Налоговая декларация НДС в 2019 году: новые коды, порядок заполнения и образец формы
Обновление Налогового кодекса в части уплаты НДС повлекло за собой изменение формы отчётности по данному виду пошлин.
СодержаниеПоказатьИзменения законодательства в 2019 году
Федеральной налоговой службой утверждена новая редакция декларации (Приказ ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@). В ней отражено главное налоговое новшество 2019 года — повышение ставки налога на добавленную стоимость с 18 до 20% (ст. 1, ст. 5 Закона от 03.08.2018 №303-ФЗ). Для нового тарифа в отчётном документе предусмотрены отдельные строки.
Помимо повышенной пошлины НДС, редакция декларации от 2019 года содержит:
- обновлённые штрих-коды;
- дополнительные строки (043 и 044) для категорий плательщиков, отказавшихся от НДС 0%, а также для компаний, работающих с системой такс-фри;
- поля для указания кода товара — для экспортеров товаров в государства — члeны Евразийского экономического союза.
Для плательщиков, работающих с такс-фри
Для тех налогоплательщиков, которые работают по системе такс-фри, добавлены два новых поля в раздел 3 декларации:
- 044 — для указания налоговой базы. Сюда нужно вписать сумму, на которую предприятие оформляло чеки такс-фри;
- 135 — для указания суммы вычета. Она прописывается в размере налога, который был возвращён покупателям.
Для экспортеров
Для этой группы налогоплательщиков также предусмотрены изменения в разделах 3 и 9 документа.
В раздел 3 введена:
- строка 043 — для заполнения суммы, облагаемой пошлиной, а также размера НДС экспортёрами, которые отказались от применения нулевой ставки по налогу, предварительно уведомив об этом ФНС (п. 7 ст. 164 НК).
Раздел 9 дополнен:
- строкой 036 — для экспортёров товаров в страны Евразийского экономического союза.
Приложение №1 к разделу 9 (дополнительные листы книги продаж) содержит:
- строку 116 — для внесения кода товара экспортерами — члeнами ЕАЭС.
Поля для ставки и расчетной ставки
Для приведения декларации в соответствие действующей редакции Налогового кодекса раздел 3 дополнен двумя новыми строками, отражающими повышение ставки НДС:
- строка 010 — для расчёта налога по новому тарифу в 20%;
- строка 030 — для вычисления суммы НДС по расчётной ставке.
При этом прежние строки в декларации сохранены для применения в переходный период, чтобы отразить транзакции, НДС с которых рассчитывается по устаревшей ставке в 18%. Они могут понадобиться для отражения суммы по корректировочному счету-фактуре (актуально для договоров, заключённых до 01.01.2019, отношения по которым продолжились позднее). Например, если в 2019 году изменена цена поставки 2018 года, необходимо применить налоговую ставку из самого первого счёта (письмо ФНС от 23.10.2018 №СД-4-3/20667@). Под пошлину 18% и расчётную ставку 18/118 отведены строки 041 и 042 соответственно.
Изменения для некоторых категорий налогоплательщиков
Для покупателей металлолома, макулатуры, сырых шкур, вторичного алюминия и его сплавов:
- прописаны новые правила заполнения декларации по НДС.
Для плательщиков ЕСХН:
- из алгоритма заполнения декларации исключили особые правила для плательщиков ЕСХН — с 1 января 2019 года для них действуют общие требования при условии, что предприятие не освобождено от уплаты пошлины.
Новые коды в декларации
Кодам посвящено Приложение 1 декларации. Обновлённой редакцией оно отредактировано и дополнено.
Коды, которые ранее отсутствовали в декларации:
- 1011206 — оказание услуг по гарантийному ремонту;
- 1011431 — код для плательщиков, работающих с такс-фри, которые компенсируют иностранцам уплаченный НДС;
- 1011715 — код при реализации вторсырья.
Образец заполнения декларации
Каждая компания заполняет только те разделы, которые актуальны для её деятельности. Конкретный алгоритм будет зависеть от следующих факторов:
- налоговый статус компании (налогоплательщик или агент);
- льготы по НДС (зависят от вида деятельности, вида реализованных и приобретённых товаров);
- территория торговли (Россия или экспорт) и пр.
В приложенных образцах в качестве примера:
- предприятие находится на режиме ОСН;
- основной код ОКВЭД 16.29.1 (производство прочих деревянных изделий);
- организация не применяет освобождение от НДС и не является налоговым агентом;
- таким образом, необходимо заполнить - Титульный лист, Разделы 1, 3, 8, 9.
Шестая страница декларации по НДС Седьмая страница декларации по НДС Восьмая страница декларации по НДС Девятая страница декларации по НДС
Приемочная комиссия по нормам 44-ФЗ требуется для организации приемки результатов выполненного государственного контpaкта....
10 03 2026 9:36:22
Расписка как способ подтверждения внесения алиментного платежа. Правила заполнения, обязательные пункты и типовой образец....
09 03 2026 23:32:25
Есть ли возможность сдать железнодорожный билет за другого человека? От чего зависят суммы удержаний? В какие сроки происходит возврат денег?...
08 03 2026 23:34:36
Законодательное регулирование приватизации. Обзор положительных и отрицательных моментов приватизации жилья в собственность. Правовые нюансы....
07 03 2026 22:58:20
Малоимущим семьям положены многочисленные выплаты, которые делятся на ежемecячные и единоразовые. Сумма выплат зависит от региона проживания....
06 03 2026 0:25:53
Для подачи заявления о банкротстве лицу следует соблюдать установленные требования и критерии для возможности присвоения ему статуса несостоятельного....
05 03 2026 5:51:34
Правила составления договора купли-продажи недвижимого жилого имущества с мебелью и бытовой техникой. Особенности проведения сделки....
04 03 2026 0:59:13
Где можно сделать временную регистрацию гражданину РФ? Как временно зарегистрироваться в МФЦ, УФМС? Регистрация по месту пребывания в Портале госуслуг....
03 03 2026 10:12:18
Постановка на кадастровый учет земельного участка: как поставить, какие требуются документы, куда обратиться, куда подать документы, госпошлина, заявление...
02 03 2026 1:21:10
Описание процедуры начисления и оплаты коммунальных услуг для лиц, проживающих в коммунальной квартире. Порядок действий и необходимые документы....
01 03 2026 14:17:36
Управляющая компания должна размещать сведения о начисленных платежах в ГИС ЖКХ после добавления договора ресурсоснабжения и коммунальной услуги....
28 02 2026 5:18:28
В ФЗ №79 в 2019 году были внесены поправки в порядке назначения классных чинов для государственных служащих, изменился и порядок их ротации....
27 02 2026 8:39:59
Мы ищем время, откладываем деньги, собираем вещи, чтобы поехать в отпуск. Как сделать так, чтобы настроение не оказалось безнадежно испорченным?...
26 02 2026 22:52:19
Банкротство физических лиц и ИП происходит по общим правилам, перечисленным в Главе 10 Закона "О несостоятельности", но имеют некоторые отличия....
25 02 2026 10:37:22
Звонки из банка с требованием погасить долг - не редкость. В случае ошибки со стороны финансовой организации нужно собрать документы о выполненных платежах....
24 02 2026 3:24:36
Онлайн калькулятор сроков аукциона, проведение которого регулирует Федеральный закон "О контpaктной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Расчет для закупки до трех миллионов рублей или более....
23 02 2026 23:53:48
Проблема похищения детей в России является актуальной проблемой современности. Что делать, если похитили ребенка? Ответственность по статье 126 УК РФ....
22 02 2026 0:14:19
В статье 64 закона №127-ФЗ перечислен перечень прав и обязанностей должника на этапе наблюдения. Здесь перечислены сделки, которые находятся под запретом....
21 02 2026 23:47:52
Постановление Пленума Верховного Суда РФ №48 от 2018 года было призвано разъяснить спopные вопросы дел о признании должника банкротом....
20 02 2026 3:13:50
В 2019 году произошло два главных нововведения в военной ипотеке: проведена индексация ежегодного взноса, а также изменена система регистрации в НИС....
19 02 2026 21:57:52
Как без лишних временных затрат вернуть билеты авиакомпании Red Wings? Пошаговая инструкция по возврату электронных билетов через официальный сайт компании....
18 02 2026 20:26:36
Банкротство физических лиц по стандартному алгоритму предполагает признание финансовой несостоятельности гражданина по результатам реализации его имущества....
17 02 2026 1:23:18
Алгоритм установления отцовства после cмepти родителя. Законодательное регулирование, необходимые документы, сроки и расходы. Образец заявления....
16 02 2026 22:34:21
Изменения в ФЗ №44 в 2019 году: новые условия планирования и обоснования закупок, особенности обеспечения и оформления контpaкта, иные нововведения....
15 02 2026 22:32:19
Существуют разные виды материальной помощи от государства, которые можно получить предпринимателю-новичку. Оказывается, это действительно работает....
14 02 2026 18:32:43
Привлечение арбитражного управляющего к административной ответственности грозит ему штрафом или при повторном правонарушении - дисквалификацией....
13 02 2026 5:50:22
Действия институтов опекунства и попечительства направлено на оказание правовой помощи полностью или частично недееспособным гражданам....
12 02 2026 12:10:15
Можно ли продать квартиру с прописанным человеком? Права прописанных лиц и законные основания для снятия с учета. Обращение в суд....
11 02 2026 3:41:35
Семейное законодательство РФ предусматривает случаи, когда возможен развод с супругом без его согласия. Это можно сделать через обращение в ЗАГС или суд....
10 02 2026 23:42:20
Временная регистрация ребенка для детского сада: обязательна ли? Как оформить? Нужные документы. В какой срок оформляется, сколько действует и какая цена?...
09 02 2026 16:17:44
Определение ставки НДС при реализации товаров и услуг медицинского назначения. Как подтвердить право на пониженную ставку налогообложения?...
08 02 2026 2:38:42
Юридическая основа сделки, порядок и преимущественное право, выгода и риски подобного способа приобретения недвижимости, образец договора....
07 02 2026 5:49:51
Служебное жильё предоставляется госслужащим, военным и сотрудникам бюджетных учреждений. При определённых условиях его можно приватизировать....
06 02 2026 0:51:38
Заказчик наделен правом отмены закупки через электронный аукцион, если это ему позволяют сроки до окончания проведения аукциона....
05 02 2026 12:25:59
Иск о взыскании задолженности подается в суд при отказе должника добровольно погасить долговые обязательства в целях принудительного взыскания....
04 02 2026 0:19:12
Варианты уплаты НДС для разных категорий продуктов питания. Документы, которые требуются уполномоченными органами. Нулевая ставка на продукты....
03 02 2026 14:10:20
Какую помощь от государства и в каких размерах получает мать-одиночка на содержание ребенка? Порядок получения помощи и размеры выплат....
02 02 2026 4:52:57
Адреса и телефоны ГИБДД г понедельник: 09:00-8:00 (перерыв :00-:00), вторник: 09:00-8:00 (перерыв :00-:00), среда: 09:00-8:00 (перерыв :00-:00),...
01 02 2026 5:43:13
В каких случаях на адвоката можно пожаловаться? Как правильно написать и подать жалобу? Каковы сроки рассмотрения обращений от граждан?...
31 01 2026 5:52:54
Кто может получить разрешение ✅ органов опеки на снятие денежных средств 💸 несовершеннолетнего? Какие документы для этого нужно предоставить? Как снять деньги?...
30 01 2026 14:14:20
При покупке вещей могут случится различные ситуации: от неправильно выбранного размера до выявления дефекта. Как без труда вернуть вещь обратно в магазин?...
29 01 2026 11:31:16
Получение кредита при наличии временной регистрации: дают ли банки и при каких условиях? Какие виды кредитов можно получить? Займы и микрозаймы. Ипотека....
28 01 2026 4:16:47
Заявление о банкротстве юридического лица может подать должник, его кредитор, работник или уполномоченный орган. Стадии процедуры и сроки каждого этапа....
27 01 2026 15:42:22
При рождении третьего ребенка семьи могут рассчитывать на получение общих пособий из федерального бюджета и региональных дополнительных выплат....
25 01 2026 9:25:57
Закон о реновации и сносе «несносимых» пятиэтажек: текст закона, причины принятия и круг лиц, которым он выгоден, гарантии по этому закону....
24 01 2026 13:57:52
С 1 октября 2019 года вступает в силу ФКЗ №1, который вводит в судебную систему РФ два отдельных новых вида судов: апелляционный и кассационный....
23 01 2026 10:55:16
После признания должника банкротом открывается конкурсное производство, в ходе которого имущество продается для выплаты долгов кредиторам по ст. 126 127-ФЗ....
22 01 2026 0:58:25
Удаление извещения о закупке у единственного поставщика в ЕИС проводится в особом порядке, так как 44-ФЗ регламентирует только отмену конкурентных способов....
21 01 2026 17:23:53
Портал ГИС ЖКХ допускает возможность оплаты коммунальных услуг по выставленным поставщиками счетам с помощью банковской карты или электронного кошелька....
20 01 2026 0:45:33
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл