Налоговая система Чехии в 2019 году: как рассчитывается налог на прибыль для иностранцев
Система налогообложения Чехии похожа на налогообложение других европейских стран. В Чехии взимаются следующие налоги: НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость, дорожный налог, налог на имущество, налог на подарки и наследство, акцизный сбор, налог на передачу недвижимости и налог на охрану окружающей среды. Каждый налог регулируется отдельным законом.
За сбор налогов отвечает Министерство финансов и подчиняющиеся ему органы.
Действующая в Чешской Республике налоговая система полностью соблюдает принципы фискальной политики рыночной экономики. Она следит за обеспечением гибкой взаимосвязи доходов и расходов государственного бюджета с развитием валового внутреннего продукта, созданием равных условий конкуренции, поддержкой общественно полезной предпринимательской деятельности и преследует цель сближения налоговой системы ЧР с системой ЕС.
Основные хаpaктеристики налоговой системы в Чехии
Став полноправным члeном Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.
Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.
Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.
Налогооблагаемая база
Налогом на прибыль облагается разница, возникшая между доходом юридического лица и расходами, признанными государством.
Примеры расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу:
• амортизация материальных и нематериальных активов
• арендные платежи
• расходы на комaндировки
• расходы на уплату определенных налогов (напр., налог на недвижимое имущество, дорожный налог)
• обязательные платежи медико-социального хаpaктера, совершаемые работодателем и проч.
К другой категории расходов могут быть отнесены:
• представительские расходы
• штрафы и неустойка (не связанные с исполнением контpaктов)
• проценты по кредитам и займам в соответствии с правилом тонкой капитализации
• расходы, связанные с необлагаемым налогом доходом
• налоги, уплаченные за другого налогоплательщика и проч.
Налогообложение физических лиц
Плательщиками подоходного налога являются физические лица, граждане Чехии и граждане других государств, проживающие на территории Чешской республики постоянно (то есть не менее 183 дней в календарном году). Иностранцы, находящиеся на территории Чешской Республики только с целью учебы или лечения, а также иностранные специалисты работающие в Чехии, обязаны вносить подоходный налог только с доходов, полученных от чешских источников.
Объектом налогообложения являются
- доходы от заработной платы
- доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные доходы
- доходы от облигаций, ценных бумаг и другого капитала
- доходы от работы по найму
- остальные доходы.
Налогоплательщики, которые не имеют постоянного места жительства на территории Чешской республики, платят налоги только от доходов, получаемых из чешских источников. Налог рассчитывается и оплачивается по итогам года к 31 марта последующего года.
Налоги в Чехии на юридических лиц
Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок:
- 5% – только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
- 15% – отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
- 19% – стандартная пошлина, принятая в 2011 году.
Ставки налога на прибыль в Чехии относятся как к головным офисам, так и к филиалам. Количество льгот ограничивается при наличии убытков, разрешается перенос убытков на 5 лет вперед в счет будущей прибыли.
Прирост капитала от сбыта долей или ценных бумаг организациям, зарегистрированным в ЕС, не облагается пошлиной. Налоговый год может соответствовать как календарному, так и экономическому.
То есть может начаться первого числа любого месяца и длиться 12 месяцев подряд.
Как облагается добавленная стоимость
НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.
- Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
- Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
- Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.
В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон.
В 2019 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемecячно.
Правила уплаты НДС в Чехии
Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:
- 21% – базовая
- 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее
- 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.
Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.
Налоги на недвижимость
Их два: на покупку и дальше уже на само владение недвижимостью.
Налог на покупку недвижимости (Daň z nabytí nemovitých věcí)
Равен 4%, и раньше он был налогом на продажу: платил продавец, а покупатель выступал лишь гарантом выплаты. Это приводило к тому, что при заключении сделки сторонам доводилось отдельно оговаривать судьбу суммы, равной сумме налога: продавец получал эти деньги после того, как показывал покупателю документы об уплате налога.
1 ноября 2019 года этой пpaктике пришел конец: закон поправили – налог с покупки стал платить покупатель. Обосновали это тем, что речь, мол, идет о налоге на имущество, который по сути своей неразрывно связан с собственностью, поэтому должен платить тот, кто приобретает в собственность.
Налог на недвижимость (Daň z nemovitých věcí)
Это уже налог на владение, который платят собственники недвижимости. Нужно успеть заплатить до конца января того года, который идет после года покупки. Купили квартирку в Праге в августе 2019 года – должны оплатить налог на недвижимость до конца января 2019.
Счет вам пришлют из налоговой – и будет потом присылать ежегодно.
Основа налога – две кроны за квадратный метр. Сумму умножают на коэффициент 1,22, а затем еще и на местный коэффициент, который зависит от города. Самый высокий – в Праге, самый маленький – в городах, где живут меньше 1000 человек.
В последнем случае местный коэффициент равен единице – то есть ни на что не влияет. В среднем выходит немного: за обычную двушку будете платить около 700 крон (27 евро).
Налоги для иностранцев
Когда дом, квартиру или участок покупает иностранный гражданин, он обязан перечислить налог на приобретение недвижимости. Раньше его вносил продавец, но теперь это стало обязанностью покупателя.
Таким образом чехи решили проблему с большим количеством перекупщиков.
Размер пошлины составляет 4% от стоимости объекта, указанной в договоре или той цены, что была определена экспертами по недвижимости. Выбирается та стоимость, которая больше на текущее время.
Не нужно платить сбор только в случае, если приобретается квартира в новостройке. Такие объекты недвижимости освобождены от налогообложения на протяжении 5 лет со дня введения в эксплуатацию.
Важно: оплата осуществляется после подачи налоговой декларации. Сделать это нужно до 31 января следующего года.
Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии
Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.
В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.
Льготы в налогообложении
Экономика Чешской Республики стремительно развивается, в связи с чем правительством осуществляются различные мероприятия, для привлечения инвестиций в страну. Однако по-прежнему остается слишком высоким порог получения налоговых привилегий – инвестиции должны быть размером не меньше 850.000.000,-Кч.
adminКакие льготы и пособия положены матерям-одиночкам в России в 2020 году, как воспользоваться своим правом на меры поддержки...
27 03 2024 5:35:47
Вот 9 мифов о правильном питании, в которые многие охотно верят из-за их популярности...
26 03 2024 11:47:38
Причина в разнице стихий — водной и огненной, которые плохо сочетаются друг с другом...
25 03 2024 10:26:11
Теперь мы с удовольствием позволяем себе утром понежиться в кровати, постепенно просыпаясь с этой гимнастикой...
24 03 2024 2:54:53
Они касаются подготовки семян к севу, выращивания рассады, борьбы с вредителями и болезнями растений, секретов агротехники, сроков уборки тех либо иных культур...
23 03 2024 1:21:16
Египет обязался навести порядок в своих аэропортах и гарантировать безопасность для любого российского судна, и спустя полтора года после запрета полетов многие россияне надеются на то, что Египет наконец откроется, и они смогут полететь на отдых в эту страну уже ближайшим летом...
22 03 2024 22:10:57
Помимо семейных традиций, определенной преемственности, остаётся ещё и имущество, которое является не только символом материального достатка, но и духовного богатства...
21 03 2024 3:48:16
Содержание статьи:Описание синдромаАкрокаллезный синдром был впервые описан в 1979 году, и также может упоминаться как синдром Шинцеля...
20 03 2024 17:20:47
ru собрал экстравагантную компанию смельчаков, бросающих вызов жестким правилам, которые диктуют нам, кто и как должен себя вести...
19 03 2024 11:42:16
Так же они эффективно борются с воспалениями и постактне...
18 03 2024 11:43:40
А если употрeбллять его в меру, тогда, помимо удовольствия, оно принесет нам еще кучу пользы...
17 03 2024 6:44:23
В совокупностью со статьей 153 Жилищного Кодекса Российской Федерации коммунальные услуги подлежат своевременной, полной оплате, и подлежат они начислению с момента оформления права собственности или заключения договора социального найма...
15 03 2024 19:24:42
К чему снится Бархан: толкование по 100 авторамДетский сонник ДаниловойУвидеть Бархан во сне, что это значитБархан — К чему снится Бархан – Настала пора задуматься о будущем, которое тебя кажется очень далеким однако, не стоит медлить с принятием важных решений — жизнь не так длинна, как это тебе пока кажется, так сказано в соннике по поводу этого сна...
14 03 2024 1:57:53
Наиболее опасна депрессия, которая перешла в хроническую форму, так как тогда начинают страдать многие органы человеческого организма...
13 03 2024 21:42:39
Однако стоит отметить, что стоимость одного такого занятия очень высока, не говоря уже о цене мecячного абонемента, естественно за занятия с личным тренером придётся платить отдельно...
12 03 2024 22:53:38
Кроме того, принципы питания, усвоенные детьми в раннем возрасте, будут оказывать долгосрочное влияние на их здоровье...
11 03 2024 0:29:43
При этом вероисповедание и национальность не играют никакой роли...
10 03 2024 23:10:50
И в этом нет ничего страшного...
08 03 2024 15:46:12
Вражда: Бетти и ДжоанКогда: с 5 мартаВ ролях: Джессика Лэнг, Сьюзен Сарандон, Сара Полсон, Стэнли ТуччиВ 1962 году две величайшие голливудские актрисы — Джоан Кроуфорд и Бетт Дэвис — повстречались на съемочной площадке фильма «Что случилось с Бэби Джейн?»...
07 03 2024 3:48:11
А это важный этап на пути к идеальной красоте...
06 03 2024 21:19:35
Камни: шпинель, турмалин, чароит, изумруд, жемчуг (кроме черного)...
05 03 2024 17:56:59
04 03 2024 1:24:57
Поэтому все, кто интересуется вопросом, нужна ли виза в Ригу для белорусов, должны знать, что разрешение на въезд в Латвийскую Республику для граждан Республики Беларусь понадобится в любом случае...
03 03 2024 21:39:26
Быстрые диеты для похудения имеют множество вариаций, к примеру, вот некоторые из них:В течение 3 дней, ваш рацион будет составлять только отварная курица без кожи...
02 03 2024 5:33:12
Но все ли они нужны? Оказывается, есть множество способов, как накрутить волосы без бигуди и плойки...
01 03 2024 8:20:15
Иногда ссорятся утром, когда до отхода ко сну еще остается куча времени, чтобы разобраться во всем, а иногда ночью, когда все устали, — и это может дополнительно подогреть раздражение и нежелание разумно рассуждать...
29 02 2024 22:52:19
ru хочет поделиться с вами фактами и событиями из истории, о которых говорят очень-очень редко...
28 02 2024 2:29:39
Никогда нельзя предсказать поступки импульсивного Овна, так как он действует под влиянием непонятных никому намерений...
27 02 2024 17:53:30
Проблем Год Огненной Обезьяны тоже предоставит немало, но зная о них заранее, подводные камни можно обойти, из любой ситуации выйти победителем...
26 02 2024 5:29:38
Также в этом документе есть положение об увольнении сотрудника в случае, если он признан, согласно результатам медицинской комиссии, полностью недееспособным...
25 02 2024 16:17:43
Так в чём разница между тонзиллитом и ангиной? Как определить, чем на данный момент болеет ребёнок? И самое главное, как правильно лечить тонзиллит или ангину?Ангина – это инфекционное заболевание, в большей степени вызываемое стрептококками или стафилококками, реже грибами или вирусами...
24 02 2024 6:23:10
Что происходит с курсом доллара США и евро сегодня, почему рубль падает так быстро, как выглядит свежий прогноз по доллару на апрель 2020 года...
23 02 2024 4:52:21
Тем, кто начал учить язык пару месяцев назад, будет сложновато...
22 02 2024 16:40:35
Теперь вы поймете, почему поступаете тем или иным образом...
21 02 2024 16:34:51
Заполнять ее нужно большими печатными буквами на компьютере...
20 02 2024 7:26:44
В конце 2017 года президент России подписал федеральный закон, который продлевает так называемый мораторий на пенсионные накопления как минимум до конца 2020 года...
19 02 2024 5:57:52
Современные люди, которым не безразлично их здоровье, все более тщательно отбирают для себя полезные продукты питания, обращая внимание на витамины, микро- и макроэлементы, которые содержатся в блюде или отдельном продукте...
18 02 2024 13:22:46
В недавнем исследовании PLoS One Марчелло Сартарелли из Университета Аликанте попытался воспроизвести этот недостаток в лабораторных условиях с использованием симуляции рынка труда...
17 02 2024 6:48:44
Для этого они обращаются в территориальные отделения Федеральной Миграционной Службы, или ФМС...
16 02 2024 1:34:35
Межличностные отношения партнеров строились по идентичному сценарию и предполагали обоюдный труд...
14 02 2024 21:24:50
Что означает имя Наиля: С арабского языка имя Наиля переводится как «подарок», «награда», также существует вариант перевода «одаряемая, принимающая дары»...
13 02 2024 18:46:47
Так что, если вопрос касается перепланировки, которая подразумевает изменение полезной жилой площади жилища (перенос стен, объединение ванной и туалета и иные аналогичные изменения), обязательно потребуется согласовать предстоящие изменения интерьера, а затем получить на это разрешение...
12 02 2024 22:56:37
Не имея материальных активов и денежных средств, обладая одной идеей, а также целеустремленностью, трудолюбием, усердием и желанием воплотить задуманное, они шли к своей цели...
11 02 2024 21:21:28
ru предлагает насладиться лучшими фильмами советской эпохи и заново пережить теплые воспоминания вместе с детьми...
10 02 2024 2:58:21
Содержание статьи:Как это всё устроено?Главное – желание ребёнка...
09 02 2024 14:58:57
Но ещё чаще родителей беспокоит сам факт наличия проблем с аппетитом: когда малыш плохо ест, вовсе отказывается от пищи, у него отсутствует чувство меры в еде либо его привлекает «несъедобная пища»...
08 02 2024 16:30:31
Содержание статьи:Отличница производства• Недоброжелателям станет труднее вредить вам, если ваша работа будет безупречной...
07 02 2024 4:52:56
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::