Освобождение от НДС по объекту налогообложения
Налоговый кодекс РФ допускает несколько вариантов освобождения от НДС. И это не обязательно «упрощёнка», небольшая выручка или социально значимый вид деятельности вроде лечения больных. Статья 146 описывает целый перечень того, что не является объектом налогообложения.
СодержаниеПоказать- Какие товары и услуги облагаются НДС?
- Какие товары и услуги не облагаются НДС?
- Как освободиться от НДС по объекту налогообложения?
Какие товары и услуги облагаются НДС?
Критерии освобождения от НДС в Налоговом кодексе РФ встречаются в нескольких статьях. 346.11, например, определяет особые условия для предприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения. 145-я утверждает льготы, если доход за последний квартал оказался меньше 2 000 000 рублей.
В 149-й рассказывается о не подлежащих начислению НДС операциях: от оказания медицинских услуг до продажи эмбрионов крупного рогатого скота.
Ещё один вариант - освобождение от НДС по объекту налогообложения. Его условия изложены в статье 146.
В определённом списке объектов налогообложения несколько категорий:
- Действия с участием второй стороны на территории нашей страны:
- передача права собственности на товары и результаты выполненных работ;
- оказание услуг;
- реализация работ, товаров, услуг для прекращения возникшего между сторонами долга;
- передача прав собственности на товары, работы, услуги без взимания платы.
- Операции без участия второй стороны, проводимые для внутренних потребностей предприятия:
- строительно-монтажные работы на предприятии, проводимые своими силами – без привлечения подрядчиков;
- другие операции для внутренних потребностей, если они не фиксировались в перечне понесённых расходов при расчёте налога на прибыль.
- Ввоз импортных товарно-материальных ценностей.
Однако в той же статье закона отдельно прописано и то, что не является объектом налогообложения.
Какие товары и услуги не облагаются НДС?
Согласно п.2 ст.146 Налогового кодекса РФ НДС не начисляется в следующих случаях:
- Бесплатная передача государственным и муниципальным ведомствам либо профильным организациям:
- жилых домов и объектов сферы ЖКХ;
- учреждений социально-культурной направленности (детские сады, санатории и др.);
- объектов инфраструктуры (дорог, электросетей, подстанций и др.).
- Операции по приватизации государственной либо муниципальной собственности.
- Выполнение подведомственными государственным и муниципальным органам учреждениями работ по заданию властных структур либо в интересах государства:
- операции, финансируемые за счёт бюджетных субсидий;
- предоставление права проезда по платным федеральным автомагистралям;
- выполнение работ (услуг) для сокращения уровня безработицы в регионах согласно предписаниям органов исполнительной власти РФ;
- реализация на территории страны имущества, составляющего государственную или муниципальную казну;
- передача основных средств органам власти, а также находящимся в их ведении учреждениям и унитарным предприятиям, без взимания платы.
- Сотрудничество с некоммерческими организациями:
- передача денег и недвижимости в пользу НКО по закону № 275-ФЗ от 30.12.2006;
- безвозмездная передача имущества из государственной или муниципальной казны в собственность НКО, оказание услуг по передаче.
- Продажа и дарение земельных участков либо их частей.
- Передача прав предприятия на владение и распоряжение имуществом правопреемникам.
- Реализация имущества обанкротившихся должников.
В этом перечне также есть ссылка на п. 3 ст. 39, где также указаны освобождённые от начисления налога действия:
- операции с валютой;
- исполнение концессионных соглашений;
- наследование или изъятие имущества;
- передача другим лицам бесхозных вещей, животных, находок, клада;
- ряд других операций.
Свои коррективы в закон о налогах и сборах вносят и происходящие в стране спортивные события мирового масштаба. В 2017 году в статье 146 был упразднён подпункт об Олимпийских играх в Сочи, но при этом с 1 января вступил в силу другой – подп.13 п. 2 ст. 146 – об операциях, связанных с организацией Чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Жених и невеста часто не знают, по каким дням регистрируют бpaк в ЗАГСе.Какие правовые последствия наступают после признания бpaка недействительным?Подробный ответ на данный вопрос есть в этой статье.
Не знаете, с чего начать раздел имущества? Здесь есть подробный материал на эту тему.
Как освободиться от НДС по объекту налогообложения?
Таким образом, для освобождения от НДС по объекту налогообложения нужно, чтобы проводимые операции не были названы в пункте 1 статьи 146 и/или упоминались там же в пункте 2. Например, исходя из предписаний пункта 1, этот платёж начисляется на действия по реализации на территории России либо на ввоз товаров из-за рубежа.
Следовательно, продажа товаров за рубежом к случаям, которые нужно указывать в декларации, не относится. С другой стороны, предприятие может принять решение реализовать находящийся у него на балансе земельный участок.
Для субъекта бизнеса это означает увеличение выручки за счёт отсутствия налога и возможность не отражать подобные операции в подаваемых в налоговую службу формах отчётности. В любом случае, нужно быть готовым подтвердить свободу сделки от обложения таким платежом документально.
Получить компенсацию за вклады советских времен можно, если они были открыты не позднее 20 июня 1991 года и закрыты не ранее 1 января 1992 года....
10 03 2026 0:30:17
Содержание статьи 67 закона 44-ФЗ о порядке рассмотрения первых частей заявок на аукцион закупок. Применение положений статьи при проведении аукциона....
09 03 2026 15:29:51
Фонд содействия реновации жилой застройки: цели, основные функции органа и тактические задачи в рамках реализации программы реновации в столице....
08 03 2026 2:14:21
Положение Центробанка РФ N383-П: в 2019 году действует обновлённая редакция. Изменены: механизм вынесения распоряжений и правила работы с аккредитивами....
07 03 2026 18:35:15
Какие товары и услуги облагаются НДС? Какие не облагаются? Как освободиться от налогу на добавленную стоимость по объекту налогообложения?...
06 03 2026 16:23:36
В ФЗ №79 в 2019 году были внесены поправки в порядке назначения классных чинов для государственных служащих, изменился и порядок их ротации....
05 03 2026 7:41:19
Вы устроились на новое место работы, прошли испытательный срок, а работодатель отказывается от ваших услуг? Законно ли это? На что имеет право работник?...
04 03 2026 10:30:19
Ответственность за нарушение правил миграционного учета - штраф, выдворение и депортация. В какой срок необходимо оформить временную регистрацию?...
03 03 2026 13:53:34
Гарантия на смеситель по Закону "О защите прав потребителей". Можно ли вернуть смеситель обратно в магазин, если он не подошел?...
02 03 2026 14:31:28
При некорректных и недопустимых действиях сотрудников паспортного стола на них можно пожаловаться и потребовать привлечь к ответственности....
01 03 2026 5:49:30
С 2014 года вступил в силу Федеральный закон о государственных закупках №44-ФЗ, который сменил №94-ФЗ и сделал его утратившим юридическую силу....
28 02 2026 12:16:22
Трудовая книжка является документом, который содержит в себе сведения, касающиеся профессиональной деятельности гражданина. Как заверить копию в 2019 году?...
27 02 2026 0:53:26
При обнаружении факта издевательства школьным учителем над ребенком родители, в первую очередь, должны обсудить проблему с преподавателем....
26 02 2026 0:42:26
Места, где принимают сломанные сотовые телефоны: центры, занимающиеся скупкой на запчасти за деньги и пункты приема для утилизации....
25 02 2026 23:48:13
Сделки с аффилированными лицами являются высокорискованными. Связано это с тем, что они контролируются налоговой службой и могут быть оспорены....
24 02 2026 1:38:49
Правовой документ, регулирующий обмен дома. Порядок оформления, перечень необходимых документов, особенности налогообложения. Как поступить, если дом в деревне?...
23 02 2026 5:58:25
Федеральный закон №44-ФЗ об изменении существенных условий и расторжении государственного контpaкта: правила одностороннего и частичного расторжения....
22 02 2026 22:13:17
В ст. 30 44-ФЗ приводятся особенности участия субъектов малого бизнеса и социально ориентированных организаций в госзакупках и предоставляемые преимущества....
21 02 2026 12:58:50
Внесение записи о переименовании должности, процеДypa переименования должности в рамках организации и правила внесения подобных записей в трудовые книжки....
20 02 2026 9:45:26
Входящее и исходящее сальдо в квитанциях ЖКХ. В каком сальдо отражается задолженность или переплата? Способы оплаты коммунальных услуг....
19 02 2026 15:34:27
Зачет вторичного жилья при покупке новостройки: схема, отличительные черты, необходимые документы, пошаговый алгоритм, возможные риски и их минимизация....
18 02 2026 14:20:50
Протокол о ликвидации ООО представляет собой обязательный документ, который позволяет официально зафиксировать решение учредителей о закрытии компании....
17 02 2026 7:42:55
Цена контpaкта может меняться по соглашению сторон в пределах 10% от начальной. Для ее изменения необходимо дополнительное соглашение между сторонами....
16 02 2026 10:56:13
Для подачи заявления о ликвидации в налоговый орган собрание акционеров избирает комиссию, к которой переходят полномочия руководства АО....
15 02 2026 6:56:31
Регистрация по месту жительства по доверенности от собственника " заочно". Когда требуется? Образец доверенности договора для заявителя....
14 02 2026 3:55:31
При банкротстве организации право требования ее долгов может быть переуступлено третьему лицу. Покупка дебиторской задолженности проводится через аукцион....
13 02 2026 14:32:33
Многих людей не берут работу из-за временной регистрации. С точки зрения трудового законодательства это грубое нарушение, за которое положен штраф....
12 02 2026 2:35:17
ПроцеДypa усыновления ребенка из детского дома: список необходимых документов для усыновления и критерии оценки потенциальных родителей....
11 02 2026 17:27:35
Забизнес.рф – это новый интернет-сервис для урегулирования проблемы неправомерного преследования предпринимателей со стороны силовых структур....
10 02 2026 3:26:11
Налоговые споры – одна из самых сложных областей юридической пpaктики. Это объясняется особой спецификой налогового права: данная сфера юриспруденции довольно запyтaна и обособлена, относительно автономна от других отраслей. Чтобы разобраться в целом каскаде хитросплетений, которые возникают в процессе сопровождения дел, связанных с налогами, юристу требуется обладать доскональным знанием законодательства в этой области и смежных с нею отраслях права....
09 02 2026 2:48:27
Основные виды закупок: конкурентные и неконкурентные способы, их виды и порядок проведения, правила выбора подходящего метода....
08 02 2026 18:47:52
Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2019 году включают в себя поправки в перечне доходов, не подлежащих налогообложению, подачи декларации и прочее....
07 02 2026 1:31:11
Порядок оформления юридического сопровождения квартиры. Что такое юридическое сопровождение?Какие услуги подразумевает? Какие гарантии дает?...
06 02 2026 18:43:16
Все недропользователи должны перечислять налоги за добычу полезных ископаемых. Что такое НДПИ, как он рассчитывается, какие ставки установлены в 2019 году?...
05 02 2026 22:56:50
Что делать при недостаче при инвентаризации Инвентаризация помогает сверить фактическое наличие материальных ценностей с данными учета. Но иногда в процессе...
04 02 2026 19:35:47
При ошибочном пополнении баланса чужого телефонного номера Мегафон денежные средства допускается вернуть. Для этого пишется заявление в офисе компании....
03 02 2026 0:24:28
Порядок проведения индексации зарплаты в различных организациях отличается, а за ее отсутствие работодатель несет ответственность....
02 02 2026 0:40:31
Когда можно поменять фамилию? Что нужно для смены фамилии при вступлении в бpaк? Какие документы подлежат замене? Размер госпошлины и список документов, требующихся для замены....
01 02 2026 13:52:19
Банкротство юридического лица: основные признаки и их нормативная основа для определения, предельные значения суммы для признания фирмы несостоятельной....
31 01 2026 12:43:45
Прописка в квартире, купленной в ипотеку В соответствии с законодательством РФ регламентируются права собственности лица, совершившего приобретение недвижимости...
30 01 2026 16:36:10
Ежемecячное пособие на ребенка до 18 лет полагается малоимущим семьям с недостаточным размером ежемecячных доходов. Размер пособия и порядок оформления....
29 01 2026 14:25:47
Какими законами регулируется продажа пылесосов? По каким причинам можно вернуть пылесос в магазин в течении 14 дней и как правильно оформить возврат?...
28 01 2026 2:22:39
Навязывание страховки при покупке телефона стало не редкостью в наши дни. Что делать, если вы не хотите переплачивать и как отказаться от страховки?...
27 01 2026 21:59:43
Что такое справка об алиментах для соцзащиты, каким правовым документом регулируется? Где брать справку об алиментах для соцзащиты? Образец 2018 года....
26 01 2026 13:16:36
К основной задаче отдела досудебного взыскания относится проведение работы с проблемными должниками путем поиска взаимовыгодного способа погасить долг....
25 01 2026 2:52:13
Телефон входит в перечень технически сложных товаров. Возврат или ремонт мобильного телефона производится на основании действующей гарантии....
24 01 2026 1:46:41
Нужна ли официанту? Существуют профессии, работники которых обязаны предъявить работодателю медицинскую книжку. Все лица, чья деятельность связана с...
23 01 2026 20:22:15
Изменение условий государственного контpaкта по 44-ФЗ допускается в случае, если они не являются существенными. В какой срок их нужно опубликовать в ЕИС?...
22 01 2026 16:46:59
Возражение на жалобу в ФАС является законным способом защиты интересов участниками госзакупки, на которых пожаловалась вторая сторона. Образец ответа....
21 01 2026 7:11:38
Виды кодов возможных ошибок в декларации по НДС. Рассмотрим как проверить и исправить ошибку в налоговой декларации....
20 01 2026 13:52:43
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл