Освобождение от НДС по объекту налогообложения
Налоговый кодекс РФ допускает несколько вариантов освобождения от НДС. И это не обязательно «упрощёнка», небольшая выручка или социально значимый вид деятельности вроде лечения больных. Статья 146 описывает целый перечень того, что не является объектом налогообложения.
СодержаниеПоказать- Какие товары и услуги облагаются НДС?
- Какие товары и услуги не облагаются НДС?
- Как освободиться от НДС по объекту налогообложения?
Какие товары и услуги облагаются НДС?
Критерии освобождения от НДС в Налоговом кодексе РФ встречаются в нескольких статьях. 346.11, например, определяет особые условия для предприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения. 145-я утверждает льготы, если доход за последний квартал оказался меньше 2 000 000 рублей.
В 149-й рассказывается о не подлежащих начислению НДС операциях: от оказания медицинских услуг до продажи эмбрионов крупного рогатого скота.
Ещё один вариант - освобождение от НДС по объекту налогообложения. Его условия изложены в статье 146.
В определённом списке объектов налогообложения несколько категорий:
- Действия с участием второй стороны на территории нашей страны:
- передача права собственности на товары и результаты выполненных работ;
- оказание услуг;
- реализация работ, товаров, услуг для прекращения возникшего между сторонами долга;
- передача прав собственности на товары, работы, услуги без взимания платы.
- Операции без участия второй стороны, проводимые для внутренних потребностей предприятия:
- строительно-монтажные работы на предприятии, проводимые своими силами – без привлечения подрядчиков;
- другие операции для внутренних потребностей, если они не фиксировались в перечне понесённых расходов при расчёте налога на прибыль.
- Ввоз импортных товарно-материальных ценностей.
Однако в той же статье закона отдельно прописано и то, что не является объектом налогообложения.
Какие товары и услуги не облагаются НДС?
Согласно п.2 ст.146 Налогового кодекса РФ НДС не начисляется в следующих случаях:
- Бесплатная передача государственным и муниципальным ведомствам либо профильным организациям:
- жилых домов и объектов сферы ЖКХ;
- учреждений социально-культурной направленности (детские сады, санатории и др.);
- объектов инфраструктуры (дорог, электросетей, подстанций и др.).
- Операции по приватизации государственной либо муниципальной собственности.
- Выполнение подведомственными государственным и муниципальным органам учреждениями работ по заданию властных структур либо в интересах государства:
- операции, финансируемые за счёт бюджетных субсидий;
- предоставление права проезда по платным федеральным автомагистралям;
- выполнение работ (услуг) для сокращения уровня безработицы в регионах согласно предписаниям органов исполнительной власти РФ;
- реализация на территории страны имущества, составляющего государственную или муниципальную казну;
- передача основных средств органам власти, а также находящимся в их ведении учреждениям и унитарным предприятиям, без взимания платы.
- Сотрудничество с некоммерческими организациями:
- передача денег и недвижимости в пользу НКО по закону № 275-ФЗ от 30.12.2006;
- безвозмездная передача имущества из государственной или муниципальной казны в собственность НКО, оказание услуг по передаче.
- Продажа и дарение земельных участков либо их частей.
- Передача прав предприятия на владение и распоряжение имуществом правопреемникам.
- Реализация имущества обанкротившихся должников.
В этом перечне также есть ссылка на п. 3 ст. 39, где также указаны освобождённые от начисления налога действия:
- операции с валютой;
- исполнение концессионных соглашений;
- наследование или изъятие имущества;
- передача другим лицам бесхозных вещей, животных, находок, клада;
- ряд других операций.
Свои коррективы в закон о налогах и сборах вносят и происходящие в стране спортивные события мирового масштаба. В 2017 году в статье 146 был упразднён подпункт об Олимпийских играх в Сочи, но при этом с 1 января вступил в силу другой – подп.13 п. 2 ст. 146 – об операциях, связанных с организацией Чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Жених и невеста часто не знают, по каким дням регистрируют бpaк в ЗАГСе.Какие правовые последствия наступают после признания бpaка недействительным?Подробный ответ на данный вопрос есть в этой статье.
Не знаете, с чего начать раздел имущества? Здесь есть подробный материал на эту тему.
Как освободиться от НДС по объекту налогообложения?
Таким образом, для освобождения от НДС по объекту налогообложения нужно, чтобы проводимые операции не были названы в пункте 1 статьи 146 и/или упоминались там же в пункте 2. Например, исходя из предписаний пункта 1, этот платёж начисляется на действия по реализации на территории России либо на ввоз товаров из-за рубежа.
