Налоговая декларация НДС в 2019 году: новые коды, порядок заполнения и образец формы
Обновление Налогового кодекса в части уплаты НДС повлекло за собой изменение формы отчётности по данному виду пошлин.
СодержаниеПоказатьИзменения законодательства в 2019 году
Федеральной налоговой службой утверждена новая редакция декларации (Приказ ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@). В ней отражено главное налоговое новшество 2019 года — повышение ставки налога на добавленную стоимость с 18 до 20% (ст. 1, ст. 5 Закона от 03.08.2018 №303-ФЗ). Для нового тарифа в отчётном документе предусмотрены отдельные строки.
Помимо повышенной пошлины НДС, редакция декларации от 2019 года содержит:
- обновлённые штрих-коды;
- дополнительные строки (043 и 044) для категорий плательщиков, отказавшихся от НДС 0%, а также для компаний, работающих с системой такс-фри;
- поля для указания кода товара — для экспортеров товаров в государства — члeны Евразийского экономического союза.
Для плательщиков, работающих с такс-фри
Для тех налогоплательщиков, которые работают по системе такс-фри, добавлены два новых поля в раздел 3 декларации:
- 044 — для указания налоговой базы. Сюда нужно вписать сумму, на которую предприятие оформляло чеки такс-фри;
- 135 — для указания суммы вычета. Она прописывается в размере налога, который был возвращён покупателям.
Для экспортеров
Для этой группы налогоплательщиков также предусмотрены изменения в разделах 3 и 9 документа.
В раздел 3 введена:
- строка 043 — для заполнения суммы, облагаемой пошлиной, а также размера НДС экспортёрами, которые отказались от применения нулевой ставки по налогу, предварительно уведомив об этом ФНС (п. 7 ст. 164 НК).
Раздел 9 дополнен:
- строкой 036 — для экспортёров товаров в страны Евразийского экономического союза.
Приложение №1 к разделу 9 (дополнительные листы книги продаж) содержит:
- строку 116 — для внесения кода товара экспортерами — члeнами ЕАЭС.
Поля для ставки и расчетной ставки
Для приведения декларации в соответствие действующей редакции Налогового кодекса раздел 3 дополнен двумя новыми строками, отражающими повышение ставки НДС:
- строка 010 — для расчёта налога по новому тарифу в 20%;
- строка 030 — для вычисления суммы НДС по расчётной ставке.
При этом прежние строки в декларации сохранены для применения в переходный период, чтобы отразить транзакции, НДС с которых рассчитывается по устаревшей ставке в 18%. Они могут понадобиться для отражения суммы по корректировочному счету-фактуре (актуально для договоров, заключённых до 01.01.2019, отношения по которым продолжились позднее). Например, если в 2019 году изменена цена поставки 2018 года, необходимо применить налоговую ставку из самого первого счёта (письмо ФНС от 23.10.2018 №СД-4-3/20667@). Под пошлину 18% и расчётную ставку 18/118 отведены строки 041 и 042 соответственно.
Изменения для некоторых категорий налогоплательщиков
Для покупателей металлолома, макулатуры, сырых шкур, вторичного алюминия и его сплавов:
- прописаны новые правила заполнения декларации по НДС.
Для плательщиков ЕСХН:
- из алгоритма заполнения декларации исключили особые правила для плательщиков ЕСХН — с 1 января 2019 года для них действуют общие требования при условии, что предприятие не освобождено от уплаты пошлины.
Новые коды в декларации
Кодам посвящено Приложение 1 декларации. Обновлённой редакцией оно отредактировано и дополнено.
Коды, которые ранее отсутствовали в декларации:
- 1011206 — оказание услуг по гарантийному ремонту;
- 1011431 — код для плательщиков, работающих с такс-фри, которые компенсируют иностранцам уплаченный НДС;
- 1011715 — код при реализации вторсырья.
Образец заполнения декларации
Каждая компания заполняет только те разделы, которые актуальны для её деятельности. Конкретный алгоритм будет зависеть от следующих факторов:
- налоговый статус компании (налогоплательщик или агент);
- льготы по НДС (зависят от вида деятельности, вида реализованных и приобретённых товаров);
- территория торговли (Россия или экспорт) и пр.
В приложенных образцах в качестве примера:
- предприятие находится на режиме ОСН;
- основной код ОКВЭД 16.29.1 (производство прочих деревянных изделий);
- организация не применяет освобождение от НДС и не является налоговым агентом;
- таким образом, необходимо заполнить - Титульный лист, Разделы 1, 3, 8, 9.
Шестая страница декларации по НДС Седьмая страница декларации по НДС Восьмая страница декларации по НДС Девятая страница декларации по НДС
Модель Альтмана позволяет предсказать банкротство на основе коэффициентов, зависящих от показателей предприятия: объема заемных средств, суммы активов и др....
01 05 2026 20:23:13
Какими законами регулируется движение товаров, подлежащих сопровождению ветеринарными документами? Единый перечень подконтрольных товаров....
30 04 2026 2:21:38
Лишить отца родительских прав можно, но только в судебном порядке и с хорошей доказательственной базой. Последствия и причины лишения, документы, порядок действий....
29 04 2026 17:59:30
С 1 июня 2019 года стартовала новая волна амнистии капиталов физических лиц, по условиям которой задекларировать зарубежные активы можно до весны 2020 года....
28 04 2026 8:51:12
В неотложных ситуациях, когда несовершеннолетний ребенок остается без опеки взрослых, законодательство позволяет устанавливать предварительную опеку....
27 04 2026 9:59:55
Банки могут ликвидироваться в добровольном и принудительном порядке. Основной причиной является финансовая несостоятельность организации....
26 04 2026 10:20:49
Генеральная доверенность на управление имуществом гражданина (образец заполнения) Я, нижеподписавшаяся Юровская Юлия Юрьевна, августа 97 года рождения,...
25 04 2026 20:10:41
Право на получение детского пособия до 16 лет принадлежит малоимущим слоям населения. Порядок его выплаты определен в региональном законодательстве....
24 04 2026 13:58:32
Как без лишних временных затрат вернуть билеты авиакомпании Red Wings? Пошаговая инструкция по возврату электронных билетов через официальный сайт компании....
23 04 2026 12:15:14
Действия, необходимые для досрочного прекращения временной регистрации. Особенности для регистрируемого лица и для собственника жилого помещения....
22 04 2026 5:35:58
МСП пользуются особыми льготами при осуществлении своей деятельности. Их действия регламентируются 44-ФЗ, 209-ФЗ и Постановлениями Правительства РФ....
21 04 2026 20:42:20
Последнее о 9: Госуслуги проверить вин авто как отключить обновление вин Но существуют и совершенно примеру, LJ7 означает, что машина сделана в Китае...
20 04 2026 18:44:44
Когда можно вернуть некачественную обувь и когда нельзя? Как составить и передать претензию на возврат? Что делать, если продавец на нее не отреагировал?...
19 04 2026 15:14:59
Условия контpaкта на поставку товаров, работ или услуг определяются закупочной документацией. Сроки исполнения и оплаты регулируются законом №44-ФЗ....
18 04 2026 15:31:32
Адвокат вадим рожков Рожков докатился до суда Бывший высокопоставленный московский полицейский Владимир Рожков ответит за взятки перед судом? Экс-начальника УВД...
17 04 2026 5:39:35
Форма 1 ПУ ЖКХ должна регулярно предоставляться управляющими компаниями в органы статического наблюдения. Образец формы и порядок ее заполнения....
16 04 2026 6:48:38
СМП наделены определенными преференциями при участии в госзакупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ: Особенности участия, перечень товаров, работ и услуг, сроки оплаты....
15 04 2026 8:55:50
Договор купли-продажи автотрaнcпортного средства в 2019 году: нормативный аспект, структура, содержание и бланк документа, особенности оформления....
14 04 2026 4:31:37
Вступил в силу ФЗ №245 от 26.07.2019, который регулирует понятия социального предпринимательства. Закон описывает признаки организаций, методы их поддержки....
13 04 2026 13:29:12
Как продать квартиру на вторичном рынке: какие существуют возможности, чтобы продать квартиру быстро и дорого. Советы по безопасности сделки....
12 04 2026 4:31:35
Где можно сделать временную регистрацию гражданину РФ? Как временно зарегистрироваться в МФЦ, УФМС? Регистрация по месту пребывания в Портале госуслуг....
11 04 2026 22:22:14
В каких случаях и каким образом можно получить гарантийный ремонт товара? Порядок получения сервисного обслуживания и образец заявления....
10 04 2026 8:16:43
Срок ремонта автомобиля по КАСКО можно найти в страховом договоре, который заключен со страхователем и зависит от комплекса факторов....
09 04 2026 16:20:44
На директора школы могут пожаловаться родители учащихся и учителя. Подача жалобы в Министерство и Департамент образования, Роспотребнадзор, прокуратуру....
08 04 2026 7:56:38
Во время новогодних каникул учащается травматизм и количество несчастных случаев. Чтобы избежать подобных проблем, следует соблюдать правила безопасности....
07 04 2026 4:11:13
Единовременное пособие при рождении второго ребенка оформляется на основании заявления родителя. Различают федеральное и региональное пособие....
06 04 2026 7:50:27
От чего зависит возможность дачного строительства на сельскохозяйственных землях? На какие придётся получать специальное разрешение? Риски и ограничения....
05 04 2026 21:30:23
Как принять участие в розыгрыше грин-карты в США в 2019 году: требования к участникам, правила подачи документов, особенности фотографии для анкеты...
04 04 2026 6:23:12
Суд прекращает дело о банкротстве, если исчезнут основания для признания должника несостоятельным – при удовлетворении требований всех кредиторов....
03 04 2026 8:27:24
С 2019 года у россиян появилась новая статья расходов - плата за вывоз мусора. Как и в каких случаях можно не платить?...
02 04 2026 8:30:12
Как правильно составить заявление на получение регистрации по месту жительства? Структура документа и образец чистого бланка. Список прилагаемых документов....
01 04 2026 5:36:51
Заключение бpaка запрещено между следующими родственниками: по прямой линии. Законодательное регулирование. Фиктивные брачные отношения....
31 03 2026 1:29:15
Оспаривание сделок должника в рамках дела о банкротстве: срок исковой давности в виде 1 года и 3 лет, а также договоров с предпочтением одному кредитору....
30 03 2026 15:20:56
Как вернуть наушники обратно в магазин, если они не понравились? Как вернуть товар надлежащего и не надлежащего качества? Законодательное регулирование....
29 03 2026 20:16:19
Госпошлина 0 тысяч за развод В средствах массовой информации стали появляться сведения о том, что государственная пошлина за развод будет существенно увеличена...
28 03 2026 1:25:39
Онлайн калькулятор сроков аукциона, проведение которого регулирует Федеральный закон "О контpaктной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Расчет для закупки до трех миллионов рублей или более....
27 03 2026 16:32:42
Патентной системой налогообложения могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, имеющие не более пятнадцати работников за период....
26 03 2026 4:47:56
Т opги по банкротству - важный этап при признании юрлица финансово несостоятельным, направленный на формирование конкурсной массы за счет продажи имущества....
25 03 2026 3:51:10
В каких ситуациях можно пожаловаться на судебного пристава в прокуратуру? Как написать жалобу и какими способами ее подать? Сроки рассмотрения документа....
24 03 2026 7:13:44
Возможности электронного формата представления сведений из книг покупок и продаж в налоговую инспекцию. Важные преимущества способа....
23 03 2026 20:35:23
Таблица штрафов по 44-ФЗ: для заказчиков, за несоблюдение сроков и за нарушения при исполнении контpaкта. Правила расчета размеров штрафов и пеней....
22 03 2026 2:49:38
Заключение госконтpaкта осуществляется в порядке, предусмотренном законом 44-ФЗ. Договор заключается между госзаказчиком и победителем конкурсной процедуры....
21 03 2026 4:15:55
Краску для волос не допускается возвращать обратно в магазин при условии ее должного качества. Возврат краски возможен, если она является некачественной....
20 03 2026 22:14:10
Закон об изоляции российского интернета в 2019 году: суть изменений и формат их реализации, возможные ограничения, сроки и даты вступления поправок в силу....
19 03 2026 2:17:13
Знание закона, своих потребительских прав и установленного срока возврата помогут без труда вернуть люстру обратно в магазин. Порядок возврата....
18 03 2026 3:25:29
При нарушении или ущемлении клиентских прав в сфере банковского обслуживания, в частности, Почта банка, потребитель вправе написать жалобу....
17 03 2026 0:36:14
Одновременное взыскание штрафа и пеней по договору за просрочку платежа не является возложением двойной ответственности на просрочившее лицо Мы поставили товар,...
16 03 2026 1:56:49
Постановление Правительства РФ №968 было принято в качестве ответа на санкции и направлено на ограничение доступа к закупкам радиоэлектронной продукции....
15 03 2026 17:38:34
Как оформить землю на даче в собственность: процеДypa оформления в собственность дачного участка, необходимые документы и порядок действий...
14 03 2026 8:50:20
Приватизация дачного участка: для чего нужно, законодательное регулирование, требуемые документы, куда обращаться, порядок процедуры...
13 03 2026 5:27:35
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл