Освобождение от НДС по месту реализации товаров и услуг
Если местом деятельности не является Россия, НДС по прибыли с неё платить не нужно. Для определения места деятельности существует 4 принципа, которые применяются в разных случаях.
СодержаниеПоказать- Реализация товаров и услуг не облагается НДС вне территории РФ
- Что является местом реализации товаров и услуг?
- О чём ещё нужно знать?
Возможность освобождения от налогов, в частности, НДС, привлекательна для владельцев организаций и индивидуальных предпринимателей. Но чтобы реализовать её без негативных последствий, нужно точно знать, когда именно это разрешено.
Реализация товаров и услуг не облагается НДС вне территории РФ
НДС платится, если продаются товары или оказываются какие-либо услуги. Но в некоторых случаях платить налог не надо, то есть можно получить освобождение от него. Это относится к тем ситуациям, когда местом реализации является не Россия, а другое государство.
Как именно определить, где реализованы услуги или товары, описано в 148-й статье НК. Отдельные вопросы, связанные с этим, освещаются также в письмах и разъяснениях ФНС и Минфина.
Знать эти правила необходимо не только продавцу или исполнителю.
Это важно и тем российским компаниям, которые что-либо покупают или заказывают какие-либо услуги у иностранных.
Если данная деятельность облагается НДС, но заграничная фирма в России не зарегистрирована, заплатить его должна российская организация.
Она является налоговым агентом иностранной, поскольку та не имеет возможность платить налоги. Их сумма должны вычитаться из прибыли, что нужно учитывать при составлении договора.
Что является местом реализации товаров и услуг?
Для определения этого есть несколько принципов, приведённых в 148-й статье НК. Стоит отметить, что они имеют значение, только если одна из организаций – зарубежная.
Если деятельность обеих происходит на территории РФ, она облагается налогами в общем порядке. Это положение содержится в письме Минфина № 03-07-08/272, вышедшем 29 сентября 2011 года.По месту деятельности продавца (исполнителя)
Это общий принцип, то есть применяется во всех случаях, кроме упомянутых отдельно. Он описан во 2-м пункте указанной статьи.
Здесь имеет значение, где ведёт деятельность тот, кто оказывает услугу или производит работу. Это относится как к юридическим организациям, так и к индивидуальным предпринимателям.
Проще всего с определением места, если исполнитель зарегистрирован в РФ.
Если такой регистрации нет, место, где ведётся деятельность, определяется по другим критериям:
- По тому, что указано в учредительных документах.
- По тому, где располагается место управления или исполнительный орган данной организации.
- По расположению постоянного представительства (только для тех случаев, когда услуги оказываются через него).
- Для индивидуального предпринимателя это будет место его постоянного проживания.
По месту расположения имущества
Этот принцип содержится в подпунктах 1 и 2 пункта 1.1. Он применяется, если работы или услуги связаны с имуществом, находящимся в России. Данное правило относится ко всем видам недвижимости (подпункт 1). То есть возникает необходимость платить данный налог, если её:
- строили;
- ремонтировали и реставрировали;
- сдавали в аренду;
- озеленяли;
- и т. д.
Движимому имуществу посвящён 2 подпункт. К нему в том числе отнесены и суда (морские воздушные и т. д.). Причём в данном случае не имеет значение, кому принадлежит имущество. Важно только то, что работы проводятся в России, например, имущество:
- монтируется;
- собирается;
- переpaбатывается;
- обслуживается;
- обpaбатывается;
- и пр.
Но к данному случаю не относится организация услуг или оценка имущества. К ним применим общий принцип, то есть по расположению исполнителя.
По месту, где оказана услуга
Ситуации, которых применяется данный принцип, описаны в 3-м подпукте 1-го пункта 148-й статьи. К ним относятся услуги, связанные с:
- отдыхом;
- искусством;
- спортом;
- культурой;
- образованием;
- физической культурой.
Для них не имеет значения, к какой стране относится фирма, их оказывающая. Например, если иностранная организация обучает сотрудников российской работе на оборудовании и обучение происходит в пределах России, НДС платить нужно. И если этим занимается не официальное представительство, то эта обязанность возлагается на российскую организацию.
Можно представить и обратную ситуацию: компания, зарегистрированная в РФ, ведёт обучение на территории другого государства. В это случае НДС с прибыли от этой деятельности ей платить не нужно.По месту деятельности покупателя (заказчика)
Этот принцип освещается в 4-м подпункте 1 пункта той же статьи. Он работает в случаях, когда:
- Передаются лицензии, авторские и другие подобные права.
- Разpaбатываются или изменяются программы, создаются базы данных.
- Оказываются консультации или услуги специалистов (бухгалтеров, юристов, аудиторов и пр.).
- Предоставляется по месту деятельности заказчика персонал.
- Оказываются услуги в области рекламы и обработки информации.
- Сдаётся в аренду движимое имущество (кроме автомобилей).
Как можно увидеть, в данном случае правила, по которым начисляется или не начисляется НДС, обратны первому (основному) принципу.
Узнайте в нашей подробной статье — можно ли оформить больничный задним числом.Наш материал посвящен теме правильного увольнения работника по собственному желанию. Полная информация на эту тему позволит вам все сделать верно.
Узнайте здесь о нарушениях оформления и соблюдения больничного. Это серьезная тема, которой не следует пренебрегать.
О чём ещё нужно знать?
Чтобы точно определить, в каких случаях возникает освобождение от НДС, необходимо учитывать некоторые нюансы. В частности, иногда бывает так, что по одному договору оказывается сразу несколько услуг. В общем случае по каждой из них отдельно решается вопрос о необходимости начисления НДС.
Но иногда часть услуг относится к вспомогательным. Это означает, что они связаны с основными, которые без них невозможно оказать полностью и в необходимом качестве.
Местом реализации вспомогательных услуг определяется в соответствии с основными.
Иногда налоговые органы относят конкретную услугу не к той же категории, что и организация. В таком случае возникает риск доначисления НДС, а порой и штрафов. Подобные вопросы можно решить в суде, но это довольно долго и хлопотно. Чтобы избежать разночтений, рекомендуется:
- в договорах подробно указывать суть работ и услуг;
- по возможности использовать термины, упоминаемые в НК, письмах и разъяснениях;
- сохранять и другие документы, которые могут показать суть работ (например, акты выполненных работ).
Организации освобождаются от НДС, если местом, где реализованы услуг или товары, является не Россия. Чтобы верно воспользоваться своим правом, необходимо знать, как определяется это место.
Что нужно знать, чтобы не допустить ошибок в обмене электронных железнодорожных билетов? Какие условия и ограничения существуют?...
16 07 2026 14:26:19
Обеспечение исполнения контpaкта по 44-ФЗ может быть внесено в виде определенной денежной суммы или банковской гарантии, которая соответствует требованиям....
15 07 2026 16:58:56
ЕАТ Березка: случаи использования, правила проведения закупки; порядок регистрации заказчика и исполнителя; заключение контpaкта с 1 марта 2019 года....
14 07 2026 5:41:11
Проверка правильности заполнения декларации по НДС по оборотке. Список нужной документации и сверка ведомости с бухгалтерским учетом....
13 07 2026 20:26:42
Получение налогового вычета за лечение зубов в платной клинике: где и как оформить, сколько денег можно вернуть, какие документы для этого нужны?...
12 07 2026 7:49:48
Гарантия Сбербанка является альтернативой денежного обеспечения заявки по 44-ФЗ и оформляется победителем закупочной процедуры....
11 07 2026 17:26:40
Статья 7 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности" содержит указание на перечень лиц, которые вправе подать заявление на признание лица банкротом....
10 07 2026 23:57:17
Страхование при материнстве существует в качестве компенсации временной нетрудоспособности, связанной с ним. Для этого с доходов удерживаются страховые взносы....
09 07 2026 14:20:52
Среднесписочная численность работников Обязанность представлять в налоговую инспекцию по итогам года сведения о среднесписочной численности сотрудников...
08 07 2026 11:31:13
Адвокат оксана семец Суд присяжных « Суд присяжных » — Судебное шоу, выходящее на НТВ с июля 008 года, в процессе которого рассматриваются особо тяжкие...
07 07 2026 18:47:42
Новые запреты, правила для профессиональных водителей, повышение штрафов, увеличение тарифов и другие изменения в ПДД, ожидающие автомобилистов в 2020 году....
06 07 2026 16:56:39
Статья 33 ФЗ №127 о банкротстве определяет подведомственность и подсудность дел о признании юридического лица финансово несостоятельным....
05 07 2026 7:39:25
Проблема «аптечной наркомании» в России: изменения в законодательстве в 2019 году, увеличение штрафов, дисквалификация и приостановление деятельности....
04 07 2026 5:32:46
ПроцеДypa оформления документации при приватизации квартиры в собственность. Органы выдачи документов и справок. Получение справки об отказе от приватизации....
03 07 2026 18:38:43
Закон "О защите прав потребителей" защищает права покупателей, если им продали некачественный товар. Они имеют право на его возврат или обмен....
02 07 2026 0:12:36
ФЗ №138 и Указ Президента №431 о социальных льготах и государственной поддержке многодетных семей: положения и правовые механизмы использования этих актов....
01 07 2026 0:54:22
Телефонный справочник После того, как нужный город выбран, появится общая информация об этом населённом пункте, с указанием его местонахождения, численности...
30 06 2026 21:39:21
Реестр договоров ведется федеральным органом исполнительной власти в целях систематизации сведений о контpaктах, заключенных по 223-ФЗ. Образец формы....
29 06 2026 22:29:51
Уволиться по собственному желанию или дождаться приказа о сокращении - какой вариант лучше для работника? Как получить выплаты и дополнительные компенсации?...
28 06 2026 1:29:13
С 1 января 2019 года введён новый закон о садоводстве и огородничестве, согласно которому можно официально прописаться в СНТ. Пошаговый алгоритм действий....
27 06 2026 4:58:12
В каких ситуациях можно подать возражение на частную жалобу на определение суда? Кто имеет право подачи таких заявлений? Как составить документ?...
26 06 2026 21:33:10
Вернуть долг можно как при наличии расписки, так и без нее. Первым делом займодавцу нужно провести мирные переговоры. Способы взыскания денежных средств....
25 06 2026 21:39:20
Как продать квартиру в ипотеке Сбербанка? Особенности продажи квартиры, находящейся в ипотечном залоге. Возможно ли вообще и как это реализуется?...
24 06 2026 22:58:32
В НК РФ с 2019 года были внесены поправки относительно НДС, которые дают хозяйствующим субъектам ряд преимуществ и упрощают учет по налогу при экспорте....
23 06 2026 15:41:46
Существует множество способов узнать и оплатить задолженность по квартплате. Это можно сделать не выходя из дома по лицевому счету....
22 06 2026 18:53:40
Продажа квартиры с несколькими собственниками: порядок согласно законодательству, отличительные черты, договор купли-продажи, продажа квартиры без согласия....
21 06 2026 1:35:21
Суррогатное материнство: понятие, когда применяется, плюсы и минусы, порядок правового регулирования, сроки и стоимость процедуры....
20 06 2026 20:40:24
Расписка при получении денег при покупке квартиры: для чего требуется данный документ? Требования к содержанию, правила оформления, структура, образец....
19 06 2026 17:42:17
Если платье не понравилось или не подошло по размеру, то покупатель имеет право обратиться в магазин в течении 14 дней с заявлением на обмен или на возврат....
18 06 2026 10:24:15
В неотложных ситуациях, когда несовершеннолетний ребенок остается без опеки взрослых, законодательство позволяет устанавливать предварительную опеку....
17 06 2026 23:36:20
Уплаченные деньги за страховку в ВТБ 24 можно вернуть в период охлаждения сразу после получения займа или же позже - после досрочного погашения кредита....
16 06 2026 17:15:24
Каждый покупатель имеет право вернуть купленную обувь в магазин в течение 14 дней без объяснения причин по нормам Закона "О защите прав потребителей"....
15 06 2026 1:11:37
Выкопировка земельного участка по кадастровому номеру: где взять, зачем она нужна, какие сведения содержит, получение в ЕГРН и использование карты Росреестра...
14 06 2026 15:30:27
Особенности применения искового заявления о восстановлении в родительских правах: законодательная база вопроса. Как составить судебный иск для восстановления в юридическом праве для лишившегося его ранее родителя? Образец документа....
13 06 2026 4:49:37
Косгу нотариальные услуги Вопрос: По какому виду расходов классификации расходов бюджетов и какой статье КОСГУ следует отразить расходы на оплату нотариальных...
12 06 2026 1:24:23
В Москве стартовала программа реновации ветхого пятиэтажного жилья. Как будет проходить вторая волна программы, принцип переселения, графики, сроки, законодательная база. Где можно найти информацию по сносу пятиэтажек второй волны....
11 06 2026 10:47:46
Пособие по уходу за ребенком до 3 лет платится в фиксированном размере и не зависит от размера получаемых родителем доходов....
10 06 2026 12:25:49
Правила и условия возможности заполнения счета-фактуры без НДС. На что стоит обратить внимание, какие налогоплательщики имеют право их выставлять?...
09 06 2026 20:47:46
Регистрация детей в РФ является обязательной. Как ее осуществить? Можно ли сделать временную регистрацию без привлечения родителей? Что необходимо учесть?...
08 06 2026 13:16:47
Регулирование образования в стране с 2012 года ведется по нормам Закона об образовании РФ. Последняя редакция имеет много изменений на 2019 год....
07 06 2026 6:43:55
ИКЗ представляет собой цифровой код, который заказчик прописывает в плане-графике, извещении и документации по закупке. Как и где его нужно указывать?...
06 06 2026 7:36:47
Покупка некачественной вещи вынуждает потребителя отстаивать свои права. Залог возврата денег за неисправный товар - верно составленная претензия....
05 06 2026 9:14:50
Понятие и суть письма-претензии. В каких случаях направляется претензионное письмо? Правила составления претензии. Сроки рассмотрения и подачи ответа....
04 06 2026 20:36:13
Как восстановить утерянный чек Как восстановить утерянный чек. Чеки кассир отдавала менеджеру, а из-за того, что они их теряли, стала оставлять у себя. В итоге...
03 06 2026 15:50:23
Основные виды закупок: конкурентные и неконкурентные способы, их виды и порядок проведения, правила выбора подходящего метода....
02 06 2026 6:56:26
Расчету НМЦК по 44-ФЗ отводится важное значение: полученная цена должна быть обоснованная. Для удобства можно воспользоваться онлайн-калькулятором....
01 06 2026 21:11:46
Если поставщик не смог удовлетворить возникшие у потребителя потребности, но получил от него денежные средства, он должен понести ответственность по закону....
31 05 2026 23:14:20
Чем чревато завышение стоимости квартиры в договоре купли продажи? Возможные варианты наказания и юридические последствия....
30 05 2026 21:31:57
На большинство товаров производители устанавливают срок годности. Действия потребителя при покупке просроченной продукции. На что можно рассчитывать?...
29 05 2026 1:19:59
Что такое справка об алиментах для соцзащиты, каким правовым документом регулируется? Где брать справку об алиментах для соцзащиты? Образец 2018 года....
28 05 2026 20:33:57
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл