Размер НДС для различных категорий товаров и услуг
Налог на добавочную стоимость, относящийся к категории косвенных, введен в действие в 1992 году. Его существование напрямую связано с появлением после распада СССР рыночной модели экономики.
СодержаниеПоказатьСтавки НДС
Для разработки НДС применялся опыт зарубежных стран, в некоторых он выше: до четверти от стоимости в Скандинавских странах, - а в некоторых менее существенен, например, в Японии - 8%, в странах "Бенилюкса" - 6-8%.
21 и 164 статьи Налогового кодекса Российской Федерации регулируют налоговую ставку в отношении различных товаров.
Действует так называемая "трехступенчатая система".
Ставки установлены в размере:
Проанализируем каждую из них.
18%
В 2009 году основная ставка НДС была снижена с 20% до 18%. Это наиболее частоуплачиваемый размер налога, действующий в отношении большинства реализуемых товаров.
Иными словами, если соответствующая статья Налогового кодекса Российской Федерации прямо не содержит указание на то, что НДС на данный товар уплачивается в ином размере, уплатить придется 18%.Примеров может быть масса: от мебели до одежды, от продукции ресторанов быстрого питания "Макдональдс" до товаров, реализуемых розничной сетью "Пятерочка", "Азбука Вкуса", а также ритейлерами, входящими в состав "X5 retail group", за исключением перечисленных ниже категорий товаров.
10%
Сниженный НДС уплачивается в отношении отдельных видов пищевой продукции, относящихся к категории социально значимых, то есть стоимость которых должна быть ниже ввиду необходимости обеспечения ей всех категорий граждан, включая социально незащищенные слои.
К данным видам продуктов относятся:
- мясная продукция, исключая мясные деликатесы;
- рыба, независимо от происхождения и способа выращивания и вылова - импортная, отечественная, аквакультурная, дикая;
- молоко и молочная продукция;
- большинство видов круп, в том числе гречишная, овсяная, геркулесовая, пшеничная и т.д.;
- сахар и соль;
- детское питание;
- диабетическая продукция.
Кроме того, НДС в 10% уплачивается в отношении не пищевой продукции, перечисленной в пункте 2 164 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Это, в первую очередь, все категории товаров для детей: одежда, обувь, игрушки, товары для новорожденных, спортивный детский инвентарь, детская мебель.
Печатная продукция, предназначенная для образовательных, научных и просветительских целей. Условием для уплаты сниженной ставки НДС в отношении печатной продукции является получение соответствующего подтверждения от полномочного органа - Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям.
НДС в 10% процентов также должен быть уплачен при реализации лекарственных препаратов и других изделий, применяемых в области здравоохранения. Сниженная ставка НДС действует также в отношении пассажироперевозок, осуществляемых посредством воздушного внутреннего сообщения и железнодорожным видом трaнcпорта дальнего следования.
0%
Нулевая ставка НДС уплачивается в отношении товаров, а также работ и услуг, непосредственно связанных с ведением космической деятельности и деятельности по добыче и трaнcпортировке драгоценных металлов.
В том числе распространяется освобождение от обязанностей по уплате НДС при экспорте драгоценностей. Для подтверждения право на уплату нулевого НДС в таком случае должны быть предоставлены соответствующие документы, в число которых входят:
- копия соответствующего договора или заключенного контpaкта на реализацию указанного вида продукции покупателю, находящемуся за пределами территории РФ;
- подтверждение факта осуществленного вывоза посредством таможенной декларации или документов трaнcпортировки или грузосопровождения. В документе в обязательном порядке должна стоять отметка об осуществленном вывозе и дата такового.
Указанные в списке документы должны быть предоставлены в органы Налоговой службы в срок до полугода (180 дней) с момента факта вывоза.
В ином случае НДС уплачивается в полном размере, то есть в размере 18% от стоимости товара.Налоговая декларация должна быть заполнена согласно утвержденной полномочным органом типовой форме.
Оплату НДС с полученных авансов регулирует подпункт 2 пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации. При поступлении авансового платежа в качестве налоговой базы стоит рассматривать именно сумму аванса, а не общую стоимость товара или услуги, в отношении которой была произведена проводка.
Использование земель не по целевому назначению грозит штрафом.Как получить землю инвалиду второй группы? Пошаговая инструкция есть здесь.
Как правильно заполнить нулевую декларацию по земельному налогу? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.
Примеры
В качестве примера рассмотрим три потребительских действия одного налогоплательщика.
Он пришел обедать в ресторан "Макдональдс". В каждый чек ресторана будут заложены 18%. Обед в 600 рублей для покупателя обойдется не в 600, а в 600 +600х18% = 600 + 600х0,18 = 708 рублей. Именно такая цифра будет в чеке у покупателя.
После обеда потребитель пошел в аптеку за поливитаминным препаратом стоимость в 1000 рублей. За него он заплатит 1000+ 1000х10% = 1000 + 100 = 1100 рублей.
После этого он вернулся на работу в свой офис. Компания, в которой работает потребитель занимается добычей золота. Рассматриваемый человек платил НДС как физическое лицо, теперь же он заключил сделку на экспорт 1000 тонн золота. За это юридическое лицо уплатит 0% НДС, если в течение полугода после осуществленного вывоза подаст отчетность в налоговую службу.
На улицах города часто можно заметить автомобили, хозяева которых не соблюдают правила парковки. Как и куда пожаловаться в таком случае?...
01 05 2026 17:57:17
Куда можно пожаловаться на салон красоты? В каких случаях можно написать претензию в парикмахерскую? Как правильно ее составить и подать?...
30 04 2026 23:45:58
Постановление Правительства РФ №968 было принято в качестве ответа на санкции и направлено на ограничение доступа к закупкам радиоэлектронной продукции....
29 04 2026 2:14:58
Алгоритм составления и подачи жалобы на заказчика по 223-ФЗ. Основания для обращения, образец жалобы, порядок и сроки ее рассмотрения, реестр жалоб в ФАС....
28 04 2026 14:33:38
Приобретение квартиры с долгами по коммунальным счетам - как себя обезопасить? Порядок действий покупателя по установлению наличия задолженностей....
27 04 2026 7:39:45
Запрос котировок по 223-ФЗ представляет собой конкурентную закупку, позволяющую выбрать поставщика на основе предложенной им цены. Пошаговая инструкция....
26 04 2026 16:33:33
Изменение и аннулирование кадастрового номера земельного участка: в каких случаях может возникнуть необходимость, порядок действий, важные моменты...
25 04 2026 12:11:10
Порядок возврата аванса по договору оказания услуг: в каких случаях можно расторгнуть договор, как происходит процеДypa возврата и в какие сроки?...
24 04 2026 14:19:10
В 2019 году произошло два главных нововведения в военной ипотеке: проведена индексация ежегодного взноса, а также изменена система регистрации в НИС....
23 04 2026 18:14:22
ПроцеДypa защиты права собственности на участок земли в суде. Подготовка документов, описание процесса. Что делать при спорах с соседями или администрацией?...
22 04 2026 6:35:36
План закупок и лимиты бюджетных обязательств: порядок анализа данных, соотнесение показателей, варианты решения проблемы их несоответствия....
21 04 2026 4:11:32
Завещание ударение и правописание, безударные гласные, непроизносимые согласные, словарные слова в онлайн справочнике Завещание - ударение в слове и...
20 04 2026 2:56:22
Для чего требуется перевод земли из одной категории в другую? ВРИ земель под ИЖС, ЛПХ, с/х. Порядок перевода из ЛПХ в ИЖС, рыбоводство. Список документов....
19 04 2026 14:19:23
Какие максимальные и минимальные размеры участков разрешены для ЛПХ, КФХ, С/Х? Площадь земель фермерского хозяйства, личного подсобного, сельского хозяйств....
18 04 2026 17:44:51
С 1 октября 2019 года изменены правила оформления европротокола при ДТП: информацию о происшествии водители передают через специальное приложение....
17 04 2026 1:59:22
Распространение приемных семей для пожилых людей в России: общие требования и порядок оформления. Какие документы нужны для создания приемной семьи?...
16 04 2026 14:34:29
В 2018 году в программу реновации в Санкт-Петербурге планируется внести ряд существенных изменений. Последние новости, официальный сайт "СПб Реновация"....
15 04 2026 2:16:20
Продажа квартиры без помощи посредников: правила оценки, распространения объявлений, необходимые документы и оформление сделки....
14 04 2026 13:35:37
Если после покупки автомобиля в нем были обнаружены определенные дефекты, его можно вернуть или обменять. При этом нужно соблюсти определенные условия....
13 04 2026 19:43:39
Мошенники выманивают деньги самыми разными способами. Часто они ходят по квартирам, представляясь работниками самых разных служб....
12 04 2026 21:41:43
Нередки случаи, когда покупатель дома обнаруживает бpaк на новых джинсах. В такой ситуации можно вернуть джинсы обратно в магазин по гарантии....
11 04 2026 9:18:20
Москвичи имеют возможность ознакомиться с перечнем стартовых площадок и особенностями планировок новых квартир по программе реновации....
10 04 2026 10:43:31
ЕИС и личный кабинет поставщика: функционал пользователя, правила регистрации в нем, порядок действий при возникновении ошибок....
09 04 2026 12:34:49
Порядок наследования имущества наследниками первой очереди. На какую долю они могут претендовать при составленном завещании?...
08 04 2026 4:51:29
Приемные родители в соответствии с российским законодательством наделяются правами и обязанностями по отношению к своим усыновленным детям....
07 04 2026 16:11:19
В роддоме в первые дни жизни ребенок получает две прививки: БЦЖ против туберкулеза, а также против гепатита В. Однако родители могут отказаться от вакцинации ребенка, предоставив медперсоналу заявление об отказе....
06 04 2026 17:51:13
Временная регистрация ребенка для детского сада: обязательна ли? Как оформить? Нужные документы. В какой срок оформляется, сколько действует и какая цена?...
05 04 2026 9:50:57
Льготы по земельному налогу для пенсионеров в Ленинградской области: плата за право собственности, законодательство, кадастровая стоимость участков...
04 04 2026 7:20:40
Привлечение к субсидиарной ответственности без процедуры банкротства: правовая основа, основания, порядок действий и необходимые документы....
03 04 2026 2:51:31
Способы определения площадей земельных участков. Формулы для расчета площади участков сложной и простой форм. Погрешности различных методов....
02 04 2026 17:48:11
Как узнать сроки проведения капитального ремонта многоквартирного дома по адресу? Кто устанавливает сроки ремонта МКД? Сроки проведения работ по закону....
01 04 2026 12:19:59
В ФЗ №53 в 2019 год: изменения коснулись списка обязанностей должностных лиц по учету военнообязанных граждан, а также имеющих отсрочку от службы....
31 03 2026 5:13:27
В случае безответственного поведения сотрудников Сбербанка и некачественного предоставления услуг можно написать жалобу в различные инстанции....
30 03 2026 2:52:14
Правительство РФ ввело перечень потенциально опасных пород собак. С 1 января 2020 года выгуливать их можно будет только на поводке и с намордником....
29 03 2026 20:47:48
С какими последствиями могут столкнуться продавца и покупатели, если продаётся квартира с неузаконенной перепланировкой? Как узаконить перепланировку?...
28 03 2026 3:48:41
Временная регистрация граждан СНГ - миграционный учет по месту пребывания. Какие документы подаются для регистрации? Сроки и штрафы за нарушения правил....
27 03 2026 17:47:35
В 2020 году вступают в силу новые правила Инкотермс: удаляются устаревшие термины EXW и FAS, термин FCA будет разделен на два базиса и появится новый CNI....
26 03 2026 11:34:42
Мировое соглашение в исполнительном производстве: особенности заключения при банкротстве юридического лица, порядок утверждения и правовые последствия....
25 03 2026 3:31:33
Закон о цифровых правах принят, и вступит в силу 1 октября 2019 года. На что будет распространяться действие нового законопроекта, и какие перемены ждут граждан....
24 03 2026 9:22:58
Что такое нотариальное заверение договора покупки квартиры и когда оно нужно? Оформление сделки купли продажи квартиры через нотариуса в 2017 году....
23 03 2026 17:43:25
Законодательством РФ установлена льгота для налогоплательщиков в виде налогового вычета. Если выплату НДФЛ не возвращают, то следует писать жалобу в ФНС....
22 03 2026 0:58:11
Не обнаружив машину на месте, следует сразу уточнить, не была ли она эвакуирована. Если изъятие подтверждено, нужно получить разрешение в ГИБДД на возврат....
21 03 2026 13:25:52
В 2019 году для оформления жилищного займа потребуется предоставить дополнительные документы, а также можно воспользоваться новыми источниками кредитования....
20 03 2026 11:55:57
Участие физлиц в государственных и муниципальных закупках по 44 и 223 ФЗ: нормативная основа, особенности, правила регистрации на ЭТП, порядок заключения контpaкта....
19 03 2026 4:29:18
Правовые нормы, регулирующие апелляцию по административному делу. Порядок и сроки подачи жалобы. Порядок рассмотрения. Почему апелляцию могут не принять?...
18 03 2026 1:21:35
Получение ЭЦП для проведения и участия в закупка по 44-ФЗ с 2019 года становится обязательным условием для участия в торгах....
17 03 2026 14:16:36
Увольнение с последующей отработкой Трудовое законодательство запрещает прекращение трудовых отношений с сотрудником, во время его нахождения в отпуске. Но этот...
16 03 2026 4:30:43
Что необходимо знать о регистрации? Какие нормативные документы необходимо изучить? Какую ответственность придется нести за отсутствие прописки?...
15 03 2026 18:50:31
Для осуществления закупок бюджетными учреждениями по нормам 44-ФЗ они обязаны создать контpaктную службу или назначить контpaктного управляющего....
14 03 2026 20:22:57
Приобретение земельного участка в собственность: покупка у частного лица, а также у государственного органа или муниципалитета...
13 03 2026 8:22:58
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл