Ставка налога на прибыль на 2019 год: сколько должны будут платить организации
Налог на прибыль - отчисления в казну, которые ежегодно производят организации, работающие на общей системе налогообложения. Процент отчисляется не от всей выручки, а с разницы между доходами и тратами.
СодержаниеПоказатьКлассическая ставка составляет 20%. Из них 17% идут в региональный бюджет, а оставшиеся 3% - в федеральный (п. 1 ст. 284 НК РФ). В отдельных случаях она может быть снижена или увеличена. Полностью освобождаются от налоговых пошлин предприятия, работающие по особому налоговому режиму (УСН, ЕСХН и пр.), а также налогоплательщики, обладающие отдельным статусом (например, члeны резиденции "Сколково").
Уровни ставок налога на прибыль
Все виды пошлин установлены Налоговым кодексом (ст. 284 НК). Они делятся на основные и специальные. Конкретный процент к оплате будет зависеть от типа налогообложения, вида деятельности компании, её статуса и пр.
Изменения законодательства для 2019 года
В 2019 году внесены очередные изменения в Налоговый кодекс, которые коснулись и налога на прибыль. Классическая ставка осталась прежней и составляет 20%. Изменения не затронули распределение налоговых платежей между бюджетами:
- 3% платится в федеральный бюджет;
- 17% - в казну субъектов страны.
Правило будет действовать до 2024 года (п. 1 ст. 284 НК РФ).
При этом с 2019 года в положение о ставках введён новый абзац, касаемый налоговых льгот.
В то же время новый пункт предусматривает возможное повышение российскими регионами ставок, которые ранее были снижены (п. 1 ст. 284 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N302-ФЗ). Повышение допустимо в течение 3 лет - с 2019 по 2022 годы.
При расчёте налога с 2019 года компании могут учесть траты, произведённые на покупку туристических путёвок (за исключением заграничных) для сотрудников (п. 1 ст. 284 НК РФ в ред. N 02-ФЗ).
Основные ставки налога на прибыль
Налог накладывается на все юридические лица (ООО, ЗАО и пр.), находящиеся на стандартной системе налогообложения. Это касается и иностранных компаний, которые:
- открыли постоянное представительство в России;
- получают основную прибыль от источника в Российской Федерации;
- являются налоговыми резидентами страны;
- фактически управляются из России.
Основная ставка установлена в размере 20% от прибыли. 17% из них идёт в региональную казну, а 3% - в федеральную.
Подлежит изменениям только региональная часть налога, федеральные 3% всегда остаются фиксированными.
Актуальные льготы по налогу на прибыль
Стандартная ставка может быть снижена применением льгот. Они могут предоставляться разными способами: уменьшением пошлины до 0%, выведением из-под налогообложения, предоставлением специальных пониженных ставок.
Не платят налог (то есть облагаются ставкой 0%):
- Компании, оказывающие медицинские и образовательные услуги. Предприятие должно заниматься лицензированной деятельностью, подпадающей под особый перечень, выделенный Правительством страны (Постановление Правительства РФ от 10.11.2011 N917). Льгота предоставляется вне зависимости от вида собственности (частная или государственная).
- Сельскохозяйственные предприятия. Организации должны соответствовать установленным Налоговым кодексом критериям (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). При этом требуется применение общей системы налогообложения. Уплата единого сельхозналога (упрощённой системы) лишает предприятие права на льготу.
- Предприятия в сфере социального обслуживания. Компания должна оказывать определённый вид услуг. Их перечень установлен государственными властями и прописан в нормативных актах. (Постановление Правительства РФ от 26.06.2015 N638). Льготой можно воспользоваться до 2020 года (п. 2 ст. 2 N464-ФЗ от 29.12.2014).
- Особые категории налогоплательщиков. К ним относятся лица, включённые в разработку региональных инвестиционных проектов, инвесторы, получающие доход с определённого вида ценных бумаг, участники проекта "Сколково".
- Резиденты специальных зон. Сюда входят юридические лица, которые функционируют по правилам особых экономических зон, отдельно выделенных категорий территорий страны и т. п.
Пошлины для отдельных категорий налогоплательщиков
Может быть так, что налогоплательщику с определённым статусом вовсе не придётся платить пошлину за прибыль или она будет значительно снижена. Для этого он должен подпадать под определённые критерии. К ним, в частности, относятся:
- Члeны зоны "Сколково".
- Бенефициары прибыли от ценных бумаг, получаемой в виде процентов.
Доходы резидентов "Сколково"
Участникам инновационного центра Сколково предоставляется целый ряд послаблений, включая налоговые льготы, таможенные платежи и страховые взносы (п. 5.1 ст. 284 НК РФ).
Освободиться от обязанности уплаты налоговых взносов можно со дня получения статуса резидента проекта. Льгота выделяется на 10 лет. Условие получения: годовой объем "грязной" прибыли - не более 1 млрд руб.
Льготный статус будет потерян:
- В случае прекращения резидентства в "Сколково".
- Если общая годовая выручка превысит 1 млрд руб.
Выгода от ценных бумаг
Налоги с доходов от ценных бумаг относятся к категории дифференцированных, то есть конкретный процент к оплате может колeбaться - от 0 до 15%.
Порог в 15% установлен для бенефициаров выгоды от владения ценными бумагами государств России и Беларуси, регионов и муниципалитетов РФ (пп. 1 п .4 ст. 284 НК РФ).
Пошлина в 9% установлена:
- для прибыли от ценных бумаг, выпущенных муниципалитетами до 1 января 2007 года на срок не менее 3 лет (пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ);
- для выгоды, полученной в виде процента от владения облигациями с ипотечным покрытием, выпущенных до 1 января 2007 года (пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ).
5% пошлины предусмотрено для выгоды, полученной иностранными лицами в форме дивидендов по акциям международных холдинговых компаний (пп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Пошлина 0% платится:
- с процентов выгоды, полученной по облигациям, выпущенным государством или муниципалитетами до 20 января 1997 года;
- с выгоды, полученной в виде процента по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенного с целью обеспечить регулирование валютного долга СССР и долгов Российской Федерации (пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ).
Памятка водителю при дорожно-трaнcпортном происшествии (дтп) 9 - 9-89-80 – -ый отдел МУРа по подставамДежурный ГИБДД Москвы: (9) 9--7; 9-9-8...
31 08 2026 9:12:47
Порядок отказа от телевизионной антенны в квартире через МФЦ и напрямую через компанию-поставщика. Список документов и образец заявления....
30 08 2026 9:58:43
Льготы и субсидии для многодетных семей, проживающих на территории РФ: перечень льгот, порядок получения, законодательная база оформления....
29 08 2026 23:33:12
Как возвратить ошибочно переведенные деньги при переводе на карту Сбербанка? Можно ли вернуть средства, если платеж уже исполнен?...
28 08 2026 0:50:26
Индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом, если он не может исполнять свои долговые обязательства. Порядок процедуры и последствия....
27 08 2026 8:15:49
Проблема массового банкротства застройщиков: причины, прогнозы и последствия. Что ожидает дольщиков и какими правами обладает Фонд защиты?...
26 08 2026 5:55:18
Над ребенком, оставшимся без попечения родителей, может быть установлена опека. ПроцеДypa проходит в определенном порядке в фиксированные сроки....
25 08 2026 5:29:30
Как подать пояснения к декларации по НДС. Особенности оформления. Образец и форма. Изменения с 2019 года. Ответственность и штрафы...
24 08 2026 22:32:26
Отмена закупки по 223-ФЗ допускается для заказчиков действующим законодательством и предполагает должное документальное оформление данной процедуры....
23 08 2026 6:39:54
Увольняют по статье Основаниями для увольнения являются несколько статей Трудового Кодекса. Отчего же лишь часть из них обрела плохую славу? Безусловно, только...
22 08 2026 23:13:38
Публичная форма собственности земельного участка: понятие и законодательное регулирование, основания для возникновения, требования к участкам, права и обязанности участников, отличия от частной собственности...
21 08 2026 19:52:22
Как получить гражданство США гражданину России? Реально ли этого добиться? Существует несколько вариантов....
20 08 2026 2:39:39
Информация об актах приема-передачи трудовых книжек, хаpaктерных особенностях данного документа, а также требованиях к его составлению и оформлению....
19 08 2026 23:36:38
Ответственность за нарушение сроков выполнения работ по договору подряда содержится в законодательстве или определяется по соглашению сторон в договоре....
18 08 2026 3:21:23
Налоговый вычет по НДФЛ для обеспечивающих уход за детьми-инвалидами, является одним из способов социальной поддержки незащищенных слоев населения....
17 08 2026 18:22:54
В случае оказания некачественных услуг стоматологической клиникой пациент имеет право обратиться в нее с претензией с изложенными в ней требованиями....
16 08 2026 17:48:32
Исполнительный лист по мировому соглашению допускается получить, если одна из сторон не исполняет условия этого добровольного документа....
15 08 2026 4:13:17
Суть, понятие и правовые тонкости развода в российском законодательстве. Расторжение бpaка в суде и через ЗАГС: в чем разница? Порядок оформления развода через МФЦ....
14 08 2026 18:29:19
Постановление Правительства РФ №719: изменения в судостроительной, энергетической и тяжелой машинной промышленности, а также в позициях ОК 034-2014....
13 08 2026 16:47:12
Минимальный размер земельного участка для ИЖС в Московской области. Максимальные размеры. Как регулируются размеры в Подмосковье?...
12 08 2026 21:25:31
Жалобу на работу авиакомпании допускается подать в одну из контролирующих инстанций: в Роспотребнадзор, ОЗПП, Росавиацию, прокуратуру, суд....
11 08 2026 12:39:38
Руководство по продаже неприватизированной квартиры. Что делать при продаже коммуналки или квартиры с крупным долгом по ЖКХ? Необходимые документы и советы....
10 08 2026 10:45:57
Заключение госконтpaкта осуществляется в порядке, предусмотренном законом 44-ФЗ. Договор заключается между госзаказчиком и победителем конкурсной процедуры....
09 08 2026 1:49:57
С 1 июня 2019 года стартовала новая волна амнистии капиталов физических лиц, по условиям которой задекларировать зарубежные активы можно до весны 2020 года....
08 08 2026 5:39:27
Отказ от кредитного договора и расторжение с полным досрочным погашением: возможные варианты и порядок действий, сроки прекращения....
07 08 2026 8:35:30
Признание приватизации недействительной: нормативное регулирование, порядок действий, необходимые документы, примеры из судебной пpaктики....
06 08 2026 10:37:49
Расчет суммы исковых требований - это документ, который обосновывает размер денежных притязаний к должнику и на основе которого рассчитывается госпошлина....
05 08 2026 21:10:27
Следует различать ежемecячную обязанность по выплате алиментов и обязанность по погашению образовавшихся алиментных задолженностей....
04 08 2026 17:56:59
Продажа квартиры с долгами по коммунальным платежам: законодательство, варианты заключения сделки, особенности договора купли-продажи, риски для покупателя....
03 08 2026 14:23:56
Какие методы мошенничества по телефону бывают? Как можно пожаловаться на мошенников и какое наказание предусматривает закон за факт мошенничества?...
02 08 2026 18:26:47
Как продать квартиру на вторичном рынке: какие существуют возможности, чтобы продать квартиру быстро и дорого. Советы по безопасности сделки....
01 08 2026 5:11:37
Что такое накладная на возврат товаров поставщику и в каком случае ее можно применить? Как правильно оформить накладную по форме ТОРГ-12? Образец документа....
31 07 2026 1:51:50
Собственники квартир могут держать в них собак, но только, если это не противоречит законам о содержании животных, о тишине и санитарным нормам....
30 07 2026 17:37:19
Какие налоги платит ООО с НДС: системы налогообложения, при выборе какой системы платиться, или не платиться НДС, в каких случаях выгодны системы с НДС...
29 07 2026 19:32:28
Получение ЭЦП для проведения и участия в закупка по 44-ФЗ с 2019 года становится обязательным условием для участия в торгах....
28 07 2026 19:48:17
Мать-одиночка с одним или двумя детьми: перечень предусмотренных льгот, основные законы для их получения, порядок действий....
27 07 2026 14:38:28
Что делать, если отказали в гарантийном ремонте телефона? Неисправности, на которые не распространяется гарантия. Образец претензии и порядок ее подачи....
26 07 2026 6:15:51
При отсутствии расписки займодавец может обратиться с заявлением в полицию и подать иск в суд. Доказательствами могут являться смс-переписка и аудиозаписи....
25 07 2026 8:51:32
Права и обязанности родителей детей-инвалидов: перечень прав и их нормативное регулирование, механизмы защиты нарушенных прав....
24 07 2026 22:32:22
Может ли ребенок-инвалид получить квартиру бесплатно? Где он может учиться? Основные права и льготы для детей с ограниченными возможностями в России....
23 07 2026 20:22:35
Организация без НДС: понятие и суть НДС, основания освобождения организаций от уплаты НДС, преимущества освобождения от НДС, недостатки освобождения от НДС...
22 07 2026 0:21:28
Министр просвещения Ольга Васильева еще в конце 2018 года предлагала запретить мобильные телефоны в школе. В 2019 году ее поддержала Валентина Матвиенко....
21 07 2026 5:33:41
К обязанностям финансового управляющего входит проверка сделок должника, заключенных за последнее время. При необходимости он может их оспорить....
20 07 2026 6:17:17
Для того чтобы вернуть обеспечение по госконтpaкту по 44-ФЗ поставщику необходимо подать на имя заказчика заявление в письменной форме. Образец письма....
19 07 2026 23:58:16
Программа реновации затрагивает также и владельцев комнат в коммуналках. Покупка комнаты в доме под реновацию может стать выгодным приобретением....
18 07 2026 1:56:27
Заполнение раздела 6 декларации по НДС: инструкция по заполнению, пакет нужной документации, используемые коды операций...
17 07 2026 10:29:50
Конкурс является наиболее распространенной процедурой проведения государственных закупок по ФЗ-44 и имеет несколько разновидностей....
16 07 2026 10:21:50
Для внесения изменений в сумму государственного контpaкта по 44-ФЗ сторонам следует оформить допсоглашение, которое официально внесет коррективы....
15 07 2026 3:33:42
В 2020 году были введены новые ограничения в части процентной ставки по потребительским кредитам. Изменились ограничения суммы переплаты по микрозаймам....
14 07 2026 15:18:39
Права супруги на наследуемое имущество мужа. Что такое обязательная доля в наследстве? Порядок наследования автомобиля, недвижимости....
13 07 2026 16:56:27
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
