Федеральный закон №210-ФЗ от 26.07.2019 года: поправки во 2 часть НК РФ
Все 10 пунктов ст. 1 Федерального закона №210 от 26.07.19 набирают законную силу с 01.01.2020. Поправки коснулись как граждан, так и некоторых категорий юридических лиц.
СодержаниеПоказать- Освобождение от НДФЛ сделок с единственным жильем
- Освобождение должников от уплаты НДФЛ
- Налоговый инвествычет: расширены группы ОС, изменен подход к расчетам лимитов
- Применение налоговой ставки 0%: кто еще освобожден
Физлиц коснутся только два пункта первой статьи – второй и третий.
Освобождение от НДФЛ сделок с единственным жильем
Благодаря поправке, для тех, кто продает свою единственную недвижимость или земельный участок, меняется минимальный предельный период владения жильем.
Согласно п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ, доход от сделки продажи квартиры или дома подлежит налогообложению, если до момента продажи жилье находилось в собственности физлица менее установленного предельного срока. Пункт 4 ст. 217.1 НК РФ устанавливает пятилетний период, как минимальный предельный срок. Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ, этот срок корректируется до трех лет, если недвижимость была унаследована, подарена продавцу близкими родственниками. Также продавать недвижимость, которая была в собственности сроком более трех лет, без последующего налогообложения может физлицо, которое приобрело право собственности в ходе приватизации или согласно договору пожизненного содержания с иждивением.
К этим исключениям п. 3 ст. 1 Федерального закона №210 добавляет еще один случай. Не будет облагаться НДФЛ продажа квартиры, части квартиры, дома, комнаты, если на момент регистрации права собственности на недвижимость за продавцом не числилась любая другая недвижимость. При этом принимается в расчет собственность не только участвующего в сделке продавца, но и объекты, которые находятся в общей совместной собственности.
Налоговики будут учитывать и еще один нюанс. Если другая недвижимость была приобретена продавцом или его супругом за три месяца до момента перехода права собственности на проданное жилье, то в расчет такая недвижимость также не берется. Например, физлицо продает квартиру, которая была куплена 3 года и 1 месяц назад. Если за три месяца (и менее) до этого на него (или супругу) было зарегистрировано другое жилье, то продаваемая недвижимость будет считаться единственной.Данное изменение предельного срока касается и земельных наделов, а также сооружений и строений на нем.
Освобождение должников от уплаты НДФЛ
Еще одно важное нововведение для физлиц – от НДФЛ освобождается кредиторская задолженность, признанная безнадежной.
Действующая на сентябрь 2019 года редакция НК РФ прямо не указывает, есть ли обязанность у заемщика уплатить НДФЛ при признании его долгов безнадежными перед кредиторами (ситуации с прощением долга, прекращением обязательств на основании акта госвласти). Доходом признается любая выгода, соответственно, списание долгов для заемщика также становится доходом. И от суммы списанной безнадежной задолженности нужно выплатить бюджету НДФЛ. Соответствующее разъяснение приведено в письме Минфина РФ от 21.08.14 № 03-04-07/41923.
П. 2 ст. 1 Федерального закона № 210 добавляет в НК РФ целый абзац. Теперь НДФЛ физлицу оплачивать при списании долга, признанного безнадежным, не нужно, если кредитором являлся индивидуальный предприниматель либо организация. Именно так можно будет применить законодательную норму в случае:
- если кредитор не взаимозависим с заемщиком;
- если заемщик не имел трудовых отношений с кредитором в период наличия обязательств;
- если заем первоначально не являл собой материальную помощь, оказанную заемщику;
- если кредит не был формой исполнения обязательств (вознаграждения) кредитора перед заемщиком.
Налоговый инвествычет: расширены группы ОС, изменен подход к расчетам лимитов
Под инвестиционным вычетом подразумеваются расходы на приобретение, модернизацию, создание основных средств (ОС), на сумму которых можно уменьшить авансовую сумму налога либо сам налог. Применять вычет можно только к части налога, которая подлежит к уплате в региональный бюджет.
Инвестиционный вычет до 01.01.2020 можно применять, если приобретаемые ОС относятся к III-VII группам амортизации. Пп. «д» п. 10 ст. 1 Федерального закона №210 добавляет в этот перечень ОС, относящиеся к VIII-X группам. Но по-прежнему налоговый вычет нельзя применить к сооружениям, зданиям, передаточным устройствам.
До января 2020 года решение о применении налогового вычета или его неприменении должно распространяться на все подразделения компании, после введения правок по каждому региону можно будет принимать индивидуальное решение (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального законда № 210). В пределах одного региона для всех подразделений решение должно быть единым.
Еще одно изменение – правила исчисления предельного показателя инвествычета.
С первого января 2020 года снизить отчисления в госбюджет можно только в пределах допустимой суммы. Согласно пп. «г» п. 10 ст. 1 Федерального закона №210, рассчитать граничный показатель нужно путем умножения налоговой ставки, определенной п. 1 ст. 284 НК РФ (как правило, 3%), на прибыль, приходящуюся на подразделения, где используется налоговый вычет.
Применение налоговой ставки 0%: кто еще освобожден
Согласно п. 9 ст. 1 Федерального закона №210, с 01.01.2020 театры, музеи и библиотеки, учредителями которых являются муниципальные структуры или субъекты РФ, имеют право применять налоговую ставку 0%, если 90% всех доходов этих учреждений составляют доходы от деятельности, определенной Перечнем видов культурной деятельности.
Закупки «Аэрофлота»: нормативная основа, особенности используемых форм торгов, ресурсы для поиска тендеров и участия в них, необходимые документы....
01 05 2026 4:55:36
Закон об изоляции российского интернета в 2019 году: суть изменений и формат их реализации, возможные ограничения, сроки и даты вступления поправок в силу....
30 04 2026 11:31:36
Описание структуры и содержания бланка заявления на оформление муниципальной квартиры в частную собственность. Особенности заполнения....
29 04 2026 16:48:39
Договор купли-продажи автотрaнcпортного средства в 2019 году: нормативный аспект, структура, содержание и бланк документа, особенности оформления....
28 04 2026 6:17:25
Какого порядка следует придерживаться при заполнении и хранении трудовых книжек граждан? Как изменить фамилию в документе? Законодательная база вопроса....
27 04 2026 9:23:33
Обязательства взрослых детей по уплате алиментов нуждающимся родителям, неисполнение которых приводит к административной и уголовной ответственности....
26 04 2026 16:42:40
Госпошлина за переход права собственности на земельный участок: законодательство, в каких случаях происходит, оформление сделки и подписание договора...
25 04 2026 2:10:17
Семейное законодательство РФ предусматривает случаи, когда возможен развод с супругом без его согласия. Это можно сделать через обращение в ЗАГС или суд....
24 04 2026 20:12:22
Каким образом можно принять наследуемое имущество? Признание факта принятия наследства через суд. Подача заявления нотариусу....
23 04 2026 9:45:28
Реальное банкротство предполагает невозможность исполнить обязательства перед кредиторами, а умышленное и фиктивное являются уголовно наказуемыми деяниями....
22 04 2026 17:37:58
Создание ликвидационной комиссии при банкротстве юридического лица оформляется в виде письменного приказа. Образец документа и правила его оформления....
21 04 2026 12:39:58
В 2019 году вступают в силу законы, вносящие поправки в КоАП РФ. Изменения касаются правонарушений в области экологии, организации мусорных полигонов и др....
20 04 2026 11:45:27
Приобретение квартиры с долгами по коммунальным счетам - как себя обезопасить? Порядок действий покупателя по установлению наличия задолженностей....
19 04 2026 13:46:53
В мае 2019 года Президент РФ подписал Доктрину по обеспечению энергетической безопасности России. В рамках документа раскрыты основные цели, задачи, угрозы....
18 04 2026 1:56:39
Необходимость мирового соглашения при разводе. Пункты, которые включаются в документ, процеДypa написания. Плюсы составления соглашения, возможность его аннулирования....
17 04 2026 7:33:55
В чем разница между понятиями "календарный день" и "рабочий день"? Начало и окончание выполнения обязательств согласно гражданскому и трудовому праву....
16 04 2026 11:49:17
Многодетная мать может рассчитывать на оформление широкого перечня льгот, включая трудовые, налоговые, образовательные. Льготы для матерей-одиночек....
15 04 2026 7:25:37
Может ли покупатель без чека вернуть или обменять товар? Как покупателю отстоять свои права? Сроки возврата и образец претензии....
14 04 2026 13:15:54
Наличие непогашенных банковских кредитов может помешать оформлению займа или привести к судебным тяжбам. Как узнать список своих долгов?...
13 04 2026 9:15:41
Почта РФ несёт ответственность за все отправления, которые принимает с гарантией доставки. Поэтому при утере или порче посылки можно требовать компенсацию....
12 04 2026 21:28:43
В каких случаях можно подать жалобу на оператора сотовой связи? Порядок подачи жалобы в Роспотребнадзор, Роскомнадзор, прокуратуру, суд. Сроки рассмотрения....
11 04 2026 19:24:46
Налоговая политика зарубежных стран для успешного развития малого предпринимательства В данной статье рассмотрены основные принципы и специфика налогообложения...
10 04 2026 13:15:31
Основания для возврата парфюмерной продукции. В каких случаях духи подлежат возврату, а в каких нет? Сроки возврата парфюма в магазин....
09 04 2026 20:18:10
НДС на трaнcпортные услуги: когда придется уплатить полную ставку? При каких условиях можно добиться освобождения от уплаты НДС?...
08 04 2026 20:46:38
Как вернуть деньги с Алиэкспресс после спора? Как происходит возврат и как долго возвращают средства? Что делать, если деньги не вернули?...
07 04 2026 10:13:23
Возможность вернуть ноутбук в магазин в течение 14 дней без объяснения причин. Законы, регулирующие возврат технически сложной техники....
06 04 2026 19:22:32
Как происходит постановка на миграционный учет по месту пребывания граждан Украины в России? Продление регистрации по патенту на работу. Госпошлина....
05 04 2026 12:31:28
Где россиянину можно получить гражданство за инвестиции или покупку недвижимости? Кипр, Мальта и другие страны....
04 04 2026 4:15:25
Мать-одиночка с одним или двумя детьми: перечень предусмотренных льгот, основные законы для их получения, порядок действий....
03 04 2026 7:43:42
1 апреля 2020 года вступил в силу закон 99-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс об административных правонарушениях» (КоАП РФ) позволяющий штрафовать за нарушение самоизоляции...
02 04 2026 6:21:51
Для предупреждения банкротства используют метод экстраполяции – когда показатели прогнозируются на основании предыдущих значений, а также экспертной оценки....
01 04 2026 12:33:41
Счет плательщика НДС: организация без НДС, особенности взаимодействия, часто возникающие ситуации, полный разбор терминов...
31 03 2026 22:28:54
Постановление Правительства РФ №354 в 2019 году претерпело ряд изменений: в сфере услуг вывоза ТКО, работе предприятий ЖКХ и управляющих компаний....
30 03 2026 13:21:30
При утере карты, следует обратиться в банк, ее выпустивший, по телефону и заблокировать счет. Получить деньги можно через перевод или оформив ее перевыпуск....
29 03 2026 12:47:30
АЦК-Госзаказ представляет собой систему автоматизации процесса управления госзакупками, которая необходима для подготовки документации для ЕИС....
28 03 2026 17:22:49
Расчет суммы исковых требований - это документ, который обосновывает размер денежных притязаний к должнику и на основе которого рассчитывается госпошлина....
27 03 2026 12:28:48
Хаpaктеристика ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей": на кого распространяется, на какие средства реализуется. Изменения в законе 2018 г....
26 03 2026 1:59:29
Описание процесса оформления денежного пособия для одинокой матери на детей. Виды и размеры пособий. Законодательное регулирование....
25 03 2026 5:37:53
Нужно ли менять водительское удостоверение и каким документом регулируется? Смена прав при смене фамилии: необходимые документы, содержание заявления....
24 03 2026 21:41:34
Содержание статьи 67 закона 44-ФЗ о порядке рассмотрения первых частей заявок на аукцион закупок. Применение положений статьи при проведении аукциона....
23 03 2026 5:41:37
Прямые и непрямые закупки: понятия, виды, порядок проведения, случаи использования, варианты толкования терминов на основании сложившейся пpaктики....
22 03 2026 8:10:20
Получение загранпаспорта по временной регистрации: возможность оформления, стоимость, сроки, порядок заполнения документов. Оформление визы для выезда...
21 03 2026 8:49:53
Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц подается в арбитражный суд. Пошлина зависит от суммы иска....
20 03 2026 6:20:24
Сроки банкротства юридического лица зависят от множества факторов: от количества имущества должника, этапов, особенностей применяемой процедуры....
19 03 2026 16:45:26
Начатая в Москве программа реновация в ближайшем будущем может распространиться на другие города России. Минстрой подготовил соответствующий законопроект....
18 03 2026 15:46:17
Свидетели при регистрации бpaка – необходимость или дань традициям? Является ли бpaк, заключенный без присутствия свидетелей, действительным?...
17 03 2026 0:46:57
Гарантия на велосипеды предоставляется и осуществляется производителем или его представителем на территории России в соответствии с законодательством РФ....
16 03 2026 4:20:44
В каких случаях материнскую плату можно вернуть в течении 14 дней, а когда в этом будет отказано? Закон, регулирующий возврат технически сложного товара....
15 03 2026 8:23:55
По каким причинам можно жаловаться на ТСЖ? Образец оформления жалобы и порядок ее подачи в Роспотребнадзор, Жилищную инспекцию и прокуратуру....
14 03 2026 21:42:51
Признание семьи малоимущей: нормативная база получения статуса, перечень основных документов для признания семьи малоимущей, порядок получения документов....
13 03 2026 14:15:42
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл