Управление дебиторской задолженностью: цели и задачи, процеДypa, анализ и планирование
Дебиторская задолженность компании – это сумма денежных и иных обязательств, которые третьи лица несут в отношении компании в силу условий соглашений и требований законодательства. Примером дебиторской задолженности может быть невнесенная плата за полученные клиентом компании товары или услуги, невыполненная работа подрядчиков, получивших аванс, или иной невозвращенный денежный долг в пользу компании.
СодержаниеПоказатьЦели управления дебиторской задолженностью
Дебиторская задолженность относится к оборотным активам, управление которыми производится в целях:
- конвертации номинальной задолженности в реальные денежные средства или иные материальные блага (произведенные работы);
- поддержание нормального уровня суммарного дебиторского долга;
- уменьшение рисков появления сомнительной задолженности;
- обеспечение своевременной инкассации задолженности;
- уменьшение сроков возврата долгов.
Из поставленных целей управления задолженностью перед финансовым руководством компаний встают следующие задачи:
- регулирование сроков возврата долгов;
- проведение мероприятий по истребованию проблемных долгов;
- оценка издержек и рисков при формировании задолженности;
- моделирование эффективной финансовой политики;
- разработка стратегии действий для каждой группы должников;
- стимулирование внесения предоплаты при покупке продукции компании.
Должники компаний обычно делятся на потребителей-физлиц, подрядчиков и контрагентов по крупным сделкам. Для каждой группы разpaбатывается общий порядок работы с просрочками. Важной комплексной задачей является разработка превентивных мер, позволяющих избегать появления сомнительных и невозвратных долгов перед компанией.
ПроцеДypa управления задолженностью
Управление дебиторской задолженностью включает следующие мероприятия:
- Анализ размера и качества текущих долгов.
- Планирование работы с задолженностью.
- Организация работы по возврату проблемных долгов.
- Оптимизация структуры дебиторской задолженности.
- Контроль за результатами деятельности.
За реализацию программы управления дебиторской задолженностью обычно отвечает отдел сбыта готовой продукции, но в крупных и средних предприятиях с диверсифицированными источниками прибыли часто создают специальный отдел для работы с внешними долгами.
Анализ текущей задолженности включает в себя:
- определение доли долгов каждой группы лиц в общей сумме задолженности;
- разделение долгов на проблемные, текущие, сомнительные и безнадежные;
- сбор сведений о каждом должнике из проблемной группы;
- определение средних показателей текущих долгов.
Планирование включает определение сроков взыскания проблемных долгов, составление детального списка мероприятий и назначение ответственных за исполнение лиц, а также выбор контрольных показателей для проверки. Основными показателями являются суммы обязательств в денежном выражении по каждой группе должников, а также рост или уменьшение таких сумм относительно предыдущего контрольного периода.
Возврат долгов
Работа по возврату проблемной дебиторской задолженности включает в себя:
- налаживание обратной связи с должниками;
- просуживание проблемных долгов;
- создание мотивации к возврату долгов;
- продажу проблемных долгов.
В первую очередь, должников уведомляют о необходимости погасить задолженность, и по обратной связи должники разделяются на готовых погасить долг в ближайшее время, имеющих финансовые проблемы и не выходящих на связь вообще. Далее наиболее проблемные и безнадежные долги просуживаются, после чего производится работа по возврату задолженности с небольшими просрочками (до трех месяцев). Мотивация к возврату долга создается путем списания штрафных процентов, программ лояльности и реструктуризации крупных долгов, по которым ведется индивидуальная работа.
Право требования отдельных долгов может переуступаться коллекторским агентствам за плату, а по некоторым обязательствам проблему может решить перемена ответственных лиц, например, когда должники компании обязываются погашать долги по кредиторской задолженности, и компания исключается из цепочки, как участник отношений.
Улучшение структуры задолженности
Оптимизация структуры дебиторской задолженности включает в себя комплекс мер, позволяющих максимально уменьшить сроки и риски невозврата долгов. Если в компании значительная доля среднесрочных дебиторских нематериальных обязательств (например, невыполненных работ), то следует изменить правила взаимодействия с привлекаемыми подрядчиками, например, уменьшить размер авансов или перейти на постоплату.
По долгосрочным долгам, возникшим, как следствие крупных сделок, должна производиться индивидуальная работа, в частности, такие долги можно классифицировать не как дебиторскую задолженность, а как прямые убытки, возникшие в ходе негативного развития бизнес-сценария (то есть реализованные предпринимательские риски).Также важно оптимизировать мелкие клиентские долги за приобретенные товары или услуги фирмы путем стимулирования предоплаты и введения мер, исключающих невнесение средств – например, разделение оказываемой услуги на несколько составляющих, последняя из которых оказывается только после внесения полной суммы оплаты.
Контрольные показатели
Контроль результатов работы с дебиторской задолженностью производится по следующим параметрам:
- коэффициенту оборачиваемости средств;
- доле краткосрочных долгов в общем объеме дебиторской задолженности;
- доле проблемных долгов;
- доле долгов с хорошо прогнозируемой возвратностью;
- изменчивости уровня нормальной дебиторской задолженности.
Изменчивость уровня задолженности измеряется, как максимальное отклонение среднегодового уровня задолженности от абсолютного минимума и максимума за данный период. Чем больше постоянство уровня долга, тем стабильнее финансовая ситуация в компании.
Реестр требований кредиторов закрывается через 2 месяца после введения в отношении должника конкурсного производства. Что делать, если сроки пропущены?...
31 08 2026 6:59:59
Есть ли возможность сдать железнодорожный билет за другого человека? От чего зависят суммы удержаний? В какие сроки происходит возврат денег?...
30 08 2026 23:12:10
При каких условиях можно воспользоваться льготами по НДС? Кто может рассчитывать на снижение налога? Общие условия предоставления льгот по НДС....
29 08 2026 11:27:54
Сколько стоит приватизация земли под частным домом: законодательное регулирование, стоимость приватизации и дополнительные расходы, упрощенная приватизация...
28 08 2026 14:59:17
Свидетели при регистрации бpaка – необходимость или дань традициям? Является ли бpaк, заключенный без присутствия свидетелей, действительным?...
27 08 2026 0:34:15
Социально уязвимым категориям населения полагается обязательная доля в наследстве по закону, эта норма ограничивает завещательный порядок наследования....
26 08 2026 20:18:38
Выдел доли в натуре земельного участка из общей долевой собственности: понятие выдела, способы выдела, процеДypa, возможные трудности...
25 08 2026 21:30:34
Корректировочный счет-фактура: когда необходимо составлять? Как фиксировать в отчетных документах? Исправление ошибок в них....
24 08 2026 16:41:54
В 2019 году в КоАП РФ были внесены изменения. Они связаны с введением нового штрафа ГИБДД, нарушениями в области охраны природопользования, управления многоквартирными домами. Изменения КоАП РФ также коснулись граждан, публикующих оскорбления в интернете: в 2019 году размер штрафа за неправомерные действия увеличился....
23 08 2026 22:11:13
В последние годы правительство страны несколько раз вносило серьёзные изменения в закон о долевом строительстве. Основная цель - максимально обезопасить население от мошенников и банкротства застройщика....
22 08 2026 3:24:47
Когда можно поменять фамилию? Что нужно для смены фамилии при вступлении в бpaк? Какие документы подлежат замене? Размер госпошлины и список документов, требующихся для замены....
21 08 2026 9:34:11
Если покупателю испортили вещь в химчистке, то он имеет все основания для компенсации причиненного ущерба со стороны организации. Образец претензии....
20 08 2026 4:20:17
Алгоритм установления отцовства после cмepти родителя. Законодательное регулирование, необходимые документы, сроки и расходы. Образец заявления....
19 08 2026 18:23:25
Можно ли сдать утюг обратно в магазин в течении 14 дней? Алгоритм действий по возврату качественного и некачественного утюга....
18 08 2026 23:55:11
В каких случаях имеет смысл жаловаться на туроператора? В какие инстанции можно обращаться? Как составить жалобу? Когда в ее рассмотрении будет отказано?...
17 08 2026 14:55:52
Индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом, если он не может исполнять свои долговые обязательства. Порядок процедуры и последствия....
16 08 2026 4:31:54
Страхование при материнстве существует в качестве компенсации временной нетрудоспособности, связанной с ним. Для этого с доходов удерживаются страховые взносы....
15 08 2026 16:32:54
Как признать бpaк недействительным в России? Судом их может быть признан недействительным или фиктивным.Супруги могут развестись в ЗАГСе или суде;Также бpaк...
14 08 2026 6:36:12
Из чего состоит кадастровый номер земельного участка: структура номера, правильная расшифровка, наглядные примеры...
13 08 2026 23:36:11
Изменения КОСГУ вступили в силу 1 января 2019 года. Нововведения касаются доходов, расходов, поступлений и выбытии нефинансовых активов....
12 08 2026 4:50:56
Является ли болезнь причиной для возврата авиабилета в "Аэрофлот"? Какие справки подойдут для возврата билета? Образец зявления на возврат денежных средств....
11 08 2026 18:20:55
Отмена судебного приказа о взыскании задолженности по коммунальным услугам: правила подачи возражения, образец возражения, сроки подачи документов....
10 08 2026 9:49:18
Раздел 4 декларации по НДС: подробная инструкция по заполнению (кому, как и какие данные нужно прописывать), санкции...
09 08 2026 4:21:30
Признание недействительным решения собрания кредиторов: порядок действий, особенности составления искового заявления, сроки обжалования....
08 08 2026 19:22:51
Чтобы рассчитать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, необходимо учитывать установленное минимальное и максимальное значения пособия, а также заработок....
07 08 2026 19:11:25
Налоговая база НДС включает стоимость товаров, услуг и работ, реализованных за определенный период. Дата формирования - день отгрузки или получение оплаты....
06 08 2026 5:55:34
Для чего нужен гарантийный талон? В каких случаях им можно воспользоваться? Образец формы гарантийного талона и правила его оформления....
05 08 2026 19:10:12
Временная опека оформляется, когда родители не могут сами ухаживать за своим ребенком. Например, из-за болезни или по причине учебы на очном отделении....
04 08 2026 14:32:41
Подведение итогов закупки, которая проводилась среди заказчиков, работающих по 223-ФЗ, осуществляется через подписание протоколов....
03 08 2026 0:22:43
С 1 октября 2019 года на 4,3% повышаются заработные платы работников бюджетной сферы, которые не коснулись повышения в мае этого года....
02 08 2026 17:31:57
Каковы возможные причины для составления жалобы на банк? Как ее правильно написать? Способы подачи, требующиеся документы, сроки рассмотрения....
01 08 2026 0:41:45
Оскорбление личности в интернете и социальных сетях: наказуемые формы нанесения оскорблений, меры ответственности, действия со стороны потерпевшего....
31 07 2026 4:17:34
Подтверждена ли законодательно смена медицинского учреждения? Можно ли оформить прикрепление к поликлинике в Портале государственных услуг?...
30 07 2026 12:42:50
Председатель правления СНТ имеет множество обязанностей, ненадлежащее исполнение которых может привести к конфликту с последующей жалобой в прокуратуру....
29 07 2026 16:51:57
При задержках на работе сотрудник вправе требовать компенсацию, но для этого нужно соблюдение ряда условий, в частности, инициатива работодателя....
28 07 2026 23:21:10
Обнаружив пропажу велосипеда, важно быстро обратиться в полицию. Шансы найти украденную вещь увеличатся, если вы проведете расследование самостоятельно....
27 07 2026 20:44:15
Кредит на исполнение государственного контpaкта: какие банки дадут и на каких условиях, какие требования к заемщикам? Возможности получения без залога....
26 07 2026 0:54:49
На основе открытого запроса предложений по 223-ФЗ заказчик может выбрать наиболее оптимальное предложение от поставщика по нескольким параметрам....
25 07 2026 13:37:44
Приобретение квартиры на вторичном рынке: правила осуществления сделки, необходимые документы 2018 и возможные трудности....
24 07 2026 20:20:27
Предварительный договор купли-продажи с авансом: требования к документу и правила оформления. Отличается ли от простого предварительного договора?...
23 07 2026 3:56:20
Отражение корректировки реализации в декларации по НДС: в каких случаях проводится, в каких разделах она отражается, как заполняется признак актуальности, наглядный пример...
22 07 2026 23:20:18
Банкротство МУП и ГУП происходит в общем порядке по нормам Гражданского кодекса и 127-ФЗ о банкротстве, но с некоторыми особенностями, связанными с особым статусом собственников имущества....
21 07 2026 7:10:32
Оценка рыночной стоимости земельного участка: как выбрать оценщика? Какие документы потребуются? Сколько стоит процеДypa? Сколько делается по времени?...
20 07 2026 10:26:21
Последнее о 9: Госуслуги проверить вин авто как отключить обновление вин Но существуют и совершенно примеру, LJ7 означает, что машина сделана в Китае...
19 07 2026 15:37:14
Изменения в законе об ОСАГО в 2019 году коснулись базового тарифного коридора, коэффициента возраст-стаж, появления института страхового омбудсмена и многого другого....
18 07 2026 13:56:46
Проверка жилищно-бытовых условий несовершеннолетнего. Обращение в ООП с прошением проверить семью. Ответственность родителей и опекунов....
17 07 2026 0:42:32
Продажа квартиры с долгами по коммунальным платежам: законодательство, варианты заключения сделки, особенности договора купли-продажи, риски для покупателя....
16 07 2026 23:55:26
Закупки по 223-ФЗ: правила осуществления закупочных процедур неконкурентными способами, порядок проведения закупок у субъектов малого предпринимательства....
15 07 2026 13:34:55
Работник ушел на больничный. В период болезни привлечь к работе его нельзя. Но что делать, если он сам изъявляет желание помочь? Правовые последствия....
14 07 2026 12:52:20
Открытый конкурс: в каких случаях проводится, расчет сроков при помощи онлайн-калькулятора, основные этапы и длительность процедуры при цене контpaкта до миллиона и более миллиона рублей....
13 07 2026 13:52:25
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
