Кредиторская и дебиторская задолженность - что это? Понятия и виды: текущая, проблемная, хроническая, безнадежная, невостребованная, сомнительная
Задолженность бывает кредиторской и дебиторской.
СодержаниеПоказатьКредиторская задолженность и ее виды
Под кредиторской задолженностью юрлица понимаются обязательства, которые такое лицо должно исполнить в отношении своих контрагентов, работников, налоговых органов и иных лиц. Кредиторская задолженность является пассивом компании и возникает в силу требований закона или как следствие заключенных договоров.
Кредиторскую задолженность можно классифицировать по следующим критериям:
- длительность;
- вид требователя;
- содержание обязательств;
- добросовестность погашения;
- валюта.
По длительности
По длительности задолженность фирмы может быть краткосрочная, среднесрочная и долгосрочная.
К краткосрочным относятся обязательства, срок исполнения которых составляет менее 3 месяцев, срок исполнения среднесрочных обязательств – от 3 месяцев до года, а займы, взятые на год и более, являются долгосрочными.Уменьшение доли краткосрочных займов вместе с ростом долгосрочных обязательств повышает вероятность банкротства в будущем, так как вероятность наступления финансового кризиса за большой срок выше, чем за короткий.
По виду требователя
По виду требователя задолженность может быть:
- общая кредиторская;
- депонентская;
- налоговая.
Общая кредиторская задолженность возникает перед банками, частными заемщиками, инвесторами, поставщиками коммунальных услуг, оборудования и сырья (материалов), а также перед подрядчиками, когда оплата перечисляется после принятия работы.
Депонентская задолженность – это задолженность перед работниками компании по заработной плате, социальным и выходным пособиям, положенным по трудовому законодательству. Возникает вследствие положений ТК РФ и договоров, заключенных с работниками.
Налоговая задолженность возникает у предприятия перед органами ФНС на основании факта получения прибыли от занятия предпринимательской или иной лицензированной деятельностью, для которой было создано юрлицо.
По содержанию обязательств
Кредиторские обязательства могут быть в форме денег, а также товаров, работ или услуг, которые компания должна уплатить, поставить или исполнить в пользу третьего лица в соответствии с условиями договора с таким лицом или требований закона. Вне зависимости от формы просроченные обязательства могут истребоваться в судебном порядке.
По добросовестности погашения
По добросовестности погашения кредиторская задолженность может быть:
- нормальная;
- просроченная.
Нормальная задолженность исполняется в установленные сроки, а просроченная делится, в свою очередь, на проблемную и невостребованную.
Проблемная кредиторская задолженность предполагает неистекший срок ее взыскания в судебном порядке – такие долги часто являются причиной убытков и несостоятельности.
Невостребованная задолженность – это долги с истекшим сроком исковой давности, их можно исключать из списка пассивов, так как взыскать такие долги в порядке искового производства или дела о банкротстве нельзя.
По виду валюты
Кредиторская задолженность может измеряться как в рублях, так и в иностранной валюте, при этом важно учесть, что возврат задолженности должен производиться в той же валюте, в которой она возникла, что делает долги в иностранной валюте более рискованными, так как рост ее курса увеличит расходы на возврат долга. При оплате задолженности в валюте средства компании пересчитываются по курсу ЦБ на дату произведения расчета.
Дебиторская задолженность и ее виды
К дебиторской задолженности предприятия относятся обязательства, которые несут в его пользу третьи лица. Такой вид задолженности является частью оборотных активов, так как предполагает пополнение капитала компании в будущем.
Дебиторская задолженность классифицируется:
- по содержанию обязательств;
- по виду должника;
- по продолжительности;
- по вероятности возврата.
По содержанию обязательств
По обязательствам дебиторская задолженность может быть за поставку товара, работу или услуги, которые выполнила компания в пользу третьих лиц по договору, или в сумме аванса, выданного поставщикам услуг в пользу компании, а также в виде займа с процентами, который компания выдала третьим лицам.
Отдельно выделяется депонентская дебиторская задолженность – когда с работников высчитывают излишне выплаченные суммы.
По виду должника
Должниками по дебиторской задолженности могут являться:
- физические лица – потребители продукции компании;
- контрагенты по сделкам;
- подрядчики, получившие аванс.
Обязательства подрядчиков выражаются в форме работы или поставки товара, которую они должны исполнить по факту полученного аванса. Дебиторские обязательства физлиц возникают, если компания продает товары или оказывает услуги с условием постоплаты. В таком случае рассчитывается суммарная дебиторская задолженность по всем клиентам, которая считается активом и частью оборотного капитала компании.
По вероятности возврата
Вероятность возврата (или качество) дебиторской задолженности может быть:
- высокой;
- средней;
- низкой.
Долги в пользу фирмы с высокой вероятностью возврата, или текущая дебиторская задолженность, является высоколиквидным активом и, как правило, относится к краткосрочным обязательствам (платежи постоянных клиентов за продукцию).
Долги среднего и низкого качества могут быть проблемными и хроническими. К проблемной задолженности относят просроченные обязательства, подлежащие взысканию путем переговоров, продажи предмета залога или обращения в суд. Важно учесть, что по проблемной задолженности не должен истечь срок исковой давности.Проблемную задолженность называют сомнительной к возврату, если она не обеспечена залогом, поручительством или иным обязательством при наличии просрочки более 3 месяцев. Взыскание такой задолженности часто возможно только в судебном порядке или через коллекторское агентство. Создают проблемную задолженность чаще всего случайные контрагенты, получившие аванс, а также лица, которым был предоставлен заем на индивидуальных условиях.
Небольшую просроченную задолженность по регулярным обязательствам называют хронической. Примером такой задолженности могут быть суммы, которые постоянные клиенты вносят с опозданием на несколько дней, а также просрочки по нематериальным обязательствам, препятствием к исполнению которых являются сезонные колебания погодных условий или внешняя конъюнктура рынка.
Дебиторскую задолженность называют безнадежной, если:
- пропущен срок исковой давности по взысканию долга;
- фирма должника ликвидирована или полностью разорена.
Начало течения срока исковой давности по взысканию безнадежной дебиторской задолженности можно оспаривать на суде, приведя доказательства того, что должник признавал наличие обязательств менее трех лет назад. В качестве таких доказательств можно приложить записи телефонных переговоров с должником, где он соглашается с наличием долга, квитанции о проведении частичных платежей и т. д.
По продолжительности
Дебиторская задолженность может быть краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной. К краткосрочной задолженности относятся все отложенные платежи клиентов за продукцию фирмы, как правило, такие платежи вносятся в течение нескольких дней. К среднесрочным долгам относятся те, которые числятся за плательщиками по займам (до 6 месяцев), а долгосрочная дебиторская задолженность, как правило, имеется только у финансовых организаций, занимающихся выдачей займов в качестве основной деятельности. К долгосрочной задолженности при этом не относятся невозвратные долги, просрочки по которым составляют несколько лет, а только те долги, которые изначально были оформлены на долгий срок.
Как составить претензию туроператору на возврат денег? Порядок оформления и рассмотрения. Образец жалобы. Сроки возврата денежных средств....
16 07 2026 22:18:16
Нарушение заказчиком или поставщиком условий контpaкта по 44-ФЗ влечет административную и гражданско-правовую ответственность....
15 07 2026 8:26:23
Где можно сделать временную регистрацию гражданину РФ? Как временно зарегистрироваться в МФЦ, УФМС? Регистрация по месту пребывания в Портале госуслуг....
14 07 2026 13:44:41
Права несовершеннолетних граждан в Российской Федерации, их описание и ответственные за их исполнение. Обязанности сторон по воспитанию и уходу за детьми....
13 07 2026 19:24:55
Образование ЗУ из земель. Способы и порядок образования. Кадастровые работы и межевание. Протокол образования. Многоконтурный земельный участок....
12 07 2026 12:17:48
Льготы малоимущим семьям: на оплату ЖКХ, улучшение жилищных условий, оплату детского сада. Нормативная основа их получения и правила оформления....
11 07 2026 13:49:19
Мы ищем время, откладываем деньги, собираем вещи, чтобы поехать в отпуск. Как сделать так, чтобы настроение не оказалось безнадежно испорченным?...
10 07 2026 8:39:53
Нужна ли гражданам Казахстана регистрация в России? Постановка на миграционный учет после прибытия. Миграционная карта и заявление на продление регистрации....
09 07 2026 16:17:17
В каких случаях можно составлять жалобу на определение суда о восстановлении срока? Как составить жалобу, куда подать, в какой срок следует уложиться?...
08 07 2026 0:32:20
Правовое положение Верховного суда РФ. Значение официального сайта Верховного суда. Виды жалоб, подаваемых в Верховный суд РФ....
07 07 2026 6:12:44
Солидарная и субсидиарная ответственность - это виды гражданско-правовых обязательств, которые имеют ряд важных отличий, но на пpaктике могут сочетаться....
06 07 2026 5:53:45
Изменений в законодательстве, регулирующим вычеты по ипотеке в 2019 году, на данный момент не произошло. Суммы вычетов остались прежними....
05 07 2026 2:17:54
Сведения о банкротстве юридического лица подлежат обязательной публикации в открытом доступе в газете "Коммерсант" и на сайте Федресурс....
04 07 2026 20:34:32
Новые запреты, правила для профессиональных водителей, повышение штрафов, увеличение тарифов и другие изменения в ПДД, ожидающие автомобилистов в 2020 году....
03 07 2026 16:23:37
Кто и когда может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию? Как правильно написать и подать жалобу? Сроки ее рассмотрения. Как проходит проверка?...
02 07 2026 22:45:56
За оставление места ДТП предусмотрена ответственность в виде лишения прав или ареста. Сначала важно обратиться в ГИБДД, а затем попытаться найти водителя....
01 07 2026 2:50:27
Вход на сайт В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций...
30 06 2026 12:30:32
Иногда покупатель по разным причинам возвращает товар поставщику. Как же осуществляется выплата налога на добавленную стоимость в таких случаях?...
29 06 2026 13:26:36
Сделка по продаже муниципальной квартиры: нюансы проведения, основные шаги и необходимые документы. Риски при продаже и как их избежать....
28 06 2026 20:37:56
Описание объекта закупок: правила и требования, сформулированные в действующем законодательстве, их нормативная основа и основные ошибки....
27 06 2026 3:39:10
Аккредитация на электронной торговой площадке, или процеДypa регистрации участника в системе необходима для участия в торгах....
26 06 2026 17:14:36
Режим труда и отдыха водителей остается неизменным в 2019 году, и рассчитывается на основании ФЗ №15 от 20.04.2004. График и штрафы за нарушение....
25 06 2026 11:27:36
Какие есть субсидии для многодетной семьи (социальные выплаты)? Как получить? Перечень необходимых подтверждающих документов и обязательные условия....
24 06 2026 19:11:22
В 2019 году в КоАП РФ были внесены изменения. Они связаны с введением нового штрафа ГИБДД, нарушениями в области охраны природопользования, управления многоквартирными домами. Изменения КоАП РФ также коснулись граждан, публикующих оскорбления в интернете: в 2019 году размер штрафа за неправомерные действия увеличился....
23 06 2026 12:26:17
Можно ли вернуть коляску в магазин в течении 14 дней, если она не понравилась? Как составить заявление на возврат и когда детскую коляску вернуть нельзя?...
22 06 2026 19:53:48
Проведение электронного аукциона по 44-ФЗ необходимо, если основным критерием выбора поставщика является ценовой фактор. Образцы формы 2 и анкеты....
21 06 2026 6:39:15
Совокупный годовой объем закупок: понятие, правила расчета, цели использования. Что нельзя учитывать при определении СГОЗ на основании положений 44-ФЗ?...
20 06 2026 6:43:22
Судебный приказ выдается на основании предоставленных документов. Его выдача не подразумевает вызова ответчика или тщательную проверку подлинности бумаг....
19 06 2026 9:53:43
Нормальный хозяйственный риск Трудовое законодательство не определяет понятия нормального хозяйственного риска, поэтому в каждом конкретном случае его...
18 06 2026 11:24:19
Если вам не хватает зарплаты, можно легально получать дополнительный доход. Открыть ИП или стать самозанятым? Рассматриваем плюсы и минусы обоих вариантов....
17 06 2026 3:42:54
Неправомерные действия при банкротстве - это ряд действий, которые совершают должник или иные участники процесса, причиняющие имущественный вред кредиторам....
16 06 2026 11:17:14
Как приватизировать землю под многоквартирным домом, его чердак и подвал? Законодательство. Перечень необходимых документов....
15 06 2026 5:51:53
Можно ли вернуть антифриз в магазин купленный Вами оказался бpaкованным (ненадлежащего качества, испортился, порвался, развалился и т.п.), и при этом Вы...
14 06 2026 18:49:16
Возможности электронного формата представления сведений из книг покупок и продаж в налоговую инспекцию. Важные преимущества способа....
13 06 2026 23:39:51
Что делать, если покупатель написал претензию? Как составить и оформить ответ? В какой срок необходимо уложиться? Образец ответа на претензию покупателя....
12 06 2026 14:16:13
Как можно подтвердить соответствие требованиям участника закупки по Федеральному закону № 223-ФЗ? Основные и дополнительные требования к участникам....
11 06 2026 0:10:36
На несоблюдение своих обязанностей водителями автобусов или контролерами нужно реагировать и обращаться с соответствующими жалобами в вышестоящие инстанции....
10 06 2026 14:20:53
Варианты уплаты НДС для разных категорий продуктов питания. Документы, которые требуются уполномоченными органами. Нулевая ставка на продукты....
09 06 2026 14:12:52
В случае изменения реквизитов сторон в ходе исполнения госконтpaкта по 44-ФЗ стороны должны подписать дополнительное соглашение и зафиксировать этот факт....
08 06 2026 5:43:23
Покупка квартиры, находящейся в собственности у нескольких лиц: порядок осуществления сделки, необходимые документы и возможные нюансы....
07 06 2026 11:38:58
От работы конкурсного управляющего зависит результативность процедуры, поэтому при неисполнении им своих обязанностей может потребоваться его смена....
06 06 2026 7:54:57
Преференции по 44-ФЗ устанавливаются для организаций инвалидов, учреждений УИС, социально ориентированных НКО, субъектов малого предпринимательства....
05 06 2026 2:44:48
Удостоверяющий документ права на земельный участок (свидетельство, выписка из ЕГРП, выписка из ЕГРН). Ошибка в документе и восстановление в случае утери....
04 06 2026 5:19:56
Существуют разные виды материальной помощи от государства, которые можно получить предпринимателю-новичку. Оказывается, это действительно работает....
03 06 2026 8:17:12
Правоусанавливающие и правоудостоверяющие документы на землю. Что нужно для оформления земельного участка в собственность....
02 06 2026 17:27:47
Продажа квартиры: самостоятельно или через посредников? Обзор достоинств и недостатков каждого способа. Гайд по самостоятельной продаже квартиры....
01 06 2026 9:19:19
С 2019 года вводятся новые правила реализации табака. Теперь каждый производитель обязан наносить на пачки сигарет специальные маркировки....
31 05 2026 3:17:51
После того как истекли сроки для вступления в наследство, наследник может подтвердить свой правовой статус, если он заранее заявил о своих правах....
30 05 2026 14:23:34
От чего зависит возможность дачного строительства на сельскохозяйственных землях? На какие придётся получать специальное разрешение? Риски и ограничения....
29 05 2026 10:25:20
Разрешение на строительство на участке ИЖС. Действующее законодательство. Виды разрешенного использования участков ИЖС. Когда требуется разрешение?...
28 05 2026 12:29:32
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл