Что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка
В жизни может случиться так, что вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ, но через время выяснили, что в ней допущены ошибки или некоторые сведения не отображены, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы, и, соответственно, оказывают влияние на исчисленный размер НДФЛ. Рассмотрим подробно, что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка, какие документы могут потребоваться для корректировки и какими штрафными санкциями может обернуться бездействие сдавшего декларацию налогоплательщика.
Если с вами случалась подобная неприятность, понадобится внести изменения в налоговую декларацию и заново подать в налоговый орган откорректированный документ. Данный момент зафиксирован в ст. 81 НК РФ.
Для подачи уточненной налоговой декларации желательно придерживаться такого алгоритма.
Занижают ли ошибки в декларации подлежащую уплате сумму налога
Если ошибки и неточности в налоговой декларации 3-НДФЛ, поданной в налоговый орган, приводят к занижению суммы НДФЛ, который нужно уплатить, то на ваши плечи ложится обязанность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представление уточненного документа в налоговый орган. Этот момент прописан в абз.
1 п.1 ст. 81 НК РФ.
Данное правило работает для всех плательщиков налогов, в частности и на физических лиц, которые заявили в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.
Рассмотрим наглядный пример
Физическое лицо подало в налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, и заявило имущественный налоговый вычет по расходам на покупку квартиры. В том же 2016 году была оформлено право собственности на квартиру.
После того, как декларация была подана, гражданин выявил, что он не учел в документе доход, по которому НДФЛ был уплачен, и по этой причине была занижена сумма имущественного вычета.
В данной ситуации физическое лицо имеет право подать уточненную декларацию по НДФЛ и осуществить перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры.
Как правильно заполнить уточненную налоговую декларацию
Перерасчет налоговых обязательств в общем случае осуществляется в периоде совершения ошибки – об этом гласит п.1 ст. 54 НК РФ.
Иными словами, если вы выявили ошибочные данные в декларации 3-НДФЛ в 2016 году, но подана она была в 2013 году, то для заполнения уточненной налоговой декларации понадобится брать форму 3-НДФЛ, которая была использована при предоставлении отчетности за 2013 год.
Если искажения или ошибки способствовали излишней уплате налога, то перерасчет в такой ситуации может производиться в периоде выявления ошибочных данных. Этот момент закреплен в абз.
3 п. 1 ст. 54 НК РФ.
В уточненной декларации понадобится отобразить всю информацию без ошибок, так как смысл уточненной декларации заключается в том, что плательщик налогов корректирует данные и вносит изменения в первоначальную информацию, а не сделает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов. Этот момент прописан в п.1 ст.
81 НК РФ.
Вы можете заполнить налоговый документ от руки или на компьютере – как вам удобно. Вдобавок, вам доступны такие удобные инструменты:
- Специальная компьютерная программа Декларация. Ей можно воспользоваться на сайте ФНС РФ
- сервис Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
К налоговому документу прилагаются документы, которые обосновывают внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (если есть в этом необходимость). Вдобавок, к декларации вы можете приложить пояснительную записку о том, какая причина способствовала тому, что пришлось уточнять сумму НДФЛ/размер вычета по НДФЛ.
Это дает возможность при камеральной проверке избавить себя от лишних вопросов от инспектора.
Если говорить о документах, предоставленных ранее, то важно учитывать следующие важные моменты. Когда налоговые органы проводят проверку, они не имеют право истребовать у проверяемого лица документы, предоставленные им ранее в ИФНС при проведении выездных и камеральных проверок.
Данное ограничение не будет распространяться на два случая, оговоренные в п.5 ст. 93 НК РФ:
- Когда документы, которые были представлены в ИФНС, по обстоятельствам непреодолимой силы были утрачены налоговой инспекцией
- Когда подлинные документы ранее предоставлялись в ИФНС, и через время были возвращены проверяемому лицу.
Итак, если совместно с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то вторично вы не обязаны их представлять. Если вы представляли в налоговый орган подтверждающие документы в виде копий, то инспектор имеет законное право ознакомиться с оригиналами указанных документов.
Этот момент закреплен в абз.7 п.2 ст. 93 НК РФ.
Способы подачи скорректированной налоговой декларации и подтверждающих документов
Вы должны подать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ в единственном экземпляре в налоговый орган по месту жительства. Этот момент закреплен п.3 ст.80, п.1 ст.83 НК РФ.
Если обратиться к п. 4 ст. 80 НК РФ, то там сказано, что представить налоговую декларацию можно следующими способами:
- Лично посетив налоговый орган. Если такой возможности не имеется, то передать полномочия своему представителю.
- В электронной форме. Можно передать документы через личный кабинет налогоплательщика или через Единый портал госуслуг.
- Почтовым отправлением, с обязательной описью вложения. Рекомендуется отправлять письмо с уведомлением о вручении.
Если вы подаете декларацию самостоятельно или через представителя, то лучше всего заполните и подпишите два экземпляра декларации. На одном экземпляре налоговый инспектор сделает отметку о том, что декларация принята, а второй останется у них.
Вдобавок, рекомендуется составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех документов, переданных в налоговый орган.
Говоря о том, что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка, необходимо учитывать тот факт, что на законодательном уровне срок представления уточненной декларации законодательством не зафиксирован, и по этой причине вы имеете право направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после того, как будут обнаружены ошибки и искажения. Ошибка буде считаться исправленной в том случае, если вы подали уточняющую декларацию.
В какие сроки следует доплатить налог в бюджет
В случае, если допущенные ошибки или искажения способствовали занижению НДФЛ, то вам понадобится доплатить необходимую сумму в бюджет. Если сроки уплаты будут нарушены, то налоговая инспекция направит вам требование об уплаты (недоимки), штрафа и пеней – об этом гладит п.1 ст.
45 НК РФ.
Если в течение трехлетнего периода со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа, сумма вашей задолженности, включая задолженность по пеням, штрафам, страховым взносам, налогам, сборам:
- Стала больше 3000 рублей, то налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение 6 месяцев со дня превышения задолженности 3000 рублей
- Не превысила 3000 рублей, то налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение 6 месяцев со дня, когда указанных трехлетний период истек.
Эти моменты закреплены в п.2 ст. 48 НК РФ.
По заявлению налогового органа, которое подано мировому судье по месту вашего проживания, может быть вынесен судебный приказ по данным требованиям, если они являются бесспopными. Эти моменты регламентированы ст.
4 Закона от 05.04.2016 № 103-ФЗ п.3 ч.3, ч.3.1 ст.1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, п.3 ч.3 ст.
123.4 КАС РФ. При этом судебный приказ выносится без разбирательства в суде и вызова сторон. Это прописано в ч.2 ст.
123.5 КАС РФ.
Но если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите имеющиеся возражения касательно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенные судебный приказ отменен. В данном случае будет запущено уже судебное разбирательство после того, как налоговый орган обратится в суд с административным исковым заявлением. Эти моменты прописаны в п.49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ, в ч.1,2 ст.
123.7, ч.3 ст.123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ.
adminКонечно, существуют случаи, когда его необходимо заменить в силу утери, изменения фамилии (при вступлении в бpaк) и при повреждении, однако, такие случаи считаются частными и происходят далеко не у всех...
22 04 2024 0:44:11
Подробнее об ипотеке в ВТБ 24 в 2020 году: условия получения кредита, процентная ставка, какие документы нужно предоставить для получения ипотечного кредита в банке...
21 04 2024 21:44:24
Инструкция по применениюРАЗВЕРНУТЬ ИНСТРУКЦИЮ АДВАНТАНСостав и формы выпускаМазь 0,1%, Мазь жирная 0,1%, Крем 0,1%, Эмульсия для наружного применения 0,1%1 г крема, мази, жирной мази, эмульсии содержит 1 мг метилпреднизолона ацепонат...
20 04 2024 22:30:22
Лучше всего быть готовым к такой ситуации заранее, овладеть приемами первой медицинской помощи при укусе пчелы у ребенка, или любого другого насекомого...
19 04 2024 5:26:16
18 04 2024 16:37:16
А вот тема личного прострaнcтва, думаю, будет очень актуальна...
17 04 2024 22:16:49
Какие виды пенсий могут быть назначены инвалидам 1 группы в 2020 годуВ зависимости от ситуации инвалид первой группы в России получает одну (очень редко — две) из следующих пенсий:Страховая пенсия — если человек имеет хотя бы один день страхового стажа, он будет получать именно ее...
16 04 2024 9:12:22
Он имеет собственное мнение по любому вопросу и не приемлет никаких советов...
15 04 2024 2:45:50
Света работает в типографии – очень давно и очень успешно...
14 04 2024 10:50:37
Однако винтаж — это стиль, который создается не стилизованными, а именно старинными вещами, которые были очень модными в своё время...
13 04 2024 15:35:50
Точный ответ даст только анализ ДНК или гормонального фона птицы...
12 04 2024 22:46:51
Недобросовестные кредиторы часто пользуются обстоятельствами заёмщика, предлагают кабальные условия кредитования, или путём обмана лишают собственности на квартиру...
11 04 2024 10:53:39
Люди на протяжении всего существования человечества пытаются при помощи философии, религии и различных обрядов примириться со cмepтью, понять и принять её, потому что знают, что она есть неминуемый, неотвратимый конец любого живого существа...
10 04 2024 13:17:57
И они, безусловно, заслуживают того, чтобы в этот день их поздравили и сказали им самые теплые слова...
09 04 2024 15:25:14
Идеей подобных сборов, взимаемых с отдыхающего и туриста, знатоков вопроса не удивить...
08 04 2024 18:39:25
Показывайте, что вы цените труд мужа, уважайте его работу...
07 04 2024 12:10:30
Кировское:На территории Кировского района люди жили в глубокой древности, археологи нашли здесь городище бронзового века (II тыс...
06 04 2024 3:10:18
Количество видов по разным классификациям: от 50 до 150...
05 04 2024 3:20:39
Однако, стоит предпринять хотя бы небольшую попытку разобраться, начинаются непонятки...
04 04 2024 19:20:58
И чтобы не попасться, нужно знать, какую информацию можно, а какую не стоит публиковать в сети...
03 04 2024 19:55:17
Необходимо сказать, что места для сбора ягод вы можете выбирать любые, никакого разрешения на этот вид деятельности не требуется...
02 04 2024 18:26:57
Теперь мы с удовольствием позволяем себе утром понежиться в кровати, постепенно просыпаясь с этой гимнастикой...
01 04 2024 9:29:29
В данной статье описаны способы, которые помогут существенно сократить траты, при этом еда будет качественная и вкусная...
31 03 2024 16:19:15
Совместимость в любвиПары, которые создаются земляными и водными знаками, астрологи считают самыми крепкими...
30 03 2024 12:55:54
Существует следующие категории: липопротеиды высокой плотности, липопротеиды низкой плотности и очень низкой плотности (сокращённое наименование ЛПВП, ЛПНП, ЛПОНП) ...
29 03 2024 9:31:31
7EВ каком бы месте бизнес-столицы Швейцарии Цюриха не находился ее гость, он всегда сможет увидеть и сориентироваться в городе по башне церкви Святого Петра с острым шпилем...
28 03 2024 15:50:12
Самое главное — отбросить ненужную стеснительность...
27 03 2024 22:31:26
Особенности совместимости двух СтрельцовЭту пару ожидает великолепный роман и большая любовь, которая останется в их памяти на всю жизнь...
26 03 2024 0:21:23
Можно ли поправиться от сала? Ответ ты узнаешь в данной статье...
25 03 2024 20:22:56
Родители должны всячески способствовать накоплению полезных знаний, на основании которых и работает логика...
24 03 2024 14:20:16
ru решил разобраться в ностальгии по прошлым отношениям, и у нас набралось 7 разных причин...
23 03 2024 17:13:30
Если не деньгами, так своим временем и нервами...
22 03 2024 10:33:59
ИИС — что это такое и как это работает, если объяснить суть индивидуальных инвестиционных счетов простыми словами...
21 03 2024 21:58:44
Когда надо начинать и как правильно планировать?Если молодая женщина, планирующая первую беременность, не имеет серьезных проблем со здоровьем и регулярно посещает врачей, в том числе гинеколога, планирование беременности нужно начинать за три-четыре месяца...
20 03 2024 18:20:27
Общий астрологический прогнозPaк по своей натуре не амбициозен, поэтому к реализации желаемых целей идёт довольно долго...
19 03 2024 9:45:45
Именно поэтому, она была поставлена дианонисой в один из храмов Рима и выполняла все церковные обязанности с огромным рвением...
18 03 2024 17:36:43
В эпоху Средневековья сюда приезжали польские панночки, чтобы подлечить свои больные лёгкие...
17 03 2024 6:17:33
Объемный вязаный свитерУютный свитер, в который так и хочется закутаться, — ежегодный зимний must have...
15 03 2024 7:19:53
Праздник 26 апреля: международный День интеллектуальной собственностиМеждународный День интеллектуальной собственности отмечается с начала 2001 года...
14 03 2024 11:31:50
Причем во многих случаях это никак не зависит от бюджета, ведь настоящее волшебство создается нашими руками...
13 03 2024 5:35:24
Маска для тела для упругости кожи является проверенным средством, испытанным веками...
12 03 2024 2:19:33
Облюбовали косу рыбаки, путешествующие самостоятельно туристы и любители кайтсерфинга...
11 03 2024 14:34:26
На самом деле он не совпадает с датами школьных выпускных и отмечается 20 апреля...
09 03 2024 11:43:11
При этом продукция вовсе необязательно должна иметь дефекты или быть негодной к эксплуатации, данное правило распространяется также и на надлежащую продукцию...
08 03 2024 15:19:23
Почему именно вы, а не служба поддержки?Служба поддержки, конечно, есть, но я — последнее звено в поддержке, потому что ко мне обращаются с самыми ужасными вопросами...
07 03 2024 1:22:36
Мужчина-Дpaкон и женщина-ЛошадьЭто союз двух сильных хаpaктером людей, которые всю свою жизнь стремятся к власти...
06 03 2024 10:34:54
Это значит, что ветеранами могут стать лишь заслуженные работники чиновничьей службы, силовики и другие близкие к государственному аппарату люди...
05 03 2024 0:35:21
В наступающем, 2019 году, ее, по прогнозам, проведут в размере 3,9%...
04 03 2024 9:30:34
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::