Федеральный закон №325 от 29.09.2019 года: масштабные изменения в налоговом законодательстве РФ
В октябре 2019 года вступает в силу (за исключением некоторых пунктов, которые станут действенными в 2020 и 2021 годах) ФЗ №325 от 29.09.2019, привносящий большие изменения в налоговое законодательство РФ.
СодержаниеПоказать- Передача информации через МФЦ
- Информирование плательщиков
- Обязанности налогоплательщиков
- Удержание задолженности
- Имущественные вычеты
- Патенты
- Уплата земельного налога
- Уплата торгового сбора
Передача информации через МФЦ
Статью 21 НК РФ дополнили новым пунктом 1.1, а в статью 31 добавили пункты 7 и 8, согласно которым, физические лица теперь могут для совершения процесса налогообложения направлять сведения в ФНС РФ через МФЦ, а также получать от ФНС РФ обратную связь, в том числе и документы.
Днем предоставления документов при этом будет являться день их подачи в МФЦ, а обращающемуся должен быть выдан подтверждающий документ. Документ, переданный в МФЦ, должен быть перенаправлен в ФНС РФ не позднее следующего дня за приемным.
Информирование плательщиков
С 1 апреля 2020 года ФНС РФ также получит право информировать плательщиков налогов о недоимках и задолженностях через смс или электронную почту (статья 31 НК РФ). Однако такие сообщения смогут направляться не чаще одного раза в квартал и только тем гражданам, которые подписали информационное согласие.
Помимо этого, ФНС РФ уже с октября 2019 года будет передавать информацию о постановке и снятии с учета налогоплательщиков в ПФР РФ в электронном виде.
Обязанности налогоплательщиков
С 1 января 2021 года вступит в силу изменение статьи 23 НК РФ, согласно которому, юридическим лицам - плательщикам сборов и взносов вменяется в обязанность подача в ФНС РФ сведений об имеющихся у них налогооблагаемого имущества, а именно о трaнcпортных средствах и земельных участках. Сообщение должно быть подано однократно до конца следующего за отчетным года, то есть, например, для отчетного 2021 года это будет 31 декабря 2022 года. Сообщение должно сопровождаться копиями правоустанавливающих документов на землю или документов на госрегистрацию авто.
С 1 января 2020 года уплата налога (при уплате недоимок после проверок) будет считаться также осуществленной при подаче поручения на перечисление средств на счет ФК РФ, если на счете организации есть соответственный остаток, достаточный для платежа (третий пункт статьи 45 НК РФ).
Удержание задолженности
С 1 апреля 2020 года вступают в силу изменения, которые коснутся правил удержания задолженности по уплате налогов, сборов и взносов.
Решение об удержании задолженности со счета налогоплательщика (третий пункт статьи 46 НК РФ) может быть принято в случае, если она превышает три тысячи рублей. Такое решение будет приниматься в течение двух месяцев с того момента, как сумма задолженности переросла три тысячи рублей.В случае если задолженность не превышает три тысячи рублей, то решение об удержании принимается также по прошествии трех лет с момента выдачи первого требования об уплате.
Отсрочки
Произошли изменения и в статье 64 НК РФ, регулирующей право налогоплательщиков на возможные отсрочки по уплате налогов:
- С 1 апреля 2020 года при невозможности уплаты полной суммы налогов и сборов при оформлении рассрочки сумма задолженности облагается процентами исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
- Рассрочка может быть предоставлена на год, если сумма задолженности не превышает 30% от выручки организации, и на три года, если превышает.
Залог и арест имущества
С 1 апреля 2020 года при неуплате, указанной в решении о взыскании задолженности в течение месяца, имущество будет признаваться находящимся в залоге у ФНС РФ (пункт 2.1 статьи 73 НК РФ).
С того же момента по просьбе организации, на имущество которой наложен арест, эта мера может быть изменена:
- на банковскую гарантию по уплате задолженности;
- на залог имущества;
- на поручительство третьего лица.
Имущественные вычеты
Второй подпункт второго пункта статьи 220 дополнили новыми абзацами: изменения, согласно им, вступают в силу с 1 января 2020 года. Теперь может быть уменьшен налог на имущество в таких случаях, как:
- При осуществлении продажи имущества, доставшегося налогоплательщику безвозмездно, в дар или исходя из частичной оплаты на величину расходов (подтвержденных документами) в виде сумм, с которых был уплачен налог при приобретении этого имущества.
- При продаже имущества, полученного в наследство или в дар (если при получении налог не взимался, согласно пунктам 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ), за исключением расходов на новое строительство (пункты 3 и 4 статьи 220 НК РФ).
- Доход от продажи доли в объекте недвижимости, приобретенной на средства материнского капитала, на суммы произведенных и документально подтвержденных расходов при ее приобретении, если это не учитывалось при налогообложении других члeнов семьи.
Патенты
С 1 января 2020 года из медицинской и фармацевтической деятельности, к которой применяется ПНС (подпункт 38 второго пункта статьи 346.43 НК РФ), убирают деятельность, предполагающую под собой реализацию лекарственных средств, подлежащих обязательной маркировке, согласно ФЗ-61 от 12.04.2010.
Субъектам РФ добавили возможность составлять ограничения для желающих применять ПНС исходя из площадей, сдаваемых предпринимателями в аренду, а также исходя из количества находящихся в собственности трaнcпортных средств, в том числе водных, и количества объектов торговой сети.
Кроме того, субъекты РФ смогут устанавливать размер потенциально возможного размера дохода организации на ПСН:
- на единицу средней численности сотрудников;
- на единицу ТС, в том числе водных;
- на 1 тонну грузоподъемности ТС или на одно пассажирское место;
- на квадратный метр площади помещений или участков, которые сдаются в аренду;
- на один объект торговой сети;
- в зависимости от территории действия патента.
При получении патента на срок менее года расчет налога теперь производится по следующей формуле:
- сумма налога = потенциально возможный к получению годовой доход / 365 дней Х налоговая ставка Х количество дней патента.
По этой же формуле рассчитывается сумма налога при досрочном прекращении деятельности организации. При досрочном прекращении деятельности сумма налога должна быть уплачена в течение двадцати дней с момента снятия организации с регистрации.
Уплата земельного налога
С 29 октября 2019 года для передачи информации в ФНС РФ о земельном участке, к которому должен быть применен налоговый вычет, налогоплательщик может обратиться в МФЦ.
Земельные участки, приобретенные для ИЖС, но используемые для предпринимательства, с 1 января 2020 года не будут облагаться по ставке в 0,3%.При осуществлении земельного надзора в случае выявления факта неиспользования сельхозземель по прямому назначению орган, осуществляющий такой надзор, должен предоставить сведения в ФНС РФ в течение десяти дней с момента выдачи предписания владельцу участка.
С 1 января 2021 года земельный налог будет подлежать уплате налогоплательщиками-юридическими лицами до 1 марта года, следующего за отчетным. А авансовые платежи будут подлежать уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Уплата торгового сбора
С 1 января 2020 года вступают в силу изменения в системе уплаты торгового сбора.
Ставка сбора для объектов будет устанавливаться исходя из расчета на каждый квадратный метр торгового зала или склада, но не сможет превышать сумму налога по ПНС на розничную торговлю, установленного в каждом конкретном регионе.Плательщики также будут обязаны предупреждать ФНС РФ о том, что больше не используют конкретный объект торговли, или о том, что его показатели были изменены, в течение пяти дней с момента изменений или прекращения работы. При нарушении сроков подачи информации о завершении работы точки такой датой будет считаться дата реального обращения.
Постановка налогоплательщика на учет, а также выдача свидетельства производится ФНС РФ в течение пяти дней с момента получения от него уведомления о постановке на учет.
Также с 1 января 2020 года Кодекс дополняется новой статьей 417.1, которая регулирует уплату сборов простыми товариществами. Плательщиками будут являться участники товарищества. Если они совместно используют один объект, то сумма сбора для каждого из них будет осуществляться пропорционально стоимости вкладов в дело.
Жалоба в прокуратуру: оформление и подача индивидуальной и коллективной жалобы, образец заявления. Подача и порядок рассмотрения жалобы в прокуратуре....
01 05 2026 19:44:37
Согласно последним изменениям в Законе "О защите прав потребителей", отсутствие чека не может являться основанием для отказа в гарантийном ремонте телефона....
30 04 2026 4:50:59
Невозвратный билет на самолет: ключевые особенности, условия и алгоритм полного и частичного возврата денег при отказе от перелета по невозвратному билету....
29 04 2026 3:32:17
Автобиография является важным и информативным документом, помогающем органам опеки принять решение об опекунстве в положительную или отрицательную сторону....
28 04 2026 0:53:45
Кто является плательщиком НДС? Как определяется место реализации? Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами....
27 04 2026 9:16:25
Переехать с бывшим военным могут супруги, дети, родители, иные иждивенцы. Жилье должно соответствовать требованиям законодательства. Необходимые документы....
26 04 2026 9:52:10
Описание процедуры проведения оценки имущества наследодателя. Виды оценки, стоимость и сроки проведения. Законодательное регулирование....
25 04 2026 23:57:52
Приватизация квартиры с несовершеннолетним: законодательство, нюансы, правила приватизации с ребенком, необходимые документы, порядок прохождения процедуры....
24 04 2026 1:17:11
Единый агрегатор торговли (ЕАТ) для государственных закупок малого объема "Березка" создан в целях упрощения и оптимизации закупок в пределах 400 тыс. р....
23 04 2026 11:42:43
Мировое соглашение в исполнительном производстве: особенности заключения при банкротстве юридического лица, порядок утверждения и правовые последствия....
22 04 2026 0:28:58
Приемочная комиссия по нормам 44-ФЗ требуется для организации приемки результатов выполненного государственного контpaкта....
21 04 2026 0:54:21
При выборе жилья на Букинге путешественнику предлагаются различные условия бронирования. В чем их отличие друг от друга и как отказаться от бронирования?...
20 04 2026 5:36:20
Муниципальная собственность на землю: возникновение муниципальной собственности, объекты и субъекты, какие земли находятся в муниципальной собственности...
19 04 2026 14:35:11
Как заполнять адресный листок прибытия? Приложение N к Административному регламенту предоставления Федеральной миграционной службой государственной услуги по...
18 04 2026 0:14:29
Привлечение к субсидиарной ответственности без процедуры банкротства: правовая основа, основания, порядок действий и необходимые документы....
17 04 2026 14:40:53
«Вестник государственной регистрации»: понятие журнала как средства массовой информации, правила и порядок публикации сведений, необходимые документы....
16 04 2026 5:18:29
Перечень услуг страховой компании "Ресо-гарантия". Телефон горячей линии, электронная почта, официальный сайт страховщика....
15 04 2026 17:58:19
Закон о резине на авто в 0 году Владелец любого трaнcпортного средства, в зависимости от региона проживания, обязан использовать соответствующие сезону шины....
14 04 2026 5:15:16
Правила заполнения, структура договора аванса. Форма и требования к содержанию, образец. Изменения в договоре аванса в 2018 году....
13 04 2026 1:52:47
Закон о защите прав потребителей позволяет вернуть деньги за товар надлежащего и ненадлежащего качества. Пошаговая инструкция по возврату денег за товар....
12 04 2026 23:13:29
Иногда покупатель по разным причинам возвращает товар поставщику. Как же осуществляется выплата налога на добавленную стоимость в таких случаях?...
11 04 2026 0:13:42
Покупка квартиры у банка: пошаговая инструкция. Варианты сделки с заложенной квартирой и проверка документов на юридическую чистоту....
10 04 2026 21:47:31
Снятие с регистрации по месту жительства. На каких основаниях возможно? Какие документы подавать для выписки? Правила перерегистрации несовершеннолетних....
09 04 2026 23:15:50
В общем случае наследство не относится к совместно нажитому имуществу и не подлежит разделу при разводе, но есть исключения из этого правила....
08 04 2026 18:47:37
Продажа квартиры: самостоятельно или через посредников? Обзор достоинств и недостатков каждого способа. Гайд по самостоятельной продаже квартиры....
07 04 2026 13:44:25
Федеральный закон №157-ФЗ от 03.07.2019: процеДypa получения денежной компенсации за третьего ребенка из средств федерального бюджета на погашение ипотеки....
06 04 2026 2:48:26
Федеральный закон «Об ответственном обращении с животными», принятый в конце 2018 года, внес важные изменения не только в правила содержания домашних животных, но и в сферу деятельности цирков и контактных зоопарков....
