Федеральный закон №325 от 29.09.2019 года: масштабные изменения в налоговом законодательстве РФ
В октябре 2019 года вступает в силу (за исключением некоторых пунктов, которые станут действенными в 2020 и 2021 годах) ФЗ №325 от 29.09.2019, привносящий большие изменения в налоговое законодательство РФ.
СодержаниеПоказать- Передача информации через МФЦ
- Информирование плательщиков
- Обязанности налогоплательщиков
- Удержание задолженности
- Имущественные вычеты
- Патенты
- Уплата земельного налога
- Уплата торгового сбора
Передача информации через МФЦ
Статью 21 НК РФ дополнили новым пунктом 1.1, а в статью 31 добавили пункты 7 и 8, согласно которым, физические лица теперь могут для совершения процесса налогообложения направлять сведения в ФНС РФ через МФЦ, а также получать от ФНС РФ обратную связь, в том числе и документы.
Днем предоставления документов при этом будет являться день их подачи в МФЦ, а обращающемуся должен быть выдан подтверждающий документ. Документ, переданный в МФЦ, должен быть перенаправлен в ФНС РФ не позднее следующего дня за приемным.
Информирование плательщиков
С 1 апреля 2020 года ФНС РФ также получит право информировать плательщиков налогов о недоимках и задолженностях через смс или электронную почту (статья 31 НК РФ). Однако такие сообщения смогут направляться не чаще одного раза в квартал и только тем гражданам, которые подписали информационное согласие.
Помимо этого, ФНС РФ уже с октября 2019 года будет передавать информацию о постановке и снятии с учета налогоплательщиков в ПФР РФ в электронном виде.
Обязанности налогоплательщиков
С 1 января 2021 года вступит в силу изменение статьи 23 НК РФ, согласно которому, юридическим лицам - плательщикам сборов и взносов вменяется в обязанность подача в ФНС РФ сведений об имеющихся у них налогооблагаемого имущества, а именно о трaнcпортных средствах и земельных участках. Сообщение должно быть подано однократно до конца следующего за отчетным года, то есть, например, для отчетного 2021 года это будет 31 декабря 2022 года. Сообщение должно сопровождаться копиями правоустанавливающих документов на землю или документов на госрегистрацию авто.
С 1 января 2020 года уплата налога (при уплате недоимок после проверок) будет считаться также осуществленной при подаче поручения на перечисление средств на счет ФК РФ, если на счете организации есть соответственный остаток, достаточный для платежа (третий пункт статьи 45 НК РФ).
Удержание задолженности
С 1 апреля 2020 года вступают в силу изменения, которые коснутся правил удержания задолженности по уплате налогов, сборов и взносов.
Решение об удержании задолженности со счета налогоплательщика (третий пункт статьи 46 НК РФ) может быть принято в случае, если она превышает три тысячи рублей. Такое решение будет приниматься в течение двух месяцев с того момента, как сумма задолженности переросла три тысячи рублей.В случае если задолженность не превышает три тысячи рублей, то решение об удержании принимается также по прошествии трех лет с момента выдачи первого требования об уплате.
Отсрочки
Произошли изменения и в статье 64 НК РФ, регулирующей право налогоплательщиков на возможные отсрочки по уплате налогов:
- С 1 апреля 2020 года при невозможности уплаты полной суммы налогов и сборов при оформлении рассрочки сумма задолженности облагается процентами исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
- Рассрочка может быть предоставлена на год, если сумма задолженности не превышает 30% от выручки организации, и на три года, если превышает.
Залог и арест имущества
С 1 апреля 2020 года при неуплате, указанной в решении о взыскании задолженности в течение месяца, имущество будет признаваться находящимся в залоге у ФНС РФ (пункт 2.1 статьи 73 НК РФ).
С того же момента по просьбе организации, на имущество которой наложен арест, эта мера может быть изменена:
- на банковскую гарантию по уплате задолженности;
- на залог имущества;
- на поручительство третьего лица.
Имущественные вычеты
Второй подпункт второго пункта статьи 220 дополнили новыми абзацами: изменения, согласно им, вступают в силу с 1 января 2020 года. Теперь может быть уменьшен налог на имущество в таких случаях, как:
- При осуществлении продажи имущества, доставшегося налогоплательщику безвозмездно, в дар или исходя из частичной оплаты на величину расходов (подтвержденных документами) в виде сумм, с которых был уплачен налог при приобретении этого имущества.
