Как правильно заполнить декларацию по НДС при экспорте?
Налоговый кодекс РФ облагает продажу товаров на экспорт по ставке 0 %. Применение нулевой ставки необходимо подтвердить наличием пакета документации. На ее сбор предусмотрен строк – 180 календарных дней. Начало отсчета 180-дневного срока совпадает с датой отгрузки по экспортным операциям в страны ЕАЭС, в другие страны – с датой помещения товара под таможенную процедуру.
Условиями подтверждения применения ставки 0 % есть наличие:
- контpaкта налогоплательщика с компанией или доверенным лицом о сбыте за российским рубежом;
- таможенной декларации, которая отмечает, что товар выпустили на экспорт с проверкой, с отметкой о пересечении границы в контрольной точке (аэропорт и др.);
- копий трaнcпортных и сопроводительных документов на товар с отметками таможенного органа;
- контpaкта, оформляемого на посредническое лицо в случае, если реализация товаров осуществляется через агента или по доверенности.
Применяется ставка 0% при экспорте тогда, когда в договоре будут стоять подписи двух сторон. В том числе, с 2017 года необходимо предъявлять бумаги и справки, подтверждающие обоюдное согласие сторон касательно вопросов по цене, реализации, других факторов. Также необходимо указать данные всех лиц, кто участвует в сделке, четко описать продукцию, нюансы по количеству или весу, размеров и т. п.
Компания может воспользоваться правом заявить налоговые вычеты по экспортным операциям.
СодержаниеПоказатьПравила заполнения
Декларация по НДС заполняется экспортерами по трем специальным разделам:
- 4 раздел – для отображения налога, если факт применения нулевой ставки подтвержден;
- 5 раздел – для отображения НДС-вычетов;
- 6 раздел – для отображения налога, если факт применения нулевой ставки не подтвержден.
Декларация с заполненными указанными разделами, предусмотренными для отражения экспортных операций, подается в ИФНС по местонахождению организации исключительно в электронной форме с помощью телекоммуникационных каналов связи через специального оператора.
Сбыт продукции в страны–участницы бывшего Таможенного союза (сейчас ЕАЭС) хаpaктеризуется своими особенностями, но о таком экспорте необходимо также отчитаться по разделам 4-6.
Данные в декларации отображаются по общим нормам оформления отчетности по налогам: суммы указываются без копеек в рублевой валюте.Суммы НДС к уплате в госбюджет, которые исчисляются в разделах 4-6, учитываются при заполнении 1 раздела. В 8 раздел переносятся показатели книги покупок по экспорту, по которому в отчетном квартале возникло право на вычет. В 9 разделе отображаются сведения книги продаж.
Раздел 4
Представитель декларации заполняет 4 раздел за квартал, в котором организацией был собран пакет документации, обосновывающий применение минимальной ставки по налогу.
В разделе прописываются данные по экспортным операциям с подтвержденной нулевой ставкой по каждой отдельно:
- Строка 010 - код операции;
- Строка 020 – налоговая база по подтвержденным операциям;
- Строка 030 – сумма вычетов входного налога по экспортным подтвержденным операциям;
- Строка 040 – сумма исчисленного НДС, исчисленная по неподтвержденным операциям в поданной ранее декларации;
- Строка 050 – сумма восстановления НДС, принятая к вычету по факту неподтверждения в поданной ранее декларации.
- Строки 070 и 080 представитель декларации заполняет по возврату товара, по которому ставка не подтвердилась. 070 - сумма корректировки базы для налога, 080 – сумма корректировки вычетов. Заполняется в налоговом периоде, когда компания-экспортер признала возврат и другая сторона его согласовала.
- При изменении цены экспортированного товара с подтвержденной ставкой в строке 100 указывается увеличение, в строке 110 уменьшение. Корректировка отражается в том налоговом периоде, в котором организацией-экспортером признано изменение цены.
- Строка 120 – сумма к возмещению из госбюджета: строки 030 + 040 – 050 + 080
- Строка 130 – сумма налога к уплате: строки 050 + 080 – 030 + 040
Раздел 5
Раздел 5 заполняется в декларации в том периоде, когда возникло право на вычет НДС по операциям, по которым минимальная ставка была или не была подтверждена:
- Строка 010 – год сдачи декларации по операциям реализации товара.
- Строка 020 - код налогового периода.
- Строка 030 - код операции.
- Строка 040 – налоговая база, которая относится к обоснованным операциям по экспорту.
- Строка 050 – сумма НДС из строки 040.
- Строка 060 – налоговая база, которая относится к необоснованным операциям по экспорту.
- Строка 070 – сумма входного НДС по необоснованному экспорту.
- Строка 080 - сумма к возмещению из госбюджета.
Как правильно приватизировать земельный участок с домом? Все подробности мы описали здесь.
Как правильно заказать кадастровый план территории? Подробная информация предоставлена в нашей статье.
Раздел 6
Раздел 6 заполняется в случае, если организацией были совершены операции, но дата подачи подтверждающих по ним документов на применение минимальной ставки – прострочена.- Строка 010 - коды операций.
- Строка 020 - налоговая база.
- Строка 030 - сумма НДС с налоговой базы по расчетной ставке 10 или 18%;
- Строка 040 – вычеты по необоснованным операциям.
- Строка 050 - общая сумма НДС.
- Строка 060 – сумма строк 040 отдельно по кодам операций.
По возврату товара представитель декларации заполняет строки 080, 090, 100:
- Строка 080 – сумма на уменьшение налоговой базы;
- Строка 090 – сумма на уменьшение налога к уплате;
- Строка 100 – сумма НДС к восстановлению.
По увеличению или уменьшению цены заполняются строки 110–150:
- Строка 120 – сумма на увеличение налоговой базы;
- Строка 130 – сумма на увеличение НДС;
- Строка 140 – сумма на уменьшение налоговая база;
- Строка 150 – сумма на уменьшение НДС.
- Строка 160 – сумма к уплате: строка 050 + 100 + 130 – 060 + 090 + 150.
- Строка 170 – сумма к возмещению из госбюджета: строка 060 + 090 + 150 – 050 + 100 + 130.
Признаки банкротства юридического лица отражают невозможность компании исполнять свои долговые обязательства. Проведение аудита и образец заключения....
10 03 2026 14:53:52
Можно ли вернуть подушку в магазин в течении 14 дней? Подлежит ли возврату ортопедическая подушка надлежащего качества? Необходимые условия возврата....
09 03 2026 17:18:28
К основным признакам банкротства юридических лиц относят наличие долгов в размере свыше 300 000 рублей и просрочки по ним сроком больше 3 месяцев....
08 03 2026 6:22:15
Права и обязанности родителей в школе: право на присутствие на уроках, право на выбор учителя или отказ от него, полномочия родительского комитета. Что делать в случае нарушения прав?...
07 03 2026 12:34:56
Что такое долевое строительство? Насколько рискованно сейчас участвовать в долевом строительстве? Что такое проектное финансирование?...
06 03 2026 0:30:58
В какие органы можно жаловаться на Почту России? Какие бывают виды жалоб? Пошаговые инструкции по подаче жалобы в электронном и письменном виде....
05 03 2026 9:24:43
Государственные жилищные программы, действующие в 2019 году. Необходимые документы и процеДypa оформления. Какие изменения в законодательстве?...
04 03 2026 5:46:52
Отказ от посылки наложенным платежом: риски, возможность отказа до и после вскрытия посылки, последствия в случае отказа....
03 03 2026 20:24:31
Отзыв ранее выставленной претензии: правила составления и образец письма, случаи возможности направления, правила отправления документов....
02 03 2026 0:13:10
Примут ли в 2019 году налог на домашних животных в России? Известна ли сумма и с кого станет взиматься плата?...
01 03 2026 15:45:18
ФЗ №214 от 26.07.2019 года внес ряд изменений в законодательство РФ по взысканию просроченных задолженностей по плате за жилье и коммунальные услуги....
28 02 2026 16:46:45
Временная опека над ребенком бабушкой: условия и порядок оформления опеки, необходимые документы, размер материальной помощи от государства....
27 02 2026 22:46:21
Иск о взыскании задолженности подается в суд при отказе должника добровольно погасить долговые обязательства в целях принудительного взыскания....
26 02 2026 7:22:44
Образование ЗУ из земель. Способы и порядок образования. Кадастровые работы и межевание. Протокол образования. Многоконтурный земельный участок....
25 02 2026 14:21:41
Какова роль судебного пристава в делах о взыскании алиментов? Куда пожаловаться на бездействие судебных приставов? Образец оформления жалобы по алиментам....
24 02 2026 8:59:21
Основным документом о правах детей на международном уровне является Конвенция о правах ребёнка. Все права защищены государством-участником правового акта....
23 02 2026 16:21:18
С 1 июня 2019 года стартовала новая волна амнистии капиталов физических лиц, по условиям которой задекларировать зарубежные активы можно до весны 2020 года....
22 02 2026 17:17:58
Федеральный закон № 44-ФЗ "О контpaктной системе" и основные способы определения поставщиков: виды, правила определения используемого способа закупки....
21 02 2026 16:14:11
Уплаченные деньги за страховку в ВТБ 24 можно вернуть в период охлаждения сразу после получения займа или же позже - после досрочного погашения кредита....
20 02 2026 5:35:28
Описание работ, товаров и услуг, облагаемых НДС согласно НК РФ. Условия возврата уплаченных сумм. Правила составления акта выполненных работ с образцом....
19 02 2026 7:47:57
Как восстановить утерянный чек Как восстановить утерянный чек. Чеки кассир отдавала менеджеру, а из-за того, что они их теряли, стала оставлять у себя. В итоге...
18 02 2026 20:50:19
Публикация сведений о несостоятельности в газете Коммерсант Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.Знание базовых основ желательно, но...
17 02 2026 11:51:56
Какой орган занимается пропиской по месту жительства, где получить регистрацию? Оформление прописки через интернет и не только....
16 02 2026 19:53:29
Оспорить наследство по завещанию вправе лица, чьи имущественные права были нарушены подписанием документа. Как оспорить наследство? Порядок действий....
15 02 2026 3:31:42
Постановление Правительства РФ №1132 конкретизирует нормы ст. 4.1 223-ФЗ и содержит правила ведения реестра заказчиками, которые работают по данному закону....
14 02 2026 19:45:36
Порядок возврата аванса по договору оказания услуг: в каких случаях можно расторгнуть договор, как происходит процеДypa возврата и в какие сроки?...
13 02 2026 9:29:29
Понятие и состав юридической помощи при бpaкоразводном процессе. Стоимость услуг юристов по регионам. Адвокат по разводам....
12 02 2026 2:28:20
Мopaльный ущерб: понятие, правовое регулирование, размеры компенсации. Подтверждение и действия для взыскания мopaльного ущерба....
11 02 2026 15:55:11
Какой срок сдачи декларации по НДС. Ответственность и штрафы за несвоевременную сдачу налоговой декларации. Сроки хранения налоговых документов....
10 02 2026 0:32:25
ПроцеДypa усыновления ребенка из детского дома: список необходимых документов для усыновления и критерии оценки потенциальных родителей....
09 02 2026 0:27:13
Куда эмигрировать из России проще всего? Обзор самых популярных стран, куда реально уехать нашим соотечественникам....
08 02 2026 20:41:28
Описание процедуры покупки жилья в Испании. Сбор документов и особенности сделки. Какую недвижимость можно приобрести на территории Испании?...
07 02 2026 15:11:26
Право на возврат купленного товара без чека: законодательные нормы и основные требования к процедуре сдачи товара в магазин по гарантии....
06 02 2026 20:19:58
ФЗ №150 внёс некоторые изменения в нормы исполнения кадастровых работ. После его вступления в силу ряд процедур будет проходить по упрощённому сценарию....
05 02 2026 5:32:39
В 2019 году ФССП выйдет на новый качественный уровень исполнения решений. В связи с этим в Закон об исполнительном производстве были внесены поправки....
04 02 2026 10:20:25
Сокращение многодетной матери с работы возможно. Но при этом работодатель должен соблюсти ряд правил, прописанных в законодательстве....
03 02 2026 12:25:43
На предприятиях для эффективного планирования и проведения государственных закупок создается специализированный отдел. Его функции, задачи и цели....
02 02 2026 1:42:36
Банкротство юридического лица предполагает прохождение ряда последовательных этапов. Для его инициации нужно учитывать основания и последствия процедуры....
01 02 2026 6:42:47
Одинокие женщины, самостоятельно воспитывающие детей, нуждаются в государственной поддержке. Для матерей-одиночек в 2019 году в нашей стране предусмотрены различные пособия и льготы....
31 01 2026 13:14:45
Правила внесения правок в персональные данные в бланке трудовой книжки. Образец записи об изменении фамилии в трудовой книжке....
30 01 2026 10:36:13
Обязанности ребенка в семье, в том числе приемной, в школе, в общественных местах по закону. Конституция РФ об обязанностях и личных правах детей в России....
29 01 2026 9:33:25
Для возврата товара необходимо заполнить заявление и доказать продавцу факт покупки в его магазине. Срок и порядок возврата товара в магазин....
28 01 2026 22:46:29
С 2019 года в УК ужесточились наказания для причастных к организованной преступности. Появились новые меры взыскания при фальсификации данных в госзакупках....
27 01 2026 4:36:11
Как происходит процесс оформления регистрации в МФЦ? Перечень необходимых документов для временной регистрации. Государственная пошлина за оказание услуги....
26 01 2026 5:42:33
При каких условиях потребуется оплата НДС? При ввозе каких товаров получатель освобождается от уплаты? Как получить вычет в соответствии с оплатой НДС?...
25 01 2026 20:45:22
В ст. 30 44-ФЗ приводятся особенности участия субъектов малого бизнеса и социально ориентированных организаций в госзакупках и предоставляемые преимущества....
24 01 2026 2:51:55
Какие изменения законодательства в 2019 году были внесены в новую форму СЗВ-СТАЖ? Порядок ее заполнения, куда и когда подавать, кто должен сдавать?...
23 01 2026 16:43:31
Причины продажи квартиры по заниженной цене. Возможные трудности, которые могут возникнуть у участников сделки купли-продажи при занижении цены квартиры....
22 01 2026 7:18:23
Кто должен платить госпошлину за подачу кассационной жалобы в арбитражный суд и какие есть льготы при оплате? Как оплачивается пошлина и в каком размере?...
21 01 2026 15:12:37
В обязанности комиссии входит подготовка и отправка уведомления о ликвидации юридического лица всем кредиторам компании. Образец документа....
20 01 2026 16:41:53
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл