Налоговая нагрузка: формула расчет и пример, что это такое и в чем ее суть
Всем лицам, занимающимся коммерческой деятельностью знакомо понятие налоговая нагрузка. Под этим определением понимается общая сумма налогов, выплачиваемых организациями и индивидуальными предпринимателями в государственный бюджет. Рассчитывается налоговая нагрузка самостоятельно, и оптимальное соотношение данного показателя является гарантом развития собственного бизнеса.
Попробуем разобраться, по каким формулам и критериям вычисляется налоговая нагрузка.
Нормативно-правовая база
Итак, понятием налоговой нагрузки обозначается определённое финансовое бремя, которое возложено на все коммерческие предприятия независимо от статуса и формы управления. Фактически, речь идёт о налоге с прибыли, полученной ИП или юр.лицом по итогам отчётного периода.
Действующее законодательство выделяет две формы такой нагрузки:
- Абсолютная — фиксированная сумма, которая вносится в бюджет по итогам отчётного периода
- Относительная — доля прибыли, выраженная в процентном соотношении от общей суммы дохода.
Примечательно, но в отношении налоговой нагрузки важно выдерживать оптимальный баланс. Дело в том, что оценивается этот параметр не только коммерсантами, но и налоговым органом. Поэтому здесь возможны такие последствия:
- Нагрузка ниже среднего. Разумеется, данный показатель выгоден коммерсанту, и заметно облегчает налоговое бремя. Однако со стороны ФНС минимальный налог, выплачиваемый компанией в бюджет, является обоснованием для организации выездной проверки на предмет обнаружения утаиваемой прибыли
- Нагрузка выше среднего. Здесь ситуация развивается с точностью наоборот: ФНС не выдвигает претензий, но предприниматель не может нормально развивать собственный бизнес, перечисляя в казну большую часть дохода. В этом случае, есть смысл задуматься об изменении режима налогообложения.
Какими документами регулируется
Понятие налоговой нагрузки закреплено следующими документами:
- Приказ ФНС № ММВ-7-2/[email protected] от 10-го мая 2012 года — регулирует общую концепцию системы выездных проверок
- Письмо ФНС № ЕД-4-15/[email protected] от 25 июля 2017 года, определяющее работу комиссий
- Приложение № 7 к письму ФНС № ЕД-4-15/14490, где приводятся формулы, рекомендованные к применению при расчёте налоговой нагрузки
- Налоговый Кодекс РФ, определяющий само понятие налог и порядок налогообложения.
Кому это нужно
Налоговая нагрузка представляет интерес для следующих экономических субъектов:
- Минфин и другие госструктуры — на основе налогового бремени оценивают ситуацию в регионах, делают прогнозы на будущее
- ФНС — контролируют чистоту деятельности предпринимателей, определяют и модернизируют систему налогообложения в целом
- Налогоплательщики — определяют эффективность своей коммерческой деятельности, прогнозируют возможные риски и определяют дальнейшую стратегию развития предприятия.
Что такое коэффициент налоговой нагрузки
Это значение, определяющее оптимальную налоговую нагрузку в определённой сфере коммерческой деятельности. Рассчитывается данная величина индивидуально и выводится в виде среднеотраслевого значения.
Если коэффициент определённой компании ниже, чем среднее значение для данной отрасли, ФНС может заподозрить уклонение от уплаты налогов или ошибки при заполнении отчётной документации. Нужно уточнить, что при определении коэффициента учитываются региональные и федеральные значения для конкретной отрасли.
Применяемые формулы и способы вычислений
Рассмотрим варианты расчёта налоговой нагрузки для всех налоговых режимов, применяемых к коммерческой деятельности.
Налог на прибыль
Здесь применяется формула формата Н=А/(Б+В), где:
- И — искомая величина
- А — налог с полученной прибыли, указанный в декларации
- Б — прибыль от реализации
- В — внереализационные доходы.
Работает это так. Допустим, некая компания заработала за год 49 000 000 рублей.
После проведённой проверки была обнаружена неучтённая ранее прибыль в размере 1 000 000 рублей. Задекларировала данная компания 2 000 000 уплаченного налога.
Подставим эти значения в формулу. 2/(49+1)=0.04.
Следовательно. Налоговая нагрузка составляет 4%. Теперь нужно соотнести данное значение со среднеотраслевым коэффициентом.
Предположим, что мы разбираем деятельность компании, занимающейся пошивом одежды. Здесь средний коэффициент составляет 8.1%.
Учитывая, что полученная нами цифра налоговой нагрузки ниже, ФНС наверняка организует выездную проверку.
Здесь могут применяться две формулы И=А/Б либо И=А/В, где:
- И — искомая величина
- А — налог, указанный в декларации
- Б — налогооблагаемая база, отмеченная в 3-м разделе декларации
- В — налогооблагаемая база, выраженная суммой значений разделов 3 и 4.
На пpaктике это применяется так. Предположим, что налогооблагаемая база составляет 20 000 000, а сумма налога 2 миллиона рублей.
2/20=10% налоговой нагрузки.
Здесь применяется формула, аналогичная рассмотренной выше. В частности, начисленный налог делится на доход, полученный по итогам отчётного периода.
Здесь также не применяется ничего нового. Для вычислений налоговой нагрузки нужно спецтариф разделить на сумму дохода, указанную в декларации.
Учитывая, что упрощёнка предполагает налоговую ставку в 6%, рассмотрим порядок вычислений. Например, компания, работающая в упрощённом поле налогообложения, заработала 40 000 000.
С учётом действующей ставки, налог составит 2 400 000, что и является актуальной нагрузкой. Если компания работает по системе доход минус расход, вычисляется процентное соотношение, которое составит 15%.
Принцип вычислений прежний: налог делится на задекларированный доход. Особенностью данного налогового режима является факт, что применяется он лишь в тех ситуациях, когда прибыль, полученная от сельхоздеятельности, превышает 70% общего дохода.
Для общей системы налогообложения применяется следующая формула: И=(4+Б)/В, где:
- И — искомое значение
- А — налог на добавленную стоимость
- Б — налог с полученной прибыли
- В — фактическая величина полученного дохода.
Допустим, компания заплатила 2 000 000 НДС и налог 10 000 000 с полученной прибыли. При этом общий доход по итогам отчётного периода составил 120 000 000 рублей.
Сокращаем нули и подставляем значения в формулу: (2+10)/120=0.1. Итого, налоговая нагрузка составляет 10%.
Максимальное значение
Понятия номинального предела налоговой нагрузки закон не предусматривает. ФНС определяет средние показатели по каждой отдельно взятой отрасли.
Отсюда следует, что коммерческим компаниям и хозяйствующим субъектам нужно самостоятельно следить за своим налоговым бременем.
Как оправдаться за низкие показатели
Выше упоминалось, что налоговая нагрузка, не дотягивающая до среднестатистических показателей, является поводом к проведению выездной проверки.
Причины здесь могут быть следующие:
- Неверно определён вид коммерческой деятельности
- Возникли затруднения временного хаpaктера
- Реализовывается инвестиционная модель экономического развития, что требует серьёзных финансовых вливаний
- Компания занимается внешними торговыми операциями, и спад вызван колебаниями курсов валют
- Идёт накопление товаров длительного хранения, то есть отсутствует реализация продукции
- Поставщики сырья повысили цены ввиду изменения конъюнктуры рынка.
Пояснения заниженной налоговой нагрузки указываются в поясняющей записке, которая составляется по итогам камеральной проверки. Документ передаётся в ФНС, рассматривается в 3-мecячный срок.
Допустимый уровень нагрузки
Средние значения рассчитываются ФНС и ежегодно выкладываются на сайте налоговой инспекции. В идеале, нагрузка предприятия не должна выходить за рекомендованные значения.
Заключение
Из вышесказанного следует, что оптимальную для себя нагрузку, налогоплательщик высчитывает самостоятельно, руководствуясь усреднёнными значениями, определёнными ФНС. Налоговую службу данный показатель интересует лишь в ситуациях недостаточной уплаты налогов.
Если предприниматель выплачивает завышенные суммы, это воспринимается как данность.
adminЭти симптомы приводят к слабости и снижению работоспособности...
28 03 2024 23:42:10
Казалось бы, госслужащие относятся к одному из наиболее привилегированных слоёв российского общества, но при этом, когда случилось ухудшение экономического положения в стране, экономить бюджетные средства, справедливо или нет, начали именно на них...
27 03 2024 23:49:44
Тем более в декабре вновь свое влияние на деловую обстановку окажет планета Меркурий, покровитель торговли, различных коммуникаций и сообщений...
26 03 2024 7:46:12
В этом году Петров пост начался в понедельник, 4 июня, а закончится в среду, 11 июля...
24 03 2024 5:45:46
Конечно, с этой проблемой банки сталкивались и раньше, но обычно плохо возвращали долги нeблагополучные маргинальные слои населения, а в последнее время, к сожалению, не могут справиться с кредитами и такие должники, которые были бы рады аккуратно выплачивать задолженность, но обстоятельства не позволяют это сделать...
23 03 2024 14:13:52
Но прочь лирику! Что же можно подарить на день рождения своему отцу?Содержание статьи:Набор инструментовИменно набор инструментов приходят на ум в первую очередь...
22 03 2024 8:28:34
Со временем, когда пищеварительная система приходит в норму, болезненные спазмы и вздутие прекращаются...
21 03 2024 22:56:31
Общие правила предоставления жильяСоциальное жилье для инвалидов предоставляются, исходя из состояния здоровья в пределах норм, установленных законодательством, а также превышающих данные нормы, но не более чем в 2 раза...
19 03 2024 14:45:58
Дело даже не в том, что приглашавшему не пришло в голову, что я могу не знать о том, что кто-то где-то умер, ведь, если верить статистике, каждую секунду в мире рождается 4 человека, а умирает 3...
18 03 2024 7:56:12
К чему снится Вечер: толкование по 100 авторамК чему снится Вечер во снеВечер – Ощущать во сне наступление вечера означает несбывшиеся мечты...
17 03 2024 16:35:41
В ином случае ошибки могут привести к гибели пчелиной семьи или плохому сбору мёда...
16 03 2024 2:35:36
День ангела Фелиции : Имя Фелиция один раз в году отмечает именины: 7 февраля (25 января) — Св...
15 03 2024 15:50:28
С такой проблемой сталкиваются преимущественно взрослые люди...
14 03 2024 15:14:30
Узнать, когда будет производиться отключение горячей воды в 2020 году по конкретному адресу в Москве, можно при помощи специального сервиса МОЭК...
13 03 2024 13:42:44
Как правило, каждый третий ребенок загружает видео на YouTube в надежде прославиться и стать материально независимым...
12 03 2024 6:32:40
Что про эту маму могут сказать бабушки на лавочке? Какая хорошая мать! А что про себя говорит мальчик? Опять она меня тащит на ненавистную музыку! И кому в этой ситуации стоит верить? Кто лучше всего понимает, что происходит?Но понятно, что никакой ребенок не хочет чем-то систематически заниматься: Паганини тоже запирали в чулане, чтобы он играл на скрипке...
09 03 2024 3:15:29
08 03 2024 12:29:30
ru решил собрать лучшие проявления доброты за уходящий 2015 год...
07 03 2024 19:54:59
В результате эластичность кожи снижается, и при увеличении объемов живота, гpyди на ее поверхности появляются растяжки, после родов они не исчезают...
06 03 2024 6:35:45
Невыдуманные уроки отцовства Александра Ткаченко2) 12 семейных историй...
05 03 2024 9:20:53
Поцелуй – слишком иHTиMная сфера, чтобы в ней было место репетициям...
04 03 2024 5:33:35
Прогноз на август 2019 для дeвyшек-ТельцовВ первые семь дней месяца возможно поступление сильно испорченной информации...
03 03 2024 3:24:23
Содержание статьи:Фетоплацентарная недостаточность причиныСтоит отметить, что причины, которые вызывают заболевание различные...
02 03 2024 7:30:11
Содержание статьи:Внимание, начинается!Как понять, что роды начались и вам, скорее всего, придётся действовать самостоятельно? Важный фактор – частота и регулярность схваток...
29 02 2024 20:27:21
Живописные и графические работы Аиды Лисенковой (по мужу Ханемайер) известны не только в нашей стране, но и за ее пределами — в США, Греции, Германии, Польше...
28 02 2024 15:20:55
Первоначальным же именем Варнавы было имя Иосиф...
27 02 2024 10:40:56
Перед сдачей крови необходимо пройти медицинское обследование (оно бесплатное), вас осмотрит терапевт, и возьмут кровь на анализ...
26 02 2024 23:57:47
Все это приводит к развитию осложнений...
24 02 2024 2:13:38
23 02 2024 11:35:39
ru решил узнать, как манера говорить отражает особенности нашей личности и соотносится с тем, как нас воспринимают...
22 02 2024 2:39:30
В нашей статье мы поможем вам собрать «детсадовский гардеробчик» для вашего малютки...
21 02 2024 13:56:38
Магний фактически является кофактором более чем 300 ферментативных реакций, которые регулируют различные функции, такие как синтез белка, мышечные и нервные функции,а также участвует в гликемическом контроле и регуляции кровяного давления...
19 02 2024 14:47:25
Одинокие же Скорпионы также будут постоянно чем-то недовольны, особенно явно это будет выражаться в начале года...
18 02 2024 13:22:46
Иногда ссорятся утром, когда до отхода ко сну еще остается куча времени, чтобы разобраться во всем, а иногда ночью, когда все устали, — и это может дополнительно подогреть раздражение и нежелание разумно рассуждать...
17 02 2024 13:41:31
Вот уже совсем скоро наш творческий сезон закончится, чтобы после солнечного и такого короткого лета снова собрать всех в этих стенах...
14 02 2024 14:13:32
А иногда меняет судьбы отдельных людей...
13 02 2024 17:25:56
Может наступить момент, когда веских аргументов для прощения очередного изъяна мужчины просто не останется...
12 02 2024 23:28:14
Поможет она и тем, кто уже имеет это прекрасное имя Нелли, происхождение и значение которого пока неизвестны носителю...
11 02 2024 13:45:58
10 02 2024 4:20:32
Выбор методики зависит от вида, хаpaктера течения, финансовых возможностей пациентки...
09 02 2024 0:32:15
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::