Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида: порядок получения, необходимые документы
Налоговый вычет представляет собой компенсацию расходов, которые несут родители и опекуны ребенка-инвалида по уходу за ним. На размер предоставляемых им вычетов уменьшается налогооблагаемая база по налогу на доходы физического лица, за счет чего увеличивается размер денежных средств, причитающихся ему лично.
СодержаниеПоказать- Документы, подтверждающие право на применение налогового вычета
- Как правильно написать заявление
- Определение размера стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида
Право получить вычет имеют родные родители ребенка, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители.
Документы, подтверждающие право на применение налогового вычета
Получение налогового вычета возможно только по одному из источников дохода. Если заявитель имеет несколько источников дохода, облагаемого НДФЛ, например, получает заработную плату по одному месту работы и авторские гонорары в виде процента от продаж за книгу в другом, он должен выбрать, в какую из организаций предоставить документы.
Минимальный пакет документов предоставляют только родные родители ребенка-инвалида или его усыновители, проживающие с ним непосредственно. В него входят:
- заявление;
- свидетельство о рождении ребенка;
- медицинская справка, выданная по итогам медико-социальной экспертизы. Она относится к бланкам строгой отчетности, форма бланка утверждена приказом Минздравсоцразвития России № 1031н от 24.11.2010. Её может выдать только профильная организация, имеющая лицензию на проведение медицинских экспертиз по медико-социальной экспертизе. Справка должна подтвердить инвалидность, содержать указание на группу инвалидности, степень ограничения к трудоспособности и срок, на который она установлена.
Иные лица, претендующие на получение вычета, предоставляют дополнительные документы:
- Родители и усыновители, постоянно не проживающие с ребенком, могут получить такую льготу, если докажут, что несут материальные расходы на его обеспечение наравне с другими. Например, отец ребенка, находящийся в состоянии развода с его матерью, может предоставить копию решения суда о назначении алиментов и квитанции или выписку с расчетного счета при нахождении ребенка-инвалида в стационарном лечебном учреждении, в том числе за пределами России. Для получения вычета можно предоставить договор с лечебным учреждением и документы, подтверждающие оплату по нему, а также доказательства денежных переводов на счет ребенка-инвалида.
- Опекуны, попечители и приемные родители должны представить договор, подтверждающий возникновение соответствующих отношений. К ним относятся договоры об опеке или попечительстве, о приемной или патронажной семье.
- Не являющиеся ребенку родными супруги его родителей, а также супруги опекунов, попечителей и приемных родителей, с которыми не заключен соответствующий договор, должны представить свидетельство о заключении бpaка.
Законодательство позволяет заявителю получить налоговый вычет в двойном размере. Предусмотрено два основания для его получения:
- при воспитании ребенка без помощи других лиц, например, если отец ребенка неизвестен или отказался от него;
- при отказе супруга получать вычет, если он имеет доходы, облагаемые НДФЛ.
Заявление можно подать в любой период, когда действует установленный врачебной комиссией срок действия инвалидности.
При трудоустройстве на новую работу заявление обычно подается в первый рабочий день. В этом случае может быть затребована справка по форме 2-НДФЛ. С её помощью бухгалтерия определит, когда доход работника превысит предельную величину для его применения.
Обновлять заявление ежегодно не требуется, однако, следует учитывать срок, на который установлена инвалидность. После указанной в медицинской справке даты использовать налоговый вычет по этому основанию неправомерно.Если в результате повторного освидетельствования инвалидность была продлена, документы следует представить снова.
Как правильно написать заявление
Обычно в заявлении указываются следующие реквизиты и данные:
- Наименование организации, должность и фамилия, имя и отчество ее руководителя. В случае если работодателем является индивидуальный предприниматель, вместо названия организации и должности указывается его статус.
- Должность, фамилия, имя и отчество заявителя в родительном падеже.
- Название документа.
- Просьба о предоставлении налогового вычета (с указанием оснований для его применения).
- Перечень документов, прикладываемых к заявлению для обоснования позиции заявителя.
- Дата, подпись заявителя.
Широко распространена пpaктика, когда в организациях существуют специально заготовленные бланки таких заявлений, которые просто заполняются нужными данными.
Определение размера стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида
Налоговый кодекс РФ относит налоговый вычет на детей к категории стандартных налоговых вычетов. В случае с детьми-инвалидами общий размер определяется исходя из общего количества детей (без учета состояния их здоровья). Для этого складываются суммы по всем основаниям его применения. Например, на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, размер вычета составит 13400 руб., третьим и далее – 15000 руб.
Узнать, какие налоговые вычеты и в каком размере были применены, можно по справке о доходах физического лица. В справке по форме 2-НДФЛ основания для них отражаются соответствующим кодом. Всего приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ утверждены 24 кода по налоговым льготам, связанным с детьми. Код вычета зависит от нескольких факторов:
- категория получателя;
- порядковый номер рождения ребенка;
- наличие инвалидности у ребенка;
- одинарный или двойной размер вычета;
- основание для применения вычета в двойном размере.
