Изменения для УСН в 2019 году: повышение страховых взносов, отмена налоговой декларации, обязательное использование онлайн-касс
В Налоговый кодекс внесён ряд изменений, которые коснутся всех видов предприятий вне зависимости от типа налогообложения и организационно-правовой формы.
СодержаниеПоказатьИзменения законодательства
Поправки косвенно затрагивают плательщиков УСН. Сюда входят:
- отмена налога на движимое имущество;
- повышение ставки НДС до 20%;
- увеличение размера страховых взносов.
Конкретно для УСН введены следующие изменения:
- отмена льгот по страховым взносам;
- введение обязательного использования онлайн-касс;
- снятие обязанности подачи декларации (для отдельных видов компаний).
Отмена пониженных страховых взносов
Ранее некоторые предприятия и индивидуальные предприниматели на УСН имели право на пониженные тарифы по страховым взносам (20% в ПФР, 0% - в ФСС и ФОМС). С 2019 года льготы отменяются (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ). Теперь компании обязаны платить по стандартной ставке - 30% (п. 2 ст. 425 НК РФ). В зависимости от назначения платежа будут использованы следующие пошлины:
- на пенсионное страхование – 22% в рамках фиксированного размера базы и 10% при превышении лимита;
- на временную нетрудоспособность и материнство – 2,9%;
- на медицинское страхование – 5,1%;
- за травмы на рабочем месте – от 0,2% до 8,5%.
При этом индивидуальных предпринимателей на УСН коснулось повышение размера страховых взносов:
- при годовой выручке не более 300 000 рублей взносы на пенсию составят 29 354 рублей, а на медицинское страхование - 6 884 рублей. При доходе выше: +1% с суммы, превышающей 300 000 (п. 1 ст. 430 НК РФ).
Также увеличены лимиты страховых платежей:
- для пенсионных платежей предельная фиксированная сумма поднята до 1 150 000 рублей. Всё, что превысит её, оплачивается по ставке 10%. Для взносов в ФСС предельный размер - 865 000. На суммы выше взносы не начисляются (Постановление Правительства от 28.11.2018 №1426).
Освобождение от подачи декларации
В 2019 году Министерство финансов продолжает разpaбатывать законопроект, согласно которому, будет отменена подача налоговых деклараций для предприятий и ИП на УСН (ID проекта: 02/04/03-18/00079035). Для этого требуется соответствовать двум критериям:
- вести деятельность с применением онлайн-касс;
- применять режим "Доходы".
Таким образом, налоговики будут сами определять конкретную сумму пошлины к оплате. Для налогоплательщиков отпадает необходимость повторно дублировать информацию.
Переход на онлайн-кассы
С 1 июля 2019 года применение онлайн-касс становится обязательным для всех налогоплательщиков на УСН.
Требования перейти на ККТ появились со вступлением в силу закона №290-ФЗ летом 2016 года.
После этой даты осталось всего 4 категории налогоплательщиков на УСН, освобожденных от обязательного использования онлайн-касс:
- ИП, оказывающие бытовые услуги;
- занимающиеся вендинговой торговлей;
- занятые в сфере общественного питания или розничной торговли и не имеющие при этом наёмных работников.
Процесс работы с ККТ прописан в приказе №ММВ-7-20/207@ от 09.04.2018. При переходе на онлайн-кассы необходимо:
- изменить реквизиты чеков кассы;
- бить чеки на все операции, которые прописаны в Налоговом кодексе.
За несоблюдение требований введены наказания (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
- на наёмного сотрудника – от четверти до половины размера суммы расчета, выполненного без применения онлайн-кассы (не менее 10 000 руб.);
- на юридическое лицо – от ¾ до полного размера суммы, рассчитанной с использованием наличных денежных средств и/или электронных средств платежа без применения кассового аппарата (минимум 30 000 руб.);
- повторное нарушение при сумме от 1 млн руб.:
- для наёмного сотрудника - дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет;
- для индивидуального предпринимателя и юридического лица - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Отмена налога на движимое имущество
С 2019 действуют новые правила расчёта налога на имущество предприятий. Платить теперь нужно только за недвижимость, движимая собственность больше не считается объектом налогообложения. Основные поправки:
- налог теперь платится только с недвижимости (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред. от 03.08.2018 302-ФЗ);
- декларация подаётся по месту нахождения объекта недвижимости для большинства организаций (п. 1. ст. 386 НК РФ в ред. от 03.08.2018 302-ФЗ);
- если цена недвижимости пересмотрена по инициативе налогоплательщика или по причине изменения параметров объекта, перерасчёт будет произведён за весь период применения неправильной цены (п. 15 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 334-ФЗ).
Увеличение ставки НДС
С 2019 года стандартная ставка налога поднята на 2 пункта (до 20%). Изменения затрагивают не только размер пошлины, но и перечень работ, товаров и услуг, облагаемых ею. Основные поправки по НДС:
- Основная ставка увеличена на 2 пункта и теперь составляет 20%.
- Значительно расширен перечень налоговых агентов, подпадающих под оплату НДС.
К ним добавлены:
- сельскохозяйственные предприятия-плательщики ЕСХН (п. 12 ст. 9 335-ФЗ от 27.11.2017);
- компании, занимающиеся реализацией бумажных отходов (пп. 31 п. 2 ст. 149 НК РФ);
- предприятия, которые закупают бумажные отходы (п. 8 ст. 161 НК РФ).
Образец договора купли продажи квартиры с несовершеннолетним. Подготовка к составлению и оформлению. Описание сложных ситуаций....
01 05 2026 7:52:23
Материальную ответственность за пострадавшего в ДТП пассажира такси несет виновник аварии или его страховая компания. Как получить денежное возмещение?...
30 04 2026 22:40:59
Договор купли продажи квартиры с обременением: когда заключают, правила заполнения, особенности договора купли-продажи, образец....
29 04 2026 4:14:25
Даже незначительное событие на дороге, связанное с небольшим ущербом, может иметь серьёзные последствия в виде лишения водительских прав....
28 04 2026 4:30:44
Среднесписочная численность работников Обязанность представлять в налоговую инспекцию по итогам года сведения о среднесписочной численности сотрудников...
27 04 2026 21:27:33
Временная регистрация по месту пребывания: определения согласно действующему законодательству, описание сущности. Есть ли отличия от временной прописки?...
26 04 2026 13:11:47
Развод во время беременности по инициативе супруга и по решению жены: в каком случае суд удовлетворит иск? Требуемые для предоставления документы....
25 04 2026 6:57:18
Наследники второй очереди по закону Если наследники первой очереди не были найдены, или же их не существует, то наследники по второй очереди могут подать свое...
24 04 2026 13:17:40
Вносить ежемecячную плату за пользование услугами ЖКХ - обязанность всех потребителей. Игнорирование этого правила может привести к начислению пени....
23 04 2026 21:54:25
При каких видах деятельности организации могут не выплачивать НДС? Пять сфер, для которых актуальна эта льгота. Особенности для образовательных услуг....
22 04 2026 12:57:51
В какой форме может осуществляться надзор над юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями? Основные положения Федерального закона № 294-ФЗ....
21 04 2026 9:51:38
В мае 2019 года Президент РФ подписал Доктрину по обеспечению энергетической безопасности России. В рамках документа раскрыты основные цели, задачи, угрозы....
20 04 2026 6:49:20
С 2019 года пониженные тарифы страховых взносов не будут использоваться для организаций социальной сферы, работающих по УСН, аптек по ЕНВД, ИП по ПНС....
19 04 2026 13:29:41
Реестровые и текущие платежи для погашения задолженностей при банкротстве юридических лиц: понятие и виды, порядок проведения платежей....
18 04 2026 6:52:55
Если исковое заявление не соответствует требованиям к оформлению или подано не в тот суд, то его возвращают заявителю. Правовые последствия возврата по ГПК....
17 04 2026 13:18:41
В целях недопущения коррупции и злоупотрeбления полномочиями в России создана система контроля за государственными заказчиками. Контрольным органом в сфере закупок является ФАС....
16 04 2026 11:20:23
Правила заполнения, структура договора аванса. Форма и требования к содержанию, образец. Изменения в договоре аванса в 2018 году....
15 04 2026 0:24:46
Закон Яровой - это пакет нормативно-правовых актов, регулирующий хранение информации в сфере мобильной связи, интернета, усиление безопасности для почтовых перевозок, изменение правил работы религиозных организаций. В 2019 году все изменения уже вступили в силу, кроме хранения информации мобильными операторами, которым дали отсрочку до 2023 года....
14 04 2026 11:45:10
При задержках на работе сотрудник вправе требовать компенсацию, но для этого нужно соблюдение ряда условий, в частности, инициатива работодателя....
13 04 2026 16:33:10
Реестр закупок по 44-ФЗ: понятие, содержание, правила оформления, основные сведения, требования к ведению, порядок заполнения и заверения, образец бланка....
12 04 2026 15:16:20
Закон о резине на авто в 0 году Владелец любого трaнcпортного средства, в зависимости от региона проживания, обязан использовать соответствующие сезону шины....
11 04 2026 19:39:42
Особенности ставок НДС, применяющихся при налогообложении товаров в РФ. Какие товары могут облагаться ставкой 10%? Для каких действует ставка НДС в 18%?...
10 04 2026 22:25:27
Есть ли необходимость регистрировать баню? Чем регламентируется возведение хозяйственных построек на участке под индивидуальное строительство жилья?...
09 04 2026 11:17:24
Для защиты своих прав потребителю, купившему товар ненадлежащего качества, необходимо направить продавцу письменную претензию с требованием о замене товара....
08 04 2026 14:31:31
Определить реальный пробег можно, внимательно изучив документы и проведя внешний осмотр автомобиля. Поможет и диагностика в официальном сервисе....
06 04 2026 7:48:55
Образец, инструкция и порядок заполнения декларации по НДС. Изменения с 2017 года: перечень документов и особенности предоставления в электронной форме....
05 04 2026 1:49:51
Как выглядят водительские права нового образца? Лицевая и оборотная стороны документа. Основные отличия от старого удостоверения. Расшифровка категорий....
04 04 2026 23:38:59
Потребителю при покупке автомобильного аккумулятора следует обращать внимание не только на производителя, но и на сроки годности устройства....
03 04 2026 16:12:36
Запрос ценовой информации по 44-ФЗ необходим для корректного расчета начальной максимальной цены контpaкта. Образец запроса коммерческих предложений....
02 04 2026 12:36:53
Как оформить участок земли в собственность, если нет хозяина: чем грозит владельцу использование участка без положенных документов, является ли это самозахватом?...
01 04 2026 10:15:14
Преднамеренное банкротство физических лиц является противоправным деянием, при выявлении факта которого лицо могут привлечь к уголовной ответственности....
31 03 2026 6:18:51
Выписка из квартиры члeнов семьи бывшего собственника может создавать определенные сложности для нового владельца недвижимости....
30 03 2026 12:55:11
Правовое регулирование оплаты коммунальных услуг собственником жилья. Особенности внесения платежей за квартиру, не оформленную в собственность....
29 03 2026 0:38:36
Как подтвердить 0% ставку НДС при экспорте? Какие документы предоставляются при экспорте в стране ЕАЭС и другие? В какой срок предоставляются документы?...
28 03 2026 6:58:47
СРО арбитражных управляющих - это некоммерческая саморегулируемая организация, которая контролирует их работу в делах о банкротстве....
27 03 2026 12:33:17
Декларация о соответствии участника закупки требованиям для 223-ФЗ и 44-ФЗ - это обязательный документ, который составляется всеми поставщиками. Принадлежность к СМП, требование о стране происхождения товара и другие....
26 03 2026 4:52:35
В каких случаях следует подавать письмо на возврат товара поставщику? Правила составления, необходимые документы для сопровождения возврата....
25 03 2026 13:36:25
Ведение государственного земельного кадастра: назначение, цели и задачи, порядок ведения, как сведения о земельных участках вносятся в кадастр...
24 03 2026 18:59:45
Возврат косметики в магазин – дело хлопотное, но иногда покупатель имеет полное право вернуть неподходящий товар продавцу. Выручит знание закона....
23 03 2026 21:19:18
Приказ Минэкономразвития фиксирует изменения коэффициентов индекс-дефляторов, исходя из которых определяются возможные сценарии развития экономики в России....
22 03 2026 15:51:11
Жена подает на развод что делать Даже если у вас нет детей, совместно нажитого имущества, кто-то из близких против ваших отношений с женой, за будущее семьи...
21 03 2026 10:23:15
Покупателей зачастую беспокоит вопрос о сроках, в течение которых будут удовлетворены его требования: содержание ст. 22 Закона "О защите прав потребителей"....
20 03 2026 4:15:55
В какой срок следует подать поставщику претензию о поставке товара ненадлежащего качества? Как правильно составить и подать претензию?...
19 03 2026 19:27:59
Приватизация доли в муниципальной и коммунальной квартире или комнаты в общежитии: порядок действий, необходимые документы....
18 03 2026 21:22:19
Как узнать кадастровый номер земельного участка по фамилии: можно ли узнать, пошаговая инструкция, получение в МФЦ, Росреестре, по почте...
17 03 2026 20:49:32
Перечень документов для регистрации по месту жительства: свидетельство, заявление на постоянную прописку, пример заполнения....
16 03 2026 20:26:22
С 2019 года в России действует маркировка товаров. На молочную продукцию в обязательном порядке наносить код Data Matrix будут с 1 июня 2020 года....
15 03 2026 12:53:55
Банкротство физических лиц происходит по строгой инструкции: начинается с подачи заявления и заканчивается присвоением статуса и списанием долгов....
14 03 2026 23:41:19
Вступил в силу ФЗ №331 от 01.10.2019 года, согласно которому, срок административного надзора теперь будет приостанавливаться на время принудительных работ....
13 03 2026 15:23:27
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл