Ставки НДС на продукты питания: подробный обзор
Предприниматели, занятые в сферах общественного питания или продажи товаров для питания, начисляют НДС на продовольственную продукцию. При начислении НДС поставщики применяют различные ставки, определенные законодательными актами Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
СодержаниеПоказать- НДС на продукты питания по ставке 10%
- НДС на продукты питания по ставке 18%
- Освобождение от НДС
- Применение ставки 0%
- Таблица продуктов с разными ставками НДС
- Итоги
Здесь учитываются те обстоятельства и условия, в которых осуществляется изготовление и сбыт определенной продовольственной продукции.
НДС на продукты питания по ставке 10%
Продовольственная продукция, проходящая по ставке НДС 10%, состоит в специальном списке, определенном подпунктом 1 пункта 2 статья 164 НК РФ.
Для подтверждения этой ставки необходимо, чтобы название продукции содержалось в общероссийском классификаторе продукции (ОКП) — для российских продуктов, или товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) — для зарубежных (письмо Минфина России от 04.07.2012 № 03-07-08/167).
Для подтверждения ставки 10% надо составить бумагу, которая засвидетельствует факт соответствия данной продукции всем условиям технических регламентов.
Однако имеются судебные прецеденты, рассматривающие случаи отказа от подтверждения данной ставки (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 28.02.2014 № А56-9963/2013, ФАС Московского округа от 13.03.2008 № КА-А40/1415-08).
Налоговое обоснование и величина налога, рассчитанного по ставке 10%, указаны в строке 020 (графах 3 и 5 соответственно) декларации по НДС (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).НДС на продукты питания по ставке 18%
По другой продовольственной продукции, не содержащейся в списке пункта 2 статьи 164 НК РФ, назначается ставка 18% (пункт 3 статья 164 НК РФ). Эта же ставка назначается при обстоятельствах, когда поставщик не может документально подтвердить право на установление 10% ставки.
Составляя декларацию по НДС, суммы, вырученные при сбыте продовольственной продукции по ставке 18%, и сам НДС отражают в разделе 3 (строка 010, в графах 3 и 5).
Освобождение от НДС
Согласно положениям НК РФ, применяется освобождение от выплаты НДС, когда продовольственная продукция сделана или сбывается в пунктах питания образовательных и медицинских организаций.
Этот акт закреплен в подпункте 5 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Для подтверждения этого факта ответственному лицу необходимо предъявить свидетельства или сертификаты, по которым разрешается оказывать медицинские или образовательные услуги (письмо Минфина РФ от 03.12.2014 № 03-07-15/61906).
Цена продовольственной продукции, освобожденной от НДС, определяется по коду 1010232 раздела 7 декларации по НДС.
Если на производство или сбыт продовольственной продукции распространяется режим упрощенной системы налогообложения (УСН), то НДС также не начисляется. Эта норма закреплена в положениях пункта 2 статьи 346.11 НК РФ.
Она теряет силу при обстоятельствах, когда продовольственная продукция поставляется в РФ, или организация, пользующаяся УСН, является агентом.Если организация действует в рамках ЕНВД, то согласно пункту 4 статьи 346.26 НК РФ, она освобождается от начислений НДС. Однако при этом необходимо соблюсти требования подпунктов 6–9 п.2 ст.346.26.
Применение ставки 0%
Когда продовольственная продукция сбывается за рубежом, возможно установление ставки 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения этого факта нужно по истечении 180 дней со времени прохождения таможенной регистрации предъявить соответствующие бумаги:
- копии соглашений с контрагентами;
- копии сопроводительных или трaнcпортных накладных;
- копию таможенного сертификата.
Если копии товаросопроводительных или трaнcпортных накладных, а также таможенных сертификатов нет в бумажном виде, то с 01.10.2015 можно предоставлять их реестры, включая в электронном формате (пункт 15 статьи 165 НК РФ, пункт 10 статьи 1 закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ «Об изменениях в статье 165 НК РФ»).
В этом случае в отчете по НДС обязательно заполнение раздела 4.
При просрочке сроков предоставления обязательного пакета бумаг устанавливается НДС по ставке 18%. При составлении декларации по НДС с оформленным разделом 6 может быть назначена ставка 10%.
Планируете купить дом с земельным участком в ипотеку? Описание программ банков, которые предлагают данную услугу, вы найдете здесь.
Когда могут отказать в предоставлении земельного участка? Подробно об этом мы рассказали в нашей статье.
Таблица продуктов с разными ставками НДС
Какие ставки НДС предусмотрены для различных товаров и продуктов питания? Таблица ниже поможет легко сориентироваться.
| 10% | 18% |
| Зерно | Яблоки и другие фрукты и ягоды |
| Соки (для детского питания) и другие продукты для детей | Мед |
| Растительное масло | Печенье и другие кондитерские изделия |
| Мясо курицы и других птиц | Икра |
| Овощи | Кожа куриная |
| Сахар | Майонез и другие соусы |
| Продукты, предназначенные для диабетиков | Форель и другие виды деликатесных рыб (лосось, осетрина) |
| Соль | Мясокостная и костная мука |
| Яйца | Шкура КРС |
| Молочная продукция | Соленые огурцы и другие продукты из переработанных овощей |
Итоги
Организации, имеющие отношение к выпуску и сбыту продовольственной продукции, могут воспользоваться всеми видами ставок, установленных НК РФ, вплоть до полного освобождения от выплат по НДС.
Применение определенной ставки или налоговых льгот связано с конкретными условиями работы данного учреждения и с видом сбываемых продуктов. Однако, чтобы добиться права на льготную ставку или освобождения от выплаты НДС, надо предоставить письменные свидетельства, подтверждающие право на эти льготы.
Если покупателю испортили вещь в химчистке, то он имеет все основания для компенсации причиненного ущерба со стороны организации. Образец претензии....
10 03 2026 5:34:41
Чтобы усыновить ребенка, нужно пройти стандартную процедуру, установленную законом. Усыновление – это длительный процесс, который включает ряд этапов....
09 03 2026 23:53:54
Ответ на претензию об оплате задолженности необходимо подготовить самому должнику, в адрес которого претензия поступила. Образец оформления....
08 03 2026 12:53:23
Оформление договора купли продажи квартиры через МФЦ: преимущества, перечень документов, стоимость, основные этапы, порядок процедуры....
07 03 2026 4:36:25
При оформлении больничных листов в 2019 году стоит обратить внимание на изменение расчетного периода, а также на увеличение МРОТ....
06 03 2026 23:10:42
Жалоба в прокуратуру: оформление и подача индивидуальной и коллективной жалобы, образец заявления. Подача и порядок рассмотрения жалобы в прокуратуре....
05 03 2026 2:12:54
Переход доли в уставном капитале в соответствии со статьей 21 закона №14-ФЗ «Об ООО», преимущественное право выкупа и его прекращение, извещение о продаже....
04 03 2026 13:28:50
При нарушении или ущемлении клиентских прав в сфере банковского обслуживания, в частности, Почта банка, потребитель вправе написать жалобу....
03 03 2026 22:50:46
Потребителю следует различать понятия срока годности, срока хранения и гарантийного срока. В чем состоит разница между этими понятиями?...
02 03 2026 14:41:51
Для того чтобы вернуть обеспечение по госконтpaкту по 44-ФЗ поставщику необходимо подать на имя заказчика заявление в письменной форме. Образец письма....
01 03 2026 0:24:47
Как происходит смена фамилии через сервис МФЦ: пошаговое руководство. Алгоритм действий и перечень документов. Сроки и стоимость замены фамилии. Что такое "справка о смене фамилии" и как ее получить?...
28 02 2026 10:34:30
Заведомо неосновательный иск Тк рф содержит три основания прекращения трудовых отношений, связанных с физическим состоянием работника: ) в связи с полной...
27 02 2026 14:54:11
Ликвидация ООО через суд происходит по заявлению уполномоченных органов власти или учредителей, если в ходе деятельности ООО нарушается законодательство....
26 02 2026 23:51:13
Мошенники изобретают все больше способов для того, чтобы выманить деньги у своих жертв. Не обошли они своим вниманием и водителей....
25 02 2026 16:21:49
При покупке вещей могут случится различные ситуации: от неправильно выбранного размера до выявления дефекта. Как без труда вернуть вещь обратно в магазин?...
24 02 2026 12:49:19
Заполнение раздела 6 декларации по НДС: инструкция по заполнению, пакет нужной документации, используемые коды операций...
23 02 2026 19:19:50
Если соседи нарушают законодательство и незаконно сдают жилье в аренду, то можно подать на них жалобу в контролирующие инстанции. Порядок действий....
22 02 2026 19:39:56
При ликвидации организации сотрудникам должны быть выплачены заработная плата, компенсация неиспользованного отпуска и выходное пособие....
21 02 2026 12:33:17
Можно не только допустить ошибку в номере, но и зачислить гораздо большую сумму. Как правильно поступить в этом случае? Можно ли вернуть ошибочный перевод?...
20 02 2026 15:14:12
Основные отличия правовых статусов в рамках процедуры опеки и усыновления, а также способы их оформления в соответствии с законодательством РФ....
19 02 2026 4:59:24
Правительство РФ ввело перечень потенциально опасных пород собак. С 1 января 2020 года выгуливать их можно будет только на поводке и с намордником....
18 02 2026 7:50:21
Банкротство стратегических предприятий может иметь существенные социальные последствия, поэтому данная процеДypa проводится в особом порядке....
17 02 2026 14:55:19
Арбитражный суд может признавать сделки должника недействительными, если такие сделки ущемляют права части кредиторов по статье 61.3 закона 127-ФЗ....
16 02 2026 7:15:31
Регистрация является обязательной для всех людей, находящихся в РФ. Какие документы нужны для регистрации ребенка? Что должна подготовить каждая из сторон?...
15 02 2026 0:13:11
Наличие кадастрового номера означает, что земельный участок официально внесен в кадастровые записи. Если нет кадастрового номера на земельный участок, в интересах владельца исправить это упущение...
14 02 2026 20:15:19
Работники компании имеют право подать коллективную жалобу на сотрудника при недобросовестном исполнении тем своих обязанностей....
13 02 2026 12:35:36
Полномочия кассационного суда. Правила составления кассационной жалобы в арбитражный суд и образец жалобы. Какие документы необходимо приложить? Госпошлина....
12 02 2026 13:45:46
Регистрация организации на сайте zakupki.gov.ru: основные этапы процедуры от получения ЭЦП до подтверждения учетной записи....
11 02 2026 8:11:16
Федеральный закон № 44-ФЗ для чайников: основные понятия, используемые при проведении закупок, порядок осуществления госзакупки....
10 02 2026 9:54:37
Покупка квартир в 🏠 новостройке в 2020 году происходит по договору 📋 долевого участия, но с некоторыми особенностями, связанными с использованием счетов эскроу....
09 02 2026 0:31:28
ФЗ №138 и Указ Президента №431 о социальных льготах и государственной поддержке многодетных семей: положения и правовые механизмы использования этих актов....
08 02 2026 14:41:16
Защита прав потребителей в интернет-торговле. Как отказаться от товара надлежащего и ненадлежащего качества? Правила, условия и сроки возврата....
07 02 2026 23:29:25
Какие налоги платит ООО с НДС: системы налогообложения, при выборе какой системы платиться, или не платиться НДС, в каких случаях выгодны системы с НДС...
06 02 2026 19:58:47
Новый закон о лицензировании пассажирских перевозок в 2019 году. Кому следует получить лицензию: механизм оформления, срок и требования к перевозчику....
05 02 2026 5:37:15
Закон о нотариате с изменениями на 2019 год: передача информации о сделках с недвижимостью, подлежащей регистрации в Росреестр в течение того же дня....
04 02 2026 4:39:51
Если после покупки автомобиля в нем были обнаружены определенные дефекты, его можно вернуть или обменять. При этом нужно соблюсти определенные условия....
03 02 2026 3:58:31
Как возвратить ошибочно переведенные деньги при переводе на карту Сбербанка? Можно ли вернуть средства, если платеж уже исполнен?...
02 02 2026 12:35:40
Трудовая книжка в обязательном порядке должна содержать сведения об образовании. Порядок внесения сведений, их исправление и дополнение....
01 02 2026 9:30:40
С 2014 года вступил в силу Федеральный закон о государственных закупках №44-ФЗ, который сменил №94-ФЗ и сделал его утратившим юридическую силу....
31 01 2026 1:29:48
Программа реновации направлена на ликвидацию ветхого жилья по всей территории Москвы. Условия реализации программы и списки домов, подлежащие сносу....
30 01 2026 1:35:55
Порядок процедуры присоединения земли и основания ее проведения. Последовательность действий, перечень необходимой документации....
29 01 2026 11:48:50
С 1 октября 2019 года на 4,3% повышаются заработные платы работников бюджетной сферы, которые не коснулись повышения в мае этого года....
28 01 2026 12:13:10
Перепрописка ребенка в другую квартиру Хочу перепрописать ребенка из одной квартиры в другую бех его согласия Хочу перепрописать ребенка из одной квартиры в...
27 01 2026 20:36:17
Обязательства взрослых детей по уплате алиментов нуждающимся родителям, неисполнение которых приводит к административной и уголовной ответственности....
26 01 2026 16:10:56
При признаках слежки, носящих противоправный хаpaктер, будь то действия ревнивого супруга или частного детектива, необходимо обратиться в полицию....
25 01 2026 3:39:49
Установление отцовства в добровольном порядке: порядок признания, сроки осуществления, стоимость, нормативное регулирование....
24 01 2026 6:22:39
Права несовершеннолетних в России защищены законом 📖 и увеличиваются по мере взросления: с 14, 16 и 18 лет. Кроме этого, у детей 👶 есть обязанности, так же определенные законодательно....
23 01 2026 12:40:57
Правила торговли регламентируются сразу несколькими нормативными актами. Среди них Закон "О защите прав потребителей" и Постановление Правительства №55....
22 01 2026 20:34:53
Какая ставка НДС предусмотрена для продуктов питания? Подробный обзор всех вариантов и таблица продуктов с различными ставками....
21 01 2026 10:32:53
Жалоба на ВТБ 24: основания для жалобы, порядок оформления жалобы, способы ее подачи в Роспотребнадзор, Центробанк, ФАС, прокуратуру, суд....
20 01 2026 1:51:40
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл