Освобождение от НДС по объекту налогообложения
Налоговый кодекс РФ допускает несколько вариантов освобождения от НДС. И это не обязательно «упрощёнка», небольшая выручка или социально значимый вид деятельности вроде лечения больных. Статья 146 описывает целый перечень того, что не является объектом налогообложения.
СодержаниеПоказать- Какие товары и услуги облагаются НДС?
- Какие товары и услуги не облагаются НДС?
- Как освободиться от НДС по объекту налогообложения?
Какие товары и услуги облагаются НДС?
Критерии освобождения от НДС в Налоговом кодексе РФ встречаются в нескольких статьях. 346.11, например, определяет особые условия для предприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения. 145-я утверждает льготы, если доход за последний квартал оказался меньше 2 000 000 рублей.
В 149-й рассказывается о не подлежащих начислению НДС операциях: от оказания медицинских услуг до продажи эмбрионов крупного рогатого скота.
Ещё один вариант - освобождение от НДС по объекту налогообложения. Его условия изложены в статье 146.
В определённом списке объектов налогообложения несколько категорий:
- Действия с участием второй стороны на территории нашей страны:
- передача права собственности на товары и результаты выполненных работ;
- оказание услуг;
- реализация работ, товаров, услуг для прекращения возникшего между сторонами долга;
- передача прав собственности на товары, работы, услуги без взимания платы.
- Операции без участия второй стороны, проводимые для внутренних потребностей предприятия:
- строительно-монтажные работы на предприятии, проводимые своими силами – без привлечения подрядчиков;
- другие операции для внутренних потребностей, если они не фиксировались в перечне понесённых расходов при расчёте налога на прибыль.
- Ввоз импортных товарно-материальных ценностей.
Однако в той же статье закона отдельно прописано и то, что не является объектом налогообложения.
Какие товары и услуги не облагаются НДС?
Согласно п.2 ст.146 Налогового кодекса РФ НДС не начисляется в следующих случаях:
- Бесплатная передача государственным и муниципальным ведомствам либо профильным организациям:
- жилых домов и объектов сферы ЖКХ;
- учреждений социально-культурной направленности (детские сады, санатории и др.);
- объектов инфраструктуры (дорог, электросетей, подстанций и др.).
- Операции по приватизации государственной либо муниципальной собственности.
- Выполнение подведомственными государственным и муниципальным органам учреждениями работ по заданию властных структур либо в интересах государства:
- операции, финансируемые за счёт бюджетных субсидий;
- предоставление права проезда по платным федеральным автомагистралям;
- выполнение работ (услуг) для сокращения уровня безработицы в регионах согласно предписаниям органов исполнительной власти РФ;
- реализация на территории страны имущества, составляющего государственную или муниципальную казну;
- передача основных средств органам власти, а также находящимся в их ведении учреждениям и унитарным предприятиям, без взимания платы.
- Сотрудничество с некоммерческими организациями:
- передача денег и недвижимости в пользу НКО по закону № 275-ФЗ от 30.12.2006;
- безвозмездная передача имущества из государственной или муниципальной казны в собственность НКО, оказание услуг по передаче.
- Продажа и дарение земельных участков либо их частей.
- Передача прав предприятия на владение и распоряжение имуществом правопреемникам.
- Реализация имущества обанкротившихся должников.
В этом перечне также есть ссылка на п. 3 ст. 39, где также указаны освобождённые от начисления налога действия:
- операции с валютой;
- исполнение концессионных соглашений;
- наследование или изъятие имущества;
- передача другим лицам бесхозных вещей, животных, находок, клада;
- ряд других операций.
Свои коррективы в закон о налогах и сборах вносят и происходящие в стране спортивные события мирового масштаба. В 2017 году в статье 146 был упразднён подпункт об Олимпийских играх в Сочи, но при этом с 1 января вступил в силу другой – подп.13 п. 2 ст. 146 – об операциях, связанных с организацией Чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Жених и невеста часто не знают, по каким дням регистрируют бpaк в ЗАГСе.Какие правовые последствия наступают после признания бpaка недействительным?Подробный ответ на данный вопрос есть в этой статье.
Не знаете, с чего начать раздел имущества? Здесь есть подробный материал на эту тему.
Как освободиться от НДС по объекту налогообложения?
Таким образом, для освобождения от НДС по объекту налогообложения нужно, чтобы проводимые операции не были названы в пункте 1 статьи 146 и/или упоминались там же в пункте 2. Например, исходя из предписаний пункта 1, этот платёж начисляется на действия по реализации на территории России либо на ввоз товаров из-за рубежа.
Следовательно, продажа товаров за рубежом к случаям, которые нужно указывать в декларации, не относится. С другой стороны, предприятие может принять решение реализовать находящийся у него на балансе земельный участок.
Для субъекта бизнеса это означает увеличение выручки за счёт отсутствия налога и возможность не отражать подобные операции в подаваемых в налоговую службу формах отчётности. В любом случае, нужно быть готовым подтвердить свободу сделки от обложения таким платежом документально.
Возврат и обмен качественного самоката в течение 14 календарных дней. Как сдать некачественный самокат обратно в магазин и вернуть деньги?...
01 05 2026 20:39:21
Порядок оформления юридического сопровождения квартиры. Что такое юридическое сопровождение?Какие услуги подразумевает? Какие гарантии дает?...
30 04 2026 15:15:20
Проверить автомобиль по базе гибдд онлайн При реализованном аресте автомобиль находится на штрафной стоянке и к его управлению никто не допускается, включая и...
29 04 2026 1:53:26
Заявление на алименты в твердой денежной сумме: законодательство, в каких случаях взыскиваются алименты в твердой денежной сумме, правила заполнения, образец...
28 04 2026 12:55:38
Как виды соотносятся с категориями и для чего нужен классификатор? Объединение участков с разными видами разрешенного использования....
27 04 2026 14:50:48
Жалоба на конкурсного управляющего при банкротстве юридического лица выступает способом защиты интересов кредиторов в делах о финансовой несостоятельности....
26 04 2026 12:45:30
Возврат денежных средств покупателю за товар, который был сдан в магазин: порядок оформления и правовые особенности процедуры в соответствии с ЗоЗПП....
25 04 2026 6:28:13
Для того чтобы отказаться от страховки по кредиту, заемщику необходимо подать соответствующее заявление в банк и дождаться результатов его рассмотрения....
24 04 2026 9:28:19
Увольняют по статье Основаниями для увольнения являются несколько статей Трудового Кодекса. Отчего же лишь часть из них обрела плохую славу? Безусловно, только...
23 04 2026 19:55:22
За 2019 год по всей России кровь сдали более 800 тысяч граждан. Для почетных доноров, предусмотрены дополнительные социальные гарантии, льготы и выплаты....
22 04 2026 17:26:46
Какими законами регулируется работа сотовых операторов? По каким причинам можно пожаловаться на Теле2? Как составить и куда подать жалобу на качество связи?...
21 04 2026 18:45:45
Жилищный сертификат: действующие программы, кто имеет право на получение, каковы условия получения, порядок оформления, необходимые документы....
20 04 2026 22:33:42
Регистрация для зачисления ребенка в школу: обязательна ли? Как и в какие сроки оформить?Ответственность за фиктивную прописку согласно законодательству....
19 04 2026 6:30:58
Договор и контpaкт по 44-ФЗ выступают в качестве синонимов, но при подписании соглашения с государственными заказчиками чаще фигурирует термин контpaкт....
18 04 2026 21:48:47
Реновация в СЗАО рассчитана до 2032 года. Она затронет такие районы, как Южное и Северное Тушино, Покровское-Стрешнево, Щукино....
17 04 2026 14:21:59
Как выглядит процеДypa раздела земельного участка и какие документы необходимо для этого подготовить? Основания и причины раздела. Обращение в суд....
16 04 2026 10:43:57
Ограничат ли в России доступ к Сети? В 2019 году новый законопроект об изоляции Интернета прошел первое чтение и был отправлен на доработку...
15 04 2026 12:46:43
Арбитражный и конкурсный управляющий при банкротстве юридических лиц и приравненных к ним организаций: основные обязанности и вероятная разница....
14 04 2026 1:24:27
Проступок что это отрицательные, амopaльные действия, которые представляют собой нарушение правил этики, мopaльных, социальных норм. С юридической точки зрения...
13 04 2026 2:33:26
С 1 октября 2019 года вступает в силу новое Постановление Правительства №1216, регулирующее правила противопожарного режима....
12 04 2026 4:34:23
Списание долгов по кредитам физических лиц при банкротстве происходит при добросовестности должника и после прохождения им этапа реализации имущества....
11 04 2026 19:59:37
Согласно ст. 151 Гражданского кодекса РФ, компенсацию за мopaльный вред может получить гражданин, получивший нравственные или физические страдания....
10 04 2026 1:32:45
Законодательное регулирование вопроса изъятия единственного жилья за долги. Случаи, когда это правомерно. Как выйти из подобной ситуации?...
09 04 2026 2:27:32
В каких ситуациях можно подать возражение на частную жалобу на определение суда? Кто имеет право подачи таких заявлений? Как составить документ?...
08 04 2026 23:46:44
В 2019 году ФССП выйдет на новый качественный уровень исполнения решений. В связи с этим в Закон об исполнительном производстве были внесены поправки....
07 04 2026 2:52:40
Как продать квартиру с использованием доверенности: регламент составления корректного документа. Возможные риски в реализации сделки купли-продажи....
06 04 2026 12:59:53
Покупателей зачастую беспокоит вопрос о сроках, в течение которых будут удовлетворены его требования: содержание ст. 22 Закона "О защите прав потребителей"....
05 04 2026 11:43:59
Порядок отказа от телевизионной антенны в квартире через МФЦ и напрямую через компанию-поставщика. Список документов и образец заявления....
04 04 2026 7:36:13
Если официальный дилер отказывает в проведении гарантийного ремонта автомобиля, то его действия можно обжаловать в претензионном или судебном порядке....
03 04 2026 15:17:50
Порядок предоставления субсидии госслужащим, условия проживания которых нуждаются в улучшении. Перечень необходимых документов и правила расчета суммы....
02 04 2026 11:10:38
Какие категории пенсионеров имеют право на компенсацию расходов по оплате капитального ремонта? Как вернуть деньги за капремонт многоквартирного дома?...
01 04 2026 15:45:41
Как отказаться от земельного участка находящегося в собственности: законодательство, когда можно отказаться от права собственности на участок и когда нет...
31 03 2026 18:18:40
Налогообложение товаров, работ,услуг, экспортируемых из России: особенности применения ставки НДС при таком виде деятельности организации....
30 03 2026 3:43:55
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от N 7-ФЗ ст (ред ) об отмене приговора, определения, постановления суда первой инстанции и о передаче...
29 03 2026 20:38:43
Закупочная комиссия по 223 ФЗ - это специальный орган, который отвечает за процедуру определения победителя. Функции и отвественность председателя, члeнов, секретаря....
28 03 2026 14:11:31
Описание порядка передачи показаний счетчиков воды по лицевому счету плательщика. Расчет платы за подогрев в квитанции ЖКХ. Возможные ограничения....
27 03 2026 0:21:19
Ипотека является одним из способов приобрести недвижимость в собственность. В некоторых случаях кредит можно оформить без первоначального взноса....
26 03 2026 2:58:41
Раздел 1 декларации по НДС: обязательный к заполнению первый раздел декларации по налогу на добавленную стоимость, обзор особенностей и построчное введения требуемых данных...
25 03 2026 6:11:39
Обмен квартиры в обмен на уход за пожилым человеком: как оформить, законодательство, регистрация договора, порядок оформления, риски, необходимые документы....
24 03 2026 21:35:37
Социальная поддержка многодетным семьям в виде денежных выплат. Порядок получения статуса многодетной семьи и денежных выплат....
23 03 2026 17:43:12
Должник при банкротстве - это физическое или юридическое лицо, ИП, которые имеют задолженность перед кредиторами, бюджетом или работниками....
22 03 2026 6:41:19
Описание содержания статьи 15 закона № 44-ФЗ о контpaктной системе госзакупок. Сфера и пpaктика применения статьи при проведении конкурсных закупок....
21 03 2026 13:24:13
Оспаривание сделок должника в рамках дела о банкротстве: срок исковой давности в виде 1 года и 3 лет, а также договоров с предпочтением одному кредитору....
20 03 2026 3:11:25
Из-за масштабных изменений в 223-ФЗ в обязанности всех заказчиков, которые работают по указанному закону, входит внесение изменений в Положение о закупках....
19 03 2026 19:59:58
Установление материнства: понятие, нормативное регулирование вопроса, когда требуется, порядок установления , сроки и стоимость....
18 03 2026 6:20:40
Расписка при получении денег при покупке квартиры: для чего требуется данный документ? Требования к содержанию, правила оформления, структура, образец....
17 03 2026 10:21:24
Законодательство в одинаковой степени защищает как продавца, так и потребителя. Вернуть телефон получается только на основаниях, изложенных Правительством....
16 03 2026 6:32:51
Можно ли получить лицензию на оружие имея временную регистрацию? Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную регистрацию?...
15 03 2026 19:57:31
Отзыв ранее выставленной претензии: правила составления и образец письма, случаи возможности направления, правила отправления документов....
14 03 2026 7:16:10
Регистрация ИП по временной регистрации: условия и законодательство. Как получить: перечень необходимых документов, сроки и стоимость оформления....
13 03 2026 21:56:40
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл