Федеральный закон №210-ФЗ от 26.07.2019 года: поправки во 2 часть НК РФ
Все 10 пунктов ст. 1 Федерального закона №210 от 26.07.19 набирают законную силу с 01.01.2020. Поправки коснулись как граждан, так и некоторых категорий юридических лиц.
СодержаниеПоказать- Освобождение от НДФЛ сделок с единственным жильем
- Освобождение должников от уплаты НДФЛ
- Налоговый инвествычет: расширены группы ОС, изменен подход к расчетам лимитов
- Применение налоговой ставки 0%: кто еще освобожден
Физлиц коснутся только два пункта первой статьи – второй и третий.
Освобождение от НДФЛ сделок с единственным жильем
Благодаря поправке, для тех, кто продает свою единственную недвижимость или земельный участок, меняется минимальный предельный период владения жильем.
Согласно п. 17.1 ст. 217.1 НК РФ, доход от сделки продажи квартиры или дома подлежит налогообложению, если до момента продажи жилье находилось в собственности физлица менее установленного предельного срока. Пункт 4 ст. 217.1 НК РФ устанавливает пятилетний период, как минимальный предельный срок. Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ, этот срок корректируется до трех лет, если недвижимость была унаследована, подарена продавцу близкими родственниками. Также продавать недвижимость, которая была в собственности сроком более трех лет, без последующего налогообложения может физлицо, которое приобрело право собственности в ходе приватизации или согласно договору пожизненного содержания с иждивением.
К этим исключениям п. 3 ст. 1 Федерального закона №210 добавляет еще один случай. Не будет облагаться НДФЛ продажа квартиры, части квартиры, дома, комнаты, если на момент регистрации права собственности на недвижимость за продавцом не числилась любая другая недвижимость. При этом принимается в расчет собственность не только участвующего в сделке продавца, но и объекты, которые находятся в общей совместной собственности.
Налоговики будут учитывать и еще один нюанс. Если другая недвижимость была приобретена продавцом или его супругом за три месяца до момента перехода права собственности на проданное жилье, то в расчет такая недвижимость также не берется. Например, физлицо продает квартиру, которая была куплена 3 года и 1 месяц назад. Если за три месяца (и менее) до этого на него (или супругу) было зарегистрировано другое жилье, то продаваемая недвижимость будет считаться единственной.Данное изменение предельного срока касается и земельных наделов, а также сооружений и строений на нем.
Освобождение должников от уплаты НДФЛ
Еще одно важное нововведение для физлиц – от НДФЛ освобождается кредиторская задолженность, признанная безнадежной.
Действующая на сентябрь 2019 года редакция НК РФ прямо не указывает, есть ли обязанность у заемщика уплатить НДФЛ при признании его долгов безнадежными перед кредиторами (ситуации с прощением долга, прекращением обязательств на основании акта госвласти). Доходом признается любая выгода, соответственно, списание долгов для заемщика также становится доходом. И от суммы списанной безнадежной задолженности нужно выплатить бюджету НДФЛ. Соответствующее разъяснение приведено в письме Минфина РФ от 21.08.14 № 03-04-07/41923.
П. 2 ст. 1 Федерального закона № 210 добавляет в НК РФ целый абзац. Теперь НДФЛ физлицу оплачивать при списании долга, признанного безнадежным, не нужно, если кредитором являлся индивидуальный предприниматель либо организация. Именно так можно будет применить законодательную норму в случае:
- если кредитор не взаимозависим с заемщиком;
- если заемщик не имел трудовых отношений с кредитором в период наличия обязательств;
- если заем первоначально не являл собой материальную помощь, оказанную заемщику;
- если кредит не был формой исполнения обязательств (вознаграждения) кредитора перед заемщиком.
Налоговый инвествычет: расширены группы ОС, изменен подход к расчетам лимитов
Под инвестиционным вычетом подразумеваются расходы на приобретение, модернизацию, создание основных средств (ОС), на сумму которых можно уменьшить авансовую сумму налога либо сам налог. Применять вычет можно только к части налога, которая подлежит к уплате в региональный бюджет.
Инвестиционный вычет до 01.01.2020 можно применять, если приобретаемые ОС относятся к III-VII группам амортизации. Пп. «д» п. 10 ст. 1 Федерального закона №210 добавляет в этот перечень ОС, относящиеся к VIII-X группам. Но по-прежнему налоговый вычет нельзя применить к сооружениям, зданиям, передаточным устройствам.
До января 2020 года решение о применении налогового вычета или его неприменении должно распространяться на все подразделения компании, после введения правок по каждому региону можно будет принимать индивидуальное решение (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального законда № 210). В пределах одного региона для всех подразделений решение должно быть единым.
Еще одно изменение – правила исчисления предельного показателя инвествычета.
С первого января 2020 года снизить отчисления в госбюджет можно только в пределах допустимой суммы. Согласно пп. «г» п. 10 ст. 1 Федерального закона №210, рассчитать граничный показатель нужно путем умножения налоговой ставки, определенной п. 1 ст. 284 НК РФ (как правило, 3%), на прибыль, приходящуюся на подразделения, где используется налоговый вычет.
Применение налоговой ставки 0%: кто еще освобожден
Согласно п. 9 ст. 1 Федерального закона №210, с 01.01.2020 театры, музеи и библиотеки, учредителями которых являются муниципальные структуры или субъекты РФ, имеют право применять налоговую ставку 0%, если 90% всех доходов этих учреждений составляют доходы от деятельности, определенной Перечнем видов культурной деятельности.
Государственный и муниципальный контpaкты: заключение, основные особенности, размещение и ведение контpaкта в ЕИС, нормативные требования к условиям....
16 10 2026 14:30:33
Стадия верификации что это Иммуноферментный анализ (ИФА) – является первым скрининговым этапом обследования, а также одним из основных методов диагностики ВИЧ...
15 10 2026 3:14:38
Особенности договора покупки жилья при наличном способе оплаты. Условия и образец заполнения. Как оформить договор покупки квартиры за наличный расчет?...
14 10 2026 19:51:41
Документы для регистрации купли продажи квартиры: перечень обязательных и дополнительных документов для госрегистрации прав собственности в Росреестре....
13 10 2026 19:53:46
Законодательство о земельном налоге для юридических лиц в 2019 году: кто должен платить, и кому предоставляются льготы. Налоговая ставка и формула расчета....
12 10 2026 2:44:40
Законодательство в одинаковой степени защищает как продавца, так и потребителя. Вернуть телефон получается только на основаниях, изложенных Правительством....
11 10 2026 4:55:39
Приватизация садового участка: приватизация участка в СНТ, как провести приватизацию, какие документы нужны, процеДypa оформления приватизации, сбор документов...
10 10 2026 2:23:46
Федеральная собственность на землю: понятие федеральной собственности, законодательство, основания для возникновения, земли федеральной собственности...
09 10 2026 18:55:51
Документы на оформление опеки в отдельных случаях: опека над ребенком из детского дома, опека над ребенком-инвалидом, временная опека....
08 10 2026 17:58:20
Нужно ли менять идентификационный номер налогоплательщика при смене фамилии? Правила заполнения заявления на смену ИНН, пакет документов....
07 10 2026 8:18:56
Как оформить участок земли в собственность, если нет хозяина: чем грозит владельцу использование участка без положенных документов, является ли это самозахватом?...
06 10 2026 7:17:53
На что имеет право потребитель в соответствии со ст. 29 Закона "О защите прав потребителей"? В какие сроки предъявлять претензии по некачественной работе?...
05 10 2026 3:38:59
Сегодня необходимость внесения взносов за капитальный ремонт прописана в законодательстве. Как отказаться от капремонта многоквартирного дома?...
04 10 2026 14:49:49
В 2019 году в ЖК РФ были внесены изменения. Они коснулись правил перепланировки, полномочий общего собрания собственников, уплаты взносов за капремонт....
03 10 2026 23:13:50
Какие документы требуются для временной регистрации? На основании каких документов от собственника можно получить регистрацию? Как зарегистрировать ребенка?...
02 10 2026 3:13:25
Беспроцентная рассрочка не всегда является выгодным предложением. Торговые сети иногда хитрят, завышая цены на товары или навязывая дополнительные услуги....
01 10 2026 13:46:26
Можно ли сдать утюг обратно в магазин в течении 14 дней? Алгоритм действий по возврату качественного и некачественного утюга....
30 09 2026 4:26:40
Кто может подать претензию по договору подряда? Какие требования в ней можно предъявлять? Как составить обращение? В какие сроки должен прийти ответ?...
29 09 2026 14:52:30
Нужно ли менять паспорт? На основании чего? Пошаговая процеДypa замены паспорта при смене фамилии. Куда следует обратиться? Перечень документов, сроки, заполнение заявления....
28 09 2026 19:52:22
СРО арбитражных управляющих - это некоммерческая саморегулируемая организация, которая контролирует их работу в делах о банкротстве....
27 09 2026 14:38:39
При проведении процедуры банкротства могут затрагиваться интересы определенных лиц, которые именуются заинтересованными по статье 19 закона №127-ФЗ....
26 09 2026 10:17:33
Закон устанавливает права для потребителя и гарантирует методы их защиты, в том числе с помощью государственных органов. В какие инстанции надо обращаться?...
25 09 2026 2:55:55
Банкротство стратегических предприятий может иметь существенные социальные последствия, поэтому данная процеДypa проводится в особом порядке....
24 09 2026 4:11:54
Порядок проведения индексации зарплаты в различных организациях отличается, а за ее отсутствие работодатель несет ответственность....
23 09 2026 22:13:43
В ст. 34 127-ФЗ различаются лица, которые участвуют в деле о банкротстве, и те, которые являются просто заинтересованными сторонами в указанной процедуре....
22 09 2026 21:59:37
С мая 2019 года вступил в силу новый регламент ФСС по приему документов, которые необходимы для расчета или подтверждения уплаты страховых взносов....
21 09 2026 8:31:17
Как заполняются книги продаж и покупок? Примеры форм. Подробный обзор всех изменений. Внесение исправлений и корректировок, изменение сроков подписи....
20 09 2026 22:27:24
Банкротство юридического лица в схемах и таблицах: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение....
19 09 2026 9:32:20
С 2019 года действуют обновлённые положения закона о гражданстве. Главное изменение: введение новых оснований для упрощённого порядка получения паспорта РФ....
18 09 2026 1:49:24
Финансовое оздоровление - одна из реабилитационных процедур в процессе банкротства юрлица, направленная на восстановление платежеспособности....
17 09 2026 4:10:20
Замена страхового полиса на автомобиль: порядок действий, необходимые документы и сроки. Какие ещё документы придётся менять?...
16 09 2026 8:58:11
Судебный приказ выдается на основании предоставленных документов. Его выдача не подразумевает вызова ответчика или тщательную проверку подлинности бумаг....
15 09 2026 20:58:49
В каких случаях используется соглашение об уплате, а в каких – исковое заявление о взыскании алиментов на родителей? Правила заполнения искового заявления о взыскании и соглашение об уплате алиментов....
14 09 2026 10:17:54
Случается так, что приобретенный товар не подошел по тем или иным причинам. Можно ли вернуть товар и как правильно сдать продукцию, которая не подошла?...
13 09 2026 10:15:22
Банкротство пенсионеров - это процеДypa признания финансовой несостоятельности физлица, которая происходит по общим правилам, согласно Главе 10 127-ФЗ....
12 09 2026 22:36:21
В каких случаях в трудовую книжку вносится информация о награждения и поощрениях сотрудника? Основания и порядок внесения таких записей. Образец документа....
11 09 2026 22:27:25
Теплицы и различные хозпостройки, возведенные на земельных участках, по закону могут облагаться налогом. Все зависит от ряда критериев....
10 09 2026 17:30:35
Банкротство физических лиц по стандартному алгоритму предполагает признание финансовой несостоятельности гражданина по результатам реализации его имущества....
09 09 2026 14:55:51
Министр просвещения Ольга Васильева еще в конце 2018 года предлагала запретить мобильные телефоны в школе. В 2019 году ее поддержала Валентина Матвиенко....
08 09 2026 1:47:49
Согласно законодательству, бpaк между усыновителем и усыновленным категорически невозможен. Но не все так однозначно: есть метод, при котором это реально....
07 09 2026 6:58:17
Может ли мать продать квартиру сыну? Кто является близким родственником? Налогообложение при совершении сделок с недвижимостью....
06 09 2026 15:53:58
Юридическая основа сделки, порядок и преимущественное право, выгода и риски подобного способа приобретения недвижимости, образец договора....
05 09 2026 22:19:33
Что такое претензия о возмещении материального ущерба? Как оформить и подать претензию? Какие документы приложить и какую сумму для возмещения указать?...
04 09 2026 6:14:47
Таблица штрафов по 44-ФЗ: для заказчиков, за несоблюдение сроков и за нарушения при исполнении контpaкта. Правила расчета размеров штрафов и пеней....
03 09 2026 8:41:36
Как изменить размер алиментного платежа и какие нужны для этого условия? Увеличение и уменьшение размера алиментов. Законодательство....
02 09 2026 19:49:57
Возврат аккумулятора обратно в магазин. Можно ли вернуть запчасть надлежащего качества? Какие сроки, особенности и условия сопровождают процедуру возврата?...
01 09 2026 4:19:51
Как вернуть качественный или некачественный товар поставщику? Статьи Гражданского кодекса, регулирующие данную процедуру. Образец претензии....
31 08 2026 6:45:46
Изменения законодательства в 2019 году: какую помощь предоставят многодетным семьям и как можно получить бесплатную землю?...
30 08 2026 15:41:12
В 2020 году были введены новые ограничения в части процентной ставки по потребительским кредитам. Изменились ограничения суммы переплаты по микрозаймам....
29 08 2026 14:30:58
Женам военных, проходящих службу в армии по срочному призыву, оказывается господдержка в виде единовременной выплаты и ежемecячного пособия на ребенка....
28 08 2026 15:35:33
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