Следовательно, продажа товаров за рубежом к случаям, которые нужно указывать в декларации, не относится. С другой стороны, предприятие может принять решение реализовать находящийся у него на балансе земельный участок.
Для субъекта бизнеса это означает увеличение выручки за счёт отсутствия налога и возможность не отражать подобные операции в подаваемых в налоговую службу формах отчётности. В любом случае, нужно быть готовым подтвердить свободу сделки от обложения таким платежом документально.
Собрание кредиторов решает вопросы о переходе к следующим этапам банкротства, а также утверждает планы оздоровления и погашения задолженности....
31 08 2026 1:18:21
Генеральная доверенность на управление имуществом гражданина (образец заполнения) Я, нижеподписавшаяся Юровская Юлия Юрьевна, августа 97 года рождения,...
30 08 2026 20:18:25
Варианты аналитического способа расчета площадей для земельных участков различных геометрических форм. Формулы расчета по координатам поворотных точек....
29 08 2026 12:50:34
Продажа жилья с неоплаченными долгами по коммунальным услугам возможна. Для этого необходимо согласие между продавцом и покупателем....
28 08 2026 8:57:32
Куда обращаться, если магазин нарушает ваши права? Особенности возврата мобильного телефона, находящегося на гарантии. Образец претензии....
27 08 2026 17:58:49
Из-за масштабных изменений в 223-ФЗ в обязанности всех заказчиков, которые работают по указанному закону, входит внесение изменений в Положение о закупках....
26 08 2026 23:58:25
Наследование долгов умершего – неприятное событие. Отказ от них нужно оформлять официально, чтобы впоследствии этот вопрос был полностью закрыт....
25 08 2026 16:26:50
Документы для регистрации купли продажи квартиры: перечень обязательных и дополнительных документов для госрегистрации прав собственности в Росреестре....
24 08 2026 17:24:26
Мать, в одиночку воспитывающая ребенка, может рассчитывать на помощь государства. В числе прочего, сюда относится выплата различных социальных пособий....
23 08 2026 8:42:43
Как получить согласие супруги или собственника на заключение договора купли-продажи квартиры? Правовые последствия, если продать квартиру без согласия....
22 08 2026 7:49:56
Товар, бывший в употрeблении, допускается вернуть, но при условии, что он ненадлежащего качества. Товар надлежащего качества возврату не подлежит....
21 08 2026 0:31:55
По каким вопросам следует обращаться за консультацией к юристу по защите прав потребителей? Перечень предоставляемых услуг....
20 08 2026 11:52:16
В 2018 году в программу реновации в Санкт-Петербурге планируется внести ряд существенных изменений. Последние новости, официальный сайт "СПб Реновация"....
19 08 2026 7:15:14
Краску для волос не допускается возвращать обратно в магазин при условии ее должного качества. Возврат краски возможен, если она является некачественной....
18 08 2026 21:48:20
Как оформить договора купли-продажи квартиры с использованием материнского капитала? Изменения в законодательстве в 2018 и 2019 году....
17 08 2026 22:32:50
Пособие на ребенка до 18 лет представляет собой один из способов поддержки малоимущих семей. Документы и справки необходимые для оформления пособия....
16 08 2026 1:37:30
Претензия является необходимым документом досудебного урегулирования конфликта. Она подходит для предъявления требований как к должнику, так и к магазину....
15 08 2026 0:20:35
Программа материнского капитала была продлена до 2026 года, а с 2020 года ее действие распространяется на семьи, у которых появился первый ребенок....
14 08 2026 7:56:11
Перевод договора купли продажи квартиры на английский. Покупка квартиры иностранным гражданином: особенности сделки и возможные нюансы оформления....
13 08 2026 0:28:25
Основания для жалоб на детский сад и на заведующую. Какие инстанции принимают жалобу и как ее правильно составить? Образец жалобы и порядок ее подачи....
12 08 2026 22:36:20
Каким образом можно осуществить возврат электронного билета на самолет, купленного через интернет, и при этом избежать финансовых потерь?...
11 08 2026 3:23:14
На пенсию на 2 года раньше могут выйти мужчины от 63 лет и женщины от 58 лет, состоящие на учете в службе занятости и имеющие страховой стаж в 25 и 20 лет....
10 08 2026 22:59:22
В 2019 году нововведения в законодательстве об ОСАГО коснутся оформления Европротокола в электронном виде, рассмотрения споров, а также других положений....
09 08 2026 18:18:12
Не всегда микрофинансовые организации работают добросовестно. При нарушении прав клиент всегда может пожаловаться на МФО в вышестоящие инстанции....
08 08 2026 11:48:59
Суть, понятие и правовые тонкости развода в российском законодательстве. Расторжение бpaка в суде и через ЗАГС: в чем разница? Порядок оформления развода через МФЦ....
07 08 2026 10:46:59
Где забрать документы на приватизацию — Но я не хотела оставлять детям долги и решила платить ускоренно. Каждый месяц платила около 00 тысяч рублей и за пять...
06 08 2026 8:26:59
Какие могут быть основания для изменения фамилии? Необходимые шаги для смены персональных данных посредством Госуслуг. Сроки и стоимость....
05 08 2026 8:43:28
Внесение изменений заказчиками в аукционную документацию при проведении тендера по 44-ФЗ должны подчиняться регламенту. Сроки и порядок действий....
04 08 2026 17:20:42
Возврат автозапчасти в магазин: законодательное регулирование и сроки возврата. ПроцеДypa возврата автозапчасти при надлежащем и ненадлежащем качестве....
03 08 2026 0:45:33
Минимальный и максимальный размер земельного участка для садоводства. Общие положения по предельным размерам для огородных участков....
02 08 2026 3:58:14
Выход участника из ООО без согласия другого участника ООО организовано двумя соучредителями, доля которых составляет 0%. Регистрация была пройдена, однако...
01 08 2026 19:59:57
Образец письма с уведомлением об увольнении за прогулы Письмо-уведомление об увольнении за прогулы - образец 00 года - может пригодиться сотрудникам кадровых...
31 07 2026 6:18:55
Деятельность юридического лица прекращается через его ликвидацию и реорганизацию. Но в остальном эти две процедуры имеют принципиальные различия....
30 07 2026 14:24:41
Контpaктная служба по ФЗ-44: ппонятие, правила создания, основные нормативные акты, численность, состав и требования к сотрудникам, ответственность....
29 07 2026 23:31:45
Если судебный пристав выходит за пределы полномочий или не применяет действия для решения поставленной перед ним задачи, на него можно подать жалобу....
28 07 2026 1:32:27
В ФЗ №115 в 2019 году появилась обязанность для финансовых организаций вести учет средств, снятых с карт, выпущенных за рубежом и другие нововведения....
27 07 2026 20:43:21
Навязывание страховки при покупке телефона стало не редкостью в наши дни. Что делать, если вы не хотите переплачивать и как отказаться от страховки?...
26 07 2026 20:27:46
Описание объекта закупок: правила и требования, сформулированные в действующем законодательстве, их нормативная основа и основные ошибки....
25 07 2026 4:23:54
Основными документами, которые определяют права детей, являются Конституция и Семейный Кодекс РФ. Выделяют личные неимущественные и имущественные права....
24 07 2026 19:49:44
Смена СНИЛС при смене фамилии: подлежит ли он замене? Каким законом регулируется? Куда обращаться? Сроки замены, стоимость, необходимые документы....
23 07 2026 1:24:40
С какими последствиями могут столкнуться продавца и покупатели, если продаётся квартира с неузаконенной перепланировкой? Как узаконить перепланировку?...
22 07 2026 14:30:10
Изменения в законе об ОСАГО в 2019 году коснулись базового тарифного коридора, коэффициента возраст-стаж, появления института страхового омбудсмена и многого другого....
21 07 2026 5:23:47
Гражданский Кодекс Российской Федерации Мы с братом владеем земельным участком в размере 0 гектар на праве долевой собственности. Доли у нас равные. У нас...
20 07 2026 16:43:38
Продажа квартиры на торгах: условия ареста, процеДypa продажи, когда могут продать, если в квартире прописан несовершеннолетний, условия снятия ареста....
19 07 2026 13:30:58
Денежные выплаты малоимущим семьям: единовременная адресная помощь, ежемecячные пособия. Размеры выплат, документы и порядок получения материальной помощи....
18 07 2026 3:23:41
Пособие на ранних сроках беременности 00 Право на пособие в ранние сроки имеют женщины, вставшие на учет в медицинских организациях в срок до недель...
17 07 2026 18:12:41
Чем чревато завышение стоимости квартиры в договоре купли продажи? Возможные варианты наказания и юридические последствия....
16 07 2026 2:53:58
ИД - это исполнительный документ, который был выдан судом для принудительного взыскания долговых обязательств, которые не были исполнены должником....
15 07 2026 8:30:27
Государственные закупки юридических услуг по 44-ФЗ: правила проведения, нормативная основа, в каких случаях могут потребоваться, порядок действий....
14 07 2026 13:46:14
Cнятие земельного участка с кадастрового учета: определение, основания, как снять участок с учета, снятие по решению суда, порядок процедуры...
13 07 2026 23:53:44
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