05 04 2026 23:29:41
Неработающие женщины не производят отчислений в ПФР, но все равно смогут получить социальное пособие при выходе на пенсию....
04 04 2026 9:27:53
Сотрудница была принята на работу на время декретного отпуска другой сотрудницы, о чем было прописано в приказе о заключении трудового договора Сотрудница была...
03 04 2026 21:17:48
Для восстановления утраченных документов на жилье (свидетельства о собственности, технического плана) необходимо обратиться в Росреестр и местный отдел БТИ....
02 04 2026 16:29:55
Описание правил составления и подачи заявления на вступление в наследство. Законодательство, сроки и существенные моменты подачи заявления нотариусу....
01 04 2026 13:19:26
Можно ли оформить регистрацию по месту пребывания в Управлении по вопросам миграции? Как сделать временную прописку? Документы для временной регистрации....
31 03 2026 20:18:44
Форма 1 ПУ ЖКХ должна регулярно предоставляться управляющими компаниями в органы статического наблюдения. Образец формы и порядок ее заполнения....
30 03 2026 6:36:51
Как вы думаете, стоит ли одинокой женщине за 0 брать ребенка на усыновление? К этому вопросу нужно подходить ответственно. У нас с мужем двое своих взрослых и...
29 03 2026 20:37:35
Жалоба на конкурсного управляющего при банкротстве юридического лица выступает способом защиты интересов кредиторов в делах о финансовой несостоятельности....
28 03 2026 8:35:37
Прописка в квартире, купленной в ипотеку В соответствии с законодательством РФ регламентируются права собственности лица, совершившего приобретение недвижимости...
27 03 2026 5:38:31
Что грозит за проживание не по месту прописки мигрантам и лицам, которые их зарегистрировали у себя? Виды нарушений миграционного законодательства....
26 03 2026 7:29:33
ОКВЭД нужен для банковских операций, при лицензировании, участии в тендерах. Когда заказчик создаёт заявку на госзакупку, он обязательно указывает её код....
25 03 2026 0:24:23
Для внесения изменений в сумму государственного контpaкта по 44-ФЗ сторонам следует оформить допсоглашение, которое официально внесет коррективы....
24 03 2026 12:32:28
При обнаружении в упаковке подгузников заводского бpaка покупатель имеет право вернуть памперсы обратно в магазин в течение срока их годности....
23 03 2026 17:19:58
С 2019 года в закон №261-ФЗ внесены изменения: введено понятие декларации потрeбления энергетических ресурсов, усилены требования предоставления отчётности....
22 03 2026 15:48:42
Эксплуатация земельных участков. Земли под индивидуальное строительство и личное подсобное хозяйство. Целесообразность перевода земли и порядок действий....
21 03 2026 19:20:31
Почему в школе от родителей требуют, чтобы ребенок имел регистрацию? Когда можно оформиться без родителей? Что делать, если у родителей разная регистрация?...
20 03 2026 15:15:18
В 2019 году Минфином был утвержден новый порядок осуществления ведомственного контроля за закупками, которые проводятся отдельными юрлицами по 223-ФЗ....
19 03 2026 5:20:31
Что делать, если поставщик-контрагент вовремя не сдал декларацию по НДС. Как распознать контрагента-мошенника. Пошаговая инструкция действий...
18 03 2026 19:29:25
Что делать если сосед захватил часть земельного участка? Алгоритм действий. Куда следует обращаться и какие документы потребуются?...
17 03 2026 10:18:35
Опекунство над недееспособным человеком в РФ: чем регулируются такие взаимоотношения, кто может быть опекуном? Права и обязанности опекуна....
16 03 2026 10:23:42
Как виды соотносятся с категориями и для чего нужен классификатор? Объединение участков с разными видами разрешенного использования....
15 03 2026 0:17:43
В каких случаях следует подавать письмо на возврат товара поставщику? Правила составления, необходимые документы для сопровождения возврата....
14 03 2026 4:36:15
Если официальный дилер отказывает в проведении гарантийного ремонта автомобиля, то его действия можно обжаловать в претензионном или судебном порядке....
13 03 2026 17:51:22
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл