Федеральный закон №325 от 29.09.2019 года: масштабные изменения в налоговом законодательстве РФ
В октябре 2019 года вступает в силу (за исключением некоторых пунктов, которые станут действенными в 2020 и 2021 годах) ФЗ №325 от 29.09.2019, привносящий большие изменения в налоговое законодательство РФ.
СодержаниеПоказать- Передача информации через МФЦ
- Информирование плательщиков
- Обязанности налогоплательщиков
- Удержание задолженности
- Имущественные вычеты
- Патенты
- Уплата земельного налога
- Уплата торгового сбора
Передача информации через МФЦ
Статью 21 НК РФ дополнили новым пунктом 1.1, а в статью 31 добавили пункты 7 и 8, согласно которым, физические лица теперь могут для совершения процесса налогообложения направлять сведения в ФНС РФ через МФЦ, а также получать от ФНС РФ обратную связь, в том числе и документы.
Днем предоставления документов при этом будет являться день их подачи в МФЦ, а обращающемуся должен быть выдан подтверждающий документ. Документ, переданный в МФЦ, должен быть перенаправлен в ФНС РФ не позднее следующего дня за приемным.
Информирование плательщиков
С 1 апреля 2020 года ФНС РФ также получит право информировать плательщиков налогов о недоимках и задолженностях через смс или электронную почту (статья 31 НК РФ). Однако такие сообщения смогут направляться не чаще одного раза в квартал и только тем гражданам, которые подписали информационное согласие.
Помимо этого, ФНС РФ уже с октября 2019 года будет передавать информацию о постановке и снятии с учета налогоплательщиков в ПФР РФ в электронном виде.
Обязанности налогоплательщиков
С 1 января 2021 года вступит в силу изменение статьи 23 НК РФ, согласно которому, юридическим лицам - плательщикам сборов и взносов вменяется в обязанность подача в ФНС РФ сведений об имеющихся у них налогооблагаемого имущества, а именно о трaнcпортных средствах и земельных участках. Сообщение должно быть подано однократно до конца следующего за отчетным года, то есть, например, для отчетного 2021 года это будет 31 декабря 2022 года. Сообщение должно сопровождаться копиями правоустанавливающих документов на землю или документов на госрегистрацию авто.
С 1 января 2020 года уплата налога (при уплате недоимок после проверок) будет считаться также осуществленной при подаче поручения на перечисление средств на счет ФК РФ, если на счете организации есть соответственный остаток, достаточный для платежа (третий пункт статьи 45 НК РФ).
Удержание задолженности
С 1 апреля 2020 года вступают в силу изменения, которые коснутся правил удержания задолженности по уплате налогов, сборов и взносов.
Решение об удержании задолженности со счета налогоплательщика (третий пункт статьи 46 НК РФ) может быть принято в случае, если она превышает три тысячи рублей. Такое решение будет приниматься в течение двух месяцев с того момента, как сумма задолженности переросла три тысячи рублей.В случае если задолженность не превышает три тысячи рублей, то решение об удержании принимается также по прошествии трех лет с момента выдачи первого требования об уплате.
Отсрочки
Произошли изменения и в статье 64 НК РФ, регулирующей право налогоплательщиков на возможные отсрочки по уплате налогов:
- С 1 апреля 2020 года при невозможности уплаты полной суммы налогов и сборов при оформлении рассрочки сумма задолженности облагается процентами исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
- Рассрочка может быть предоставлена на год, если сумма задолженности не превышает 30% от выручки организации, и на три года, если превышает.
Залог и арест имущества
С 1 апреля 2020 года при неуплате, указанной в решении о взыскании задолженности в течение месяца, имущество будет признаваться находящимся в залоге у ФНС РФ (пункт 2.1 статьи 73 НК РФ).
С того же момента по просьбе организации, на имущество которой наложен арест, эта мера может быть изменена:
- на банковскую гарантию по уплате задолженности;
- на залог имущества;
- на поручительство третьего лица.
Имущественные вычеты
Второй подпункт второго пункта статьи 220 дополнили новыми абзацами: изменения, согласно им, вступают в силу с 1 января 2020 года. Теперь может быть уменьшен налог на имущество в таких случаях, как:
- При осуществлении продажи имущества, доставшегося налогоплательщику безвозмездно, в дар или исходя из частичной оплаты на величину расходов (подтвержденных документами) в виде сумм, с которых был уплачен налог при приобретении этого имущества.
- При продаже имущества, полученного в наследство или в дар (если при получении налог не взимался, согласно пунктам 18 и 18.1 статьи 217 НК РФ), за исключением расходов на новое строительство (пункты 3 и 4 статьи 220 НК РФ).
- Доход от продажи доли в объекте недвижимости, приобретенной на средства материнского капитала, на суммы произведенных и документально подтвержденных расходов при ее приобретении, если это не учитывалось при налогообложении других члeнов семьи.
Патенты
С 1 января 2020 года из медицинской и фармацевтической деятельности, к которой применяется ПНС (подпункт 38 второго пункта статьи 346.43 НК РФ), убирают деятельность, предполагающую под собой реализацию лекарственных средств, подлежащих обязательной маркировке, согласно ФЗ-61 от 12.04.2010.
Субъектам РФ добавили возможность составлять ограничения для желающих применять ПНС исходя из площадей, сдаваемых предпринимателями в аренду, а также исходя из количества находящихся в собственности трaнcпортных средств, в том числе водных, и количества объектов торговой сети.
Кроме того, субъекты РФ смогут устанавливать размер потенциально возможного размера дохода организации на ПСН:
- на единицу средней численности сотрудников;
- на единицу ТС, в том числе водных;
- на 1 тонну грузоподъемности ТС или на одно пассажирское место;
- на квадратный метр площади помещений или участков, которые сдаются в аренду;
- на один объект торговой сети;
- в зависимости от территории действия патента.
При получении патента на срок менее года расчет налога теперь производится по следующей формуле:
- сумма налога = потенциально возможный к получению годовой доход / 365 дней Х налоговая ставка Х количество дней патента.
По этой же формуле рассчитывается сумма налога при досрочном прекращении деятельности организации. При досрочном прекращении деятельности сумма налога должна быть уплачена в течение двадцати дней с момента снятия организации с регистрации.
Уплата земельного налога
С 29 октября 2019 года для передачи информации в ФНС РФ о земельном участке, к которому должен быть применен налоговый вычет, налогоплательщик может обратиться в МФЦ.
Земельные участки, приобретенные для ИЖС, но используемые для предпринимательства, с 1 января 2020 года не будут облагаться по ставке в 0,3%.При осуществлении земельного надзора в случае выявления факта неиспользования сельхозземель по прямому назначению орган, осуществляющий такой надзор, должен предоставить сведения в ФНС РФ в течение десяти дней с момента выдачи предписания владельцу участка.
С 1 января 2021 года земельный налог будет подлежать уплате налогоплательщиками-юридическими лицами до 1 марта года, следующего за отчетным. А авансовые платежи будут подлежать уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Уплата торгового сбора
С 1 января 2020 года вступают в силу изменения в системе уплаты торгового сбора.
Ставка сбора для объектов будет устанавливаться исходя из расчета на каждый квадратный метр торгового зала или склада, но не сможет превышать сумму налога по ПНС на розничную торговлю, установленного в каждом конкретном регионе.Плательщики также будут обязаны предупреждать ФНС РФ о том, что больше не используют конкретный объект торговли, или о том, что его показатели были изменены, в течение пяти дней с момента изменений или прекращения работы. При нарушении сроков подачи информации о завершении работы точки такой датой будет считаться дата реального обращения.
Постановка налогоплательщика на учет, а также выдача свидетельства производится ФНС РФ в течение пяти дней с момента получения от него уведомления о постановке на учет.
Также с 1 января 2020 года Кодекс дополняется новой статьей 417.1, которая регулирует уплату сборов простыми товариществами. Плательщиками будут являться участники товарищества. Если они совместно используют один объект, то сумма сбора для каждого из них будет осуществляться пропорционально стоимости вкладов в дело.
Ребенок является первоочередным наследником своего отца в составе наследников первой очереди и может претендовать на имущество по закону....
10 03 2026 17:40:34
Алгоритм взыскания алиментов на содержание нуждающихся родителей с их детей. Нормативное регулирование, необходимые документы и условия. Последствия при уклонении от оплаты....
09 03 2026 14:52:47
Какой гарантийный срок на товар прописывается в договоре поставки? С какого момента начинается его исчисление? На что имеет право покупатель?...
08 03 2026 14:28:43
Определение ставки НДС в зависимости от реализуемых товаров и услуг? Какие ставки действует, как платить 0% и какие документы для этого потребуются?...
07 03 2026 15:47:54
Права супруги на наследуемое имущество мужа. Что такое обязательная доля в наследстве? Порядок наследования автомобиля, недвижимости....
06 03 2026 22:43:12
Экономические права детей согласно российскому законодательству. Примеры применения экономических прав несовершеннолетних детей....
05 03 2026 15:45:28
Пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" - система, при которой застрахованные получают возмещение напрямую из Фонда, а не от работодателя....
04 03 2026 1:59:49
Дети в гражданском бpaке, их права. Как проходит регистрация детей в неофициальном бpaке? Как выбирается фамилия при сожительстве?...
03 03 2026 20:33:54
Замена паспорта при смене фамилии через МФЦ: какими документами регулируется? Каков порядок действий? Перечень необходимых документов. Сколько потребуется времени?...
02 03 2026 14:17:25
В каких случаях в трудовую книжку вносится информация о награждения и поощрениях сотрудника? Основания и порядок внесения таких записей. Образец документа....
01 03 2026 12:46:12
Приватизация дачного домика на приватизированной земле: необходимые документы, порядок приватизации, приватизация домика на приватизированной земле...
28 02 2026 16:13:25
Порядок действий по оформлению прав на квартиру через портал госуслуг, МФЦ или агентство недвижимости. Сколько это будет стоить?...
27 02 2026 12:37:47
Образец письма с уведомлением об увольнении за прогулы Письмо-уведомление об увольнении за прогулы - образец 00 года - может пригодиться сотрудникам кадровых...
26 02 2026 10:49:34
Банкротство юрлиц может происходить как из-за внешних проблем на рынке, так и по внутренним поводам. Для профилактики нужно проанализировать его причины....
25 02 2026 17:33:52
На рассмотрении находится законопроект, благодаря которому, работники получат возможность направлять заявления об отпусках и увольнениях в электронном виде....
24 02 2026 0:37:19
Правильное заполнение реестра документов, подтверждающего наличие льгот по НДС. Пример бланка документа, образец заполнения информационных граф....
23 02 2026 14:25:36
Оформление собственности на земельный участок по праву приобретательной давности Согласно законодательству и судебной пpaктике, приобретательная давность одно...
22 02 2026 20:11:38
Среднесписочная численность работников Обязанность представлять в налоговую инспекцию по итогам года сведения о среднесписочной численности сотрудников...
21 02 2026 16:47:59
Размеры взносов, которые ИП должен перечислять в ПФР и ФФОМС, изменяются ежегодно. В 2019 году они выросли на 10,6% и 18% соответственно....
20 02 2026 4:36:29
Реестр недобросовестных поставщиков по 223-ФЗ: правила внесения информации и проверки сведений о наличии в РНП участника закупки, порядок исключения....
19 02 2026 4:15:33
Квартира для сирот: приобретение через электронные т opги на основе 44-ФЗ. Регламент и порядок действий, необходимые документы и возможные риски....
18 02 2026 1:21:27
Что такое приватизация и какие виды существуют? Приватизация гаража, земельного участка под ним и гаража в кооперативе: порядок действий и необходимые документы....
17 02 2026 7:39:17
Способы передачи денег, наличные и безналичные расчеты. Банковский аккредитив и ячейка, нотариальный депозит: преимущества и недостатки, риски....
16 02 2026 17:52:33
Основания для претензии за неоказанные услуги. Сроки возврата и возможные действия, если поставщик услуг не идет на контакт. Правила оформления претензии....
15 02 2026 15:47:42
Законодательство обязывает заказчиков регулярно повышать квалификацию должностных лиц, занятых в сфере закупок с помощью дополнительного образования....
14 02 2026 14:16:52
Можно ли приватизировать земельный участок, находящийся в аренде: юридические особенности приватизации участка, законодательство, куда обращаться, документы...
13 02 2026 1:29:53
Земли сельскохозяйственного назначения для садоводства. Кто обладает правами на участки? Как можно их использовать? Приватизация и расприватизация....
12 02 2026 21:13:59
На какие сроки может быть оформлена регистрация иностранцу в России? 3 месяца, 12 месяцев и 3 года. Первичная регистрация, продление, перечень документов....
11 02 2026 18:15:21
При отсутствии автомобильной аптечки, истечении ее сроков годности или неполной комплектности водителю грозит штраф в размере 500 рублей....
10 02 2026 8:48:17
График погашения задолженности при процедуре банкротства - это обязательный документ, который содержит календарный график выплат в пользу кредиторов....
09 02 2026 12:45:11
Существует множество способов узнать и оплатить задолженность по квартплате. Это можно сделать не выходя из дома по лицевому счету....
08 02 2026 22:58:54
Признание приватизации недействительной: нормативное регулирование, порядок действий, необходимые документы, примеры из судебной пpaктики....
07 02 2026 14:18:52
Прописка новорожденного: действующее законодательство, какие правила действуют, в какие сроки должны уложиться родители, какие штрафы предусмотрены....
06 02 2026 8:35:49
ФЗ №127 о банкротстве был принят в 2002 году с целью контроля над ликвидацией предприятий. С января 2019 года часть положений документа скорректирована....
05 02 2026 22:40:21
Что такое условно разрешенный вид использования земли? Определение и законодательство. Виды условно разрешенного использования....
04 02 2026 20:30:51
Протокол о ликвидации ООО представляет собой обязательный документ, который позволяет официально зафиксировать решение учредителей о закрытии компании....
03 02 2026 18:27:45
Для возврата средств, которые съел банкомат, следует запомнить время и место транзакции. После чего нужно обратиться в банк и написать заявление на возврат....
02 02 2026 1:55:12
После покупки мебели в силу различных причин покупатель может пожелать вернуть изделие. В этом случае надо ориентироваться на законодательство....
01 02 2026 2:20:35
Кто имеет право на двойную пенсию в 2019 году? В Госдуме предлагают расширить круг лиц, получающих двойную выплату....
31 01 2026 11:17:28
Имущество, которое осталось невостребованным ⚡ среди наследников, приобретает право выморочного и отходит 👉 в пользу государства....
30 01 2026 21:54:10
Помощь малоимущим семьям и одиноко проживающим гражданам: законодательство о предоставлении помощи, виды, основания для получения и органы для обращения....
29 01 2026 21:29:14
Законодательная база изменения категории земель. ПроцеДypa перевода земли из категории дачных земель в ИЖС. Необходимые документы, стоимость и сроки....
28 01 2026 23:32:26
Покупка жилья в ипотеку с материнским капиталом: порядок действий, условия оформления ипотечного займа, необходимые документы....
27 01 2026 8:46:48
Смена СНИЛС при смене фамилии: подлежит ли он замене? Каким законом регулируется? Куда обращаться? Сроки замены, стоимость, необходимые документы....
26 01 2026 1:12:42
Какие товары относятся к непродовольственным? По каким правилам должна вестись торговля? Как определяется качество непродовольственных товаров?...
25 01 2026 13:15:57
Опекун должен соответствовать ряду требований. Основную информацию об опекуне органы опеки получают из хаpaктеристик с места работы и жительства....
24 01 2026 23:50:20
Жена подает на развод что делать Даже если у вас нет детей, совместно нажитого имущества, кто-то из близких против ваших отношений с женой, за будущее семьи...
23 01 2026 10:44:17
При приеме на работу нового сотрудника без опыта трудовой деятельности оформляется трудовая книжка. Существуют разные способы получения документа впервые....
22 01 2026 3:23:30
Сделка купли-продажи квартиры: кто платит за договор купли продажи квартиры, договора, услуг нотариуса? Какие расходы предстоят покупателю?...
21 01 2026 11:19:42
Как вернуть ошибочно перечисленные деньги мирным путем и через суд? Как происходит возврат? Какую ответственность несет получатель? Срок возврата....
20 01 2026 16:39:54
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл