Федеральный закон №325 от 29.09.2019 года: масштабные изменения в налоговом законодательстве РФ
В октябре 2019 года вступает в силу (за исключением некоторых пунктов, которые станут действенными в 2020 и 2021 годах) ФЗ №325 от 29.09.2019, привносящий большие изменения в налоговое законодательство РФ.
СодержаниеПоказать- Передача информации через МФЦ
- Информирование плательщиков
- Обязанности налогоплательщиков
- Удержание задолженности
- Имущественные вычеты
- Патенты
- Уплата земельного налога
- Уплата торгового сбора
Передача информации через МФЦ
Статью 21 НК РФ дополнили новым пунктом 1.1, а в статью 31 добавили пункты 7 и 8, согласно которым, физические лица теперь могут для совершения процесса налогообложения направлять сведения в ФНС РФ через МФЦ, а также получать от ФНС РФ обратную связь, в том числе и документы.
Днем предоставления документов при этом будет являться день их подачи в МФЦ, а обращающемуся должен быть выдан подтверждающий документ. Документ, переданный в МФЦ, должен быть перенаправлен в ФНС РФ не позднее следующего дня за приемным.
Информирование плательщиков
С 1 апреля 2020 года ФНС РФ также получит право информировать плательщиков налогов о недоимках и задолженностях через смс или электронную почту (статья 31 НК РФ). Однако такие сообщения смогут направляться не чаще одного раза в квартал и только тем гражданам, которые подписали информационное согласие.
Помимо этого, ФНС РФ уже с октября 2019 года будет передавать информацию о постановке и снятии с учета налогоплательщиков в ПФР РФ в электронном виде.
Обязанности налогоплательщиков
С 1 января 2021 года вступит в силу изменение статьи 23 НК РФ, согласно которому, юридическим лицам - плательщикам сборов и взносов вменяется в обязанность подача в ФНС РФ сведений об имеющихся у них налогооблагаемого имущества, а именно о трaнcпортных средствах и земельных участках. Сообщение должно быть подано однократно до конца следующего за отчетным года, то есть, например, для отчетного 2021 года это будет 31 декабря 2022 года. Сообщение должно сопровождаться копиями правоустанавливающих документов на землю или документов на госрегистрацию авто.
С 1 января 2020 года уплата налога (при уплате недоимок после проверок) будет считаться также осуществленной при подаче поручения на перечисление средств на счет ФК РФ, если на счете организации есть соответственный остаток, достаточный для платежа (третий пункт статьи 45 НК РФ).
Удержание задолженности
С 1 апреля 2020 года вступают в силу изменения, которые коснутся правил удержания задолженности по уплате налогов, сборов и взносов.
Решение об удержании задолженности со счета налогоплательщика (третий пункт статьи 46 НК РФ) может быть принято в случае, если она превышает три тысячи рублей. Такое решение будет приниматься в течение двух месяцев с того момента, как сумма задолженности переросла три тысячи рублей.В случае если задолженность не превышает три тысячи рублей, то решение об удержании принимается также по прошествии трех лет с момента выдачи первого требования об уплате.
Отсрочки
Произошли изменения и в статье 64 НК РФ, регулирующей право налогоплательщиков на возможные отсрочки по уплате налогов:
- С 1 апреля 2020 года при невозможности уплаты полной суммы налогов и сборов при оформлении рассрочки сумма задолженности облагается процентами исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
- Рассрочка может быть предоставлена на год, если сумма задолженности не превышает 30% от выручки организации, и на три года, если превышает.
Залог и арест имущества
С 1 апреля 2020 года при неуплате, указанной в решении о взыскании задолженности в течение месяца, имущество будет признаваться находящимся в залоге у ФНС РФ (пункт 2.1 статьи 73 НК РФ).
С того же момента по просьбе организации, на имущество которой наложен арест, эта мера может быть изменена:
- на банковскую гарантию по уплате задолженности;
- на залог имущества;
- на поручительство третьего лица.
Имущественные вычеты
Второй подпункт второго пункта статьи 220 дополнили новыми абзацами: изменения, согласно им, вступают в силу с 1 января 2020 года. Теперь может быть уменьшен налог на имущество в таких случаях, как:
- При осуществлении продажи имущества, доставшегося налогоплательщику безвозмездно, в дар или исходя из частичной оплаты на величину расходов (подтвержденных документами) в виде сумм, с которых был уплачен налог при приобретении этого имущества.
- При продаже имущества, полученного в наследство или в дар (если при получении налог не взимался, согласно пунктам 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ), за исключением расходов на новое строительство (пункты 3 и 4 статьи 220 НК РФ).
- Доход от продажи доли в объекте недвижимости, приобретенной на средства материнского капитала, на суммы произведенных и документально подтвержденных расходов при ее приобретении, если это не учитывалось при налогообложении других члeнов семьи.
Патенты
С 1 января 2020 года из медицинской и фармацевтической деятельности, к которой применяется ПНС (подпункт 38 второго пункта статьи 346.43 НК РФ), убирают деятельность, предполагающую под собой реализацию лекарственных средств, подлежащих обязательной маркировке, согласно ФЗ-61 от 12.04.2010.
Субъектам РФ добавили возможность составлять ограничения для желающих применять ПНС исходя из площадей, сдаваемых предпринимателями в аренду, а также исходя из количества находящихся в собственности трaнcпортных средств, в том числе водных, и количества объектов торговой сети.
Кроме того, субъекты РФ смогут устанавливать размер потенциально возможного размера дохода организации на ПСН:
- на единицу средней численности сотрудников;
- на единицу ТС, в том числе водных;
- на 1 тонну грузоподъемности ТС или на одно пассажирское место;
- на квадратный метр площади помещений или участков, которые сдаются в аренду;
- на один объект торговой сети;
- в зависимости от территории действия патента.
При получении патента на срок менее года расчет налога теперь производится по следующей формуле:
- сумма налога = потенциально возможный к получению годовой доход / 365 дней Х налоговая ставка Х количество дней патента.
По этой же формуле рассчитывается сумма налога при досрочном прекращении деятельности организации. При досрочном прекращении деятельности сумма налога должна быть уплачена в течение двадцати дней с момента снятия организации с регистрации.
Уплата земельного налога
С 29 октября 2019 года для передачи информации в ФНС РФ о земельном участке, к которому должен быть применен налоговый вычет, налогоплательщик может обратиться в МФЦ.
Земельные участки, приобретенные для ИЖС, но используемые для предпринимательства, с 1 января 2020 года не будут облагаться по ставке в 0,3%.При осуществлении земельного надзора в случае выявления факта неиспользования сельхозземель по прямому назначению орган, осуществляющий такой надзор, должен предоставить сведения в ФНС РФ в течение десяти дней с момента выдачи предписания владельцу участка.
С 1 января 2021 года земельный налог будет подлежать уплате налогоплательщиками-юридическими лицами до 1 марта года, следующего за отчетным. А авансовые платежи будут подлежать уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Уплата торгового сбора
С 1 января 2020 года вступают в силу изменения в системе уплаты торгового сбора.
Ставка сбора для объектов будет устанавливаться исходя из расчета на каждый квадратный метр торгового зала или склада, но не сможет превышать сумму налога по ПНС на розничную торговлю, установленного в каждом конкретном регионе.Плательщики также будут обязаны предупреждать ФНС РФ о том, что больше не используют конкретный объект торговли, или о том, что его показатели были изменены, в течение пяти дней с момента изменений или прекращения работы. При нарушении сроков подачи информации о завершении работы точки такой датой будет считаться дата реального обращения.
Постановка налогоплательщика на учет, а также выдача свидетельства производится ФНС РФ в течение пяти дней с момента получения от него уведомления о постановке на учет.
Также с 1 января 2020 года Кодекс дополняется новой статьей 417.1, которая регулирует уплату сборов простыми товариществами. Плательщиками будут являться участники товарищества. Если они совместно используют один объект, то сумма сбора для каждого из них будет осуществляться пропорционально стоимости вкладов в дело.
С июля 2019 года вступил в силу Приказ МВД №142, который регулирует правила подачи уведомлений в органы миграционного контроля о выбытии иностранцев....
31 08 2026 6:36:25
Мониторинг в сфере закупок по 44-ФЗ: правила и порядок проведения, цели, отчетные документы, случаи проведения аудита по итогам результатов мониторинга....
30 08 2026 6:43:32
При отказе от подачи иска госпошлина подлежит возврату истцу в полном размере на основании поданного заявления. Алгоритм возврата госпошлины....
29 08 2026 10:47:44
Регистрация является обязательной для всех людей, находящихся в РФ. Какие документы нужны для регистрации ребенка? Что должна подготовить каждая из сторон?...
28 08 2026 13:15:20
При нарушении законных интересов участника государственной закупки он вправе обжаловать действия контролирующей инстанции в ФАС....
27 08 2026 5:47:39
Новые правила призыва в армию: с 1 сентября 2019 года граждане, имеющие отсрочки или освобождение от призыва, смогут добровольно отказаться от этих прав....
26 08 2026 6:38:20
Какие товары и услуги облагаются НДС? Какие не облагаются? Как освободиться от налогу на добавленную стоимость по объекту налогообложения?...
25 08 2026 14:31:47
Понижающий коэффициент для госконтpaктов по 44-ФЗ нужно рассчитать, если предполагается закупка отдельных товаров и услуг либо поэтапное выполнение работ....
24 08 2026 22:20:39
Затраты на оформление земли: госпошлина за право собственности на земельный участок, оплата услуг по межеванию, заверению документов...
23 08 2026 20:20:12
В какой срок следует подать поставщику претензию о поставке товара ненадлежащего качества? Как правильно составить и подать претензию?...
22 08 2026 23:20:17
При подписании договора возмездного оказания услуг между физлицами НДФЛ работник должен уплачивать сам, а взносы в ФФОМС, ФСС и ПФР перечисляет наниматель....
21 08 2026 13:39:22
Женам военных, проходящих службу в армии по срочному призыву, оказывается господдержка в виде единовременной выплаты и ежемecячного пособия на ребенка....
20 08 2026 17:53:59
Изменения в ФЗ №196 "О безопасности дорожного движения" в 2019 году: владельцы автобусов и грузовиков обязаны устанавливать тахографы и другие нововведения....
19 08 2026 8:51:33
Принудительная ликвидация юридического лица налоговым органом - это решение ФНС об исключении ООО из реестра ЕГРЮЛ или получение решения суда....
18 08 2026 2:47:36
Нужно ли менять идентификационный номер налогоплательщика при смене фамилии? Правила заполнения заявления на смену ИНН, пакет документов....
17 08 2026 10:50:27
Закон о банкротстве физических лиц 127-ФЗ регулирует наиболее важные аспекты процедуры признания финансовой несостоятельности граждан....
16 08 2026 11:18:46
Банковская гарантия по 223-ФЗ выступает популярным и надежным способом обеспечения контpaкта по 223-ФЗ. Особенности и требования к банковской гарантии....
15 08 2026 22:37:35
Возбуждение дела о банкротстве физических и юридических лиц происходит на основании рассмотрения поступившего заявления о банкротстве в арбитражном суде....
14 08 2026 23:50:49
Если купленный товар необходимо вернуть или обменять, то потребитель имеет право обратиться в любой магазин сети, при совпадении ИНН и ОГРН торговых точек....
13 08 2026 8:46:39
В мае 2019 года Президент РФ подписал Доктрину по обеспечению энергетической безопасности России. В рамках документа раскрыты основные цели, задачи, угрозы....
12 08 2026 15:35:26
ПроцеДypa защиты права собственности на участок земли в суде. Подготовка документов, описание процесса. Что делать при спорах с соседями или администрацией?...
11 08 2026 21:45:38
Ликвидация учреждений происходит по решению органа местной или федеральной исполнительной власти в целях обеспечения исполнения законов и принятого бюджета....
10 08 2026 9:19:11
Законодателем утвержден круг лиц, имеющих право на обязательную долю наследуемого имущества вне зависимости от завещания. Порядок вступления в наследство....
09 08 2026 4:10:51
Малоимущим семьям положены многочисленные выплаты, которые делятся на ежемecячные и единоразовые. Сумма выплат зависит от региона проживания....
08 08 2026 3:37:46
Статья ГПК РФ Статья ГПК РФ. Передача дела, принятого судом к своему производству, в другой суд . Дело, принятое судом к своему производству с...
07 08 2026 19:30:42
Адвокат валиуллин марсель Участковый составил в отношении одного из госавтоинспекторов протокол за непристегнутый ремень. По данным МВД, сделал он это в...
06 08 2026 5:50:34
Нормы, регулирующие предельные размеры земельных участков, выделенных под индивидуальное жилищное строительство. Размеры участков по субъектам РФ....
05 08 2026 11:54:37
Хотя лакокрасочные изделия включены в перечень товаров, которые не допускается вернуть, в некоторых случаях закон допускает возможность возврата краски....
04 08 2026 0:35:52
Покупка квартиры в строящемся доме в ипотеку: пошаговая инструкция. Какие документы потребуется подать покупателю? Как выбрать надежного застройщика: минимизация основных рисков....
03 08 2026 5:43:56
Правовые нормы кассации в ВС РФ. Какие основания для подачи существуют? Как оформить жалобу? Какие документы необходимо приложить? Срок рассмотрения жалобы....
02 08 2026 5:27:32
Психика малыша хрупка, поэтому ребенку требуется бережное и внимательное обращение к нему взрослого. На что имеет право ребенок в детском саду?...
01 08 2026 14:20:55
Раздел 10 декларации по НДС: кто должен заполнять, какие пункты нужно заполнить, что нужно учесть, пошаговая инструкция...
31 07 2026 21:15:29
Законодательное регулирование раздела имущества при неофициальном бpaке. Порядок процедуры, сбор документов, сроки и денежные затраты....
30 07 2026 1:14:36
Как составить заявление для получения временной регистрации по форме 1? Образец свидетельства о регистрации по форме 3. Регистрация в Портале госуслуг....
29 07 2026 21:52:53
Сообщения о банкротстве юрлиц в обязательном порядке публикуются в газете «Коммерсантъ», которая является официальным изданием для таких объявлений....
28 07 2026 23:40:50
Для ликвидации юридического лица в форме ООО или АО необходимо собрать и передать в налоговую инспекцию установленный комплект документов....
27 07 2026 1:36:42
Банкротство градообразующих предприятий - это процеДypa признания финансовой несостоятельности компании, где работают 25% трудоспособного населения города....
26 07 2026 9:41:27
Правила заполнения акта приема передачи квартиры по договору купли-продажи квартиры. Функции документа, порядок заполнения, структура, образец....
25 07 2026 19:48:15
После ратификации Конвенции ООН по правам ребенка в России появилась должность омбудсмена. Основные направления деятельности и обязанности омбудсменов....
24 07 2026 19:20:20
Что говорит Федеральный закон 44-ФЗ о сроках поставки? Минимальный временной период, алгоритм действий заказчика в случае просрочки, права заказчика....
23 07 2026 9:30:54
Гарантия на велосипеды предоставляется и осуществляется производителем или его представителем на территории России в соответствии с законодательством РФ....
22 07 2026 7:52:15
Постановление Правительства РФ №968 было принято в качестве ответа на санкции и направлено на ограничение доступа к закупкам радиоэлектронной продукции....
21 07 2026 11:21:51
Расшифровка терминов, используемых в новых квитанциях ЖКХ: код плательщика, графа перерасчет, СОИ, УУТЭ или ОДПУ, целевой сбор, запирающее устройство....
20 07 2026 6:35:46
Ремонт по гарантии – законное право потребителя в случае, если в товаре были обнаружены недостатки. Сроки проведения ремонта регулируются законодательно....
19 07 2026 19:39:50
Сведения о банкротстве юридического лица подлежат обязательной публикации в открытом доступе в газете "Коммерсант" и на сайте Федресурс....
18 07 2026 6:40:37
При оформлении больничных листов в 2019 году стоит обратить внимание на изменение расчетного периода, а также на увеличение МРОТ....
17 07 2026 22:48:27
Кредитор в деле о банкротстве - это лицо, перед которым у компании-должника имеется подтвержденная документально задолженность. Его права и обязанности....
16 07 2026 17:59:30
Какова сумма штрафа за выявление просроченной регистрации и кто его назначает? Можно ли избежать санкции? Допустимые варианты уплаты и передача дела в суд....
15 07 2026 1:17:54
Какие основания для жалобы на кадастрового инженера существуют? Куда следует жаловаться? Как правильно составить и подать жалобу? Образец документа....
14 07 2026 12:57:24
Методы оценки рыночной стоимости участков земли: описание сравнительного, затратного, доходного подхода к оценке. Специфика методов....
13 07 2026 23:18:18
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
