Мораторные проценты в банкротстве: понятие, алгоритм расчета и порядок начисления
Перед тем как объявить должника банкротом, суд обычно дает ему шанс на восстановление платежеспособности. В качестве реабилитирующих процедур, которые вводятся в отношении должника, могут выступать финансовое оздоровление и внешнее управление.
СодержаниеПоказатьЧто такое мораторные проценты
В период действия этапа внешнего управления руководство компании отстраняется, и все дела передаются внешнему управляющему. Он разpaбатывает комплекс мероприятий, который направлен на выход компании из финансового кризиса и нормализацию платежного баланса.
Для того чтобы управляющий смог сконцентрироваться на решении этой важнейшей задачи, в отношении оплаты задолженности перед кредиторами устанавливается мораторий. Это позволяет стабилизировать материальное положение компании.
На сумму долговых обязательств, которые попали под мораторий, начисляются проценты по нормам ст. 95 127-ФЗ "О банкротстве". Особенность данных мораторных процентов в том, что они начисляются по нормам закона, а не по правилам договорных обязательств.
Мораторные проценты выступают своего рода компенсацией кредиторам за задержку при выплатах долгов перед ними и направлены на защиту их интересов. Проценты также служат платой за пользование должником чужими средствами.С другой стороны, мораторные проценты снижают долговую нагрузку на должника, так как заменяют собой те, которые прописаны в требованиях кредиторов и в договорных обязательствах. Многие компании-должники получают возможность сэкономить на штрафных санкциях, так как их сумма при моратории оказывается ниже.
За начисление и учет начисленных мораторных процентов отвечает арбитражный управляющий в деле о банкротстве.
Начисленные по нормам ст. 95 127-ФЗ мораторные проценты не учитываются в процессе определения размера голосов, которые принадлежат конкурсному кредитору или уполномоченному органу на собраниях кредиторов.
Какой период берут при расчете
Этап внешнего управления вводится на период до 1,5 лет. Конкретные сроки суд определяет по своему усмотрению. Начисление мораторных процентов прекращается после полного погашения обязательств перед кредитором.
Проценты начисляются на сумму требований кредиторов в каждой очереди. В качестве отправной точки для начисления процентов выступает дата введения внешнего управления. Завершаются расчеты датой вынесения определения арбитражным судом о начале расчетов с кредиторами по требованиям кредиторов каждой очереди.Возможен вариант, что требования кредиторов удается погасить досрочно самим должником или третьим лицом. В таком случае дата погашения задолженности станет финальной точкой при расчете процентов.
Но не всегда процеДypa внешнего управления завершается с положительным результатом и платежеспособность компании удается восстановить. Более того, согласно статистике, в большинстве случае восстановить платежный баланс по результатам внешнего управления не удается. В этом случае суд выносит определение о признании должника банкротом и введении в отношении него этапа конкурсного производства. На этапе конкурсного производства мораторий на погашение задолженности снимается, и мораторные проценты перестают начисляться. Датой прекращения начисления процентов становится дата вынесения постановления об открытии конкурсного производства и назначения конкурсного управляющего.
Порядок начисления
Мораторные проценты начисляются в размере ставки рефинансирования, которая была установлена Центробанком на дату внедрения конкретной процедуры (этапа внешнего управления). Они начисляются только на задолженность перед кредиторами в части денежных обязательств и обязательных платежей. На текущие платежи мораторные проценты не начисляются, так как они не подпадают под действие моратория.
Мораторные проценты не начисляются на долги по зарплате, выплате вознаграждений авторам интеллектуального труда, возмещение вреда жизни и здоровью и пр.Ставка рефинансирования регулярно пересматривается Центробанком. С 29 июля 2019 года она составляет 7,25%. Денежные требования конкурсного кредитора должны иметь рублевое исчисление.
Начисленные проценты уплачиваются совместно с погашением обязательств перед кредиторами в части денежных обязательств и обязательных платежей. При этом учитывается порядок по ст. 121 127-ФЗ.
Если же по результатам внешнего управления было принято решение о переходе к этапу конкурсного производства, то требования кредиторов по уплате мораторных процентов включаются в состав третьей очереди. По результатам формирования конкурсной массы они погашаются с учетом очередности, предусмотренной в ст. 134 127-ФЗ.
Схема расчетов
Для расчета суммы мораторных процентов необходимо:
- (сумму задолженности * действующую ставку рефинансирования * период действия моратория) / 365.
Например, сумма задолженности перед конкурсным кредитором, включенная в реестр, составила 300 тыс. р. Продолжительность действия моратория до введения этапа конкурсного производства 256 дней. Ставка рефинансирования 70,25%. Мораторные проценты будут начислены в следующем размере:
(300000 * 7,25% * 256) / 365 = 15254,79.
При банкротстве кредитных и страховых организаций указанная формула видоизменяется, и проценты начисляются исходя из 2/3 ставок рефинансирования, согласно п. 3 ст. 184.3-2. 127-ФЗ.
Стоит отметить, что в 127-ФЗ предусмотрен лишь общий порядок начисления мораторных процентов, который применяется по умолчанию. Но арбитражный управляющий совместно с конкурсными кредиторами наделены правом пересмотра алгоритма расчета процентов. Они могут прийти к выводу, что проценты следует рассчитать в меньшем размере или взять за основу меньшие сроки для их начисления. Правом пересмотра процентов в большую сторону управляющий с кредиторами по 127-ФЗ не наделены.Таким образом, мораторные проценты выступают компенсацией за просрочку по выплатам задолженности перед кредиторами, на погашение которой суд наложил мораторий. Они защищают права кредиторов и снижают кредитную нагрузку для должника.
В случае если арбитражный суд признает заявление о признании должника банкротом обоснованным, он вводит в отношении него процедуру наблюдения....
31 08 2026 18:35:19
При определении гарантии на очки для зрения по закону необходимо учитывать несколько нюансов: на что установлена гарантия - на линзу, оправу или работу....
30 08 2026 15:27:13
Постановление Правительства №920 от 18.07.2019 года привнесло изменения в процесс обеспечения банковской гарантией при осуществлении госзакупок....
29 08 2026 12:46:41
Председатель правления СНТ имеет множество обязанностей, ненадлежащее исполнение которых может привести к конфликту с последующей жалобой в прокуратуру....
28 08 2026 1:25:32
Неправомерные действия при банкротстве - это ряд действий, которые совершают должник или иные участники процесса, причиняющие имущественный вред кредиторам....
27 08 2026 14:31:21
Смена регистрации места жительства через госуслуги. Быстрое, удобное оформление и смена прописки граждан рф в интернет ресурсах....
26 08 2026 0:51:50
Как обезопасить себя при покупке квартиры у юридического лица? Существующие риски. Способы обезопасить себя при заключении сделки....
25 08 2026 20:17:26
Государство поддерживает детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на всех уровнях. Социальная защита прав детей-сирот....
24 08 2026 4:52:29
Регистрация является обязательной для всех людей, находящихся в РФ. Какие документы нужны для регистрации ребенка? Что должна подготовить каждая из сторон?...
23 08 2026 5:28:14
Экспертиза товара ненадлежащего качества: хаpaктеристика процедуры и правовое регулирование. Условия, порядок и сроки проведения независимой экспертизы....
22 08 2026 9:55:36
Трудовая книжка является документом, который содержит в себе сведения, касающиеся профессиональной деятельности гражданина. Как заверить копию в 2019 году?...
21 08 2026 14:59:24
Для того чтобы требования дольщика при банкротстве застройщика были удовлетворены, необходимо своевременно заявить о них и передать для включения в реестр....
20 08 2026 1:16:29
При необходимости оформления возврата продукции сторонам следует подписать дополнительное соглашение о возврате товара. Образец документа....
19 08 2026 6:31:41
Земли лесного фонда: особенности категории. Кому принадлежат участки и как их можно использовать? Допускается ли строительство на лесных участках?...
18 08 2026 15:59:37
При рождении третьего ребенка семьи могут рассчитывать на получение общих пособий из федерального бюджета и региональных дополнительных выплат....
17 08 2026 1:25:39
Удостоверение многодетной семьи: цели получения, правила оформления, необходимые документы и порядок продления, государственные органы для получения....
16 08 2026 11:35:23
Кто имеет право на двойную пенсию в 2019 году? В Госдуме предлагают расширить круг лиц, получающих двойную выплату....
15 08 2026 7:25:12
Желтая сплошная полоса обозначает места, где стоянка запрещена. В случае экстренной остановки, она не является правонарушением при условии соблюдения ПДД....
14 08 2026 11:51:36
Каким образом можно осуществить возврат электронного билета на самолет, купленного через интернет, и при этом избежать финансовых потерь?...
13 08 2026 9:38:13
Законодательство в одинаковой степени защищает как продавца, так и потребителя. Вернуть телефон получается только на основаниях, изложенных Правительством....
12 08 2026 5:36:51
Если исковое заявление не соответствует требованиям к оформлению или подано не в тот суд, то его возвращают заявителю. Правовые последствия возврата по ГПК....
11 08 2026 17:18:28
Какие налоги платит ООО с НДС: системы налогообложения, при выборе какой системы платиться, или не платиться НДС, в каких случаях выгодны системы с НДС...
10 08 2026 2:38:37
Значение кодов бюджетной классификации при уплате пеней и штрафов по НДС и способы исправления ошибок. Как работать с налоговой инспекцией?...
09 08 2026 17:59:46
После признания должника банкротом открывается конкурсное производство, в ходе которого имущество продается для выплаты долгов кредиторам по ст. 126 127-ФЗ....
08 08 2026 17:23:42
Каким правовым документом регулируется? Порядок оформления: с доплатой, в коммунальной квартире. Перечень документов, особенности налогообложения....
07 08 2026 14:18:41
Пошаговая инструкция по изменению вида разрешенного землепользования земельного участка. Проведение публичных слушаний и стоимость оформления документов....
06 08 2026 21:35:16
Куда эмигрировать из России проще всего? Обзор самых популярных стран, куда реально уехать нашим соотечественникам....
05 08 2026 18:15:57
Единовременное пособие при рождении второго ребенка оформляется на основании заявления родителя. Различают федеральное и региональное пособие....
04 08 2026 5:30:44
Для оформления загранпаспорта потребуется собрать большой пакет документов, в том числе предоставить сведения о трудоустройстве за последние десять лет....
03 08 2026 8:48:37
Статья 7 . Подрядчик по договору подряда на выполнение проектных и несет ответственность за ненадлежащее составление технической документации и выполнение...
02 08 2026 11:58:43
Как поставить на такой учет новорожденного и какие нюансы следует учесть? Процесс осуществления регистрации, нужные документы, подача заявления и сроки....
01 08 2026 20:12:32
Как продать квартиру в ипотеке Сбербанка? Особенности продажи квартиры, находящейся в ипотечном залоге. Возможно ли вообще и как это реализуется?...
31 07 2026 20:45:37
Дорожные покрытия должны соответствовать стандартам ГОСТа. При несоответствии указанных норм любой гражданин имеет право обратиться с жалобой на ямы....
30 07 2026 4:35:11
Приватизация земли — с чего начать: какие документы необходимо собрать, доверенность на приватизацию, алгоритм регистрации, законодательство...
29 07 2026 10:39:41
Жалоба на непредоставление места в детском саду и порядок ее подачи в органы местного самоуправления, в надзорные и правоохранительные органы....
28 07 2026 22:15:14
Проверка правильности заполнения декларации по НДС по оборотке. Список нужной документации и сверка ведомости с бухгалтерским учетом....
27 07 2026 4:31:29
Уплаченные деньги за страховку в ВТБ 24 можно вернуть в период охлаждения сразу после получения займа или же позже - после досрочного погашения кредита....
26 07 2026 19:53:57
В 2019 году для оформления жилищного займа потребуется предоставить дополнительные документы, а также можно воспользоваться новыми источниками кредитования....
25 07 2026 19:46:32
Мать-одиночка с одним или двумя детьми: перечень предусмотренных льгот, основные законы для их получения, порядок действий....
24 07 2026 18:24:28
Реализация имущества в ходе процедуры банкротства физлица выступает последним этапом процесса и предполагает погашение обязательств перед кредиторами....
23 07 2026 15:38:34
Суд открывает дело о банкротстве сельскохозяйственного предприятия, если оно имеет неоплаченные в течение 3 месяцев долги на сумму 500 000 рублей или выше....
22 07 2026 15:15:52
При нарушении своих прав потребитель всегда может отправить жалобу в вышестоящие инстанции, грамотно составив заявление и прикрепив необходимые документы....
21 07 2026 13:28:23
Если продукт в магазине был съеден, но не оплачен, такое деяние квалифицируется, как умышленное хищение чужого имущества или кража....
20 07 2026 5:45:54
Программа реновации направлена на ликвидацию ветхого жилья по всей территории Москвы. Условия реализации программы и списки домов, подлежащие сносу....
19 07 2026 18:38:23
Какие продукты питания можно вернуть в магазин? Какие продукты считаются испорченными и можно ли вернуть качественные продукты? Что делать, если нет чека?...
18 07 2026 13:47:52
Иногда происходят ситуации, когда из-за ошибки в одной цифре деньги уходят на чужой счет. Чтобы вернуть средства, важно знать, как правильно действовать....
17 07 2026 10:34:25
Сделки с аффилированными лицами являются высокорискованными. Связано это с тем, что они контролируются налоговой службой и могут быть оспорены....
16 07 2026 9:43:28
Смена карты Сбербанка при смене фамилии. На чем основана необходимость замены? Куда обращаться? Каков порядок действий? Сколько стоит? Сроки замены....
15 07 2026 12:58:51
Квартира, полученная в наследство: правила продажи, порядок действий и режим налогообложения. Сроки продажи унаследованной квартиры....
14 07 2026 18:17:23
Возврат билетов авиаперевозчика ЮТэйр. Каким образом оформляется заявка на возврат в кассах авиакомпании и через интернет? Порядок изменения даты вылета....
13 07 2026 8:32:42
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
