Штраф за несдачу и несвоевременное предоставление декларации по НДС
Штраф за несвоевременное представление НДС-декларации налагается согласно пункту 1 статьи 119 Налогового Кодекса и рассчитывается из суммы НДС к уплате.
Суммы штрафа за несвоевременное представление и штрафа за отсутствие отчетности рассчитываются по общим правилам. Непредставление таковой декларации означает нулевую сумму налога, исходя из чего возникают спopные ситуации.
- Несвоевременная сдача
- Непредоставление декларации
- Смягчающие обстоятельства для налогоплательщиков
- Судебная позиция в вопросе повторного снижения взыскания
Несвоевременная сдача
В случае если компания не сдала декларацию в установленный срок, она будет привлечена к ответственности уплатить штраф в размере 5% от налога, неуплаченного в срок, который налагается по каждому месяцу просрочки. Взыскание не может быть больше 30 % от суммы неуплаченного налога и меньше 1 000 рублей, но может быть уменьшено при наличии определенных смягчающих обстоятельств.Кроме этого, должностное лицо компании уплачивает штраф 300-500 рублей, а просрочка свыше 10 рабочих дней грозит блокировкой расчетного банковского счета и приостановление электронных денежных переводов.
Однако, можно избежать штрафа, если вы поступите следующим образом (пункты 2, 3, 4 – соответственно, статьи 81 Налогового Кодекса):
- подадите уточненную декларацию до конечного срока подачи основной НДС-декларации. Тогда первоначальная отчетность будет считаться сданной в день сдачи уточнённой;
- подадите уточненную после конечного срока представления первоначальной, однако до завершения срока уплаты налога в госбюджет, при условии, что инспекция ФНС не сообщила вам об ошибках в первоначальной или не еще успела сообщить налогоплательщика о грядущей выездной проверке;
- уплатите недоимки и пени до подачи уточненной отчетности, которую представили после срока подачи декларации и до того, как уплатили налог, а выездной проверкой ошибок выявлено не было.
Существуют разные точки зрения по поводу того, будет ли налагаться минимальное взыскание в размере 1000 рублей в случае, если был факт несвоевременной сдачи НДС-декларации, но по ее показателям суммы к исчислению нулевые. Однозначного ответа на этот вопрос нет.
Непредоставление декларации
Чиновники придерживаются позиции, что плательщик налога не может освобождаться от штрафа за отсутствие отчетности по НДС, даже в том случае, если сумма налога будет исчислена и уплачена в срок. Это справедливо приравнивается к штрафу за несвоевременную сдачу отчетности. Этой точки зрения придерживаются и суды.
По декларации, которая не располагает суммой налога к уплате, штраф процентным методом рассчитать невозможно, но наложить его надо. Некоторые судебные пpaктики все-таки обязывают уплатить минимальное взыскание, равное 1000 рублям.
Существует и совершенно иная позиция в вопросе несвоевременной сдачи декларации. По мнению многих судов, которые ссылаются на нормы статьи 119 Налогового кодекса, величина штрафной санкции должна рассчитывается с учетом налоговой суммы к уплате. Исходя из этого, единого фиксированного штрафа нет, а ответственность будет зависеть напрямую от налоговой обязанности.
В этом случае, если сданная не вовремя декларация выводит нулевую сумму налога к уплате, штраф за игнорирование сроков будет тоже равен нулю.Смягчающие обстоятельства для налогоплательщиков
Наличие таких обстоятельств позволяет снизить величину начисленного штрафа минимум в два раза.
Пункт 1 статьи 112 Налогового Кодекса подает следующие случаи, связаны с:
- совершением правонарушения по стечению тяжелых семейных или личных обстоятельств;
- совершением правонарушения под воздействием угрозы или принудительно, а также в силу материальной или служебной подневольности;
- тяжелым материальным положением физического лица, который привлекается к штрафу за налоговое правонарушение;
- иными обстоятельствами, которые судом или налоговой службой могут быть признаны смягчающими.
Судебное заседание в ходе разбирательства по налоговой неосторожности будет рассматривать все обстоятельства, которые налоговая инспекция уже изучила для досудебного обжалования. Налогоплательщику в суде необходимо сделать заявления о всех имеющихся смягчающих обстоятельствах, вне зависимости от того, были ли они учтены налоговым органом при наложении штрафа, или нет. Суд также может снизить штраф повторно.
Немногие банки готовы выдавать ипотеку на покупку дома с земельным участком.Как правильно приобрести земельный участок в собственность и какие документы нужно при этом оформить? Мы рассказали об этом здесь.
Какая ставка на земельный налог действует в Московской области? Информация есть в нашей статье.
Судебная позиция в вопросе повторного снижения взыскания
Исходя из чиновнической точки зрения, повторное снижение возможно. Суд может уменьшить размер штрафа даже после того, как налоговой инспекций уже были учтены смягчающие обстоятельства, аргументируя это тем, что:
- законодательством не предусмотрены ограничения по доводам для снижения взыскания;
- законодательством не запрещается суду оценивать смягчающие обстоятельства, учтенные налоговым органом до суда;
- суд может проверить тяжесть нарушения на соответствие с принятым налоговиками наказанием. Законодательством не запрещается повторное рассмотрение в суде доводов по уменьшению штрафной санкции, в случае, если инспекторами не соблюдалась пропорциональность наказания и нарушения;
- суд может и просто признать те обстоятельства, которые инспекторы не установили смягчающими, а может учесть их, вынеся решение о повторном снижении взыскания;
- Статьей 114 Налогового Кодекса предусмотрен лишь минимальный порог снижения, однако математически это выглядит как от 50 % до 99 % от начисленной суммы штрафа.
Альтернативой этому является позиция, что суд не может уменьшить размер штрафа, после того, как налоговый орган уже учел причины к этому, аргументируя это пунктом 4 статьи 112 Налогового Кодекса, которая гласит, что обстоятельства для смягчения или ужесточения санкций могут быть установлены или налоговой службой, или судом.
Кража гос номеров статья Стоит помнить что номера ежедневно подвержены воздействию внешних факторов, если автомобиль попадает в дорожно-траспортное происшествие...
16 10 2026 11:59:58
Что такое продовольственные товары? Что относится к пищевым товарам? Понятие, список товарных групп и требования к качеству....
15 10 2026 23:43:28
Какими законами регулируется работа сотовых операторов? По каким причинам можно пожаловаться на Теле2? Как составить и куда подать жалобу на качество связи?...
14 10 2026 13:31:32
Пошаговая инструкция продажи квартиры в рассрочку, составление договора с учётом возможных рисков, преимущества и недостатки для покупателя и продавца....
13 10 2026 2:35:13
Когда нужно менять загранпаспорт при смене фамилии? Общие условия и рекомендации по замене загранпаспорта. Где меняют загранпаспорт? Сколько это стоит и как заполнить анкету?...
12 10 2026 19:47:36
Масштаб ситуационного плана: что такое ситуационный план, когда он необходим, масштаб ситуационного плана, условные обозначения, срок годности...
11 10 2026 20:58:39
Нотариус Московского района Санкт-Петербурга Прием нотариуса ведется как по предварительной записи по телефону, так и в порядке очереди. Перед посещением...
10 10 2026 8:13:25
Новый закон о лицензировании пассажирских перевозок в 2019 году. Кому следует получить лицензию: механизм оформления, срок и требования к перевозчику....
09 10 2026 0:31:23
Заказчик вправе передать некоторые полномочия по проведению закупок в пользу уполномоченного органа по Федеральному закону № 44-ФЗ....
08 10 2026 1:57:12
Досудебная претензия: понятие, правила направления по почте с уведомлением о вручении. Можно ли направить претензию по электронной почте?...
07 10 2026 21:19:12
После многолетних обсуждений «Закона о рыбалке» в 2019 году были приняты и вступили в силу поправки в новые Правила о любительском рыболовстве ....
06 10 2026 20:35:48
Потеря чека может усложнить возврат обуви. Как доказать приобретение товара в магазине и получить назад деньги по Закону "О защите прав потребителей"?...
05 10 2026 4:51:51
Для того чтобы вернуть обеспечение по госконтpaкту по 44-ФЗ поставщику необходимо подать на имя заказчика заявление в письменной форме. Образец письма....
04 10 2026 18:35:44
Новый формат предоставления сведений единого реестра МСП: содержание, критерии соответствия. Обновленный регламент, приведенный в рекомендациях ФНС....
03 10 2026 3:24:13
Основные положения Федерального закона № 223-ФЗ: принципы, контроль, электронные торговые площадки, единая информационная система....
02 10 2026 14:29:54
Главные аспекты составления договора купли-продажи доли квартиры: как подготовить документ, отвечающий требованиям закона....
01 10 2026 6:54:27
Как узнать сроки проведения капитального ремонта многоквартирного дома по адресу? Кто устанавливает сроки ремонта МКД? Сроки проведения работ по закону....
30 09 2026 0:25:52
Оценка ООО для вступления в права наследства необходима для расчета размера госпошлины и положенной компенсации за долю в бизнесе....
29 09 2026 9:48:52
С 13 апреля 2019 года действует Постановление Правительства РФ, которое узаконило изменения в ипотеке. Теперь воспользоваться льготной ставкой можно в течение всего срока кредитования. Более того, расширены возможности рефинансирования: перекредитоваться теперь можно повторно....
28 09 2026 2:11:48
В чем состоит специфика банковского дня для юридических и физических лиц, и как его проведение осуществляется конкретно в Сбербанке?...
27 09 2026 18:54:46
В каких случаях можно вернуть страховку по банковскому кредиту? Что для этого нужно сделать? Как составить заявление на возврат страховки?...
26 09 2026 18:53:26
Парфюмерия имеет свой срок годности. Где искать сведения о сроках, установленных производителем? Как правильно хранить духи и туалетную воду?...
25 09 2026 21:56:31
Как добиться компенсации ущерба после затопления? Как оценить ущерб? Что делать, если управляющая компания отказала? Образец претензии и порядок ее подачи....
24 09 2026 19:28:42
Согласно стандартам, установленным законодательством, обязанность по уходу за лежачими больными лежит на сотрудниках медицинского учреждения....
23 09 2026 11:22:58
Анализ правового регулирования возврата товаров, включенных в перечень изделий, не подлежащих возврату и обмену. Пошаговый алгоритм действий....
22 09 2026 15:52:32
Является ли обязательным внесение записи о работе по внешнему или внутреннему совместительству в трудовую книжку? Образец заполнения трудовой книжки....
21 09 2026 23:49:10
Срок годности автомобильного огнетушителя устанавливается ГОСТом и для каждого вида соответствует свой срок: пенные, углекислотные, порошковые огнетушители....
20 09 2026 19:49:58
У покупателей есть все основания требовать возвращения денег за просроченный товар и возмещения всех убытков, понесенных в результате покупки....
19 09 2026 14:56:58
Общие принципы, условия, порядок действий, список документов и расчет суммы возврата денежных средств при расторжении договора ОСАГО....
18 09 2026 0:53:11
Какие категории пенсионеров имеют право на компенсацию расходов по оплате капитального ремонта? Как вернуть деньги за капремонт многоквартирного дома?...
17 09 2026 10:23:37
Закон "О защите прав потребителей" защищает права покупателей, если им продали некачественный товар. Они имеют право на его возврат или обмен....
16 09 2026 16:51:22
С 2017 года сторонам запрещено пролонгировать договоры по 44-ФЗ даже через подписание дополнительного соглашения о продлении сроков....
15 09 2026 10:26:27
Программа реновации жилья в Москве: официальный сайт и номер горячей линии, порядок установления очередности по сносу жилья, срок действия программы....
14 09 2026 14:22:35
С 2020 года ИП должны будут уплачивать в ПФР 32 448 рублей до 31 декабря, если доход не превышает 300 000 рублей. В ТФОМС будет направляться 8 426 рублей....
13 09 2026 8:54:56
Основные этапы покупки квартиры. Порядок осуществления регистрации сделки купли-продажи квартиры. Как зарегистрировать право перехода собственности?...
12 09 2026 20:34:15
Меры ответственности за нарушение Федерального закона №223-ФЗ отдельными видами юридических лиц: штрафные санкции и правовые последствия....
11 09 2026 21:33:59
Банковская гарантия по 223-ФЗ выступает популярным и надежным способом обеспечения контpaкта по 223-ФЗ. Особенности и требования к банковской гарантии....
10 09 2026 0:27:41
В договоре о суррогатном материнстве указываются все важные детали, касающиеся ведения беременности, оплаты и других вопросов....
09 09 2026 2:49:25
Находясь ВКонтакте, временами можно наткнуться на группы с крайне оскорбительным содержанием. Как можно пожаловаться на такие группы администрации сайта?...
08 09 2026 11:16:35
Таблица различий Федеральных законов о закупках 44-ФЗ и 223-ФЗ: регулируемые правоотношения, регламентируемость порядка закупок....
07 09 2026 13:55:59
На что можно пожаловаться в Государственную жилищную инспекцию? Как составить жалобу, какие документы и доказательства необходимо приложить?...
06 09 2026 9:20:25
Как полностью погасить кредит на следующий день после получения денег? Как правильно оформить закрытие кредитного договора в банке?...
05 09 2026 17:42:40
ИКЗ представляет собой цифровой код, который заказчик прописывает в плане-графике, извещении и документации по закупке. Как и где его нужно указывать?...
04 09 2026 20:13:53
Обременения земельного участка: что это такое? Какие бывают обременения и кто их накладывает? Как узнать о наличии обременений? Как снять?...
03 09 2026 18:42:16
В какой газете публикуются аукционы земельных участков? Как проводятся т opги? Участие в аукционе. Приобретение земельного надела без проведения торгов....
02 09 2026 23:13:33
Как вернуть очки обратно в оптику: когда это можно сделать и когда нельзя по Закону "О защите прав потребителя"? Порядок возврата очков, сделанных на заказ....
01 09 2026 7:34:43
Покупателей зачастую беспокоит вопрос о сроках, в течение которых будут удовлетворены его требования: содержание ст. 22 Закона "О защите прав потребителей"....
31 08 2026 20:35:21
Пособие на ранних сроках беременности 00 Право на пособие в ранние сроки имеют женщины, вставшие на учет в медицинских организациях в срок до недель...
30 08 2026 6:59:53
Подлинность трудовых книжек проверяется при устройстве на работу. В качестве одного из способов защиты документа используется присвоение ему серии и номера....
29 08 2026 17:39:26
Жалоба на капитальный ремонт многоквартирного дома: правила составления и подачи в контролирующие органы, образец жалобы....
28 08 2026 1:18:20
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