- При продаже имущества, полученного в наследство или в дар (если при получении налог не взимался, согласно пунктам 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ), за исключением расходов на новое строительство (пункты 3 и 4 статьи 220 НК РФ).
- Доход от продажи доли в объекте недвижимости, приобретенной на средства материнского капитала, на суммы произведенных и документально подтвержденных расходов при ее приобретении, если это не учитывалось при налогообложении других члeнов семьи.
Патенты
С 1 января 2020 года из медицинской и фармацевтической деятельности, к которой применяется ПНС (подпункт 38 второго пункта статьи 346.43 НК РФ), убирают деятельность, предполагающую под собой реализацию лекарственных средств, подлежащих обязательной маркировке, согласно ФЗ-61 от 12.04.2010.
Субъектам РФ добавили возможность составлять ограничения для желающих применять ПНС исходя из площадей, сдаваемых предпринимателями в аренду, а также исходя из количества находящихся в собственности трaнcпортных средств, в том числе водных, и количества объектов торговой сети.
Кроме того, субъекты РФ смогут устанавливать размер потенциально возможного размера дохода организации на ПСН:
- на единицу средней численности сотрудников;
- на единицу ТС, в том числе водных;
- на 1 тонну грузоподъемности ТС или на одно пассажирское место;
- на квадратный метр площади помещений или участков, которые сдаются в аренду;
- на один объект торговой сети;
- в зависимости от территории действия патента.
При получении патента на срок менее года расчет налога теперь производится по следующей формуле:
- сумма налога = потенциально возможный к получению годовой доход / 365 дней Х налоговая ставка Х количество дней патента.
По этой же формуле рассчитывается сумма налога при досрочном прекращении деятельности организации. При досрочном прекращении деятельности сумма налога должна быть уплачена в течение двадцати дней с момента снятия организации с регистрации.
Уплата земельного налога
С 29 октября 2019 года для передачи информации в ФНС РФ о земельном участке, к которому должен быть применен налоговый вычет, налогоплательщик может обратиться в МФЦ.
Земельные участки, приобретенные для ИЖС, но используемые для предпринимательства, с 1 января 2020 года не будут облагаться по ставке в 0,3%.При осуществлении земельного надзора в случае выявления факта неиспользования сельхозземель по прямому назначению орган, осуществляющий такой надзор, должен предоставить сведения в ФНС РФ в течение десяти дней с момента выдачи предписания владельцу участка.
С 1 января 2021 года земельный налог будет подлежать уплате налогоплательщиками-юридическими лицами до 1 марта года, следующего за отчетным. А авансовые платежи будут подлежать уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Уплата торгового сбора
С 1 января 2020 года вступают в силу изменения в системе уплаты торгового сбора.
Ставка сбора для объектов будет устанавливаться исходя из расчета на каждый квадратный метр торгового зала или склада, но не сможет превышать сумму налога по ПНС на розничную торговлю, установленного в каждом конкретном регионе.Плательщики также будут обязаны предупреждать ФНС РФ о том, что больше не используют конкретный объект торговли, или о том, что его показатели были изменены, в течение пяти дней с момента изменений или прекращения работы. При нарушении сроков подачи информации о завершении работы точки такой датой будет считаться дата реального обращения.
Постановка налогоплательщика на учет, а также выдача свидетельства производится ФНС РФ в течение пяти дней с момента получения от него уведомления о постановке на учет.
Также с 1 января 2020 года Кодекс дополняется новой статьей 417.1, которая регулирует уплату сборов простыми товариществами. Плательщиками будут являться участники товарищества. Если они совместно используют один объект, то сумма сбора для каждого из них будет осуществляться пропорционально стоимости вкладов в дело.
Арбитражный суд может признавать сделки должника недействительными, если такие сделки ущемляют права части кредиторов по статье 61.3 закона 127-ФЗ....
16 10 2026 1:15:25
Как узнать назначение земельного участка по кадастровому номеру: законодательство, способы, получение сведений онлайн, по кадастровой карте...
15 10 2026 14:31:33
Что делать, если коллекторы угрожают по телефону расправой должнику и родственникам. Куда можно обращаться....
14 10 2026 23:40:37
Глава Минэкономразвития Максим Орешкин анонсировал грядущую инвентаризацию недвижимости и земель в стране. Для чего это нужно?...
13 10 2026 1:30:19
Потребителю при покупке автомобильного аккумулятора следует обращать внимание не только на производителя, но и на сроки годности устройства....
12 10 2026 13:59:38
В подростковом периоде несовершеннолетние граждане РФ приобретают новые права и обязанности в соответствии с действующим законодательством....
11 10 2026 19:31:36
Неполное исполнение контpaкта по 44-ФЗ: понятие, виды разрешения ситуации, дополнительное соглашение, правила размещения отчета в ЕИС....
10 10 2026 18:31:29
Книга покупок и продаж в декларации НДС: для чего формируются книги, какую роль играют для заполнения НДС-декларации, как сверить декларацию при помощи книг покупок и продаж...
09 10 2026 20:14:55
Государственные жилищные программы, действующие в 2019 году. Необходимые документы и процеДypa оформления. Какие изменения в законодательстве?...
08 10 2026 17:16:20
Имущество, которое осталось невостребованным ⚡ среди наследников, приобретает право выморочного и отходит 👉 в пользу государства....
07 10 2026 16:26:26
Декларация о стране происхождения по 44-ФЗ прикладывается поставщиком во второй части заявки при ограничении доступа к закупке иностранных товаров....
06 10 2026 21:47:12
По каким основаниям клиент может обратиться в банк с претензией? Правила составления и сроки рассмотрения претензии банком. Образец претензионного письма....
05 10 2026 11:22:45
В какие органы можно жаловаться на Почту России? Какие бывают виды жалоб? Пошаговые инструкции по подаче жалобы в электронном и письменном виде....
04 10 2026 16:11:16
Согласно ПП №354 от 06.05.2011 «О предоставлении коммунальных услуг...», в 2019 году изменился порядок расчета стоимости отопления теплоэнергией и газом....
03 10 2026 21:26:11
Как взять квартиру в ипотеку молодой семье Зарегистрировав свою ячейку общества, молодожёны начинают искать ответы на множество вопросов. Как взять ипотеку...
02 10 2026 4:45:46
Банкротство застройщика - это процеДypa признания финансовой несостоятельности компании, которая отвечала за строительство дома. Что делать дольщикам?...
01 10 2026 16:34:44
При подписании договора возмездного оказания услуг между физлицами НДФЛ работник должен уплачивать сам, а взносы в ФФОМС, ФСС и ПФР перечисляет наниматель....
30 09 2026 20:38:18
Привлечение контролирующих должника лиц к различным видам субсидиарной ответственности в рамках Постановления Пленума ВС РФ №53 от 21 декабря 2017 года....
29 09 2026 19:52:52
Ликвидация ООО с долгами допускается как в принудительном, так и добровольном варианте. Процедуру можно осуществить разными способами....
28 09 2026 9:39:38
В тех случаях, когда права потребителя нарушены, суд - это последний шанс восстановить справедливость. В какой именно суд нужно подавать исковое заявление?...
27 09 2026 12:11:23
Возврат 💰 денежных средств на карту, с которой была оплачена 🛍 покупка. Нормативные документы, которые регулируют реализацию товаров при оплате картой....
26 09 2026 13:44:39
Заявление на алименты и заявление о выдаче судебного приказа о взыскании алиментов: законодательство, правила заполнения, образец....
25 09 2026 3:46:42
Гарантийный срок по Гражданскому кодексу РФ: зачем устанавливается гарантийный срок на товар, когда он продлевается и какие права дает?...
24 09 2026 3:45:35
Адвокат вадим рожков Рожков докатился до суда Бывший высокопоставленный московский полицейский Владимир Рожков ответит за взятки перед судом? Экс-начальника УВД...
23 09 2026 9:34:41
Проверки ФАС: понятие, нормативная основа, порядок проведения плановых и внеплановых мероприятий, полномочия инспекторов, права проверяемых лиц....
22 09 2026 8:18:12
Возврат денежных средств покупателю за товар, который был сдан в магазин: порядок оформления и правовые особенности процедуры в соответствии с ЗоЗПП....
21 09 2026 23:56:58
Организационно-правовые формы коммерческих организаций В соответствии со ст. 0 ГК юридическими лицами могут быть организации, преследующие в качестве основной...
20 09 2026 4:52:47
ФЗ №150 внёс некоторые изменения в нормы исполнения кадастровых работ. После его вступления в силу ряд процедур будет проходить по упрощённому сценарию....
19 09 2026 22:46:21
Новые изменения в пенсионной системе анонсировало Правительство в конце октября 2019 г. Чем нам это грозит, какие новшества и льготы можно будет получить?...
18 09 2026 19:50:32
Списание долгов по кредитам физических лиц при банкротстве происходит при добросовестности должника и после прохождения им этапа реализации имущества....
17 09 2026 22:21:14
Участие в программе «Молодая семья» могут принимать как полные, так и неполные семьи, ограниченные возрастом родителей до 35 лет. Условия и порядок участия....
16 09 2026 9:38:45
Порядок отказа от телевизионной антенны в квартире через МФЦ и напрямую через компанию-поставщика. Список документов и образец заявления....
15 09 2026 12:45:51
Программа реновации направлена на ликвидацию ветхого жилья по всей территории Москвы. Условия реализации программы и списки домов, подлежащие сносу....
14 09 2026 12:41:36
Автоюристы Москвы За особо опасные нарушения правил дорожного движения (ПДД) Кодексом об административных правонарушениях (КоАП) предусматриваются и серьезные...
13 09 2026 7:53:57
Кому оставляют ребенка при разводе Если ребенку исполнилось 0 лет, суд выясняет его мнение о том, где он хочет жить, с кем из родителей хочет остаться, кого из...
12 09 2026 4:19:55
Статья 17 Закона "О защите прав потребителей" предусматривает возможность защиты прав потребителей в судебном порядке. Особенности и подсудность по искам....
11 09 2026 3:27:47
Из чего состоит кадастровый номер земельного участка: структура номера, правильная расшифровка, наглядные примеры...
10 09 2026 19:52:12
С конца мая 2019 года вступили в силу изменения в правилах признания инвалидности. Теперь граждане смогут подавать документы на МСЭ через портал Госуслуг....
09 09 2026 13:12:15
Приобретение доли в квартире: основные действия, особенности взаимодействия с сособственниками, право преимущественного приобретения....
08 09 2026 18:44:28
Нужно ли менять идентификационный номер налогоплательщика при смене фамилии? Правила заполнения заявления на смену ИНН, пакет документов....
07 09 2026 13:20:58
НДС организация учета: кто является плательщиками, объект НДС, учет и порядок исчисления НДС для организаций, порядок уплаты, учет НДС у ИП...
06 09 2026 23:24:21
Как происходит постановка на миграционный учет по месту пребывания граждан Украины в России? Продление регистрации по патенту на работу. Госпошлина....
05 09 2026 5:32:40
Как поменять паспорт, имея временную регистрацию? Восстановление паспорта при его утере. Какие документы нужны для получения паспорта, уплата госпошлины....
04 09 2026 17:53:49
Программа реновации затрагивает также и владельцев комнат в коммуналках. Покупка комнаты в доме под реновацию может стать выгодным приобретением....
03 09 2026 8:31:22
Доведение до увольнения по собственному желанию - это нарушение трудовых прав. Работник может бороться за свои права, подав жалобу в вышестоящие инстанции....
02 09 2026 3:28:34
Сэкономить на страховке в 2020 году смогут аккуратные и ответственные водители. Однако отмена некоторых коэффициентов приведет к увеличению стоимости ОСАГО....
01 09 2026 2:52:50
Можно ли арендовать помещение без ип Здравствуйте дeвoчки, я довольно молодой специалист ,года работала в салоне ,около -месяцев дома. Дома все устраивало но...
31 08 2026 23:42:11
Опись имущества должника – это обязательный документ, который составляется по установленной форме и содержит указание на всю собственность гражданина....
30 08 2026 2:29:59
Приватизация по договору социального найма: правила осуществления, необходимые документы, категории, обладающие правом приватизации....
29 08 2026 0:27:58
В процессе вступления в права наследования в отношении некоторого имущества наследник обязан оформить свидетельство о праве на наследство....
28 08 2026 1:43:29
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
