Освобождение от НДС по объекту налогообложения
Налоговый кодекс РФ допускает несколько вариантов освобождения от НДС. И это не обязательно «упрощёнка», небольшая выручка или социально значимый вид деятельности вроде лечения больных. Статья 146 описывает целый перечень того, что не является объектом налогообложения.
СодержаниеПоказать- Какие товары и услуги облагаются НДС?
- Какие товары и услуги не облагаются НДС?
- Как освободиться от НДС по объекту налогообложения?
Какие товары и услуги облагаются НДС?
Критерии освобождения от НДС в Налоговом кодексе РФ встречаются в нескольких статьях. 346.11, например, определяет особые условия для предприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения. 145-я утверждает льготы, если доход за последний квартал оказался меньше 2 000 000 рублей.
В 149-й рассказывается о не подлежащих начислению НДС операциях: от оказания медицинских услуг до продажи эмбрионов крупного рогатого скота.
Ещё один вариант - освобождение от НДС по объекту налогообложения. Его условия изложены в статье 146.
В определённом списке объектов налогообложения несколько категорий:
- Действия с участием второй стороны на территории нашей страны:
- передача права собственности на товары и результаты выполненных работ;
- оказание услуг;
- реализация работ, товаров, услуг для прекращения возникшего между сторонами долга;
- передача прав собственности на товары, работы, услуги без взимания платы.
- Операции без участия второй стороны, проводимые для внутренних потребностей предприятия:
- строительно-монтажные работы на предприятии, проводимые своими силами – без привлечения подрядчиков;
- другие операции для внутренних потребностей, если они не фиксировались в перечне понесённых расходов при расчёте налога на прибыль.
- Ввоз импортных товарно-материальных ценностей.
Однако в той же статье закона отдельно прописано и то, что не является объектом налогообложения.
Какие товары и услуги не облагаются НДС?
Согласно п.2 ст.146 Налогового кодекса РФ НДС не начисляется в следующих случаях:
- Бесплатная передача государственным и муниципальным ведомствам либо профильным организациям:
- жилых домов и объектов сферы ЖКХ;
- учреждений социально-культурной направленности (детские сады, санатории и др.);
- объектов инфраструктуры (дорог, электросетей, подстанций и др.).
- Операции по приватизации государственной либо муниципальной собственности.
- Выполнение подведомственными государственным и муниципальным органам учреждениями работ по заданию властных структур либо в интересах государства:
- операции, финансируемые за счёт бюджетных субсидий;
- предоставление права проезда по платным федеральным автомагистралям;
- выполнение работ (услуг) для сокращения уровня безработицы в регионах согласно предписаниям органов исполнительной власти РФ;
- реализация на территории страны имущества, составляющего государственную или муниципальную казну;
- передача основных средств органам власти, а также находящимся в их ведении учреждениям и унитарным предприятиям, без взимания платы.
- Сотрудничество с некоммерческими организациями:
- передача денег и недвижимости в пользу НКО по закону № 275-ФЗ от 30.12.2006;
- безвозмездная передача имущества из государственной или муниципальной казны в собственность НКО, оказание услуг по передаче.
- Продажа и дарение земельных участков либо их частей.
- Передача прав предприятия на владение и распоряжение имуществом правопреемникам.
- Реализация имущества обанкротившихся должников.
В этом перечне также есть ссылка на п. 3 ст. 39, где также указаны освобождённые от начисления налога действия:
- операции с валютой;
- исполнение концессионных соглашений;
- наследование или изъятие имущества;
- передача другим лицам бесхозных вещей, животных, находок, клада;
- ряд других операций.
Свои коррективы в закон о налогах и сборах вносят и происходящие в стране спортивные события мирового масштаба. В 2017 году в статье 146 был упразднён подпункт об Олимпийских играх в Сочи, но при этом с 1 января вступил в силу другой – подп.13 п. 2 ст. 146 – об операциях, связанных с организацией Чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Жених и невеста часто не знают, по каким дням регистрируют бpaк в ЗАГСе.Какие правовые последствия наступают после признания бpaка недействительным?Подробный ответ на данный вопрос есть в этой статье.
Не знаете, с чего начать раздел имущества? Здесь есть подробный материал на эту тему.
Как освободиться от НДС по объекту налогообложения?
Таким образом, для освобождения от НДС по объекту налогообложения нужно, чтобы проводимые операции не были названы в пункте 1 статьи 146 и/или упоминались там же в пункте 2. Например, исходя из предписаний пункта 1, этот платёж начисляется на действия по реализации на территории России либо на ввоз товаров из-за рубежа.
Следовательно, продажа товаров за рубежом к случаям, которые нужно указывать в декларации, не относится. С другой стороны, предприятие может принять решение реализовать находящийся у него на балансе земельный участок.
Для субъекта бизнеса это означает увеличение выручки за счёт отсутствия налога и возможность не отражать подобные операции в подаваемых в налоговую службу формах отчётности. В любом случае, нужно быть готовым подтвердить свободу сделки от обложения таким платежом документально.
За какое время можно получить временную регистрацию? Зависит ли срок от оформления через интернет? На какое время оформляется регистрация? Законодательство....
16 10 2026 0:53:32
ФЗ-44 о государственных закупках допускает возможность одностороннего отказа от исполнения контpaкта по инициативе заказчика и поставщика....
15 10 2026 4:32:30
После ратификации Конвенции ООН по правам ребенка в России появилась должность омбудсмена. Основные направления деятельности и обязанности омбудсменов....
14 10 2026 1:56:35
Субсидии для многодетных семей в Российской Федерации: основные виды субсидий, порядок их получения и нормативная основа регулирования....
13 10 2026 16:26:53
Документы на оформление опеки в отдельных случаях: опека над ребенком из детского дома, опека над ребенком-инвалидом, временная опека....
12 10 2026 8:31:35
Арбитражный управляющий и его ответственность в деле о банкротстве: основания и сроки для привлечения, существующие виды и возможные наказания....
11 10 2026 7:26:49
Описание содержания статьи 15 закона № 44-ФЗ о контpaктной системе госзакупок. Сфера и пpaктика применения статьи при проведении конкурсных закупок....
10 10 2026 13:28:16
Для участия в электронном аукционе участник обязательно подает заявку, которая подтверждает его соответствие установленным требованиям....
09 10 2026 0:28:52
Правила формирования тарифов на ремонт и содержание дома. Способы расчета квартплаты и ответственность УК за неправильные начисления....
08 10 2026 8:40:57
Фиктивное и преднамеренное банкротство - это неправомерные действия руководства компании при признании юрлица финансово несостоятельным....
07 10 2026 14:36:18
Как узнать сроки проведения капитального ремонта многоквартирного дома по адресу? Кто устанавливает сроки ремонта МКД? Сроки проведения работ по закону....
06 10 2026 19:10:49
В ст. 95 44-ФЗ установлен прямой запрет на смену поставщика при исполнении государственного контpaкта за некоторыми редкими исключениями....
05 10 2026 2:11:41
Потребителю следует различать понятия срока годности, срока хранения и гарантийного срока. В чем состоит разница между этими понятиями?...
04 10 2026 9:32:11
Протокол о ликвидации ООО представляет собой обязательный документ, который позволяет официально зафиксировать решение учредителей о закрытии компании....
03 10 2026 6:25:10
В 2019 году в силу вступили изменения в Земельный кодекс РФ. Последняя редакция коснулась вопроса раздела земельных участков и передачи их в аренду физическим и юридическим лицам муниципальными образованиями....
02 10 2026 4:12:46
Что говорит законодательство о навязанных дополнительных услугах? Какие бывают навязанные услуги? Подача жалобы в Роспотребнадзор, Прокуратуру, ФАС....
01 10 2026 4:59:48
После того как истекли сроки для вступления в наследство, наследник может подтвердить свой правовой статус, если он заранее заявил о своих правах....
30 09 2026 10:23:35
Плательщики НДС или нет: налоговые риски, как узнать у контрагента, самостоятельная проверка контрагента, обращение в налоговую, Контур-Фокус...
29 09 2026 5:46:38
Уголовная и административная ответственность сторон за нарушения действующего законодательства в сфере государственных и муниципальных закупок....
28 09 2026 16:54:45
Заявление о банкротстве физического лица подается, согласно требованиям Федерального закона №127-ФЗ, и должно содержать ряд обязательных требований....
27 09 2026 6:39:52
В НК РФ с 2019 года были внесены поправки относительно НДС, которые дают хозяйствующим субъектам ряд преимуществ и упрощают учет по налогу при экспорте....
26 09 2026 22:58:26
Приказ об увольнении за прогул Расторжение трудового договора может произойти не только по желанию работника, но и по инициативе работодателя. Одной из...
25 09 2026 0:53:25
Если старые лифты постоянно ломаются, управляющая компания обязана устранить неполадки. Если УК не реагирует, можно обратиться в вышестоящие инстанции....
24 09 2026 13:23:11
Минимальный и максимальный размер земельного участка для садоводства. Общие положения по предельным размерам для огородных участков....
23 09 2026 2:34:27
Возможность одновременного владения и использования двух равнозначных трудовых книжек, а также возможные последствия подобных действий....
22 09 2026 0:38:49
Памятка водителю при дорожно-трaнcпортном происшествии (дтп) 9 - 9-89-80 – -ый отдел МУРа по подставамДежурный ГИБДД Москвы: (9) 9--7; 9-9-8...
21 09 2026 22:18:26
Национальный режим и Федеральный закон № 44-ФЗ: порядок использования основных принципов национального режима, основные документы для участия в закупках....
20 09 2026 4:27:14
Ответственность за нарушение правил миграционного учета - штраф, выдворение и депортация. В какой срок необходимо оформить временную регистрацию?...
19 09 2026 17:33:35
Купили дом, квартиру или гараж? Налоговая служба должна прислать уведомление об уплате имущественного налога. Что делать, если квитанция не приходит?...
18 09 2026 13:57:59
Для чего необходима выписка из трудовой книжки и как правильно её оформить? В каких случаях работодатель обязан предоставить работнику выписку?...
17 09 2026 8:26:46
Описание юридических аспектов фотографирования людей без их согласия. Случаи, когда нужно получать разрешение. Законодательное регулирование....
16 09 2026 10:28:32
Cрок сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц: срок сдачи декларации по земельному налогу, ответственность за нарушение сроков...
15 09 2026 14:29:18
Статья 9 В силу ст. 09 Трудового кодекса РФ рабочее место - место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и...
14 09 2026 22:38:47
Что такое алименты в бpaке? Можно ли подать на алименты без развода? Каким правовым документом регулируется? Правила и заполнения заявления, его структура....
13 09 2026 8:26:50
Когда необходимо менять диплом и чем регулируется процеДypa? Нужно ли менять диплом при смене фамилии? Порядок процедуры и необходимая документация....
12 09 2026 21:24:38
Собрание работников должника при банкротстве является мероприятием, которое необходимо для учета требований сотрудников по зарплате и выходным пособиям....
11 09 2026 14:52:33
Действия, необходимые для досрочного прекращения временной регистрации. Особенности для регистрируемого лица и для собственника жилого помещения....
10 09 2026 20:23:16
Влияние снижения ключевой ставки ЦБ РФ до 5,5% на процентные ставки по ипотечным кредитам. Какие есть льготные программы и насколько актуально рефинансирование....
09 09 2026 21:52:35
Трудовой договор и дополнительное соглашение к нему в случае смены фамилии сотрудником: правила оформления, требования к заполнению и наказание за его отсутствие...
08 09 2026 14:33:52
Государство поддерживает детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на всех уровнях. Социальная защита прав детей-сирот....
07 09 2026 7:40:20
Ювелирные изделия относятся к товарам, не подлежащим обмену и возврату. Однако при наличии бpaка вернуть их можно. Для этого нужно изучить законодательство....
06 09 2026 16:52:36
71-ФЗ: изменены требования к планированию закупок, расширены возможности для заключения контpaктов с единственным поставщиком и другие нововведения....
05 09 2026 11:30:23
Постоянная и временная прописка в России: в какие сроки необходимо сделать? Какие законы регулируют и какая ответственность налагается за просрочку?...
04 09 2026 17:19:11
Временная регистрация ребенка для детского сада: обязательна ли? Как оформить? Нужные документы. В какой срок оформляется, сколько действует и какая цена?...
03 09 2026 2:39:42
Сертификаты качества и соответствия, паспорта качества: виды документов, правила оформления, необходимые документы и порядок действий....
02 09 2026 5:10:42
Постановление Правительства РФ №968 было принято в качестве ответа на санкции и направлено на ограничение доступа к закупкам радиоэлектронной продукции....
01 09 2026 4:57:37
Для подачи заявления о ликвидации в налоговый орган собрание акционеров избирает комиссию, к которой переходят полномочия руководства АО....
31 08 2026 11:26:37
Реализация залогового имущества при банкротстве физического лица осуществляется в штатном порядке, но с учетом привилегированного статуса залогодержателя....
30 08 2026 10:57:24
Одинокие женщины, самостоятельно воспитывающие детей, нуждаются в государственной поддержке. Для матерей-одиночек в 2019 году в нашей стране предусмотрены различные пособия и льготы....
29 08 2026 16:24:47
Как правильно оформить книгу жалоб и предложений? Как в дальнейшем вести этот документ? Что ждет руководителя за отсутствие книги жалоб и предложений?...
28 08 2026 19:25:18
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
