Заполнение декларации НДФЛ для получения налогового вычета
По НК при покупке квартиры для резидентов положен имущественный налоговый вычет. Для его получения надо правильно оформить документы и, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
СодержаниеПоказать- Право на вычет
- Размер вычета
- Необходимые документы
- Налоговая декларация 3-НДФЛ
- Правила заполнения декларации 3-НДФЛ
В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса (НК) покупатель квартиры при уплате налогов имеет право на налоговый вычет (НВ). Этот вычет представляет собой сумму денег, которая вычитается из доходов налогоплательщика при определении налоговой базы.
Право на вычет
Для получения НВ необходимо чтобы:
- Покупатель являлся налоговым резидентом (платил налог по ставке 13%).
- На квартиру было зарегистрировано право собственности.
- Стоимость квартиры полностью оплачена.
- Покупка квартиры произведена за счет личных средств покупателя.
- Сделка купли произведена между независимыми лицами.
НВ не предоставляется, если квартира куплена за счет работодателя, за счет материнского капитала или других бюджетных средств. Не дается вычет в случае покупки квартиры у близких родственников или других взаимозависимых лиц. Не имеют права на имущественный вычет лица до 18 лет, неработающие, пенсионеры.
Размер вычета
Вычет предоставляется в размере затрат на покупку квартиры, но не свыше 2000000 рублей. Если цена квартиры меньше предельной стоимости (2 млн. руб.), то остаток может быть учтен при покупке в дальнейшем новой квартиры.
Необходимые документы
Налоговый вычет покупатель квартиры может получить двумя путями:
- путем освобождения от НДФЛ по месту работы;
- через налоговую службу, которая будет перечислять средства на его банковский счет.
Во втором случае заявитель по истечению года покупки квартиры должен подать в ФНС следующие документы:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- заявление с реквизитами банка для перевода денег;
- справку по форме 2-НДФЛ;
- копию договора купли-продажи;
- платежки;
- выписку из ЕГРН;
- акт приема-передачи квартиры.
Декларация 3-НДФЛ вместе со справкой 2-НДФЛ служит показателем того, что заявитель платит налоги.
В справке 2-НДФЛ, кроме того, указывается сумма налоговых отчислений плательщика за год. Эта сумма и должна быть возвращена ФНС.
Если эта сумма меньше общей суммы, которую должны возвратить покупателю квартиры, то возврат денежного остатка переносится на следующий год.
Налоговая декларация 3-НДФЛ
Одним из основных документов, требуемых для получения налогового вычета на купленную квартиру, является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Эта форма описана в приказе ФНС ММВ-7-11/671/1 (декабрь 2014 года). Бланк этой декларации содержит довольно большое количество листов (например, в 2016 году этот бланк содержал 19 листов в формате PDF). С другой стороны, в приказе не указано какие листы необходимо заполнять. При заполнении декларации о доходах надо придерживаться правил:
- пустые незаполненные листы налоговикам не принимаются;
- вносить сведения необходимо только в те листы, которые отражают данные для конкретного плательщика.
Исходя из этого, для случая получения имущественного вычета за купленную квартиру необходимо заполнять 5 листов формы 3-НДФЛ ‒ титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, лист Д1.
В соответствии с правилами ФНС, при заполнении формы во всех незаполненных строках необходимо ставить прочерк, все суммы подоходного налога обозначаются без учета копеек, а остальные показатели с учетом копеек.
Образец бланка (шаблона) декларации по форме 3-НДФЛ мы можете найти тут.
Правила заполнения декларации 3-НДФЛ
Заполнение 3-НДФЛ может осуществляться различными способами:
- вручную на бумажном бланке;
- в режиме онлайн в личном кабинете плательщика на сайте ФНС (www.nalog.ru);
- с помощью специальной программы ФНС.
Если рассматривать алгоритм заполнения листов, то он следующий:
- Оформляется титульный лист.
- Заполняется лист А.
- Заполняется лист Д1.
- Заполняется раздел 2.
- Заполняется раздел 1.
Титульный лист
Приводятся налоговый период - год, за который готовится декларация, код ИФНС.
Номер корректировки ставится 0, если это первый отчет. Код страны гражданство декларанта. Для РФ код равен 643 (этот и другие коды приведены в приложениях к приказу ФНС).
Если плательщик - обычное физическое лицо, то «Код категории налогоплательщика» равен 760. Код вида документа для паспорта РФ -21.
Статус плательщика -1, так как в противном случае для нерезидента вычет не положен.
Лист А
Лист А посвящен доходам плательщика. Почти все реквизиты для этого листа берутся из справки 2-НДФЛ, которая выдается работодателем.
В строке 020 «Код вида дохода» ставится код, который определяется из приказа ФНС.
Например, для дохода, полученного по трудовому договору этот код равен 06.
Плательщик обязан приводить доходы из всех источников, для которых могут быть различные налоговые ставки. Поэтому, в общем случае, количество листов А может быть несколько. При этом в зависимости от источника дохода (физическое или юридическое лицо) заполняются разные строки.
Лист Д1
На листе Д1 производится расчет налоговых вычетов.
В разделе 1 приводятся сведения об объекте покупки. Для квартиры в п.1.1 (строка 010) вводится код 2. Если квартира принадлежит 1 человеку, то в п.1.2 (строка 020) вводится код 1. Там же имеется подсказка для определения кода. При этом общая совместная собственность (код 3) обычно бывает у супругов.
Строка 030 может иметь коды:
- 1 - собственник;
- 2 - супруг собственника;
- 3 - родитель несовершеннолетнего собственника.
П. 1.4 (040) показывает, является ли плательщик пенсионером или нет.
Стока 060 может не заполняться, так как в сделке формально акта о передаче квартиры может и не быть.
Если вычет заявлен впервые, а покупка произошла после 01.01.2014 г., то строка 100 не заполняется.В строке 120 показывается сумма расходов. Даже если эта сумма больше 200000 руб. в строке пишется эта максимально допустимая сумма.
В п.2 показывается, из чего складывается сумма вычета.
Размер налоговой базы (строка 200) берется из листа А (строка 080). Если эта сумма меньше 2 млн. руб., то заявитель сможет использовать остаток для вычета при последующей покупке.
Как выделить долю из общей долевой собственности, вы узнаете в нашей тематической статье.
Как взять нужную вам выписку из домовой книги, вы прочтете в нашем материале по ссылке.
Раздел 2
Раздел 2 налоговой декларации является последним этапом расчета подоходного налога, который платится в казну или который может быть возвращен в виде налогового вычета.
Этот раздел состоит из 2 частей. В первой части производится расчет налоговой базы и суммы налога. Во второй - расчет суммы налога, подлежащей возврату.
При расчете налоговой базы в случае отсутствия у плательщика вычетов и необлагаемых доходов сумма налоговых вычетов (строка 040) принимается равной строке 210 листа Д1.
Поскольку эта сумма равна общей сумме доходов, то строка 060 обнуляется, а, следовательно, равна 0 и строка 070 (общая сумма налога к уплате).
В строку 080 заносится число из строки 200 листа Д1 (размер налоговой базы).
Раздел 1
Последним этапом создания 3-НДФЛ является заполнение раздела 1 этой декларации. В нем приводится размер суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (строка 050).
В строку 030 вводится код по ОКТМО (классификатор муниципальных образований ОК 033-2013). В данном случае этот код берется из справки 2-НДФЛ, то есть по месту отчисления подоходного налога.
Порядок начисления и выплаты пособия до 1,5 лет зависит от категории получателя: является ли он официально трудоустроенным лицом или нет....
31 08 2026 13:38:24
Привлечение к субсидиарной ответственности без процедуры банкротства: правовая основа, основания, порядок действий и необходимые документы....
30 08 2026 7:16:48
Программа реновации в ЮЗАО затронет 520 строений в следующих районах: Зюзино, Черемушки, Котловка, Коньково, Ясенево, Академический и Ломоносовский районы....
29 08 2026 8:21:50
Кулак боксера не является сегодня отягчающим обстоятельством по законодательству РФ. Но специальная спортивная подготовка может играть против преступника....
28 08 2026 7:51:19
Что такое мopaльный вред? Как он возмещается и включается ли мopaльный вред в цену иска по гражданским делам по защите прав потребителей?...
27 08 2026 11:59:58
Постановление Правительства РФ №719: изменения в судостроительной, энергетической и тяжелой машинной промышленности, а также в позициях ОК 034-2014....
26 08 2026 11:48:41
План закупок и лимиты бюджетных обязательств: порядок анализа данных, соотнесение показателей, варианты решения проблемы их несоответствия....
25 08 2026 16:46:53
Отображение налогового вычета в декларации по НДС: виды вычетов, необходимые документы, порядок заполнение декларации- сроки и пошаговая инструкция...
24 08 2026 18:44:58
Таблица различий Федеральных законов о закупках 44-ФЗ и 223-ФЗ: регулируемые правоотношения, регламентируемость порядка закупок....
23 08 2026 19:43:20
Купили дом, квартиру или гараж? Налоговая служба должна прислать уведомление об уплате имущественного налога. Что делать, если квитанция не приходит?...
22 08 2026 14:46:57
Сколько стоит приватизация земли: законодательство о приватизации, стоимость процедуры приватизации, размер государственной пошлины и дополнительные затраты...
21 08 2026 6:49:24
Последствия и ограничения для должника во время процедуры банкротства физических лиц можно разделить как на положительные, так и отрицательные....
20 08 2026 9:49:46
Порядок действий по покупке квартиры без помощи риэлтора. Самостоятельная регистрация сделки. Отличия сделки без участия риэлтора....
19 08 2026 0:54:18
Новый закон о лицензировании пассажирских перевозок в 2019 году. Кому следует получить лицензию: механизм оформления, срок и требования к перевозчику....
18 08 2026 4:40:21
Признаки банкротства юридического лица отражают невозможность компании исполнять свои долговые обязательства. Проведение аудита и образец заключения....
17 08 2026 23:57:42
Задолженности юридических лиц: возможности поиска через сайты ФНС, ФССП, Единого федерального реестра сведений о банкротстве и способы взыскания долгов....
16 08 2026 8:11:11
Получение налогового вычета за лечение зубов в платной клинике: где и как оформить, сколько денег можно вернуть, какие документы для этого нужны?...
15 08 2026 7:24:19
Форма 1 ПУ ЖКХ должна регулярно предоставляться управляющими компаниями в органы статического наблюдения. Образец формы и порядок ее заполнения....
14 08 2026 23:35:54
Виды правоустанавливающих документов и их отличие от правоподтверждающих документов. Данные по форме, сроку действия и порядку восстановления при их утрате....
13 08 2026 10:55:58
С 2019 года действуют очередные поправки в Налоговый кодекс РФ. Они затронули и спецрежимы, в том числе предприятия на УСН....
12 08 2026 22:33:48
Декретные и детские пособия в 2020 году будут пересмотрены в феврале с учетом плановой индексации, также изменится расчетный период для определения суммы....
11 08 2026 4:45:17
Вносить ежемecячную плату за пользование услугами ЖКХ - обязанность всех потребителей. Игнорирование этого правила может привести к начислению пени....
10 08 2026 2:43:10
Мировое соглашение в процессе банкротства юридического лица: понятие, цели, правила составления заявления, порядок утверждения, возможность расторжения....
09 08 2026 10:49:55
Статья 8 УК РФ Кража Значительный пpaктический опыт наших специалистов по защите прав граждан, обвиняемых в совершении кражи, позволяет предложить клиентам,...
08 08 2026 22:47:13
Самые странные законы в разных странах мира. Некоторые настолько необычны, что запрещают делать людям элементарные вещи или же, наоборот, позволяют делать непозволительное....
07 08 2026 2:46:36
В 2019 году в ЖК РФ были внесены изменения. Они коснулись правил перепланировки, полномочий общего собрания собственников, уплаты взносов за капремонт....
06 08 2026 16:34:47
Порядок изменения границ участка земли. Допустимые колебания площади и необходимые документы. Когда увеличение площади невозможно?...
05 08 2026 1:17:25
У ребенка в России есть множество законных прав, предоставленных Семейным кодексом РФ. Меры ответственности за нарушение прав несовершеннолетних детей....
04 08 2026 16:16:35
Денежные выплаты малоимущим семьям: единовременная адресная помощь, ежемecячные пособия. Размеры выплат, документы и порядок получения материальной помощи....
03 08 2026 17:48:23
ПроцеДypa оформления простоя Простой – это временная приостановка работ по причинам экономического (тяжелое материальное положение организации),...
02 08 2026 10:12:20
Ведение государственного земельного кадастра: назначение, цели и задачи, порядок ведения, как сведения о земельных участках вносятся в кадастр...
01 08 2026 1:50:56
Покупка квартиры у родственников: кого считать близкими родственниками, основные шаги при выкупе доли жилья и покупке квартиры в ипотеку....
31 07 2026 18:29:40
Правила формирования тарифов на ремонт и содержание дома. Способы расчета квартплаты и ответственность УК за неправильные начисления....
30 07 2026 9:32:55
Основания для претензии за неоказанные услуги. Сроки возврата и возможные действия, если поставщик услуг не идет на контакт. Правила оформления претензии....
29 07 2026 11:46:57
Временная регистрация ребенка для детского сада: обязательна ли? Как оформить? Нужные документы. В какой срок оформляется, сколько действует и какая цена?...
28 07 2026 9:47:38
Опекуном может стать лицо, удовлетворяющее установленным требованиям. На законодательном уровне определен и ряд оснований, при которых опека прекращается....
27 07 2026 11:14:34
Как устроиться на работу, если уволили по статье Большинство специалистов по персоналу, принимая на работу нового сотрудника, изучают его трудовую книжку. Если...
26 07 2026 8:58:23
Выкопировка земельного участка по кадастровому номеру: где взять, зачем она нужна, какие сведения содержит, получение в ЕГРН и использование карты Росреестра...
25 07 2026 13:27:36
Земельный участок в виде четырёхугольника неправильной формы. Как вычислить его размер? Вычисление площади по диагоналям и острому углу и...
24 07 2026 22:44:23
Как и за какой срок нужно оформить новую прописку? Законодательный регламент. Какой штраф налагается на нарушителя правил регистрационного учета?...
23 07 2026 19:55:13
Правовая норма о возможности признания совершенных банкротом сделок недействительными по ст. 61.2 127-ФЗ направлена на защиту интересов кредиторов....
22 07 2026 17:16:51
Неразграниченная государственная собственность на землю: понятие и виды, законодательство, предназначение и использование...
21 07 2026 6:33:18
Как эмигрировать из России? Основные способы получения ВНЖ и гражданства в Европе....
20 07 2026 0:13:18
Для определения цены контpaкта по нормам 44-ФЗ применяется комплекс методов. Рассчитанная цена подлежит обоснованию. Изменение цены контpaкта на 10%....
19 07 2026 9:48:31
Чем грозит нарушение Федерального закона № 223-ФЗ? Таблица штрафов и порядок привлечения к административной ответственности....
18 07 2026 15:54:53
Электронные т opги по нормам 223-ФЗ и 44-ФЗ должны проводиться на специализированных электронных торговых площадках. Список электронных торговых площадок....
17 07 2026 18:38:43
Что изменилось в правилах заполнения книги продаж с октября 2017 года. Основные отличия и образцы заполнения документов. Новые сроки подписи....
16 07 2026 3:16:17
Как узнать адрес по кадастровому номеру земельного участка онлайн: когда требуется, поиск на сайте Росреестра, использование кадастровой выписки...
15 07 2026 5:50:53
При отказе победителя закупки заключить госконтpaкт он признается недобросовестным участником. Существуют законные способы избежать ответственности....
14 07 2026 16:26:23
Как без лишних временных затрат вернуть билеты авиакомпании Red Wings? Пошаговая инструкция по возврату электронных билетов через официальный сайт компании....
13 07 2026 15:28:56
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
