Налоговая декларация НДС в 2019 году: новые коды, порядок заполнения и образец формы
Обновление Налогового кодекса в части уплаты НДС повлекло за собой изменение формы отчётности по данному виду пошлин.
СодержаниеПоказатьИзменения законодательства в 2019 году
Федеральной налоговой службой утверждена новая редакция декларации (Приказ ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@). В ней отражено главное налоговое новшество 2019 года — повышение ставки налога на добавленную стоимость с 18 до 20% (ст. 1, ст. 5 Закона от 03.08.2018 №303-ФЗ). Для нового тарифа в отчётном документе предусмотрены отдельные строки.
Помимо повышенной пошлины НДС, редакция декларации от 2019 года содержит:
- обновлённые штрих-коды;
- дополнительные строки (043 и 044) для категорий плательщиков, отказавшихся от НДС 0%, а также для компаний, работающих с системой такс-фри;
- поля для указания кода товара — для экспортеров товаров в государства — члeны Евразийского экономического союза.
Для плательщиков, работающих с такс-фри
Для тех налогоплательщиков, которые работают по системе такс-фри, добавлены два новых поля в раздел 3 декларации:
- 044 — для указания налоговой базы. Сюда нужно вписать сумму, на которую предприятие оформляло чеки такс-фри;
- 135 — для указания суммы вычета. Она прописывается в размере налога, который был возвращён покупателям.
Для экспортеров
Для этой группы налогоплательщиков также предусмотрены изменения в разделах 3 и 9 документа.
В раздел 3 введена:
- строка 043 — для заполнения суммы, облагаемой пошлиной, а также размера НДС экспортёрами, которые отказались от применения нулевой ставки по налогу, предварительно уведомив об этом ФНС (п. 7 ст. 164 НК).
Раздел 9 дополнен:
- строкой 036 — для экспортёров товаров в страны Евразийского экономического союза.
Приложение №1 к разделу 9 (дополнительные листы книги продаж) содержит:
- строку 116 — для внесения кода товара экспортерами — члeнами ЕАЭС.
Поля для ставки и расчетной ставки
Для приведения декларации в соответствие действующей редакции Налогового кодекса раздел 3 дополнен двумя новыми строками, отражающими повышение ставки НДС:
- строка 010 — для расчёта налога по новому тарифу в 20%;
- строка 030 — для вычисления суммы НДС по расчётной ставке.
При этом прежние строки в декларации сохранены для применения в переходный период, чтобы отразить транзакции, НДС с которых рассчитывается по устаревшей ставке в 18%. Они могут понадобиться для отражения суммы по корректировочному счету-фактуре (актуально для договоров, заключённых до 01.01.2019, отношения по которым продолжились позднее). Например, если в 2019 году изменена цена поставки 2018 года, необходимо применить налоговую ставку из самого первого счёта (письмо ФНС от 23.10.2018 №СД-4-3/20667@). Под пошлину 18% и расчётную ставку 18/118 отведены строки 041 и 042 соответственно.
Изменения для некоторых категорий налогоплательщиков
Для покупателей металлолома, макулатуры, сырых шкур, вторичного алюминия и его сплавов:
- прописаны новые правила заполнения декларации по НДС.
Для плательщиков ЕСХН:
- из алгоритма заполнения декларации исключили особые правила для плательщиков ЕСХН — с 1 января 2019 года для них действуют общие требования при условии, что предприятие не освобождено от уплаты пошлины.
Новые коды в декларации
Кодам посвящено Приложение 1 декларации. Обновлённой редакцией оно отредактировано и дополнено.
Коды, которые ранее отсутствовали в декларации:
- 1011206 — оказание услуг по гарантийному ремонту;
- 1011431 — код для плательщиков, работающих с такс-фри, которые компенсируют иностранцам уплаченный НДС;
- 1011715 — код при реализации вторсырья.
Образец заполнения декларации
Каждая компания заполняет только те разделы, которые актуальны для её деятельности. Конкретный алгоритм будет зависеть от следующих факторов:
- налоговый статус компании (налогоплательщик или агент);
- льготы по НДС (зависят от вида деятельности, вида реализованных и приобретённых товаров);
- территория торговли (Россия или экспорт) и пр.
В приложенных образцах в качестве примера:
- предприятие находится на режиме ОСН;
- основной код ОКВЭД 16.29.1 (производство прочих деревянных изделий);
- организация не применяет освобождение от НДС и не является налоговым агентом;
- таким образом, необходимо заполнить - Титульный лист, Разделы 1, 3, 8, 9.
Шестая страница декларации по НДС Седьмая страница декларации по НДС Восьмая страница декларации по НДС Девятая страница декларации по НДС
Начальная максимальная цена контpaкта при закупках отдельными юрлицами по 223-ФЗ является одним из важнейших показателей в закупочной документации....
16 10 2026 20:14:12
Как вернуть качественный или некачественный товар поставщику? Статьи Гражданского кодекса, регулирующие данную процедуру. Образец претензии....
15 10 2026 8:37:20
Приватизация участка с домом: как приватизировать землю и дом, где приватизировать, сбор необходимых документов, заполнение заявления, порядок действий...
14 10 2026 14:40:11
Адвокат кораблев фарид валерьевич Клиент Кораблева — -летний полковник Валерий Шакиров, бывший сотрудник одного из самых закрытых подразделений МВД — бюро...
13 10 2026 2:32:57
Сотрудница была принята на работу на время декретного отпуска другой сотрудницы, о чем было прописано в приказе о заключении трудового договора Сотрудница была...
12 10 2026 17:18:54
Многодетная мать может рассчитывать на оформление широкого перечня льгот, включая трудовые, налоговые, образовательные. Льготы для матерей-одиночек....
11 10 2026 11:14:50
Введение электронных ПТС перенесено на 1 ноября 2020 года. Введение ЭПТС позволит значительно сократить расходы бюджета на производство бумажных документов....
10 10 2026 7:35:22
Граждане вправе переуступать право требования долга другим лицам путем составления договора цессии. Правила составления документа и его образец....
09 10 2026 10:27:48
Справка об отсутствии банкротства юрлица - это документ, который подтверждает отсутствие открытого процесса по признанию компании финансово несостоятельной....
08 10 2026 10:42:39
В 2019 году Минфином был утвержден новый порядок осуществления ведомственного контроля за закупками, которые проводятся отдельными юрлицами по 223-ФЗ....
07 10 2026 16:59:51
Список продукции, подлежащей обязательной сертификации. Какие товары не подлежат сертификации и подтверждению качества в виде декларации соответствия?...
06 10 2026 15:53:50
Для хранения почтовых отправлений предусмотрены определённые временные рамки: сроки для ценных и обычных писем, хранение посылок. Когда берется оплата?...
05 10 2026 1:56:25
Постановление Правительства РФ №791 ограничивает допуск на российский рынок товаров иностранного производства в области легкой промышленности....
04 10 2026 6:15:17
Новый формат предоставления сведений единого реестра МСП: содержание, критерии соответствия. Обновленный регламент, приведенный в рекомендациях ФНС....
03 10 2026 23:21:14
Оценка стоимости земельного участка: стоимость услуг. От чего зависит цена оценки? Какие дополнительные услуги придется оплатить?...
02 10 2026 7:33:45
Отмена закупки по 44-ФЗ зависит от того, является ли она конкурентной или нет, а также на каком этапе проводится: до или после размещения извещения в ЕИС....
01 10 2026 19:14:49
Сведения о банкротстве юридического лица подлежат обязательной публикации в открытом доступе в газете "Коммерсант" и на сайте Федресурс....
30 09 2026 14:17:24
В 2019 году была выдвинута законодательная инициатива о регулировании посуточной аренды квартир. Если закон примут, означает ли это запрет на краткосрочную аренду недвижимости?...
29 09 2026 11:20:24
Портал ГИС ЖКХ допускает возможность оплаты коммунальных услуг по выставленным поставщиками счетам с помощью банковской карты или электронного кошелька....
28 09 2026 6:59:38
Если во время ссоры возникает желание плюнуть в лицо неприятному человеку, то следует хорошо подумать о последствиях: такие действия далеко не безобидны....
27 09 2026 7:44:12
В каких случаях бухгалтеры должны применять код 26 в книге продаж? Главные нюансы, которые необходимо учесть при вводе данных в книгу продаж....
26 09 2026 8:38:47
Нулевая декларация по НДС: что это, в каких случаях, как, кому и когда представлять декларацию в контролирующий орган, ЕУД, образец заполнения...
25 09 2026 12:42:41
Проверка правильности заполнения декларации по НДС по оборотке. Список нужной документации и сверка ведомости с бухгалтерским учетом....
24 09 2026 20:57:17
Кто может получить разрешение ✅ органов опеки на снятие денежных средств 💸 несовершеннолетнего? Какие документы для этого нужно предоставить? Как снять деньги?...
23 09 2026 13:57:34
Страхование при материнстве существует в качестве компенсации временной нетрудоспособности, связанной с ним. Для этого с доходов удерживаются страховые взносы....
22 09 2026 18:48:35
Как открыть ООО в России в 0 году Главный плюс организации ООО заключается в том, что все его участники рискуют финансово только своей долей уставного...
21 09 2026 23:32:27
Преимущества, особенности и условия предоставления электронной формы счетов-фактур по НДС. На что обратить внимание, какой должна быть электронная подпись?...
20 09 2026 16:22:43
Первое собрание кредиторов: понятие и основные нюансы формирования, правила и сроки созыва, круг участников, перечень решаемых вопросов....
19 09 2026 13:13:42
Продажа единственного жилья. Как правильно оформить сделку, имея загранпаспорт? Сделка купли-продажи квартиры с юрлицом, инвалидом, владельцем сертификата....
18 09 2026 7:15:21
Заявление иностранного гражданина о регистрации по месту жительства. Как правильно составить? Перечень документов, бланк и образец заполнения....
17 09 2026 7:21:59
Для того чтобы иметь возможность пройти процедуру банкротства, физическое лицо должно собрать и предоставить суду определенный комплект документов....
16 09 2026 17:53:23
Пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" - система, при которой застрахованные получают возмещение напрямую из Фонда, а не от работодателя....
15 09 2026 21:54:14
Объекты жилищного фонда это Ряд специалистов выделяют жилищный фонд социального использования (жилые помещения, предоставляемые гражданам для проживания в...
14 09 2026 16:53:36
Признаки банкротства юридического лица отражают невозможность компании исполнять свои долговые обязательства. Проведение аудита и образец заключения....
13 09 2026 11:45:24
Следует различать ежемecячную обязанность по выплате алиментов и обязанность по погашению образовавшихся алиментных задолженностей....
12 09 2026 8:24:34
Что представляет собой участок ЛПХ? Какие земли используются? Особенности земель для ведения личного подсобного хозяйства. Назначение и ограничения....
11 09 2026 5:40:43
Контpaктная служба и контpaктный управляющий по 44-ФЗ: обязанности сотрудников, нормативная основа и образцы должностных инструкций....
10 09 2026 10:23:30
Неправомерные действия при банкротстве - это ряд действий, которые совершают должник или иные участники процесса, причиняющие имущественный вред кредиторам....
09 09 2026 22:15:59
Общий порядок оформления прописки в многофункциональном центре. Какие документы требуется предоставить? Временные и денежные затраты за оказание госуслуги....
08 09 2026 18:16:22
Возможность открытия ИП после банкротства зависит от комплекса факторов. Самый главный - имелись ли в ходе процедуры у физлица долги от предпринимательства....
07 09 2026 20:35:14
В 2020 году в РФ начнет действовать закон об органической продукции. В нем предусмотрены условия производства и реализации экологически чистого сырья....
06 09 2026 20:39:23
Энергосервисный контpaкт по 44-ФЗ предполагает подписание договора на предоставление услуг по повышению энергоэффективности. Особенности заключения....
05 09 2026 13:19:52
В каких случаях на адвоката можно пожаловаться? Как правильно написать и подать жалобу? Каковы сроки рассмотрения обращений от граждан?...
04 09 2026 8:24:13
Реестр требований кредиторов: нормативная основа, порядок формирования, основное содержание третьей и последующей очередей....
03 09 2026 22:10:16
Понятие земельного участка для дачного строительства. Возможность строительства дачи на участках различных категорий. Законодательное регулирование....
02 09 2026 3:20:12
Тотальная гибель автомобиля осаго Ответ на этот вопрос достаточно прост – это механизм снижения убытков страховой компании при наступлении страхового случая,...
01 09 2026 10:55:46
Банкротство физических лиц возможно при наличии долгов на сумму более 500 000 рублей и наличии трехмecячной просрочки по платежам. Пошаговая инструкция....
31 08 2026 4:32:32
Нецелевое использование земельного участка - административное правонарушение. Что будет за нарушение норм, установленных для целевого использования земли?...
30 08 2026 14:48:46
УК РФ предусматривает ответственность за разглашение тайны усыновления или удочерения. Однако первоначально следует доказать наличие состава преступления....
29 08 2026 19:11:21
Выкопировка земельного участка по кадастровому номеру: где взять, зачем она нужна, какие сведения содержит, получение в ЕГРН и использование карты Росреестра...
28 08 2026 13:30:12
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
