Заполнение декларации НДФЛ для получения налогового вычета
По НК при покупке квартиры для резидентов положен имущественный налоговый вычет. Для его получения надо правильно оформить документы и, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
СодержаниеПоказать- Право на вычет
- Размер вычета
- Необходимые документы
- Налоговая декларация 3-НДФЛ
- Правила заполнения декларации 3-НДФЛ
В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса (НК) покупатель квартиры при уплате налогов имеет право на налоговый вычет (НВ). Этот вычет представляет собой сумму денег, которая вычитается из доходов налогоплательщика при определении налоговой базы.
Право на вычет
Для получения НВ необходимо чтобы:
- Покупатель являлся налоговым резидентом (платил налог по ставке 13%).
- На квартиру было зарегистрировано право собственности.
- Стоимость квартиры полностью оплачена.
- Покупка квартиры произведена за счет личных средств покупателя.
- Сделка купли произведена между независимыми лицами.
НВ не предоставляется, если квартира куплена за счет работодателя, за счет материнского капитала или других бюджетных средств. Не дается вычет в случае покупки квартиры у близких родственников или других взаимозависимых лиц. Не имеют права на имущественный вычет лица до 18 лет, неработающие, пенсионеры.
Размер вычета
Вычет предоставляется в размере затрат на покупку квартиры, но не свыше 2000000 рублей. Если цена квартиры меньше предельной стоимости (2 млн. руб.), то остаток может быть учтен при покупке в дальнейшем новой квартиры.
Необходимые документы
Налоговый вычет покупатель квартиры может получить двумя путями:
- путем освобождения от НДФЛ по месту работы;
- через налоговую службу, которая будет перечислять средства на его банковский счет.
Во втором случае заявитель по истечению года покупки квартиры должен подать в ФНС следующие документы:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- заявление с реквизитами банка для перевода денег;
- справку по форме 2-НДФЛ;
- копию договора купли-продажи;
- платежки;
- выписку из ЕГРН;
- акт приема-передачи квартиры.
Декларация 3-НДФЛ вместе со справкой 2-НДФЛ служит показателем того, что заявитель платит налоги.
В справке 2-НДФЛ, кроме того, указывается сумма налоговых отчислений плательщика за год. Эта сумма и должна быть возвращена ФНС.
Если эта сумма меньше общей суммы, которую должны возвратить покупателю квартиры, то возврат денежного остатка переносится на следующий год.
Налоговая декларация 3-НДФЛ
Одним из основных документов, требуемых для получения налогового вычета на купленную квартиру, является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Эта форма описана в приказе ФНС ММВ-7-11/671/1 (декабрь 2014 года). Бланк этой декларации содержит довольно большое количество листов (например, в 2016 году этот бланк содержал 19 листов в формате PDF). С другой стороны, в приказе не указано какие листы необходимо заполнять. При заполнении декларации о доходах надо придерживаться правил:
- пустые незаполненные листы налоговикам не принимаются;
- вносить сведения необходимо только в те листы, которые отражают данные для конкретного плательщика.
Исходя из этого, для случая получения имущественного вычета за купленную квартиру необходимо заполнять 5 листов формы 3-НДФЛ ‒ титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, лист Д1.
В соответствии с правилами ФНС, при заполнении формы во всех незаполненных строках необходимо ставить прочерк, все суммы подоходного налога обозначаются без учета копеек, а остальные показатели с учетом копеек.
Образец бланка (шаблона) декларации по форме 3-НДФЛ мы можете найти тут.
Правила заполнения декларации 3-НДФЛ
Заполнение 3-НДФЛ может осуществляться различными способами:
- вручную на бумажном бланке;
- в режиме онлайн в личном кабинете плательщика на сайте ФНС (www.nalog.ru);
- с помощью специальной программы ФНС.
Если рассматривать алгоритм заполнения листов, то он следующий:
- Оформляется титульный лист.
- Заполняется лист А.
- Заполняется лист Д1.
- Заполняется раздел 2.
- Заполняется раздел 1.
Титульный лист
Приводятся налоговый период - год, за который готовится декларация, код ИФНС.
Номер корректировки ставится 0, если это первый отчет. Код страны гражданство декларанта. Для РФ код равен 643 (этот и другие коды приведены в приложениях к приказу ФНС).
Если плательщик - обычное физическое лицо, то «Код категории налогоплательщика» равен 760. Код вида документа для паспорта РФ -21.
Статус плательщика -1, так как в противном случае для нерезидента вычет не положен.
Лист А
Лист А посвящен доходам плательщика. Почти все реквизиты для этого листа берутся из справки 2-НДФЛ, которая выдается работодателем.
В строке 020 «Код вида дохода» ставится код, который определяется из приказа ФНС.
Например, для дохода, полученного по трудовому договору этот код равен 06.
Плательщик обязан приводить доходы из всех источников, для которых могут быть различные налоговые ставки. Поэтому, в общем случае, количество листов А может быть несколько. При этом в зависимости от источника дохода (физическое или юридическое лицо) заполняются разные строки.
Лист Д1
На листе Д1 производится расчет налоговых вычетов.
В разделе 1 приводятся сведения об объекте покупки. Для квартиры в п.1.1 (строка 010) вводится код 2. Если квартира принадлежит 1 человеку, то в п.1.2 (строка 020) вводится код 1. Там же имеется подсказка для определения кода. При этом общая совместная собственность (код 3) обычно бывает у супругов.
Строка 030 может иметь коды:
- 1 - собственник;
- 2 - супруг собственника;
- 3 - родитель несовершеннолетнего собственника.
П. 1.4 (040) показывает, является ли плательщик пенсионером или нет.
Стока 060 может не заполняться, так как в сделке формально акта о передаче квартиры может и не быть.
Если вычет заявлен впервые, а покупка произошла после 01.01.2014 г., то строка 100 не заполняется.В строке 120 показывается сумма расходов. Даже если эта сумма больше 200000 руб. в строке пишется эта максимально допустимая сумма.
В п.2 показывается, из чего складывается сумма вычета.
Размер налоговой базы (строка 200) берется из листа А (строка 080). Если эта сумма меньше 2 млн. руб., то заявитель сможет использовать остаток для вычета при последующей покупке.
Как выделить долю из общей долевой собственности, вы узнаете в нашей тематической статье.
Как взять нужную вам выписку из домовой книги, вы прочтете в нашем материале по ссылке.
Раздел 2
Раздел 2 налоговой декларации является последним этапом расчета подоходного налога, который платится в казну или который может быть возвращен в виде налогового вычета.
Этот раздел состоит из 2 частей. В первой части производится расчет налоговой базы и суммы налога. Во второй - расчет суммы налога, подлежащей возврату.
При расчете налоговой базы в случае отсутствия у плательщика вычетов и необлагаемых доходов сумма налоговых вычетов (строка 040) принимается равной строке 210 листа Д1.
Поскольку эта сумма равна общей сумме доходов, то строка 060 обнуляется, а, следовательно, равна 0 и строка 070 (общая сумма налога к уплате).
В строку 080 заносится число из строки 200 листа Д1 (размер налоговой базы).
Раздел 1
Последним этапом создания 3-НДФЛ является заполнение раздела 1 этой декларации. В нем приводится размер суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (строка 050).
В строку 030 вводится код по ОКТМО (классификатор муниципальных образований ОК 033-2013). В данном случае этот код берется из справки 2-НДФЛ, то есть по месту отчисления подоходного налога.
Постановление Правительства №832 по 44-ФЗ устанавливает запреты на допуск пищевых продуктов иностранных производителей для сферы государственных закупок....
16 10 2026 20:34:33
Порядок действий при альтернативной сделке купли-продажи недвижимости. В чем ее особенности? Необходимые документы для заключения, этапы....
15 10 2026 17:22:33
Торговые отношения между юрлицами регламентируются ГК РФ и договорными отношениями и не попадают под действие Закона "О защите прав потребителей"....
14 10 2026 10:33:21
Закон об ипотечных каникулах в 2019 году: отсрочка платежей на полгода для должников, чье финансовое состояние ухудшилось и условия для получения льгот....
13 10 2026 10:25:27
Оценка оружия для наследства производится в целях расчета госпошлины для вступления в наследственные права у нотариуса. Порядок оценки оружия....
12 10 2026 23:41:16
Изменения в законодательстве: для кого вводится налог "на огород" в 2019 году, как оформить патент на торговлю продукцией и уплатить взносы в бюджет?...
11 10 2026 13:52:22
Законодателем утвержден круг лиц, имеющих право на обязательную долю наследуемого имущества вне зависимости от завещания. Порядок вступления в наследство....
10 10 2026 2:42:45
Программа реновации в Зюзино будет исполняться в несколько этапов до 2032 года. Первая волна переселения жителей района в новые дома закончится в 2021 году....
09 10 2026 19:43:41
Сроки гарантийного ремонта по Закону "О защите прав потребителей". Что делать, если гарантийный ремонт длится более 45 дней?...
08 10 2026 12:38:12
Пошаговый алгоритм восстановления бланка трудовой книжки работника при ее утере или порче: куда следует обращаться владельцу документа? Образец заявления....
07 10 2026 9:40:31
Как приватизировать дачу по садовой книжке: нормативные акты, необходимые документы, пошаговая инструкция, приватизация по члeнской книжке...
06 10 2026 22:58:51
Основания для подачи претензии на ненадлежащую работу РЖД. Исправить нанесенный ущерб можно, подав жалобу с помощью горячей линии и официального сайта....
05 10 2026 10:39:21
Для выхода на льготную пенсию медработникам недостаточно наработать установленный по закону стаж и иметь указанный уровень ИПК. Новые изменения позволяют получать пенсионные пособия лишь по истечении отсрочки. В 2019 году она равна 6 месяцам, но будет постепенно повышаться до 5 лет....
04 10 2026 17:41:29
ФЗ №257, который вступает в силу в ноябре 2019 года, изменяет процесс регулирования правового статуса иностранцев на территории РФ....
03 10 2026 16:26:26
Какая ставка НДС предусмотрена для продуктов питания? Подробный обзор всех вариантов и таблица продуктов с различными ставками....
02 10 2026 18:12:18
С 2019 года налоговый вычет можно получить за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту врача, а также за определенные медицинские услуги....
01 10 2026 15:13:58
Правила использования УПД: взамен чего может использоваться, когда его можно применять?Универсальный передаточный документ вместо товарной накладной....
30 09 2026 16:14:38
Расходы на развод: размер госпошлины при разводе через ЗАГС, госпошлина при разводе через суд, разница по регионам. Расходы на юриста, нотариуса, оценщика....
29 09 2026 20:50:46
Брачный договор на жилую недвижимость: правила заключения и зависимость содержания от вариантов приобретения жилья. Образец....
28 09 2026 22:30:35
Описание процедуры списания долгов за коммунальные услуги при истечении срока исковой давности. Порядок действий и ответственность по закону....
27 09 2026 22:35:32
Как выглядят водительские права нового образца? Лицевая и оборотная стороны документа. Основные отличия от старого удостоверения. Расшифровка категорий....
26 09 2026 0:56:24
Как возвратить ошибочно переведенные деньги при переводе на карту Сбербанка? Можно ли вернуть средства, если платеж уже исполнен?...
25 09 2026 12:35:55
Реальное банкротство предполагает невозможность исполнить обязательства перед кредиторами, а умышленное и фиктивное являются уголовно наказуемыми деяниями....
24 09 2026 12:21:46
Расчету НМЦК по 44-ФЗ отводится важное значение: полученная цена должна быть обоснованная. Для удобства можно воспользоваться онлайн-калькулятором....
23 09 2026 14:15:20
Приобретение земельного участка в собственность: покупка у частного лица, а также у государственного органа или муниципалитета...
22 09 2026 4:10:59
Открытый и закрытый аукционы по 44-ФЗ: понятие, правила и особенности проведения, подача заявки на участие и порядок действий всех участников процедуры....
21 09 2026 18:56:17
Этап конкурсного производства является завершающим в процедуре банкротства юридического лица, и его окончание происходит по статье 149 127-ФЗ....
20 09 2026 0:37:51
В наследство можно вступить по 📋 завещанию и по закону. В обоих вариантах придется обращаться к 👨⚖️ нотариусу. Порядок действий и набор требуемых документов....
19 09 2026 9:21:31
Альтернативной гражданской службой могут воспользоваться призывники, имеющие убеждения, противоречащие службе в армии. Для этого нужно подать заявление....
18 09 2026 5:58:43
Как продать квартиру с использованием доверенности: регламент составления корректного документа. Возможные риски в реализации сделки купли-продажи....
17 09 2026 19:35:38
При осуществлении ремонтных работ в жилом доме следует соблюдать нормативы, установленные как федеральным, так и региональным законодательством....
16 09 2026 12:50:19
Правовое регулирование процедуры возврата не подошедшего потребителю товара. Пошаговая инструкция действий с перечнем необходимых документов....
15 09 2026 8:23:44
Оформление садового участка в собственность: подготовка, необходимые документы, поцеДypa, стоимость и сроки, обращение в суд...
14 09 2026 23:17:46
Если управляющая компания не исполняет свои обязанности, то на нее можно пожаловаться через портал Госуслуги. Инструкция в виде алгоритма действий....
13 09 2026 14:23:35
Открытый аукцион в электронной форме по 44-ФЗ: правила и порядок проведения, необходимые документы, правила отмены аукциона и нормативная основа....
12 09 2026 9:29:55
Банкротство юридического лица: основные признаки и их нормативная основа для определения, предельные значения суммы для признания фирмы несостоятельной....
11 09 2026 21:23:12
Квитанции об оплате коммунальных услуг рекомендуется хранить не менее трех лет. Это стандартный срок исковой давности. Последствия отсутствия документов....
10 09 2026 15:54:50
Индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом, если он не может исполнять свои долговые обязательства. Порядок процедуры и последствия....
08 09 2026 16:53:35
Кто имеет право на двойную пенсию в 2019 году? В Госдуме предлагают расширить круг лиц, получающих двойную выплату....
07 09 2026 11:43:13
Если поставщик товара планирует участие в госзакупке по нормам 44-ФЗ, то ему следует подготовиться к ней заранее и составить заявку на участие....
06 09 2026 7:22:10
Начиная с 1 января 2019 года, в 4 регионах РФ проводится десятилетний эксперимент, именуемый налогом для самозанятых лиц. Размер ставки и срок оплаты....
05 09 2026 22:38:52
У матери-одиночки не возникнет проблем с оформлением ипотеки, если она сможет доказать банку свою финансовую состоятельность. Меры поддержки от государства....
04 09 2026 23:56:11
Обязательна ли онлайн-касса для индивидуального предпринимателя на ЕНВД в 2019 году? Как выбрать и установить аппарат? Пошаговая инструкция по подключению....
03 09 2026 18:47:18
Описание действующих государственных программ по предоставлению жилищных субсидий. Права граждан на субсидии и процеДypa их оформления....
02 09 2026 1:48:17
Перепрописка ребенка в другую квартиру Хочу перепрописать ребенка из одной квартиры в другую бех его согласия Хочу перепрописать ребенка из одной квартиры в...
01 09 2026 6:24:20
Образец формы 21001 для регистрации физического лица в качестве ИП. Необходимые данные для заполнения, требования к оформлению и пошаговая инструкция....
31 08 2026 0:36:54
Как выглядит первый дом по программе реновации на 5 Парковой улице в Москве? Внешний вид квартир. Отзывы переселяющихся в него жильцов....
30 08 2026 19:27:21
Многодетная мать может рассчитывать на оформление широкого перечня льгот, включая трудовые, налоговые, образовательные. Льготы для матерей-одиночек....
29 08 2026 0:12:57
При покупке авиабилетов потребители, помимо основного тарифа за перевозку, сталкиваются с необходимостью уплаты сервисного сбора за оформление билетов....
28 08 2026 21:41:31
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
