Налоги при продаже наследства: какой и как платить, размер и сроки
Продавая любое имущество, человек получает определенную прибыль. Чаще всего такая прибыль налогооблагаемая.
Это касается и унаследованных имущественных объектов. Рассмотрим, как и при каких обстоятельствах подлежит уплачивать налог при продаже наследуемого имущества.
Налоговое бремя при принятии наследства
Для наследственного имущества установлен упрощенный порядок продажи плане последующего налогообложения. Это требование установлено относительно недавно — с 2016 г. Раньше существовал общий режим взыскания налогов — вне зависимости от основания приобретения имущества.
Согласно действующему налоговому законодательству, доходы гражданина в виду наследования им имущества (будь то деньги, недвижимость или вещи) не облагают налогами. Что зафиксировано в ст.
217 (п. 18) НК РФ.
Актуальные налоговые обязательства наследников
В 2019 году в рассматриваемом плане ничего не поменялось. Движимые и недвижимые объекты, доставшиеся физлицам в качестве наследства, все также не облагаются налогом при его оформлении в качестве собственности наследополучателей.
Налогом выступает при подобных обстоятельствах только НДФЛ. То есть подразумевается налоговое удержание с полученного физлицом дохода (реализационной выручки).
Налоговое бремя при реализации унаследованного жилья
Рассмотрим разные варианты жизненных ситуаций, когда жилье не пребывало в собственности наследника:
- меньше определяемого законодательно минимального срока
- в рамках установленного минимума и больше.
Если владение наследством меньше 3-летнего периода
Для определения сумм налога используют следующие правила:
- Если квартира либо иная жилая недвижимость находилась в правомерном пользовании наследника меньше 3-летнего периода, то он будет уплачивать налог с его реализации на общих основаниях
- Если выручка наследника от реализации жилья меньше, чем его стоимостный кадастровый показатель, актуальный на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на реализуемое жилье, умноженный на 0,7 (величину понижающего коэффициента). Для определения объема налогового бремени доходы наследника от продажи приравниваются к кадастровому стоимостному показателю, актуальному на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на соответствующую недвижимость, умноженному на 0,7
- Если же кадастровый стоимостный показатель указанной недвижимости не установлен к 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на указанную недвижимость — эти правила неприменимы.
Получившееся в качестве налогооблагаемого базы число умножают на 13%. Это и есть конечная величина налога.
Максимум налогового вычета, на который допустимо уменьшить доход, полученный при реализации жилых квартир, домовладений, комнат, а также — дач, садовых домиков, земельных наделов и долей в упомянутом имуществе — 1 млн р.
Максимум уменьшения дохода, полученного при реализации иного имущества, в число которого входят, помимо всего прочего, ТС, нежилая недвижимость, гаражи, предметы — 250 тыс. р.
Как продать без взимания налогов
Чтобы продать унаследованную недвижимость без уплаты налогов, необходимо, чтобы оно находилось в собственности наследника не менее трехлетнего периода:
- Пенсионер. Пенсионерам не предоставляют льгот при продаже унаследованной недвижимости, поэтому продать без уплаты налогов свое жилье они смогут лишь спустя 3 года после открытия такого наследства
- Когда перешло от мужа. Абсолютно без разницы, от кого именно и кому переходит наследственное имущество. Здесь нет никаких дополнительных льгот или исключений для близких родственников
- За несовершеннолетнего. Несовершеннолетние тоже обязаны уплачивать налоги при продаже своего имущества. За них это должны делать их родители или иные законные представители
- Одновременная купля-продажа. Покупая жилье, покупатель приобретает право на налоговый вычет, максимальный объем которого составляет 2 млн р. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, находящееся в его собственности менее 3 лет, то у него возникает также обязанность по уплате налога.
Однако действующее законодательство предполагает возможность произвести взаимозачет налоговых обязанностей и прав. В этом случае из стоимости купленной квартиры (но не более 2 млн р.) вычитается размер налога от продажи.
Полученная сумма причитается к получению в качестве налогового вычета.
Как вносить налог при продаже наследственной доли в квартире
Если квартира продается в долях по единому договору купли-продажи, то общий объем налогового бремени определяется аналогичным образом, а потом делится между всеми продавцами.
Если же каждый долевой собственник продает свою долю по отдельности, то 13% взыскивается с рассчитанной в отношении его дохода налоговой базы.
Некоторые нюансы владения наследственным имуществом
Унаследованное имущество может по-разному передаваться и пребывать во владении наследников. Изучим, каким образом это влияет впоследствии на продажу такого имущества.
Разные сроки владения долями
Общий срок владения долевой собственностью определяется по изначальному переходу права собственности к наследникам. Таковым считается день открытия наследства.
И даже если потом доли на имущество переходили к другим собственникам, общий срок владения недвижимостью в целом для наследников определяется по первичному факту открытию наследства.
Передача в наследство иностранному гражданину
Отсутствие гражданства РФ у наследника никак не влияет на его наследственные права. Точно так же обстоит дело и с возможностью продать унаследованное имущество.
Вступление в наследство
Вступление в наследство может проходить разными способами. В том числе, путем фактического принятия и подачей заявления нотариусу по месту открытия наследства.
Что касается фактического принятия наследства, то здесь дополнительно требуется судебное решение, подтверждающее данный факт.
Перечень документов и затраты
Для отчуждения унаследованной квартиры потребуется:
- правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, судебное решение, подтверждающее фактическое принятие наследства)
- документы о госрегистрации права (выписка из ЕГРП, до 2016 г. — свидетельство о регистрации)
- документы, подтверждающие правомерность перехода прав от предыдущего собственника (договоры купли-продажи, дарения, мены, приватизационный акт и т. п.)
- техническая документация (техпаспорт).
Кроме того, для беспрепятственной реализации может потребоваться последняя оплаченная квитанция ЖКУ, подтверждающая отсутствие задолженностей по ЖКХ.
Затраты при реализации жилья зависят от того, каким образом оформляется соглашение о купле-продаже и на чей счет по соглашению отнесены затраты по его оформлению и регистрации. Если письменное соглашение оформляется у нотариуса, юриста или агента по недвижимости, то расходы увеличиваются на стоимость услуг этих специалистов.
Как определяют период владения
Позиция Минфина по этому вопросу такова, что рассматриваемый период начинает длиться с момента фактического открытия наследства, то есть со дня биологической cмepти наследодателя. Некоторые люди и даже специалисты ранее ошибочно полагали, что этот период следует исчислять с момента регистрации собственнических прав.
Порядок и срок подачи декларации
Если квартира все-таки продается ранее определяемого законом минимума владения, то необходимо подавать декларационный акт 3-НДФЛ. При реализации спустя три года с момента фактического открытия наследства такую документацию подавать уже не надо.
Если вырученные от реализации деньги не превысили объем вычета на издержки, то обязанность по предоставлению декларационного акта сохраняется, а обязательство по внесению налога не появляется.
Налоговые декларационные акты обладают стандартным типовым форматом, в котором фиксируются все необходимые реквизиты для заполнения. Бланк нужно просто внимательно изучить и правильно заполнить требуемыми данными.
Срок уплаты налога и последствия его нарушения
Уплатить налог следует не позже 16.07.2019.
За непредставление декларации и неуплату налога в требуемые сроки возлагается юридическая ответственность и предусмотрена штрафная санкция:
- за неподачу декларации — 5% сокрытой денежной массы за каждый месяц, но не больше 30% упомянутой суммы и не меньше 1 тыс. р.
- за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.
При поиске ответов нужно учесть множество факторов, в том числе возможности и риски после переезда в другое государство...
26 04 2024 18:57:45
Почему происходят такие метаморфозы?Конечно, есть женщины, чей круг общения не меняется ни во время беременности, ни после рождения ребёнка...
25 04 2024 0:56:55
Распродажи выгоднее магазинам, а не покупателям Проведение распродаж — способ заставить купить то, что вы не собирались приобретать...
24 04 2024 17:35:46
Но также не стоит забывать и о профессиональной деятельности, тем более, что в этом месяце представится шанс оказаться на вершине карьерной лестнице...
23 04 2024 23:43:32
Территориально относится к Алуштинскому лесничеству...
22 04 2024 1:30:50
Надеемся, они вам пригодятся!Правильно подобранное и нанесенное тональное средство способно творить чудеса...
20 04 2024 18:17:16
Каждый день я молюсь, чтобы Господь дал мне силы это принять и пережить...
19 04 2024 5:10:48
Можно использовать этот год, чтобы разобраться в себе и понять чего вы действительно хотите достичь в долгосрочной перспективе...
18 04 2024 13:31:37
По традиции в этот день все люди, которые хотят принять участие в озеленении своих городов и их уборке, принимают участие в различных экологических мероприятиях...
17 04 2024 23:25:23
И так, переходя с сайта на сайт, я обнаружила программу Всей семьей в музей, которая действует в Москве с 21 сентября и продлится до 10 ноября...
16 04 2024 8:50:34
Выбор системы налогообложенияНапомним, что в РФ в 2018 году действуют такие налоговые режимы:Обратите внимание, что сразу после государственной регистрации, ИП автоматически находится на ОСНО...
15 04 2024 8:17:41
Так, есть риск чрезмерного роста ребенка, что вызовет трудности при родах...
14 04 2024 12:56:34
Кроме того, календарь беременности двойней немного сдвигается, роды могут наступить уже на тридцать пятой неделе, при чем дети рождаются абсолютно доношенными...
13 04 2024 22:36:39
Для начала поговорим о фармакологических особенностях бромгексина...
12 04 2024 4:33:48
Как сегодня? Сегодня также стоит заинтересоваться этой темой, потому что вы все еще можете заработать много денег на создании сайтов...
11 04 2024 10:35:44
Вступил ли в силу новый экологический налог для физлиц с 1 января 2020 года, что означает этот налог, за что он будет взиматься и в какие сроки...
10 04 2024 17:19:59
Куда пропадала Эльвира Набиуллина в августе 2020 года, что слышно о ее деятельности сегодня, как комментируют “пропажу” своей главы в самом Центробанке...
09 04 2024 3:38:35
Самое печальное в этой истории то, что денежные средства необходимо выплачивать вне зависимости от того, в каком ты финансовом положении находишься сегодня...
08 04 2024 14:54:11
Нередко локализация отмечается:— в предплечье и кисти руки (чаще всего правой)— в районе пяточного сухожилия— в передней части голени...
07 04 2024 11:30:21
Как могут измениться правила ведения трудовых книжек в 2020 годуПроект Минтруда предполагает несколько поправок, которые упростят ведение трудовых книжек и порядок их хранения кадровой службой...
06 04 2024 11:48:12
У каждого человека своя значимая и весомая роль на этой планете, жизни миллионов людей переплетены и запyтaны...
05 04 2024 19:20:55
Нелегальный алкоголь и его рынок — проблема для государства со многих точек зрения...
04 04 2024 11:36:38
) Удивительно было увидеть своими глазами страну красно-белых хуторов, пекарни, амбары, хозяйственные дворы, на второй этаж которых можно въехать на телеге...
03 04 2024 5:55:22
Согласно нововведениям повышение пенсионных выплат будет произведено с соблюдением таких условий:с 1 января будет проводиться индексация пособия на 7,05%, что позволяет увеличить его размер в среднем на 1000 рублейнадбавка в размере 25% от фиксированных выплат к страховой пенсии полагается гражданам, имеющим стаж работы в области сельского хозяйства превышает 30 лет...
02 04 2024 4:10:44
Во-первых, среди мужчин данного возрастного контингента трудно найти тех, кто не владел бы водительским удостоверением категории B (по отечественным стандартам) или, во всяком случае, не имел бы минимального опыта вождения...
01 04 2024 8:14:32
Тот момент, когда происходит переход от одного устоя к другому, является переломным моментом и называется кризисом...
31 03 2024 0:57:31
В любом случае есть время на всестороннюю подготовку...
28 03 2024 3:52:20
Многие пытаются преодолеть эти проблемы с помощью дорогих косметических средств, но они часто оказывают только временный эффект...
27 03 2024 2:11:29
ru решили выяснить, какими еще проблемами вы рискуете обзавестись, регулярно балуя себя бокалом любимого напитка, и что все-таки происходит в мозге при поступлении алкоголя в организм...
26 03 2024 17:33:32
Причиной развития этой болезни становятся различные патогенные бактерии...
25 03 2024 9:50:55
Этакие Емели, Карлсоны и Питеры Пены… Но в сказках эти персонажи очень забавные и симпатичные, а в реальной жизни иметь с ними дело не так-то приятно...
24 03 2024 4:12:56
Уменьшительная форма имени: Гор, Слава...
22 03 2024 14:44:56
Исходя из того, что о нем говорят его близкие и коллеги, он мало похож на бизнесмена, который не знает, куда девать свои миллионы...
21 03 2024 18:44:23
Выходцев из стран СНГ бельгийское королевство привлекает прежде всего тем, что в стране сравнительно легко найти работу...
20 03 2024 17:41:15
19 03 2024 1:11:13
Да и Луна, оказывается, не единственный спутник Земли...
18 03 2024 20:23:29
Потому как из-под джинсов выглядывают кусочки твоего тела, которые не получилось втиснуть внутрь — и это просто ужасно!— Резинка от волос на твоём запястьеУ кого из вас сейчас такая красота вместо браслета? Ты забыла снять или специально носишь на всякий случай — если захочется собрать волосы? Нет и ещё раз нет — резинке место в шкафчике, в сумочке — но не на запястье...
17 03 2024 6:21:24
Люди обычно с трудом распознают в себе эти опасения, потому что одновременно с ним они хотят отношений — романтических или даже просто дружеских...
16 03 2024 2:13:13
Вполне понятно, является ли он активным лидером среди своих сверстников или же ему больше по душе тихие домашние посиделки, например, за компьютером...
15 03 2024 15:11:31
Если он говорит «нет», это значит «нет»...
14 03 2024 15:53:31
В юридической пpaктике мировое соглашение при банкротстве является новацией, позволяющей заменить ранее оговоренные обязанности должника перед кредитором иными видами обязательств...
13 03 2024 3:33:47
Последнее может показаться относительно безобидным, но это впечатление обманчиво...
12 03 2024 16:38:13
Наиболее популярно имя Константин, но в Европе оно приобрело различные вариации...
11 03 2024 16:38:58
ru подготовил список книг, чьи экранизации увидят свет в 2017 году...
10 03 2024 23:39:50
Но нужно сказать, что отсчет существования Министерства иностранных дел начинается с 1802 года, когда император Александр I занялся формированием нового ведомства...
09 03 2024 16:52:48
Содержание статьи:Причины патологииДо сих пор неизвестно, почему развивается синдром резистентных яичников...
08 03 2024 3:20:34
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::