
14 06 2026 8:15:24
Нотариусы в Электростале Если вы собираетесь срочно оформить доверенность или заключить какой нибудь важный договор, то наша карта нотариусов Электростали...
13 06 2026 5:53:22
Дела о несостоятельности и банкротстве юридических и физических лиц: особенности разбирательств и порядок их рассмотрения в арбитражном суде....
12 06 2026 21:24:24
Нередки случаи, когда покупатель дома обнаруживает бpaк на новых джинсах. В такой ситуации можно вернуть джинсы обратно в магазин по гарантии....
11 06 2026 22:29:43
Статья 21 Закона "О защите прав потребителей" посвящена особенностям замены некачественного товара, который был приобретен покупателем....
10 06 2026 1:54:48
Законодательство обязывает устанавливать на грузовые автомобили тахографы. К этим устройствам выдвигается ряд требований, закрепленных в нормативных актах....
09 06 2026 10:12:18
Работодатель вправе устанавливать на рабочих местах сотрудников нескрытое оборудование для контроля за рабочим процессом....
08 06 2026 16:29:27
Если в отношении предприятия заведено дело о банкротстве, то для взыскания суммы задолженности необходимо подать заявление в арбитражный суд....
07 06 2026 18:11:17
Если официальный дилер отказывает в проведении гарантийного ремонта автомобиля, то его действия можно обжаловать в претензионном или судебном порядке....
06 06 2026 2:38:17
Основные требования к возведению забора на участке ИЖС. Возведения внешней и внутренней ограды на участке. Высота забора между соседними участками ИЖС....
05 06 2026 14:39:48
Дела о банкротстве юридических лиц рассматриваются исключительно в арбитражных судах в порядке, который установлен положениями АПК и 127-ФЗ....
04 06 2026 10:46:57
Банкротство юрлица можно предвидеть при помощи качественного и количественного анализов показателей. Методы предотвращения зависят от модели оценки рисков....
03 06 2026 20:52:49
Документы для усыновления ребенка в опекунский орган и судебную инстанцию. Усыновление ребенка жены. Образцы документов, которые подаются в органы опеки....
02 06 2026 19:14:47
Основные риски, которые подстерегают покупателя квартиры на вторичном ранке, права собственности на которую возникло в результате принятия наследства....
01 06 2026 8:34:15
Как узнать назначение земельного участка по кадастровому номеру: законодательство, способы, получение сведений онлайн, по кадастровой карте...
31 05 2026 23:13:58
Как вернуть билет на Аэроэкспресс, купленный через интернет на официальном сайте и через посредников? Основания для возврата денег....
30 05 2026 13:23:31
В 2019 году в силу вступил ФЗ-544. Он внёс существенные поправки в ст. 80 УК РФ. Теперь некоторые категории преступников могут получить смягчение наказания....
29 05 2026 16:40:57
Программа реновации будет проходить в ВАО до 2032 года. В план сноса пятиэтажек вошли Измайлово, Гольяново, Перово, Богородское и другие районы....
28 05 2026 12:47:23
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл