Банкротство юридических лиц: пошаговая инструкция, основания, упрощенная процеДypa, последствия

При возникновении проблемы неоплаченной задолженности при определенных условиях юридическое лицо может реализовать свое право на банкротство. Но, кроме списания долгов, руководству следует учитывать, что компания будет ликвидирована.

СодержаниеПоказать

• Правовое регулирование
• Основания для банкротства юрлица
• Инициаторы банкротства
• Порядок и основные этапы банкротства юридического лица
• Существует ли упрощенная процеДypa
• Последствия банкротства

Правовое регулирование

Законодательство о банкротстве юрлиц было принято в 2002 году. В ФЗ №127 от 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» регулярно вносятся поправки и изменения. Наиболее масштабные правки были внесены в 2008 году. Данный закон объединяет в себе правила банкротства для юридических и физических лиц, но опираются эти процедуры на разные правовые нормы.

Согласно определению, которое приведено в ФЗ-127 «О банкротстве», под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная неспособность должника в полном объеме погасить требования кредиторов в части денежных обязательств. Также в объем не исполненных юрлицом долговых обязательств могут входить выходные пособия и заработная плата в пользу лиц, работающих по трудовому договору.

Различается реальное и техническое (временное) банкротство. При реальном банкротстве компании грозит полное прекращение деятельности, так как капитал был утрачен и дальнейшая финансовая деятельность невозможна.

Под техническим банкротством понимается неспособность юрлица исполнить свои обязательства по долгам только в текущий момент, тогда как в дальнейшем его финансовое состояние нормализуется. Например, такая ситуация возникает, если банкротится контрагент компании, который не заплатил за несколько партий отгруженных товаров или оказанных услуг (то есть образовалась крупная дебиторская задолженность).

По закону любой субъект финансовой деятельности может обанкротиться за исключением религиозных организаций, государственных и общественных объединений, политических партий и государственных учреждений.

Основания для банкротства юрлица

Банкротство предполагает отсутствие возможностей у предприятия погасить задолженность из-за стабильного ухудшения его финансового положения.

Для возбуждения дела о банкротстве юрлица необходимо соблюдение ряда условий:

1. Наличие задолженности в размере от 300 тыс. р.
2. Неуплата задолженности свыше 3 месяцев после срока платежа.
3. Наличие долгов по зарплате и выходным пособиям, не исполненных в течение месяца и более.

Сумму долгов в размере 300 тыс. р. образуют все долги в совокупности, включая задолженность по налогам и бюджетным платежам. В эту сумму включают и долги перед поставщиками товаров и материалов (отгруженных, но не оплаченных), подрядчиками (в части исполненных, но не оплаченных услуг), работниками по не перечисленной вовремя зарплате, невозвращенные в пользу кредитных учреждений займы, долги перед учредителями и государственными фондами.

Объективных причин для формирования признаков несостоятельности юрлица может быть много. Сюда входят убыточная финансовая политика, проигранная конкурентная борьба, ошибки в управлении, некорректная ценовая политика и пр.

Основным признаком несостоятельности выступает неплатежеспособность компании, но можно выделить и некоторые дополнительные признаки: рост дебиторской задолженности, задержки при оплате труда сотрудников, нестабильный платежный баланс и пр.

В некоторых случаях руководство должника умышленно принимает меры по доведению компании до банкротства либо искажает финансовую документацию для соответствия признакам банкрота. Фиктивное банкротство преследуется по ст. 197 Уголовного кодекса, если деяния должника принесли крупный ущерб кредиторам. Такое преступление грозит виновному штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного осужденного за период 1-2 года; принудительными работами до 5 лет, лишением свободы до 6 лет.

Инициаторы банкротства

Участниками процесса признания юридического лица финансово несостоятельным могут стать:

1. Должник.
2. Лицо, которое предоставило обеспечение.
3. Арбитражный управляющий.
4. Конкурсные кредиторы – это кредиторы по денежным обязательствам за исключением граждан, перед которыми должник несет ответственность за причиненный вред жизни и здоровью, имеет долги в части выплаты вознаграждения по авторским договорам и учредителям общества с долгами, которые вытекают из этого участия.
5. Органы исполнительной власти.
6. Уполномоченные органы – это федеральные органы власти, органы местного самоуправления, которые представляют требования об уплате обязательных платежей и по денежным обязательствам.

Но инициировать банкротство вправе не каждый участник. Процедуру признания финансовой несостоятельности могут инициировать как само юрлицо, так и кредитор.

Решение об объявлении банкротом может исходить от руководства предприятия или его учредителей. А в качестве кредиторов могут выступать коммерческие и государственные организации, внебюджетные фонды, наемный персонал и пр. Ранее инициатива о признании банкротом компании могла исходить и от прокурора.

Юридическое лицо в процессе банкротства приобретает возможность получения отсрочки по уплате пени и штрафов. При отсутствии вины собственников и руководства юрлица в доведении компании до банкротства это позволит им избавиться от долговых обязательств фирмы без рисков для личного имущества.

ПроцеДypa банкротства для кредитора позволяет ему контролировать весь процесс. Благодаря банкротству, обеспечивается сохранность имущества должника и можно рассчитывать на возврат его собственности из аренды и пр. Для кредитора процеДypa признания компании-должника финансово несостоятельной имеет и другие  преимущества:

1. Он получает возможность держать под контролем бизнес должника и стать его собственником.
2. Ему компенсируется определенная часть задолженности (или даже весь долг) в процессе распродажи имущества.
3. Он юридически защищен от распродажи имущества и вывода активов.
4. Ему гарантируется выплата задолженности и невозможность уклониться от указанной обязанности.
5. Он получает возможность купить имущество по невысокой цене.

В некоторых случаях заявление о своем банкротстве является не правом, а прямой обязанностью компании. Руководство компании обязано инициировать процедуру банкротства самостоятельно в следующих случаях:

1. Если юрлицо не располагает достаточными ресурсами для перекрытия долгов перед кредиторами.
2. Если в процессе ликвидации юрлица были обнаружены признаки финансовой несостоятельности компании.

В последнем случае руководство компании-должника должно обратиться с заявлением в арбитраж не более, чем через 30 дней после выявления подобных фактов. Часто факты наличия признаков несостоятельности на предприятии выявляются по результатам аудиторской проверки.

При признании юрлица банкротом кредиторы более не смогут обращаться к нему напрямую для погашения задолженности. Эти вопросы должны быть урегулированы исключительно посредством арбитражного суда.

Сроки принятия решения судом о банкротстве юрлица или отказе в удовлетворении его заявления регламентируются законодательно и не превышают 3 месяцев после подачи заинтересованным лицом заявления. В указанные сроки суд должен назначить и провести первое судебное заседание.

На основании ст. 42 127-ФЗ суд может прийти к выводу о необходимости принять заявление в течение 5 дней после его поступления или отказать заявителю.

Если заявление о банкротстве подается не самим юрлицом, а его кредиторами, то должник вправе предоставить суду отзыв на поступивший в арбитраж документ. В нем он излагает свою версию происходящего.

По результатам первого судебного заседания суд может вынести одно из перечисленных ниже определений:

1. О введении этапа наблюдения и назначения конкурсного управляющего.
2. Об отказе ввести наблюдение и оставлении заявления без движения.
3. О прекращении производства по делу.

Признать юридическое лицо банкротом может только арбитражный суд. Кредиторы это сделать не вправе.

Арбитражным судом может быть принято решение о признании лица банкротом после проведения комплексного анализа финансового состояния юрлица.

Порядок и основные этапы банкротства юридического лица

Первым следует предварительный этап. Перед началом процедуры банкротства к ней необходимо тщательно подготовиться. Сам подготовительный этап включает несколько стадий:

1. Анализ финансового состояния компании.
2. Оплата судебных расходов на процедуру банкротства.
3. Подготовка доказательной базы.
4. Формирование специального заявления о признании несостоятельности юрлица.
5. Подача заявления на рассмотрение в суд.

Банкротство юридических лиц происходит на основании сбора и подготовки различных документов. В их число входят:

1. Свидетельство о государственной регистрации предприятия.
2. Полный пакет учредительной документации (приказы и протоколы).
3. Бухгалтерская и финансовая отчетности за последние 5 лет.
4. Справки, договоры и выписки из банка или иного кредитного учреждения по задолженности.
5. Выписки с расчетных счетов.
6. Перечень имущества в собственности.
7. Полный список кредиторов.
8. Копии документации на всех учредителей.
9. Кадровая документация, включая штатное расписание с указанием размера зарплат.

Здесь указана только часть списка. Он может быть дополнен любыми договорами, графиками платежей и рассрочек и прочими сведениями, которые хотел бы передать должник суду.

Заявление о признании юридического лица финансово несостоятельным заполняется по установленной форме. Оно включает сведения о следующем:

1. Арбитражном суде, куда передается заявление.
2. Полной сумме долгов по всем кредиторам.
3. Общей сумме претензий, которые не допускается оспорить представителями должника.
4. Полном перечне обстоятельств и факторов, которые повлияли на убыточность компании и утрату платежеспособности.
5. Счетах в банковских учреждениях, которые можно использовать при погашении долгов.

Заявление подписывается руководством должника. К нему прикладываются квитанции об оплате госпошлины и услуг управляющего либо ходатайства с просьбой о рассрочке при выплате судебных расходов. К заявлению допускается приложить план по финансовому оздоровлению или реструктуризации.

В числе расходов, которые предстоит понести должнику для того, чтобы запустить процедуру банкротства, можно выделить госпошлину в размере 6 000 р. в части оплаты госпошлины и 30 000 р. – для выплаты вознаграждения внешнему управляющему. Помимо этого, могут потребоваться дополнительные затраты на экспертизу и юридические консультации.

Независимо от того, кем была инициирована процеДypa банкротства, арбитражный суд в любом случае будет действовать по определенной схеме, которая состоит из 5 стадий.

Стадия №1 – наблюдение. Данная стадия предполагает наблюдение за финансовым состоянием предприятия. По своей сути она является подготовительной: в зависимости от результатов прохождения данной стадии судом принимается решение о том, как будет проходить процесс несостоятельности дальше. Указанная стадия не может длиться более 7 месяцев.

На наблюдательном этапе назначается арбитражный управляющий, который будет решать важнейшие задачи в ходе банкротства. К нему предъявляется ряд требований, в частности, наличие члeнства в СРО, высшего профессионального образования, отсутствие судимостей за умышленные преступления, дисквалификации и пр.

На основании проведенного анализа управляющий делает выводы о факторах, которые способствовали формированию неплатежеспособности. Выносится оценка действий собственников и руководителей, осуществляется поиск признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

На стадии наблюдения управляющий составляет полный список кредиторов, рассчитывается итоговый размер задолженностей, определяется поиск имущества юрлица, составляется список имущества, которые можно в дальнейшем продать на торгах для погашения задолженности. В полный перечень кредиторов, который готовится управляющим, включаются все физические и юридические лица, бюджетные организации и пр. Управляющим определяется не только размер кредиторской, но и дебиторской задолженности в пользу должника.

На весь период наблюдательной процедуры управление предприятием руководством ограничивается. Так, руководству запрещено принимать решения о реорганизации, открытии и закрытии филиалов, увольнении сотрудников (кроме увольнения по собственному желанию). Все действия руководства должны быть предварительно согласованы с финансовым управляющим.

Важнейшим этапом на стадии наблюдения становится первое собрание кредиторов. На нем определяются стратегия и цели банкротства, принимается решение о подписании мирового соглашения или о переходе к следующему этапу банкротства.

По окончании этапа наблюдения управляющий обязан предоставить суду объективную отчетность, которая содержит следующие сведения: о финансовом положении компании, предварительный план по восстановлению платежеспособности и предложения кредиторов по урегулированию задолженности. В зависимости от результатов прохождения данной процедуры суд может принять решение о переходе на вторую или третью стадии.

Стадия №2 – финансовое оздоровление. Указанная стадия предполагает подготовку плана восстановления платежеспособности и урегулирование должниками вопросов с кредиторами. ПроцеДypa направлена на погашение долгов перед кредиторами в сжатые сроки.

Данная стадия может длиться не более 2 лет. На указанный период приостанавливается начисление пени, штрафов, снимаются аресты с имущества юрлица, отменяются досудебные меры по погашению задолженности, останавливаются приказы о взыскании, и не производятся выплаты по дивидендам, платежи по акциям. Действие открытых исполнительных производств также приостанавливается. Любые операции с долями в собственности запрещены.

На указанном этапе может быть предложено назначение временного управляющего для контроля за исполнением условий по финансовому оздоровлению.

На основании проведенного анализа финансовый управляющий может предложить использование таких методов оздоровления, как сокращение капитальных вложений, объема инвестиций, снижение предстоящих затрат и расходов, реструктуризация задолженности по всем кредиторам, оптимизация производственных запасов и пр.

По результатам указанного этапа суд может перейти к этапу внешнего управления и конкурсному производству.

Стадия №3 – внешнее управление. Это еще одна реабилитационная процеДypa, направленная на возврат компании на рынок и выход из убыточной финансовой ситуации. На указанный период судом назначается внешний управляющий, а действующее руководство отстраняется от дел. Предприятие должно передать все полномочия назначенному управляющему. В частности, ему передаются печати и документы, а также вручается право подписи документации.

Данный этап может длиться 18 месяцев, а дополнительный период – еще полгода (если суд решит, что процесс внешнего управления целесообразно продлить).

На период внешнего управления требования кредиторов предполагается отложить, что позволяет снизить финансовое давление на предприятие. Но компания не может быть освобождена от уплаты зарплаты сотрудникам и возмещения мopaльного вреда или вреда жизни и здоровью.

В течение месяца управляющий предлагает суду план по восстановлению платежного баланса. Например, меры могут быть направлены на сокращение структурных подразделений предприятия, закрытие нерентабельных производственных площадей и торговых точек, привлечение инвестиций в основной капитал, перепрофилирование деятельности, сокращение штата, продажу имущества, которое не участвует в производстве, выпуск ценных бумаг, а также иные действия по выходу компании из кризиса.

После того как данная стадия прекращена, управляющий отчитывается перед судом о проделанной работе. В отчете он полностью отражает сложившуюся ситуацию и демонстрирует сравнительный анализ деятельности за период до стадии внешнего управления вплоть до ее окончания.

Результатами внешнего управления может стать восстановления платежеспособности компании. Временный управляющий в таком случае предоставляет суду вместе с отчетом план реструктуризации задолженности на период до 6 месяцев. Он разpaбатывается совместно с кредиторами должника.

Но стадия внешнего управления может завершиться и не столь позитивно. Суд может прийти к выводу о том, что платежеспособность не восстановлена. Тогда он выносит определение о признании компании банкротом и о переходе к процедуре конкурсного производства.

Стадия №4 – конкурсное производство. Данная стадия является финальной в ходе признания финансовой несостоятельности. Ее целью является аккумуляция имущества должника в целях реализации собственности посредством торгов. О спасении должника и восстановлении его платежного баланса речи уже не идет. Полный отчет об имуществе и его продаже управляющий передает суду.

Последствиями введения конкурсного производства становится наступление сроков погашения задолженностей в части договоров, претензий и исков. Штрафные санкции на долги предприятия прекращаются.

Все сведения относительно дальнейшей работы юридического лица утрачивают признак коммерческой тайны. Наложенные на имущество должника аресты подлежат снятию. Все полномочия по управлению юридическим лицом переходят к конкурсному управляющему.

Основным этапом в данном случае является формирование конкурсной массы, от которого во многом зависит полнота и успешность покрытия долговых обязательств перед кредиторами. В конкурсную массу должны быть включены все виды имущества, принадлежащие должнику на правах собственности. Это объекты незавершенного строительства, ценности, земельные участки, материалы и сырье, автомобили, спецтехника, ценные бумаги, производственное оборудование и пр.

Т opги преимущественно проводятся в электронном виде на специализированных площадках через аукцион. В отношении имущества со стоимостью в пределах 100 тыс. р. допускается продажа без торгов, если согласие на это предоставили кредиторы.

Нереализованное имущество должно быть предложено кредиторам в счет исполнения их требований. За счет сформированной денежной массы по результатам продажи собственности должника происходит погашение судебных расходов, выплата вознаграждения управляющего и оплата в пользу кредиторов. Долги перед кредиторами погашаются в порядке очередности и пропорционально их требованиям в общем объеме обязательств.

Продолжительность данного этапа составляет полгода, но при необходимости продлевается еще на 180 дней. Сведения о признании должника банкротом передаются в Федреестр банкротов.

По завершении этапа наблюдения должник ликвидируется, и его деятельность полностью прекращается.

Еще один возможный вариант для завершения процедуры банкротства – подписание мирового соглашения (стадия №5). Кредиторы и должник вправе подписать указанный документ на любом этапе банкротства. К оформлению мирового соглашения могут привлечь третьих лиц, которые возьмут на себя контрольные функции.

Мировое соглашение – это письменный договор, который должен включать такие условия, как порядок задолженности, сроки погашения, сумму долга и прочие условия. Обычно условия мирового соглашения предполагают уступки обеих сторон. Например, кредитор может списать часть долгов, уменьшить процентные ставки по кредиту и пр. Пока вся задолженность по мировому соглашению не будет погашена, дело о банкротстве временно приостанавливается вплоть до полной ликвидации долгов.

Существует ли упрощенная процеДypa

ПроцеДypa банкротства юридического лица требует немалых временных и денежных затрат. Поэтому в отношении юридических лиц разработана также упрощенная процеДypa банкротства. Она распространяется на компании, в отношении которых принято решение об их ликвидации, но стоимость принадлежащего имущества оказалось недостаточной для погашения требований кредиторов.

Особенность банкротства юрлица в упрощенном порядке состоит в том, что наблюдение, финансовое оздоровление и внешнее управление не проводятся. Данные реабилитационные процедуры лишены смысла, так как должник не планирует более заниматься бизнесом. Арбитражный суд сразу принимает решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Он также утверждает конкурсного управляющего.

Кредиторы наделены правом предъявления требований к ликвидируемому должнику в течение месяца после публикации уведомления в открытом доступе о признании должника банкротом.

При обнаружении признака недостаточности имущества ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. Если указанное требование будет нарушено, то это станет основанием для отказа в ликвидации юрлица и привлечения собственников компании к субсидиарной ответственности.

В упрощенном порядке происходит и банкротство отсутствующего должника. Под таким должником в законодательстве понимается компания, у которой в течение последних 12 месяцев отсутствовали операции по банковским счетам, а также при наличии иных косвенных признаков отсутствия предпринимательской деятельности.

ПроцеДypa банкротства отсутствующего юрлица происходит по следующему алгоритму:

1. Поступление в арбитражный суд заявления о банкротстве.
2. Принятие решения о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства.
3. Уведомление конкурсным кредитором всех известных ему кредиторов.
4. Предъявление кредиторами требований в течение 30 дней.
5. Проведение расчетов с кредиторами по правилам конкурсного производства.

По времени упрощенное банкротство занимает до полугода.

Последствия банкротства

Правовые последствия процедуры банкротства зависят от исхода процесса. Первый вариант – это полное восстановление платежеспособности предприятия и погашение всех долгов. При такой ситуации юридическое лицо продолжит свое функционирование в штатном режиме.

Если компания будет признана банкротом и прекратит свое существование, то она ликвидируется. В ЕГРЮЛ вносится отметка, которая подтверждает ликвидацию юрлица. Конкурсный управляющий отчитывается перед судом о результатах процедуры банкротства. Все документы (уставные и бухгалтерские) передаются в архив.

В числе прочих гражданско-правовых последствий ликвидации юрлица можно отметить:

1. Прекращение начисления всех пени и штрафов.
2. Утрата учредителями долей в уставном капитале.
3. Увольнение всего персонала.

Также управляющий списывает остаток долгов и займов, если денег для полного расчета оказалось недостаточно.

Таким образом, процеДypa банкротства юридического лица состоит из пяти этапов, каждый из которых решает определенные цели и задачи. На этапе наблюдения основной целью является анализ и изучение текущей финансовой ситуации и поиск путей для выхода из нее. На этапе финансового оздоровления изучаются возможности спасения через внедрение рассрочек по платежам и эффективного управления на предприятии. Базовая цель этой стадии – восстановить платежный баланс и вернуть должника к нормальной работе. На этапе внешнего управления руководство отстраняется от дел, а его функции берет на себя сторонний специалист – профессиональный управляющий. При конкурсном производстве происходит полная инвентаризация имущества в целях его последующей продажи. Процесс банкротства всегда начинается с подачи заявления и подтверждающего комплекта документов в арбитражный суд. Для решения ключевых задач банкротства назначается финансовый управляющий. Это профессиональный управляющий, являющийся члeном СРО, который не является заинтересованным лицом в данном деле.