Налоговый вычет на ребенка
Налоговый вычет можно применять на каждого ребенка независимо от состояния его здоровья. Его размер в общих случаях составляет:
- по 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
- по 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
Дополнительный налоговый вычет на ребенка-инвалида
С учетом затрат, связанных с обеспечением ухода за ребенком-инвалидом, государством предоставляется дополнительный вычет:
- 12000 руб. – для родителей, усыновителей или их супругов;
- 6000 руб. – для опекунов, попечителей, приемных родителей или их супругов.
Коды налоговых вычетов на детей-инвалидов
Код вычета по этому основанию не зависит от порядкового номера рождения ребенка. Если он предоставляется родителю, супругу родителя или усыновителю, он отражается кодом 129; опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу - 133. Для обозначения вычетов в двойном размере применяются коды 140, 141, 148 и 149.
Использовавшиеся ранее для обозначения налогового вычета на ребенка-инвалида коды 117, 121 и 125 с 26 декабря 2016 года не применяются. Новая редакция кодов видов вычетов налогоплательщика введена в действие приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@.Государство признает, что детям-инвалидам полагаются уход, дорогостоящее лечение и медицинское обслуживание. На эти цели их родители и опекуны несут серьезные расходы, часто являющиеся для семьи серьезной проблемой. С повышением размера налоговых вычетов на детей-инвалидов был сделан первый шаг к повышению уровня их жизни.
План закупок и «Электронный бюджет»: взаимодействие системы с ЕИС, правила размещения, порядок действий по формированию, необходимые сроки....
16 07 2026 21:47:32
Что изменилось в правилах заполнения книги продаж с октября 2017 года. Основные отличия и образцы заполнения документов. Новые сроки подписи....
15 07 2026 7:36:47
На улицах города часто можно заметить автомобили, хозяева которых не соблюдают правила парковки. Как и куда пожаловаться в таком случае?...
14 07 2026 0:36:29
На что придется потратить деньги при оформлении документов и использовании услуг риэлтора?Дополнительные расходы при покупке в ипотеку....
13 07 2026 15:52:49
Защита прав потребителей в интернет-торговле. Как отказаться от товара надлежащего и ненадлежащего качества? Правила, условия и сроки возврата....
12 07 2026 23:19:55
Правовые нормы регулирующие размер штрафа по Закону "О защите прав потребителей". Основания и особенности взыскания, возможность уменьшения размера штрафа....
11 07 2026 15:24:45
Алгоритм составления и подачи жалобы на заказчика по 223-ФЗ. Основания для обращения, образец жалобы, порядок и сроки ее рассмотрения, реестр жалоб в ФАС....
10 07 2026 21:16:22
Способы раздела собственности после развода. Какое имущество подлежит разделу, а какое нет? Алгоритм подачи иска в суд о разделе собственности. Стоимость, сроки рассмотрения и перечень необходимых документов....
09 07 2026 20:35:32
Можно не только допустить ошибку в номере, но и зачислить гораздо большую сумму. Как правильно поступить в этом случае? Можно ли вернуть ошибочный перевод?...
08 07 2026 22:38:43
Особенности составления и содержания договора купли-продажи жилья при помощи ипотечного кредита. Существенные условия и законодательство....
07 07 2026 20:14:51
Организация вправе простить дебиторскую задолженность своему контрагенту по сделке путем заключения соглашения о прощении долга. Образец договора....
06 07 2026 14:10:14
Новые Методические рекомендации Минэнерго от 1 августа 2019 года позволили систематизировать и уточнить специфику перевозки и хранения нефтепродуктов....
05 07 2026 18:32:52
Расчет суммы исковых требований - это документ, который обосновывает размер денежных притязаний к должнику и на основе которого рассчитывается госпошлина....
04 07 2026 20:41:11
Ограничение родительских прав: правила оформления искового заявления, требования к документу, судебное решение, образцы документов....
03 07 2026 0:32:49
Оплату за домофон можно произвести через интернет с помощью банковской карточки. Как узнать лицевой счет домофона и задолженность по оплате?...
02 07 2026 19:10:16
Как оформить участок земли в собственность, если нет хозяина: чем грозит владельцу использование участка без положенных документов, является ли это самозахватом?...
01 07 2026 2:19:18
Оформление временной регистрации по месту пребывания: на какой период допускается, законодательные ограничения сроков, досрочное аннулирование регистрации....
30 06 2026 1:43:40
Статья 0 . Алиментные обязательства, установленные соглашением об уплате алиментов, прекращаются cмepтью одной из сторон, истечением срока действия этого или...
29 06 2026 12:27:11
Какие поправки были внесены в программу субсидирования жилья для военнослужащих в 2018 и 2019 годах? Подробные аспекты каждого изменения с пояснениями....
28 06 2026 18:46:50
ПроцеДypa оформления алиментов на ребенка инвалида. Увеличение суммы выплат алиментов. Необходимые документы, которые нужно иметь при себе. Порядок осуществления выплат....
27 06 2026 12:31:24
За незаконное увольнение или необоснованный отказ в найме работнику предпенсионного возраста теперь есть уголовная ответственность....
26 06 2026 21:15:32
Правила приобретения жилья с использованием средств материнского капитала без ипотечного займа. Какие существуют ограничения?...
25 06 2026 17:16:17
С 2019 года действуют новые изменения расчёта налога на имущество организаций. Платить теперь нужно только за недвижимость, движимая собственность больше не считается объектом налогообложения....
24 06 2026 1:59:48
Самозанятые россияне в 2019 году начали жаловаться на блокировку своих счетов банками. Как сложилась такая ситуация и пути ее решения....
23 06 2026 6:49:48
В обязанности каждого работающего предприятия входит периодическое проведение инвентаризации основных средств, кредиторской и дебиторской задолженности....
22 06 2026 2:49:43
Земли сельскохозяйственного назначения для садоводства. Кто обладает правами на участки? Как можно их использовать? Приватизация и расприватизация....
21 06 2026 8:27:17
Понятие уценки. Возможность возврата уцененного товара. Условия и сроки обмена и возврата уцененных товаров надлежащего и ненадлежащего качества....
20 06 2026 17:16:43
Индивидуальный номер налогоплательщика и его замена через многофункциональные центры: правила осуществление и нормативное регулирование, сроки проведения процедуры....
19 06 2026 3:25:45
Что входит в категорию в Количество водительских прав предполагается увеличить, а водителей и сотрудников ГИБДД запутать (см. таблицу). Права будут разделены...
18 06 2026 3:24:59
Прописка новорожденного: действующее законодательство, какие правила действуют, в какие сроки должны уложиться родители, какие штрафы предусмотрены....
17 06 2026 3:28:57
Меры ответственности за нарушение Федерального закона №223-ФЗ отдельными видами юридических лиц: штрафные санкции и правовые последствия....
16 06 2026 1:16:36
Основные риски, которые подстерегают покупателя квартиры на вторичном ранке, права собственности на которую возникло в результате принятия наследства....
15 06 2026 20:45:33
В каких ситуациях билет авиакомпании S7 подлежит возврату? Как его вернуть в зависимости от тарифного плана и куда обратиться? Необходимые документы, сроки....
14 06 2026 3:39:24
Лишение родительских прав матери: правила оформления искового заявления, кто может подать иск и когда это необходимо. Если исковое заявление содержит всю необходимую для суда информацию, оно принимается судом к рассмотрению в определенном законом порядке....
13 06 2026 21:23:58
Стоит ли покупать квартиры по программе реновации? Риски, уровень цен, особенности продажи такого жилья. Список квартир под реновацию в Москве....
12 06 2026 15:21:27
Для кого предусмотрена программа Молодая семья от Сбербанка? Какие документы нужно собрать для ее оформления? Условия и требования к участникам в 2019 году....
11 06 2026 7:45:12
С 2020 года семьи с детьми, рожденными после 1 января 2018 года, и имеющие доход менее двукратного размера прожиточного минимума, могут получать пособие....
10 06 2026 16:47:58
Крупная сделка по 44-ФЗ: понятие, нормативная основа, образец решения об одобрении и срок его действия, правила оформления протокола....
09 06 2026 16:49:34
Садретдинов фаиль хусяинович адвокат «Садретдинов, знакомясь с материалами уголовного дела, в приступе возмущения бросил в следователя собственные фекалии»...
08 06 2026 6:43:24
Правительство РФ ввело перечень потенциально опасных пород собак. С 1 января 2020 года выгуливать их можно будет только на поводке и с намордником....
07 06 2026 21:56:32
Согласно действующему законодательству, сотрудники ФССП имеют право изымать и накладывать арест на животных, так как они являются имуществом своих хозяев....
06 06 2026 18:33:27
Пошаговый алгоритм восстановления бланка трудовой книжки работника при ее утере или порче: куда следует обращаться владельцу документа? Образец заявления....
05 06 2026 15:12:55
Какой срок сдачи декларации по НДС. Ответственность и штрафы за несвоевременную сдачу налоговой декларации. Сроки хранения налоговых документов....
04 06 2026 13:32:59
Жалоба в прокуратуру: оформление и подача индивидуальной и коллективной жалобы, образец заявления. Подача и порядок рассмотрения жалобы в прокуратуре....
03 06 2026 16:19:30
Государственный заказчик по 44-ФЗ: понятие, виды, права и полномочия, обязанности в сфере госзакупок, плюсы и минусы работы с государственными заказчиками....
02 06 2026 19:37:59
Организация освобождается от уплаты НДС, если местом реализации товаров и услуг является не Россия. Как определяется это место?...
01 06 2026 18:24:38
Единовременная материальная помощь 💰 малоимущим семьям - одна из форм государственной поддержки 🤝 лиц с недостаточными доходами....
31 05 2026 18:43:54
Получение рекламации или претензии от покупателя сопряжено для компании с работой по урегулированию конфликта. Сроки реагирования....
30 05 2026 2:23:22
В случае если арбитражный суд признает заявление о признании должника банкротом обоснованным, он вводит в отношении него процедуру наблюдения....
29 05 2026 21:50:31
Ликвидация ООО налоговой в одностороннем порядке - это один из вариантов прекращения деятельности юрлица в административно-принудительном формате....
28 05 2026 3:34:37
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл