НДС в 2019 году: главные изменения и новые ставки
Налог на добавленную стоимость - косвенная пошлина, которая платится продавцом товаров, работ, услуг или имущественных прав при их реализации. Его применение регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. 143-178).
СодержаниеПоказать- Изменения законодательства в 2019 году
- Кого затрагивает изменение ставки НДС
- Новая ставка НДС
- Какие тарифы остаются без изменений
Изменения законодательства в 2019 году
В августе 2018 года был внесён ряд поправок в статьи Налогового кодекса, регулирующие процесс начисления и уплаты налогов и сборов (Федеральный закон от 03.08.2018 №303-ФЗ). Они затронули и НДС.
Главные изменения в налоге на добавленную стоимость с 1 января 2019 года:
- основная ставка увеличена на 2 пункта и теперь составляет 20%;
- значительно расширен перечень налоговых агентов, подпадающих под оплату НДС;
- сельхозпредприятия на упрощённой системе теперь не освобождаются автоматически от уплаты пошлины.
Кого затрагивает изменение ставки НДС
Новые правила коснулись всех, кто ранее платил пошлину в стандартном размере - 18%. Согласно Налоговому кодексу, делать это должны все юридические лица (как коммерческие, так и некоммерческие), а также индивидуальные предприниматели. Оплата производится не только за товар, проданный на территории России, но и за любые ввозимые объекты.
Изменения коснулись не только плательщиков стандартной ставки. Поправки включили в список налоговых агентов тех, чья деятельность ранее не облагалась пошлиной. К ним относятся:
- Сельскохозяйственные предприятия. Налоговый спецрежим (ЕСХН), применяемый организациями данного профиля, больше не даёт им автоматического права освобождения от уплаты НДС (п. 12 ст. 9 №335-ФЗ от 27.11.2017). Законом предусмотрены отдельные правила вывода сельхозкомпаний из-под налога, но для получения льготы потребуется подать заявление в территориальное отделение ФНС с доказательством, что доходы предприятия за 2018 год не превысили 100 млн руб. (п. 1, 3–5 ст.145 НК в ред. от 27.11.2018 №335-ФЗ).
- Компании, занимающиеся реализацией бумажных отходов. Под налог теперь попадает и этот тип деятельности (пп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ).
- Компании, которые закупают бумажные отходы. Теперь они будут рассчитывать НДС, даже если сами освобождены от уплаты налога (п. 8 ст. 161 НК РФ).
- Иностранные компании-поставщики электронных услуг. С 2019 года они становятся налоговыми агентами и обязаны платить НДС. Для этого им потребуется встать на учёт в налоговую инспекцию. Ранее обязанность по уплате пошлины за торговлю подобными услугами полностью возлагалась на российскую компанию-покупателя. Теперь отечественные предприятия смогут принять налог к вычету и будут от него освобождены. К электронным услугам относятся: реклама в сети, доступ к электронным хранилищам и пр. (п. 9 ст. 174.2, пункт 2.1 статьи 171 НК РФ).
Новая ставка НДС
С 1 января 2019 года стандартная ставка увеличилась на 2 пункта и теперь составляет 20%. Такая пошлина применяется на весь товар, который компания передаст в пользование партнёру в 2019 году. Платить по новым правилам нужно и в том случае, если аванс за сделку был получен до нового 2019 года.
Какие тарифы остаются без изменений
Изменения коснулись только стандартной пошлины в 20%. Льготные ставки сохранились на прежнем уровне.
Помимо стандартной ставки, Налоговым кодексом предусмотрены также льготные пошлины. Нормативные акты выделяют следующие группы налогоплательщиков:
- Компании, полностью освобождённые от уплаты НДС.
- Предприятия, облагаемые льготной ставкой в 0%.
- Плательщики пошлины в размере 10%.
- Все остальные - со ставкой в 20%.
2019 год
Полностью освобождены от уплаты НДС:
- Компании с оборотом до 2 млн руб. за последние три месяца.
- Предприятия, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, патент).
- Участники проекта "Сколково".
В размере 0% оплачиваются:
- Товары на экспорт (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК).
- Внутренние железнодорожные и некоторые воздушные перевозки межрегионального сообщения (пп. 2. п.1 ст. 164 НК).
- Услуги по международной перевозке товаров (пп. 2. п. 1 ст. 164 НК).
- Товары, реализуемые через свободную таможенную зону (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК).
Ставка в 10% применяется:
- Для социально значимых продовольственных товаров: мясные и молочные продукты, растительное масло, яйца, сахар, соль, хлеб, мука, детское питание и пр. (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК).
- Для товаров для детей: подгузники, одежда, мебель, школьные принадлежности (пп. 2 п. 2 ст. 164 НК).
- Для печатной прессы, книжной продукции культурного и образовательного хаpaктера (пп. 3 п. 2 ст. 164 НК).
- Для медицинских товаров: лекарства, изделия зарубежного и отечественного производства (пп. 4 п. 2 ст. 164 НК).
Какую информацию о товаре, работе или услуге должен предоставлять продавец покупателю согласно статье 10 Закона "О защите прав потребителей"?...
16 07 2026 16:25:33
Вопросы взыскания неустойки при ненадлежащим исполнении договоров участия в долевом строительства: формула расчета, онлайн-калькулятор. Выплата неустойки....
15 07 2026 5:59:52
Описание процедуры составления и подачи жалобы о неработающем лифте в управляющую компанию, Ростехнадзор и прокуратуру. Порядок действий и документы....
14 07 2026 22:20:40
С 13 апреля 2019 года действует Постановление Правительства РФ, которое узаконило изменения в ипотеке. Теперь воспользоваться льготной ставкой можно в течение всего срока кредитования. Более того, расширены возможности рефинансирования: перекредитоваться теперь можно повторно....
13 07 2026 12:57:28
Особенности начисления алиментов на несовершеннолетних детей. Кто и сколько должен платить за содержание ребенка? Изменения в законе об алиментах в 2018 году....
12 07 2026 4:10:15
Куда подавать претензию при некачественном ремонте автомобиля? Порядок составления и подачи претензии. Для чего проводится независимая экспертиза?...
11 07 2026 16:54:36
В какой газете публикуются аукционы земельных участков? Как проводятся т opги? Участие в аукционе. Приобретение земельного надела без проведения торгов....
10 07 2026 17:20:12
Мать, в одиночку воспитывающая ребенка, может рассчитывать на помощь государства. В числе прочего, сюда относится выплата различных социальных пособий....
09 07 2026 0:57:36
Законодательство о контpaктной системе допускает возможность отмены электронного аукциона по 44-ФЗ, но сделать это можно при наличии веских оснований....
08 07 2026 23:24:48
Если продукт в магазине был съеден, но не оплачен, такое деяние квалифицируется, как умышленное хищение чужого имущества или кража....
07 07 2026 19:45:28
Привилегии чернобыльцам: перечень социальных и налоговых льгот. Изменения законодательства в 2019 году. Индексация выплат с учетом инфляции....
06 07 2026 16:21:56
Уголовная и административная ответственность сторон за нарушения действующего законодательства в сфере государственных и муниципальных закупок....
05 07 2026 22:33:14
После того как истекли сроки для вступления в наследство, наследник может подтвердить свой правовой статус, если он заранее заявил о своих правах....
04 07 2026 7:29:12
Виды кодов возможных ошибок в декларации по НДС. Рассмотрим как проверить и исправить ошибку в налоговой декларации....
03 07 2026 7:30:56
Работодатель обязан соблюдать законодательно установленный порядок увольнения сотрудников в процессе ликвидации предприятия в связи с банкротством....
02 07 2026 7:15:57
Заемщик имеет право отказаться от заключения договора страхования до оформления кредита или вернуть уплаченную страховую премию, если договор уже заключен....
01 07 2026 20:42:15
В соответствии с законами РФ, передача покупателем некачественного товара на ремонт предполагает предоставление ему подменного товара....
30 06 2026 16:33:26
Реализация залогового имущества при банкротстве физического лица осуществляется в штатном порядке, но с учетом привилегированного статуса залогодержателя....
29 06 2026 22:22:43
Претензии в управляющую компанию: личные и коллективные. Правовые нормы, регулирующие этот процесс, правила оформления и сроки рассмотрения....
28 06 2026 17:45:57
Приватизация квартиры с несовершеннолетним: законодательство, нюансы, правила приватизации с ребенком, необходимые документы, порядок прохождения процедуры....
27 06 2026 19:10:40
Описание причин и последствий признания электронного аукциона несостоявшимся по статье 71 Федерального закона № 44-ФЗ. Образец протокола аукциона....
26 06 2026 18:43:57
Извещение о закупке и сопровождающая документация: содержание, порядок подготовки и публикации, внесение изменений и отмена, ответственность за нарушение....
25 06 2026 5:41:58
При нарушении трудового законодательства сотрудник может пожаловаться на работодателя. Подать жалобу можно руководству компании и в надзорные инстанции....
24 06 2026 9:23:24
Какие товары облагаются НДС в 10%? Как подтвердить право применения пониженной ставки? Документы, свидетельствующие право использования и их заполнение....
23 06 2026 3:13:21
Каким образом получить налоговый вычет, если жилая площадь была куплена супружеской парой? Важные особенности оформления....
22 06 2026 1:48:46
В 2020 году граждан ожидают положительные перемены, касающиеся выплат детских пособий. Будет увеличен не только период получения пособий, но и их размер....
21 06 2026 13:37:39
Закупочная логистика являет основной целью снабжение госпредприятия необходимыми для нормального функционирования товарами и услугами....
20 06 2026 19:17:20
В 2020 году правительство повысит пенсии. Часть из них вырастет только на официальный уровень инфляции, часть - получат действительно существенную прибавку....
19 06 2026 12:59:29
В случае ненадлежащего исполнения воспитателем своих обязанностей родители имеют право подать на него жалобу. Как правильно написать и подать жалобу?...
18 06 2026 7:32:11
Этап конкурсного производства является завершающим в процедуре банкротства юридического лица, и его окончание происходит по статье 149 127-ФЗ....
17 06 2026 4:37:32
Описание порядка оформления пособия по уходу за ребенком. Лица, имеющие право на выплаты, место обращения за пособием и законодательное регулирование....
16 06 2026 4:17:55
С 1 января 2020 года размер МРОТ составит 12 130 рублей. С его увеличением вырастут размеры отпускных, больничных, декретных, пособия по уходу за ребенком....
15 06 2026 1:47:20
Программа реновации в Зюзино будет исполняться в несколько этапов до 2032 года. Первая волна переселения жителей района в новые дома закончится в 2021 году....
14 06 2026 12:55:51
ФЗ-44 о государственных закупках допускает возможность одностороннего отказа от исполнения контpaкта по инициативе заказчика и поставщика....
13 06 2026 7:32:32
Как правильно написать претензию в трaнcпортную компанию? Сроки и порядок подачи. Ответственность трaнcпортной компании за испорченный груз....
12 06 2026 18:38:25
В ходе Послания Федеральному Собранию 15 января 2020 года Президент РФ Владимир Путин предложил внесение поправок в действующую Конституцию....
11 06 2026 9:33:34
В результате усыновления ребенок получает возможность воспитываться в семье. С этого момента для него и приемных родителей наступают правовые последствия....
10 06 2026 14:27:37
Хаpaктеристика на ребенка помогает органам опеки определить психологическое состояние ребенка. Оценку дают воспитатель, классный руководитель и психолог....
09 06 2026 7:48:55
Существует множество способов узнать и оплатить задолженность по квартплате. Это можно сделать не выходя из дома по лицевому счету....
08 06 2026 6:43:17
Законодательство о банкротстве предусматривает строгий порядок погашения задолженности перед кредиторами. Оно содержит три очереди....
07 06 2026 19:30:37
Кто может вернуть деньги за страховой взнос по кредиту в Сбербанке и в какие сроки? Какие документы нужны? В каких случаях банк может отказать клиенту?...
06 06 2026 2:38:11
Как происходит постановка на миграционный учет иностранных граждан в России? Образец бланка уведомления и заявления на продление учета. Сроки и отказы....
05 06 2026 4:37:11
Как и за какой срок нужно оформить новую прописку? Законодательный регламент. Какой штраф налагается на нарушителя правил регистрационного учета?...
04 06 2026 11:39:10
Нормативные акты, принятые Правительством РФ в 2019 году меняют правила оплаты отопления, расширяют льготные категории лиц по капремонту и др....
03 06 2026 23:47:20
Вторая часть Уголовно-исполнительного кодекса РФ в январе 2019 года стала действовать в новом формате, включившим изменения, принятые в декабре 2018 года....
02 06 2026 21:39:44
Как оформить землю в собственность, если нет документов на землю: что нужно, куда обращаться. Виды документов на землю...
01 06 2026 17:38:49
ПроцеДypa усыновления ребенка законной жены: требования к кандидату в усыновители, подготовка пакета документов, порядок усыновления и спopные ситуации....
31 05 2026 9:12:45
Права несовершеннолетних в России защищены законом 📖 и увеличиваются по мере взросления: с 14, 16 и 18 лет. Кроме этого, у детей 👶 есть обязанности, так же определенные законодательно....
30 05 2026 20:10:37
Можно ли продать квартиру с обременением ипотекой? Схема продажи, необходимые документы. Как уведомить банк? Налогообложение, особенности сделки....
29 05 2026 4:16:16
Смена регистрации места жительства через госуслуги. Быстрое, удобное оформление и смена прописки граждан рф в интернет ресурсах....
28 05 2026 5:32:43
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл