Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году: право на выход из-под уплаты НДС, подача декларации
Резонансная поправка 2019 года в Налоговый кодекс — увеличение ставки НДС — затронула не только размер стандартной пошлины.
СодержаниеПоказать- НДС для сельхозпредприятий
- Право на выход из-под уплаты НДС
- Нюансы работы с налогом в "переходный" период
- Подача декларации
Обновлённые правила расширяют категории налогоплательщиков, которые обязаны платить налог на добавленную стоимость. В список попали компании и ИП на ЕСХН. Главное изменение для сельхозпредприятий - необходимость отчислять НДС с января 2019 года.
НДС для сельхозпредприятий
По новым правилам единый сельскохозяйственный налог больше не освобождает предприятия от отчисления НДС (аб. 3 п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Все предусмотренные ранее основания для получения льгот по данному сбору отменяются, и с 1 января 2019 года все агенты ЕСХН оплачивают пошлину на добавленную стоимость по общим правилам — в размере 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ, п. 12 ст. 9 №335-ФЗ от 27.11.2017).
Ранее у предприятий и ИП на сельхозрежиме была возможность включить все полученные с НДС денежные средства в расходы. Теперь же они имеют 2 варианта на выбор (в зависимости от ситуации):
- принять налог к вычету;
- добавить его в цену товара.
Обязанность отчисления НДС влечёт за собой и другие требования:
- выписывать счета-фактуры;
- регулярно сдавать отчётность по НДС в налоговые органы;
- вести соответствующую документацию: книги покупок и продаж и пр. (п. 3 ст. 169, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Право на выход из-под уплаты НДС
Несмотря на новшества, сельхозкомпании сохранили возможность освобождения от НДС (аб. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ). Для процедуры предусмотрен особый порядок, он отличается от классических требований для выхода из-под налога (№335-ФЗ).
Предприятия и ИП на ЕСХН должны выполнить следующие условия:
- подать заявление на освобождение от налога в год перехода на спецрежим;
- выручка от сельхоздеятельности за предыдущий 2018 год не должна превышать 100 млн рублей.
Для последующих налоговых периодов установлены иные значения прибыли, дающие право на освобождение от НДС. Они уменьшаются каждый год на 10 млн в течение 5 лет. Таким образом:
- в 2019 году выручка должна быть не более 90 млн рублей;
- 2020 - не выше 80;
- 2021 - не больше 70;
- 2022 и последующие - не более 60 млн.
Чтобы освободиться от уплаты пошлины, необходимо:
- подать в отделение ИФНС заявление, составленное в письменной форме;
- соблюсти срок подачи — не позже 20-го числа месяца, следующего за возникновением права на льготу;
- ежегодно подтверждать полученное право.
Освобождение от пошлины выдаётся на 12 месяцев. На протяжении этого периода предприятие не может снять с себя статус льготника.
Закон не позволяет добровольно отказаться от льготы (п. 4 ст. 145 НК РФ). Право на неё можно лишь утратить. Для этого требуется, чтобы в течение одного налогового периода на режиме ЕСХН:
- размер прибыли, полученной от сельхоздеятельности, превысил сумму дохода за тот год, в котором налогоплательщик воспользовался правом на вычет (подразумевается сумма без учёта НДС);
- компания или ИП в течение года реализовывала подакцизные товары.
Получить льготу можно только один раз. После её утраты компания не имеет права претендовать на повторное освобождение от фискальных сборов.
Нюансы работы с налогом в "переходный" период
С появлением обязанности уплаты НДС предприятия и ИП на ЕСХН получили право принять полученный налог к вычету (если товары, работы, услуги используются в операциях, облагаемых НДС).
Если сельхозпредприятие заключило договор о сотрудничестве с партнёром до 2019 года, то оно может попасть в "переходную" ситуацию. Если работа по договору началась в 2018 году, то полученный по сделке НДС не будет учтён в расходах. Особенность в том, что вычесть данную сумму по закону не получится, т. к. её начисление относится к периоду, когда агро-предприятия не являлись налоговыми агентами НДС.
Такой вариант развития событий предусмотрен законом №335-ФЗ. В соответствии с ним: любые суммы НДС, возникшие при приобретении товаров (услуг) или уплаченные при ввозе объектов в Россию, которые не были отнесены к расходам (то есть до возникновения обязанности уплаты налога), учитываются в цене товара (п. 4 ст. 8 Закона №335-ФЗ).На пpaктике для предприятия это означает, что пошлина на добавленную стоимость рассматривается как для объектов (товаров, работ, услуг), которые не подлежат обложению.
Аналогичное разъяснение представлено Министерством финансов РФ: для всех товаров и услуг, полученных по договору до 1 января 2019 года, НДС не подлежит вычету, а включается в цену объекта (Письмо МФ РФ от 07.02.2018 №03-07-11/7258).
Подача декларации
Предприятия на ЕСХН, как и все другие агенты НДС, обязаны регулярно подавать в ФНС соответствующую отчётность в форме декларации. ПроцеДypa предполагает следующий механизм:
- отчёт подаётся в ФНС по месту учёта юридического лица или ИП;
- ФНС установлена электронная форма отчётности;
- срок предоставления: до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом;
- документ составляется в соответствии с правилами, разработанными Приказом ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@.
Когда возврат товара, оплаченного картой, возможен? Что нужно сделать покупателю? В какие сроки осуществляется возврат и можно ли вернуть наличными?...
16 07 2026 9:28:25
Федеральный закон № 44-ФЗ и централизованные закупки: понятие, типы централизации, порядок осуществления, плюсы и минусы централизованных закупок....
15 07 2026 11:39:30
Если покупателю испортили вещь в химчистке, то он имеет все основания для компенсации причиненного ущерба со стороны организации. Образец претензии....
14 07 2026 9:39:20
Реновация в СЗАО рассчитана до 2032 года. Она затронет такие районы, как Южное и Северное Тушино, Покровское-Стрешнево, Щукино....
13 07 2026 17:51:20
Описание процесса составления заявки на участие в открытом конкурсе. Форма и порядок подачи заявки, внесение обеспечения и список прилагаемых документов....
12 07 2026 17:10:16
Упрощенная процеДypa банкротства юридического лица не предполагает введение этапов наблюдения и реабилитационных процедур в деле о несостоятельности....
11 07 2026 22:31:51
Субсидиарная ответственность применяется в отношении лиц, которые оказывали влияние на решения, принимаемые должником до появления признаков банкротства....
10 07 2026 6:41:49
Чем является судебный приказ о взыскании алиментов? Законодательная база и механизм регулирования. Случаи, в которых применимо взыскать алименты через судебный приказ. Содержание судебного постановления....
09 07 2026 6:32:21
Что такое гарантийный талон, как и кто должен заполнять его? Можно ли сдать товар на ремонт, если талон утерян или не был оформлен?...
08 07 2026 2:20:47
В случае если арбитражный суд признает заявление о признании должника банкротом обоснованным, он вводит в отношении него процедуру наблюдения....
07 07 2026 7:46:22
Зачем штамп в паспорте о разводе? Какой порядок получения? Обязательна ли эта процеДypa? Какое наказание за просрочку? Сроки проставления и госпошлина....
06 07 2026 8:36:42
Налоговые вычеты при покупке квартиры пенсионерам неработающим: в каких случаях полагается? Как оформить в 2018 году? Нововведения в законодательстве....
05 07 2026 1:14:50
Сокращение многодетной матери с работы возможно. Но при этом работодатель должен соблюсти ряд правил, прописанных в законодательстве....
04 07 2026 8:22:25
Ежемecячное пособие на ребенка до 18 лет полагается малоимущим семьям с недостаточным размером ежемecячных доходов. Размер пособия и порядок оформления....
03 07 2026 8:56:53
Как подать пояснения к декларации по НДС. Особенности оформления. Образец и форма. Изменения с 2019 года. Ответственность и штрафы...
02 07 2026 18:49:54
Признаки банкротства юридического лица отражают невозможность компании исполнять свои долговые обязательства. Проведение аудита и образец заключения....
01 07 2026 10:23:58
Составление досудебной претензии об оплате по договору возмездного оказания услуг: структура документа, особенности составления, способы отправки, образец....
30 06 2026 22:20:53
Может ли покупатель без чека вернуть или обменять товар? Как покупателю отстоять свои права? Сроки возврата и образец претензии....
29 06 2026 18:34:45
При отсутствии расписки займодавец может обратиться с заявлением в полицию и подать иск в суд. Доказательствами могут являться смс-переписка и аудиозаписи....
28 06 2026 6:40:29
Исковое заявление о признании права собственности на земельный участок: что это за документ, составление иска, структура и содержание документа...
27 06 2026 9:52:27
Для того чтобы иметь возможность пройти процедуру банкротства, физическое лицо должно собрать и предоставить суду определенный комплект документов....
26 06 2026 21:32:50
Как будет проходить программа жилищной реновации в ближайшее время? Планы и графики властей, мнения москвичей о программе....
25 06 2026 7:21:40
Как виды соотносятся с категориями и для чего нужен классификатор? Объединение участков с разными видами разрешенного использования....
24 06 2026 9:29:42
Арбитражный управляющий и его ответственность в деле о банкротстве: основания и сроки для привлечения, существующие виды и возможные наказания....
23 06 2026 5:48:18
Банкротство юрлица можно предвидеть при помощи качественного и количественного анализов показателей. Методы предотвращения зависят от модели оценки рисков....
22 06 2026 6:27:34
Что говорит Федеральный закон 44-ФЗ о сроках поставки? Минимальный временной период, алгоритм действий заказчика в случае просрочки, права заказчика....
21 06 2026 11:35:34
Что таит в себе новая волна сокращений, которая теперь коснулась чиновников? Реформа в области государственной службы запланирована уже в 2020 году....
20 06 2026 13:38:38
Претензия о расторжении договора и возврате денежных средств: правила составления, образец, порядок направления и случаи рассмотрения расторжения в суде....
19 06 2026 5:28:14
Банкротство физических лиц по стандартному алгоритму предполагает признание финансовой несостоятельности гражданина по результатам реализации его имущества....
18 06 2026 16:29:31
Ликвидация основных средств - это процеДypa списания с баланса компании определенных объектов одновременно с процессом их демонтажа....
17 06 2026 14:12:30
Изменения в налоговом законодательстве затрагивают процесс подачи сведений в ФНС, систему начисления налога на имущества, ПНС, земельного и торгового сбора....
16 06 2026 22:32:45
Нужно ли разрешение на строительство, если земля в собственности: законодательство, разрешение на строительство, срок действия разрешения...
15 06 2026 19:28:25
Для того чтобы требования дольщика при банкротстве застройщика были удовлетворены, необходимо своевременно заявить о них и передать для включения в реестр....
14 06 2026 14:32:41
При подаче заявления суд по Закону "О защите прав потребителей" в нем должна быть прописана цена иска в обязательном порядке. Расчет величины иска....
13 06 2026 14:40:46
Председатель правления СНТ имеет множество обязанностей, ненадлежащее исполнение которых может привести к конфликту с последующей жалобой в прокуратуру....
12 06 2026 2:52:12
Cнятие земельного участка с кадастрового учета: определение, основания, как снять участок с учета, снятие по решению суда, порядок процедуры...
11 06 2026 20:16:35
Справка о расторжении бpaка: когда требуется документ? Правила оформления, содержание справки, образец. Какие сведения указываются?...
10 06 2026 10:36:30
Для чего необходима выписка из трудовой книжки и как правильно её оформить? В каких случаях работодатель обязан предоставить работнику выписку?...
09 06 2026 0:29:44
Самозанятые россияне в 2019 году начали жаловаться на блокировку своих счетов банками. Как сложилась такая ситуация и пути ее решения....
08 06 2026 3:38:10
Законодательство на стороне потребителя: почти во всех случаях можно осуществить возврат вещи и со срезанной этикеткой или биркой, и без товарного или кассового чека....
07 06 2026 12:54:13
Открытый аукцион в электронной форме по 44-ФЗ: правила и порядок проведения, необходимые документы, правила отмены аукциона и нормативная основа....
06 06 2026 21:24:22
Может ли мать продать квартиру сыну? Кто является близким родственником? Налогообложение при совершении сделок с недвижимостью....
05 06 2026 12:34:43
Жалоба в ФАС о нарушениях Федерального закона №44-ФЗ: правила подачи, сопровождающие документы, регламент рассмотрения, судебная пpaктика. Реестр жалоб....
04 06 2026 3:46:14
После ратификации Конвенции ООН по правам ребенка в России появилась должность омбудсмена. Основные направления деятельности и обязанности омбудсменов....
03 06 2026 19:11:29
Основные положения и изменения в Законе о СМИ: с 1 сентября 2019 года вступит в силу новая статья №47.1 «Выполнение поручения редакции в особых условиях»....
02 06 2026 22:59:39
Увольнение в связи со cмepтью работника Кончина сотрудника является причиной прекращения трудовых отношений. Подобный инцидент влечет за собой обязанность...
01 06 2026 12:57:24
Раздел 3 декларации по НДС: заполнение основного раздела в декларации по НДС, как не допустить ошибки при заполнении раздела, и другая информация в сегодняшней статье...
31 05 2026 11:31:18
Снос 9- и 12-этажных жилых домов в Москве: под реновацию попадут строения, находящиеся в квартале или микрорайоне, попадающем под комплексную застройку....
30 05 2026 23:23:54
При покупке чемодана на него устанавливается гарантия. Срок гарантии начинает действовать с момента передачи чемодана клиенту....
29 05 2026 9:31:11
Для тех, кто платит налог на доходы по ставке 13%, предусмотрена возможность вычета. Чтобы его получить, подают заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ....
28 05 2026 5:46:38
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл