Управление дебиторской задолженностью: цели и задачи, процеДypa, анализ и планирование
Дебиторская задолженность компании – это сумма денежных и иных обязательств, которые третьи лица несут в отношении компании в силу условий соглашений и требований законодательства. Примером дебиторской задолженности может быть невнесенная плата за полученные клиентом компании товары или услуги, невыполненная работа подрядчиков, получивших аванс, или иной невозвращенный денежный долг в пользу компании.
СодержаниеПоказатьЦели управления дебиторской задолженностью
Дебиторская задолженность относится к оборотным активам, управление которыми производится в целях:
- конвертации номинальной задолженности в реальные денежные средства или иные материальные блага (произведенные работы);
- поддержание нормального уровня суммарного дебиторского долга;
- уменьшение рисков появления сомнительной задолженности;
- обеспечение своевременной инкассации задолженности;
- уменьшение сроков возврата долгов.
Из поставленных целей управления задолженностью перед финансовым руководством компаний встают следующие задачи:
- регулирование сроков возврата долгов;
- проведение мероприятий по истребованию проблемных долгов;
- оценка издержек и рисков при формировании задолженности;
- моделирование эффективной финансовой политики;
- разработка стратегии действий для каждой группы должников;
- стимулирование внесения предоплаты при покупке продукции компании.
Должники компаний обычно делятся на потребителей-физлиц, подрядчиков и контрагентов по крупным сделкам. Для каждой группы разpaбатывается общий порядок работы с просрочками. Важной комплексной задачей является разработка превентивных мер, позволяющих избегать появления сомнительных и невозвратных долгов перед компанией.
ПроцеДypa управления задолженностью
Управление дебиторской задолженностью включает следующие мероприятия:
- Анализ размера и качества текущих долгов.
- Планирование работы с задолженностью.
- Организация работы по возврату проблемных долгов.
- Оптимизация структуры дебиторской задолженности.
- Контроль за результатами деятельности.
За реализацию программы управления дебиторской задолженностью обычно отвечает отдел сбыта готовой продукции, но в крупных и средних предприятиях с диверсифицированными источниками прибыли часто создают специальный отдел для работы с внешними долгами.
Анализ текущей задолженности включает в себя:
- определение доли долгов каждой группы лиц в общей сумме задолженности;
- разделение долгов на проблемные, текущие, сомнительные и безнадежные;
- сбор сведений о каждом должнике из проблемной группы;
- определение средних показателей текущих долгов.
Планирование включает определение сроков взыскания проблемных долгов, составление детального списка мероприятий и назначение ответственных за исполнение лиц, а также выбор контрольных показателей для проверки. Основными показателями являются суммы обязательств в денежном выражении по каждой группе должников, а также рост или уменьшение таких сумм относительно предыдущего контрольного периода.
Возврат долгов
Работа по возврату проблемной дебиторской задолженности включает в себя:
- налаживание обратной связи с должниками;
- просуживание проблемных долгов;
- создание мотивации к возврату долгов;
- продажу проблемных долгов.
В первую очередь, должников уведомляют о необходимости погасить задолженность, и по обратной связи должники разделяются на готовых погасить долг в ближайшее время, имеющих финансовые проблемы и не выходящих на связь вообще. Далее наиболее проблемные и безнадежные долги просуживаются, после чего производится работа по возврату задолженности с небольшими просрочками (до трех месяцев). Мотивация к возврату долга создается путем списания штрафных процентов, программ лояльности и реструктуризации крупных долгов, по которым ведется индивидуальная работа.
Право требования отдельных долгов может переуступаться коллекторским агентствам за плату, а по некоторым обязательствам проблему может решить перемена ответственных лиц, например, когда должники компании обязываются погашать долги по кредиторской задолженности, и компания исключается из цепочки, как участник отношений.
Улучшение структуры задолженности
Оптимизация структуры дебиторской задолженности включает в себя комплекс мер, позволяющих максимально уменьшить сроки и риски невозврата долгов. Если в компании значительная доля среднесрочных дебиторских нематериальных обязательств (например, невыполненных работ), то следует изменить правила взаимодействия с привлекаемыми подрядчиками, например, уменьшить размер авансов или перейти на постоплату.
По долгосрочным долгам, возникшим, как следствие крупных сделок, должна производиться индивидуальная работа, в частности, такие долги можно классифицировать не как дебиторскую задолженность, а как прямые убытки, возникшие в ходе негативного развития бизнес-сценария (то есть реализованные предпринимательские риски).Также важно оптимизировать мелкие клиентские долги за приобретенные товары или услуги фирмы путем стимулирования предоплаты и введения мер, исключающих невнесение средств – например, разделение оказываемой услуги на несколько составляющих, последняя из которых оказывается только после внесения полной суммы оплаты.
Контрольные показатели
Контроль результатов работы с дебиторской задолженностью производится по следующим параметрам:
- коэффициенту оборачиваемости средств;
- доле краткосрочных долгов в общем объеме дебиторской задолженности;
- доле проблемных долгов;
- доле долгов с хорошо прогнозируемой возвратностью;
- изменчивости уровня нормальной дебиторской задолженности.
Изменчивость уровня задолженности измеряется, как максимальное отклонение среднегодового уровня задолженности от абсолютного минимума и максимума за данный период. Чем больше постоянство уровня долга, тем стабильнее финансовая ситуация в компании.
Кредит на исполнение государственного контpaкта: какие банки дадут и на каких условиях, какие требования к заемщикам? Возможности получения без залога....
01 05 2026 5:17:18
Нужно ли переоформлять свидетельство на право собственности на землю: порядок и особенности в 2017 году, пошаговая инструкция и перечень документов...
30 04 2026 6:46:25
Женам военных, проходящих службу в армии по срочному призыву, оказывается господдержка в виде единовременной выплаты и ежемecячного пособия на ребенка....
29 04 2026 13:42:54
Как узнать категорию земельного участка по кадастрому номеру? Наиболее удобным способом является получение информации на публичной кадастровой карте Росреестра...
28 04 2026 3:44:18
Арбитражный и конкурсный управляющий при банкротстве юридических лиц и приравненных к ним организаций: основные обязанности и вероятная разница....
27 04 2026 15:58:21
Законодательные изменения 2019 года упорядочили контроль за вывозом мусора в сельской местности и обязали каждого жителя заключать договор на сбор отходов....
26 04 2026 18:14:48
Выписка из квартиры члeнов семьи бывшего собственника может создавать определенные сложности для нового владельца недвижимости....
25 04 2026 5:25:12
Вступающий в силу 1 октября 2019 года ФЗ №191 привнес изменения в АПК и ГПК РФ, которые касаются рассмотрения дел по защите прав и интересов группы лиц....
24 04 2026 5:37:31
Гражданин РФ в возрасте от 21 года, не имеющий судимостей и психических расстройств, имеет право предложить свою кандидатуру на должность депутата....
23 04 2026 6:57:30
Какими способами можно вернуть предоплату за товар или услугу, если передумал покупать? Пошаговая инструкция и составление заявления на возврат денег....
22 04 2026 7:28:37
Заказчик по 44-ФЗ: понятие, виды и отличительные черты, основные полномочия, меры ответственности и штрафные санкции, возможности смены заказчика....
21 04 2026 14:48:43
Документы для алиментов на работе: правильное заполнение справки об алиментах и платежного поручения: образцы документов в 2018 году....
20 04 2026 17:58:18
ПроцеДypa проведения технического осмотра трaнcпортных средств в России была ужесточена. Главные изменения в его прохождении в 2019 году....
19 04 2026 19:34:41
Программа реновации в Московской области может быть принята не раньше 2020 года. Сейчас проводится переселение жителей Подмосковья в новое жильё из баpaков....
18 04 2026 12:35:43
Особенности процедуры продажи комнаты, находящейся в коммунальной квартире. Подготовка документов и законодательное регулирование....
17 04 2026 14:58:56
Какая ставка НДС предусмотрена для продуктов питания? Подробный обзор всех вариантов и таблица продуктов с различными ставками....
16 04 2026 23:58:13
Перечень услуг страховой компании "Ресо-гарантия". Телефон горячей линии, электронная почта, официальный сайт страховщика....
15 04 2026 9:59:50
Раздел 10 декларации по НДС: кто должен заполнять, какие пункты нужно заполнить, что нужно учесть, пошаговая инструкция...
14 04 2026 21:49:52
Банкротство ООО с долгами: критические признаки, лица, уполномоченные подавать заявление, необходимые документы, этапы, возможные риски и последствия....
13 04 2026 21:49:27
План-график закупок по 44-ФЗ: образец документа, правила утверждения, изменения и размещения, штрафные санкции за нарушение установленных требований....
12 04 2026 15:28:39
Жалоба в ФАС о нарушениях Федерального закона №44-ФЗ: правила подачи, сопровождающие документы, регламент рассмотрения, судебная пpaктика. Реестр жалоб....
11 04 2026 19:15:53
Закон об ипотечных каникулах в 2019 году: отсрочка платежей на полгода для должников, чье финансовое состояние ухудшилось и условия для получения льгот....
10 04 2026 13:27:44
Если полиция остановила на улице – это всегда стресс, особенно когда в кармане нет ни одного документа, который бы помог тебя идентифицировать. Если гражданин не совершил противоправных действий, максимум, что с ним может произойти – задержание на 3 часа до установления личности....
09 04 2026 14:18:14
Перевод земельного участка из СНТ в ИЖС: законодательство, действующий порядок, ограничения, сроки и стоимость. Подготовка документов и подача ходатайства....
08 04 2026 7:45:12
В России действуют несколько видов пособий при рождении ребенка, предусмотренные компенсировать уход за ним. Порядок оформления и размеры пособий....
07 04 2026 22:22:23
В 2019 году для оформления жилищного займа потребуется предоставить дополнительные документы, а также можно воспользоваться новыми источниками кредитования....
06 04 2026 17:50:36
Земельные участки должны использоваться по целевому назначению. В этих целях был утвержден классификатор ВРИ. В 2019 году он претерпел некоторые изменения....
05 04 2026 5:15:45
Слушать музыку можно с 7 утра до 11 вечера, но для дневного прослушивания есть ограничения по децибелам. Порядок действий для борьбы с нарушителями....
04 04 2026 3:44:44
Конкурсное производство выступает последним этапом процедуры банкротства и здесь ключевые функции принадлежат конкурсному управляющему....
03 04 2026 4:33:42
Закон №18 от 06.03.19, который меняет порядок и правила оказания паллиативной помощи нуждающимся, вступил в силу 17 марта 2019 года. Теперь паллиативную помощь в России смогут получать пациенты не только в больнице, но и на дому....
02 04 2026 3:29:12
Оао ржд С чего начать? Ну, пожалуй, прямо с утра. Я встаю, умываюсь, чищу зубки (вам же обязательно нужно улыбаться!). В общем, обычное утро. Еду на работу....
01 04 2026 14:26:20
Система Электронный бюджет - это разработанная Минфинансов бюджетная структура, которая позволяет заказчикам формировать, размещать, изменять закупки....
31 03 2026 13:30:23
На предприятиях для эффективного планирования и проведения государственных закупок создается специализированный отдел. Его функции, задачи и цели....
30 03 2026 22:37:38
Какими законами регулируется возврат посуды в магазин? Как вернуть сковороду, кастрюлю или любую другую кухонную утварь обратно в магазин?...
29 03 2026 22:57:40
В мае 2019 года Президент РФ подписал Доктрину по обеспечению энергетической безопасности России. В рамках документа раскрыты основные цели, задачи, угрозы....
28 03 2026 22:33:53
Порядок оформления юридического сопровождения квартиры. Что такое юридическое сопровождение?Какие услуги подразумевает? Какие гарантии дает?...
27 03 2026 21:30:56
Если нарушаются права сразу нескольких граждан, то в таком случае от их имени составляется коллективная жалоба. Как правильно составить и подать жалобу?...
26 03 2026 1:55:15
Ежемecячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет: порядок получения, максимальный и минимальный размеры. Пособие по уходу за ребенком до 3 лет....
25 03 2026 6:21:19
Продают ли банки квартиры? Сниженная процентная ставка и первоначальный взнос при продаже. Соглашение о передаче квартиры в счёт погашения долга....
24 03 2026 17:10:28
Комплексные изменения налогового законодательства в 2019 году коснулись и предприятий на спецрежимах. Главное новшество для ЕСХН - переход на уплату НДС....
23 03 2026 10:32:19
Льготы и субсидии для многодетных семей, проживающих на территории РФ: перечень льгот, порядок получения, законодательная база оформления....
22 03 2026 16:22:56
В ФЗ "О Следственном комитете РФ" в 2019 году изменились правила назначения сотрудников, занимающих высшие должности и порядок обеспечения служащих жильем....
21 03 2026 2:50:31
Закон о банкротстве физических лиц 127-ФЗ регулирует наиболее важные аспекты процедуры признания финансовой несостоятельности граждан....
20 03 2026 11:50:23
Выплаты и дополнительные меры поддержки матерей-одиночек: законодательная база, перечень выплат и мер поддержки в различных отраслях жизни....
19 03 2026 0:42:26
Организация вправе простить дебиторскую задолженность своему контрагенту по сделке путем заключения соглашения о прощении долга. Образец договора....
18 03 2026 7:30:12
Программы Trade-in, предлагаемые различными магазинами, позволяют обменять старый телефон на новый, произведя доплату. Где можно обменять старое устройство?...
17 03 2026 14:37:36
В 2019 году в силу вступил ФЗ-544. Он внёс существенные поправки в ст. 80 УК РФ. Теперь некоторые категории преступников могут получить смягчение наказания....
16 03 2026 2:22:21
Имущество, которое осталось невостребованным ⚡ среди наследников, приобретает право выморочного и отходит 👉 в пользу государства....
15 03 2026 11:35:10
Ставка трaнcпортного налога определяется каждым субъектом РФ самостоятельно. Какие изменения в законодательстве произошли в 2019 году? Льготы и калькулятор....
14 03 2026 11:39:12
Каковы функции конкурсного управляющего? В каких случаях имеет смыл подавать на него жалобу в арбитражный суд? Образец жалобы и сроки ее рассмотрения....
13 03 2026 10:11:38
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл