Федеральный закон №210-ФЗ от 26.07.2019 года: поправки во 2 часть НК РФ
Все 10 пунктов ст. 1 Федерального закона №210 от 26.07.19 набирают законную силу с 01.01.2020. Поправки коснулись как граждан, так и некоторых категорий юридических лиц.
СодержаниеПоказать- Освобождение от НДФЛ сделок с единственным жильем
- Освобождение должников от уплаты НДФЛ
- Налоговый инвествычет: расширены группы ОС, изменен подход к расчетам лимитов
- Применение налоговой ставки 0%: кто еще освобожден
Физлиц коснутся только два пункта первой статьи – второй и третий.
Освобождение от НДФЛ сделок с единственным жильем
Благодаря поправке, для тех, кто продает свою единственную недвижимость или земельный участок, меняется минимальный предельный период владения жильем.
Согласно п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ, доход от сделки продажи квартиры или дома подлежит налогообложению, если до момента продажи жилье находилось в собственности физлица менее установленного предельного срока. Пункт 4 ст. 217.1 НК РФ устанавливает пятилетний период, как минимальный предельный срок. Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ, этот срок корректируется до трех лет, если недвижимость была унаследована, подарена продавцу близкими родственниками. Также продавать недвижимость, которая была в собственности сроком более трех лет, без последующего налогообложения может физлицо, которое приобрело право собственности в ходе приватизации или согласно договору пожизненного содержания с иждивением.
К этим исключениям п. 3 ст. 1 Федерального закона №210 добавляет еще один случай. Не будет облагаться НДФЛ продажа квартиры, части квартиры, дома, комнаты, если на момент регистрации права собственности на недвижимость за продавцом не числилась любая другая недвижимость. При этом принимается в расчет собственность не только участвующего в сделке продавца, но и объекты, которые находятся в общей совместной собственности.
Налоговики будут учитывать и еще один нюанс. Если другая недвижимость была приобретена продавцом или его супругом за три месяца до момента перехода права собственности на проданное жилье, то в расчет такая недвижимость также не берется. Например, физлицо продает квартиру, которая была куплена 3 года и 1 месяц назад. Если за три месяца (и менее) до этого на него (или супругу) было зарегистрировано другое жилье, то продаваемая недвижимость будет считаться единственной.Данное изменение предельного срока касается и земельных наделов, а также сооружений и строений на нем.
Освобождение должников от уплаты НДФЛ
Еще одно важное нововведение для физлиц – от НДФЛ освобождается кредиторская задолженность, признанная безнадежной.
Действующая на сентябрь 2019 года редакция НК РФ прямо не указывает, есть ли обязанность у заемщика уплатить НДФЛ при признании его долгов безнадежными перед кредиторами (ситуации с прощением долга, прекращением обязательств на основании акта госвласти). Доходом признается любая выгода, соответственно, списание долгов для заемщика также становится доходом. И от суммы списанной безнадежной задолженности нужно выплатить бюджету НДФЛ. Соответствующее разъяснение приведено в письме Минфина РФ от 21.08.14 № 03-04-07/41923.
П. 2 ст. 1 Федерального закона № 210 добавляет в НК РФ целый абзац. Теперь НДФЛ физлицу оплачивать при списании долга, признанного безнадежным, не нужно, если кредитором являлся индивидуальный предприниматель либо организация. Именно так можно будет применить законодательную норму в случае:
- если кредитор не взаимозависим с заемщиком;
- если заемщик не имел трудовых отношений с кредитором в период наличия обязательств;
- если заем первоначально не являл собой материальную помощь, оказанную заемщику;
- если кредит не был формой исполнения обязательств (вознаграждения) кредитора перед заемщиком.
Налоговый инвествычет: расширены группы ОС, изменен подход к расчетам лимитов
Под инвестиционным вычетом подразумеваются расходы на приобретение, модернизацию, создание основных средств (ОС), на сумму которых можно уменьшить авансовую сумму налога либо сам налог. Применять вычет можно только к части налога, которая подлежит к уплате в региональный бюджет.
Инвестиционный вычет до 01.01.2020 можно применять, если приобретаемые ОС относятся к III-VII группам амортизации. Пп. «д» п. 10 ст. 1 Федерального закона №210 добавляет в этот перечень ОС, относящиеся к VIII-X группам. Но по-прежнему налоговый вычет нельзя применить к сооружениям, зданиям, передаточным устройствам.
До января 2020 года решение о применении налогового вычета или его неприменении должно распространяться на все подразделения компании, после введения правок по каждому региону можно будет принимать индивидуальное решение (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального законда № 210). В пределах одного региона для всех подразделений решение должно быть единым.
Еще одно изменение – правила исчисления предельного показателя инвествычета.
С первого января 2020 года снизить отчисления в госбюджет можно только в пределах допустимой суммы. Согласно пп. «г» п. 10 ст. 1 Федерального закона №210, рассчитать граничный показатель нужно путем умножения налоговой ставки, определенной п. 1 ст. 284 НК РФ (как правило, 3%), на прибыль, приходящуюся на подразделения, где используется налоговый вычет.
Применение налоговой ставки 0%: кто еще освобожден
Согласно п. 9 ст. 1 Федерального закона №210, с 01.01.2020 театры, музеи и библиотеки, учредителями которых являются муниципальные структуры или субъекты РФ, имеют право применять налоговую ставку 0%, если 90% всех доходов этих учреждений составляют доходы от деятельности, определенной Перечнем видов культурной деятельности.
Когда можно подать жалобу в Министерство просвещения РФ? Как ее правильно написать? Способы подачи, сроки рассмотрения претензии....
31 08 2026 1:31:12
Налоговая политика зарубежных стран для успешного развития малого предпринимательства В данной статье рассмотрены основные принципы и специфика налогообложения...
30 08 2026 12:43:57
Парфюмерия имеет свой срок годности. Где искать сведения о сроках, установленных производителем? Как правильно хранить духи и туалетную воду?...
29 08 2026 16:24:49
При навязывании автовладельцу дополнительных ненужных услуг при страховании ОСАГО тот может отказаться от страховки и потребовать возврата денег....
28 08 2026 16:51:39
Как происходит постановка на миграционный учет по месту пребывания граждан Украины в России? Продление регистрации по патенту на работу. Госпошлина....
27 08 2026 10:38:38
В России действуют несколько видов пособий при рождении ребенка, предусмотренные компенсировать уход за ним. Порядок оформления и размеры пособий....
26 08 2026 22:33:42
Какими законами регулируется возврат стройматериалов в магазин? Что такое строительные материалы: какие их виды можно и нельзя вернуть, в какой срок?...
25 08 2026 17:18:44
Защита прав потребителей в интернет-торговле. Как отказаться от товара надлежащего и ненадлежащего качества? Правила, условия и сроки возврата....
24 08 2026 9:48:42
Лишение родительских прав матери: правила оформления искового заявления, кто может подать иск и когда это необходимо. Если исковое заявление содержит всю необходимую для суда информацию, оно принимается судом к рассмотрению в определенном законом порядке....
23 08 2026 7:45:31
Оценка стоимости земельного участка: стоимость услуг. От чего зависит цена оценки? Какие дополнительные услуги придется оплатить?...
22 08 2026 7:42:46
Что такое декларированная площадь земельного участка. Как поступать при спорах, ошибках, перерегистрации и наличии претензий....
21 08 2026 9:12:20
Какими законами регулируется работа сотовых операторов? По каким причинам можно пожаловаться на Теле2? Как составить и куда подать жалобу на качество связи?...
20 08 2026 7:37:16
Закон "О защите прав потребителей" защищает права покупателей, если им продали некачественный товар. Они имеют право на его возврат или обмен....
19 08 2026 15:23:55
ИП, физлицу и самозанятому необходимо своевременно уплачивать налоги. При несоблюдении правил налоговая служба обращает свое внимание на нарушителей....
18 08 2026 19:41:57
Какое значение отражает код 21 в книге продаж НДС? Функции кодов операций в книге продаж и значение кода 21 в этом документе....
17 08 2026 7:16:36
В каких случаях и каким образом можно получить гарантийный ремонт товара? Порядок получения сервисного обслуживания и образец заявления....
16 08 2026 13:51:15
Какими правовыми нормами регулируется процесс возврата обоев в магазин? По каким причинам можно вернуть обои и в какой срок?...
15 08 2026 7:59:31
С 2020 года вступит в силу новый закон о судебных приставах, регулирующий правоотношения при поступлении на службу в органы принудительного исполнения....
14 08 2026 10:31:31
В соответствии с Законом "О защите прав потребителей" покупатель, столкнувшийся с некачественным товаром, вправе требовать от продавца возмещения денег....
13 08 2026 7:34:51
Порядок удержания алиментных платежей с заработной платы. Необходимые документы, оформление, сроки и стоимость. Алименты с больничного листа удерживаются или нет 2018?...
12 08 2026 17:23:14
Как выглядят водительские права нового образца? Лицевая и оборотная стороны документа. Основные отличия от старого удостоверения. Расшифровка категорий....
11 08 2026 4:11:45
Один из способов обеспечить выполнение обязательств по предстоящей сделке - внести задаток. При каких сделках используется и в каких случаях возвращается?...
10 08 2026 4:45:29
Теплицы и различные хозпостройки, возведенные на земельных участках, по закону могут облагаться налогом. Все зависит от ряда критериев....
09 08 2026 22:12:14
Преференции по 44-ФЗ устанавливаются для организаций инвалидов, учреждений УИС, социально ориентированных НКО, субъектов малого предпринимательства....
08 08 2026 20:42:39
Правила составления договора купли-продажи недвижимого жилого имущества с мебелью и бытовой техникой. Особенности проведения сделки....
07 08 2026 10:45:30
44-ФЗ содержит указание на перечень возможных целей для осуществления государственных закупок. Этому посвящена статья 13 Федерального закона № 44-ФЗ....
06 08 2026 20:16:22
Для защиты своих прав потребителю, купившему товар ненадлежащего качества, необходимо направить продавцу письменную претензию с требованием о замене товара....
05 08 2026 16:38:23
Какие товары и на каких условиях освобождаются от НДС? На основании каких документов? НДС на товары для нужд дипломатических и консульских представительств....
04 08 2026 16:10:38
Правила оформления расторжения предварительного соглашения о покупке квартиры. Какой порядок прекращения обязательств сторон?...
03 08 2026 17:29:29
Права и обязанности родителей детей-инвалидов: перечень прав и их нормативное регулирование, механизмы защиты нарушенных прав....
02 08 2026 6:46:17
Система "Город" для оплаты коммунальных услуг позволяет найти и оплатить услуги поставщиков сферы ЖКХ в режиме единого окна....
01 08 2026 7:58:26
Примут ли в 2019 году налог на домашних животных в России? Известна ли сумма и с кого станет взиматься плата?...
31 07 2026 14:19:56
Как будет проходить программа жилищной реновации в ближайшее время? Планы и графики властей, мнения москвичей о программе....
30 07 2026 7:47:57
Как устроиться на работу, если уволили по статье Большинство специалистов по персоналу, принимая на работу нового сотрудника, изучают его трудовую книжку. Если...
29 07 2026 18:17:30
Организация освобождается от уплаты НДС, если местом реализации товаров и услуг является не Россия. Как определяется это место?...
28 07 2026 5:16:39
Раздел 10 декларации по НДС: кто должен заполнять, какие пункты нужно заполнить, что нужно учесть, пошаговая инструкция...
27 07 2026 3:54:50
Что такое жалоба и какие ее виды существуют? Как грамотно составить и правильно оформить жалобу? Образец официальной жалобы....
26 07 2026 22:19:44
Не стоит надеяться, что банкротство позволит списать все долги физическому лицу окончательно, законодательно установлен перечень обязательных выплат....
25 07 2026 19:19:48
Как используется сертификат на покупку жилья? Как продать квартиру? Как получить разрешение от органов опеки? Что делать если квартира в ипотеке?...
24 07 2026 0:29:23
В Инструкция ЦБ РФ №153-И в 2019 году изменились правила открытия текущих и депозитных счетов для физических лиц, а также другие нововведения....
23 07 2026 6:19:23
Что такое продовольственные товары? Что относится к пищевым товарам? Понятие, список товарных групп и требования к качеству....
22 07 2026 1:52:41
Отчет об исполнении контpaкта по 44-ФЗ - обязательная форма при конкурентных способах закупки, которая публикуется заказчиком в установленные сроки в ЕИС....
21 07 2026 21:58:48
Земли сельскохозяйственного назначения для садоводства. Кто обладает правами на участки? Как можно их использовать? Приватизация и расприватизация....
20 07 2026 7:21:45
После подачи заявления о банкротстве суд выносит определение о его принятии, после чего проверяет обоснованность и истребует дополнительные документы....
19 07 2026 20:22:44
При нарушении прав потребителя последнему предоставляется возможность претензионного урегулирования спора. Порядок оформления и подачи претензии....
18 07 2026 7:34:52
Арбитражный управляющий в деле о банкротстве должен соответствовать ряду обязательных и дополнительных требований и законодательных условий....
17 07 2026 13:36:59
Раздел 8 декларации по НДС: как, кому и какие данные вносить и не вносить в данный раздел, построчная инструкция по заполнению раздела...
16 07 2026 15:50:50
Кто и на каких основаниях может подать иск в суд о возврате денежных средств? Как правильно составить и подать иск? Образец искового заявления....
15 07 2026 6:31:26
Покупка машины 🚗 с рук имеет много подводных камней. Грамотное проведение сделки и составление ДКП 📋 с указанием возможных нюансов помогут вернуть ТС продавцу....
14 07 2026 2:20:26
Какие документы требуются для временной регистрации? На основании каких документов от собственника можно получить регистрацию? Как зарегистрировать ребенка?...
13 07 2026 19:24:26
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
