Самозанятые граждане в 2020 году: виды деятельности, регионы, налоги, регистрация

С 2020 года в спецрежим для самозанятых был внесен ряд важных изменений. Среди них распространение действия профессионального дохода на новые регионы, а также изменение правил перехода на режим для самозанятых. Обо всех актуальных изменениях вы можете узнать из данной статьи.

СодержаниеПоказать

• Кто и как может стать самозанятым в 2020 году
  • Разрешенные и неразрешенные виды деятельности
  • Как получить статус
  • Преимущества получения статуса
• В каких регионах можно стать самозанятым
• Налоговая ставка
  • Расчет налога
  • Порядок расчета налогового вычета
  • Как оплатить налог
  • Отчетность
  • Штрафы и ответственность
• Другие изменения с 2020 года
  • Упрощение доступа к госзакупкам
  • Особые условия для самозанятых пенсионеров

Кто и как может стать самозанятым в 2020 году

Налог на профессиональный доход (НПД) – так официально называется налоговый режим, в рамках которого работают самозанятые. Его не стоит путать с новым налогом для граждан. Он начал действовать в 2019 году на территории четырех регионов: Москвы, Московской области, Калужской области и Татарстана. Предполагается, что спецрежим будет действовать в течение 10 лет, и затем дальнейшую его судьбу определит Правительство.

Режим самозанятости призван вывести из серого сектора экономики тот сегмент граждан, которые сейчас работают на себя, но не платят налогов. Через оформление в качестве самозанятого лицо может легально вести бизнес без рисков привлечения к ответственности за незаконное предпринимательство.

Переход на налог на профессиональный режим для предпринимателей на других системах налогообложения производится добровольно.

Режим для самозанятых могут применять предприниматели и физлица:

1. Новый спецрежим могут использовать в своей деятельности предприниматели, по которой они не имеют работодателей и не применяют наемный труд в рамках трудовых договоров. При этом они могут не уплачивать взносы за себя.
2. Новый налог могут платить и обычные физлица, которые получают доходы от своих услуг. Для них он станет альтернативой НДФЛ 13%. Это, например, частнопpaктикующие бухгалтеры, кондитеры, консультанты и пр. Им необязательно регистрировать ИП.

При этом спецрежим НПД не предполагает совмещения с другой системой налогообложения. Например, если предприниматель уже работает на упрощенке, то перевести часть деятельности под НПД он не вправе.

При этом НПД можно совмещать с работой по трудовому договору: зарплата не будет учитываться при расчете налога, а трудовой стаж останется непрерывным.

Для применения режима самозанятости нужно одновременное соблюдение таких условий:

1. Получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
2. Ведение деятельности в регионе проведения эксперимента.
3. Граждане не имеют работодателя, с которым у них подписан трудовой договор.
4. Физлица не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
5. Вид деятельности не подпадает под исключения ст. 4 , ст. 6 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный налог»» от 2018 года.

Самозанятыми могут стать не только граждане РФ, но и некоторые иностранные граждане: жители Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Для них действуют точно такие же условия, что и для россиян.

Разрешенные и неразрешенные виды деятельности

Согласно действующему законодательству, самозанятым может стать любое лицо за некоторыми исключениями. Это, например, граждане, которые задействованы в сфере ремонта квартир, строительства, те, кто вяжет вещи на заказ или продает другие товары собственного производства, занимается репетиторством, оказывает парикмахерские и косметические услуги на дому, занимается разработкой и продвижением сайтов и пр.

К услугам, которые можно оказывать со статусом самозанятого, также можно отнести:

• услуги по грузоперевозке и пассажироперевозке;
• услуги по сдаче квартиры в аренду;
• организация праздников и мероприятий;
• юридическая помощь и ведение бухгалтерского учета;
• фотосъемка на заказ;
• услуги по уборке помещений и ведению домашнего хозяйства;
• услуги по уходу за детьми, пожилыми и инвалидами.

Данная деятельность должна осуществляться лицом регулярно, в противном случае, переход на НПД лишен смысла.

Так, не допускается применять режим при занятии следующими видами деятельности:

1. Реализация подакцизных товаров.
2. Реализация товаров, на которые распространяются требования об обязательной маркировке.
3. Перепродажа товаров, а также имущественных прав, кроме продажи имущества, которое использовалось в личных целях и домашних нуждах.
4. Добыча и реализация полезных ископаемых.
5. Любой вид деятельности, на которой самозанятый нанял наемных сотрудников.
6. Ведение договоров поручительства, комиссии или агентских договоров.
7. Оказание услуг по доставке товаров с получением платежей за данные товары в отношении иных лиц (кроме случаев применения ККТ при расчетах с покупателями, которую зарегистрировал продавец – в этом случае можно применять спецрежим).

Гражданам нужно применять еще одно ограничение для применения режима самозанятости – размер дохода не должен превышать 2,4 млн р. в год. Никаких ограничений по сумме ежемecячного дохода не предусмотрено. Сумма доходов проходит автоматический контроль в приложении «Мой налог». После превышения лимита налогоплательщик должен будет платить налоги по стандартным ставкам: ИП – по иным режимам налогообложения, физлица – как стандартный НДФЛ.

С начала следующего календарного года все доходы обнуляются, и лицо вновь сможет платить налог на профессиональный доход. Для этого ему предстоит пройти регистрацию и отказаться от применения спецрежимов (применительно к ИП).

Как получить статус

Для того чтобы стать самозанятым, необходимо пройти регистрацию в приложении «Мой налог» либо сделать это на сайте ФНС, в уполномоченном за регистрацию банке или посредством портала Госуслуги.

Регистрация в качестве самозанятого через приложение предполагает прохождение следующего алгоритма:

1. Нужно скачать приложение «Мой налог» в App Store и Google Play.
2. Пройти авторизацию: по паспорту, через личный кабинет физлица в ФНС, посредством портала Госуслуги.
3. Если доступ осуществляется по паспорту, то нужно дополнительно отсканировать его и сделать селфи на камеру. Система сверит его с фото на паспорте и проведет регистрацию.
4. Если доступ происходит через государственные сервисы, то дополнительные сведения о физлице прописывать не нужно, ими «поделятся» сервисы. Лицу только остается выбрать подходящий регион ведения деятельности.
5. Остается подтвердить регистрацию и отправить заявление на регистрацию в налоговую. Обычно регистрируют гражданина моментально, максимальные сроки – 6 дней.

При регистрации через «Сбербанк Онлайн» процеДypa будет такой:

1. Нужно открыть Сбербанк Онлайн на телефоне.
2. Выбрать вкладку «Платежи» – «Госуслуги».
3. Найти сервис «Свое дело» и пройти регистрацию.

Для перехода ИП на НПД ему необходимо передать уведомление в налоговую. Например, при переходе с УСН заявление передается по форме №26.2-8, ЕНВД – №ЕНВД-4.

Преимущества получения статуса

Преимуществами работы в статусе самозанятого являются:

1. Возможность легализовать свою частную деятельность.
2. Возможность документально подтвердить свои доходы при необходимости: в этих целях можно скачать справку о доходах в приложении «Мой налог».
3. Уплата налога по льготной ставке.
4. Не нужно покупать онлайн-кассу.
5. Нет необходимости проходить длительную процедуру регистрации ИП.
6. Отсутствует отчетность.
7. Снимается обязанность по уплате пенсионных взносов.
8. Не нужно рассчитывать налог самостоятельно
9. Легко оплатить налог: это можно сделать через приложение.

Насколько выгодно быть ИП?

В каких регионах можно стать самозанятым

Режим самозанятости пока имеет статус пилотного проекта, и его действие распространяется на ограниченные регионы. Самозанятым можно стать только в тех регионах, которые определил Минфин.

В 2020 году министерство добавило в первоначальный перечень еще 19 регионов, в которых можно применять налог для самозанятых.

В список регионов, в которых действует режим НПД, в 2020 году вошли:

1. Москва и Московская область.
2. Республика Татарстан.
3. Санкт Петербург и Ленинградская область.
4. Калужская область.
5. Новосибирская область.
6. Самарская область.
7. Нижегородская область.
8. Воронежская область.
9. Волгоградская область.
10. Омская область.
11. Ростовская область.
12. Сахалинская область.
13. Тюменская область.
14. Челябинская область.
15. Свердловская область.
16. Красноярский край.
17. Пермский край.
18. Ненецкий автономный округ.
19. ХМАО.
20. ЯНАО.
21. Республика Башкортостан.

С учетом того, что режим ввели в 19 регионах, теперь он применяется в 23 регионах страны.

С июля 2020 года Минфин планировал ввести режим по всей территории РФ, но этот вопрос пока не является решенным, и министерство может ограничиться введением дополнительных регионов.

Чтобы применять НПД, гражданин должен оказывать услуги в регионах из указанного перечня. При этом его прописка значения не имеет, например, можно иметь регистрацию в Твери, а оказывать услуги в Санкт-Петербурге.

Регион ведения деятельности самозанятый выбирает самостоятельно при регистрации в приложении. Подтверждение региона ведения деятельности по закону не предусмотрено.

Налог на профессиональный доход можно платить со всех полученных доходов в разных регионах. Например, лицо оказывает услуги по ремонту квартир в Москве, но он взял заказ на ремонт в Туле. Москва входит в пилотный регион реализации режима, а Тула – нет. Но налог на профессиональный доход лицо будет платить как с московских, так и тульских источников прибыли, но поступать они будут в московский бюджет.

Менять регион ведения деятельности лицо может только один раз в год (от этого будет зависеть направление поступления налога).

ФНС указывала на то, что самозанятым можно стать и при дистанционной продаже товаров, работ и услуг, то есть через интернет. Нормы 422-ФЗ не содержат указание на определение места ведения деятельности дистанционно, поэтому самозанятый может выбрать его самостоятельно: по своему месторасположению или по месту нахождения заказчика.

Налоговая ставка

Налоговая ставка для самозанятых зависит от источника получения дохода. Она составляет:

• 4% - если доходы были получены от физлица;
• 6% - если доходы получены от другого предпринимателя и организации.

Для вновь зарегистрированных граждан действует налоговый вычет. Он предоставляется единожды до того момента, пока сумма вычета не достигнет 10 000 р. До достижения указанной суммы самозанятый уплачивает налог по сниженной ставке 3% от доходов от оказания услуг физлицами и 4% от доходов от юрлиц соответственно.

Налог на профессиональный доход заменяет для физлица НДФЛ (в части доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход). ИП на НПД не уплачивают налог на доходы физлиц, НДС, страховые взносы.

При отсутствии доходов никаких фиксированных платежей для ИП на НПД не предусмотрено.

Расчет налога

Налог рассчитывается на основании выручки и не предполагает уменьшение налоговой базы на расходы. Например, самозанятый получил 50 000 р. от оказания услуг в пользу физлица, его расходы составили 10 000 р., еще 100 000 р. он получил от услуг в пользу организации, его расходы составили 40 000 р.

Налог будет рассчитываться так:

1. 50 000 * 4% (ставка для физлиц)= 2 000 р.
2. 100 000 * 6% (ставка для юрлиц) = 6 000 р.

Сумма налога к уплате по итогам месяца составит 8 000 р. (2000+6000).

Расчет налога можно ввести в разработанном ФНС приложении «Мой налог». Инспекторы самостоятельно направляют самозанятому сумму налога к уплате. Они уведомляют лицо о сумме налога с помощью приложения «Мой налог» ежемecячно не позднее 12 числа месяца. В случае если сумма налога оказалась менее 100 р., то уведомление не направляется: эта сумма добавится к рассчитанному налогу в следующем месяце.

Налогоплательщик не производит самостоятельно никаких расчетов: применение налогового вычета (пока он не достигнет 10 тыс. р.), учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль за ограничениями по сумме дохода (не более 2,4 млн р.) и прочие параметры расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только сформировать чек по каждому из поступлений, которые облагаются налогом. Для этого необходимо:

1. Открыть приложение «Мой налог» и сформировать чек.
2. Указать плательщика и сумму дохода.
3. Отправить чек покупателю в электронном виде или распечатать его на бумаге.

Порядок расчета налогового вычета

Налоговый вычет будет предоставлен всем зарегистрированным самозанятым, пока сумма вычета не будет исчерпана. Он предоставляется автоматически и никаких дополнительных заявлений писать не требуется.

Например, лицо получило за первый месяц доходы в размере 100 000 р. К этим доходам будет применяться ставка 3%, а 1% в размере 1 000 р. – пойдет на налоговый вычет. Самозанятый заплатит в бюджет 3 000 р. по итогам первого месяца.

Если доход был получен от организации, то в вычет войдет уже 2% от доходов. Например, доход от оказания услуг в пользу ИП составил 50 000 р. Два процента от этой суммы (1 000 р.) уйдет на вычет, а 4% – (2000 р.) – на уплату налога.

Получается, что выплата будет предоставляться самозанятому до тех пор, пока его доходы от клиентов физлиц не составят 1 млн р. или 500 тыс. р. – для клиентов юрлиц. Вычет предоставляется только один раз: он не обновляется в новом календарном году или после снятия и повторной постановки на учет.

Этот вычет предоставляют всем самозанятым независимо от размера прибыли и видов деятельности, наличия или отсутствия статуса ИП.

Как оплатить налог

Квитанция для оплаты налога автоматически формируется налоговым органом и направляется в приложение «Мой налог». Данная квитанция содержит QR-код для удобства плательщика. Полученная квитанция может быть оплачена одним из следующих способов:

1. С помощью мобильного приложения «Мой налог» с использованием банковской карты.
2. В мобильном приложении банка по реквизитам из квитанции.
3. С помощью портала Госуслуги.
4. Обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или терминал.
5. Передать платежное поручение банку или оператору электронной площадки.

Заплатить налог необходимо не позднее 25 числа следующего месяца.

Отчетность

Сдавать декларации и прочую отчетность самозанятые не должны.

Самозанятые освобождаются от уплаты пенсионного взноса. При этом им стоит учитывать, что период самозанятости не включается в трудовой стаж.

Учет доходов ведется автоматически через мобильное приложение.

Лицу более не нужно покупать ККТ: чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Штрафы и ответственность

При неуплате налога на профессиональный доход самозанятым грозят штрафные санкции. Они будут привязаны к сумме дохода, получаемого самозанятым, по которому тот нарушил условия выставления чека.

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования чека будет взыскиваться штраф в размере 20% от суммы невыставленного чека. При повторном нарушении в течение 6 месяцев штраф будет выставлен в размере всей суммы расчетов, на которую не был сформирован чек.

В 2019 года ФНС обещала не штрафовать самозанятых в первый год работы.

Другие изменения с 2020 года

В налоговую ставку по НПД сегодня входят только отчисления на ОМС. В Пенсионный фонд и Фонд специального страхования никаких выплат не идет. Получается, сегодня самозанятые зарегистрированы только в системе обязательного страхования.

В течение 2020 года законодатели хотят предусмотреть возможность самостоятельно выбрать в приложении «Мой налог», формировать ли самозанятому пенсионный стаж или нет. То есть у лица будет право выбора: делать ли отчисления на пенсию или нет.

Упрощение доступа к госзакупкам

В ноябре 2019 года Правительством России был одобрен законопроект о преимуществах самозанятых при участии в закупках госкомпаний и госкорпораций. Соответствующие поправки предполагается внести в 223-ФЗ «О закупках товаров, работ и услуг отдельными видами юридических лиц»..

Согласно изменениям, самозанятых приравняли к субъектам малого и среднего предпринимательства при закупках госкомпаний. Этот шаг входит в нацпрограмму «Малое и среднее предпринимательство и поддержка предпринимательской инициативы».

До принятия указанных поправок самозанятые могли участвовать в закупках только на общих основаниях.

Теперь самозанятые смогут подавать свои заявки на участие в госзакупках только среди субъектов малого предпринимательства (СМП): в отношении таких закупок у госзаказчиков действует квота (минимальный объем заказа у малого бизнеса составляет 20%); закупки проводятся в электронном виде на конкурентной основе; сокращен предельный срок оплаты по договорам, и снижены требования по сумме обеспечения заявок на участие.

Вероятно, правило о приравнивании статуса самозанятого к субъектам малого предпринимательства будет действовать до конца 2028 года.

Особые условия для самозанятых пенсионеров

ФНС в своих разъяснениях указала, что самозанятые пенсионеры имеют статус неработающих. Данное разъяснение имеет достаточно важное значение, с точки зрения получения прибавки к пенсии. Данное правило распространяется на пенсионеров со страховой или социальной пенсией, которые имеют подработки.

Так, пенсионеры, которые имеют статус ИП и работают на упрощенке, на индексацию пенсии рассчитывать не могут, а пенсионеры на НПД – получат ее. Таким образом, они могут получить доход от оказания услуг, как самозанятые, и доплату от государства.

На какую пенсию расчитывать домохозяйкам?

Почему вопрос с получением статуса работающего или неработающего пенсионера так важен для самозанятых? По действующим правилам для неработающих пенсионеров регулярно индексируют размер выплат, например, в 2019 году пенсии проиндексировали на 7,05%, и средняя прибавка составила 1 000 р., в 2020 году ожидается индексация еще на 6,6%. Также неработающим пенсионерам производят доплаты до прожиточного минимума.

Если пенсионер работает, то выплаты ему не индексируют несмотря на то, что пенсионеры регулярно уплачивают взносы в ПФР. Пенсионер-предприниматель ежегодно перечисляет за себя взносы около 30 тыс. р. в ПФР, но пенсия для него все равно не индексируется. Перерасчет пенсии происходит регулярно раз в год, но сумма прибавки небольшая по сравнению с индексацией.

Самозанятым пенсионерам нужно учитывать, что за ними сохраняются все льготы и компенсации, как для работающих пенсионеров. Если льготы зависят от суммы дохода, то учитываются не только пенсионные поступления, но и доходы от НПД, поэтому льготу могут не предоставить. Например, пенсионеру могут отказать в оформлении субсидии на оплату услуг ЖКХ или в получении статуса малоимущего.

Таким образом, режим налога на профессиональную деятельность могут применять физлица и предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория одного из 23 регионов, включенных в эксперимент. Для того чтобы стать самозанятым, необходимо оказывать определенные услуги населению или юрлицам без привлечения рабочей силы или оформления трудового договора. Важным условием работы на данном спецрежиме является соблюдение ограничений по Налоговому кодексу в части прибыли до 2,4 млн р. в год. Главными преимуществами перехода на самозанятость является низкая налоговая нагрузка, отсутствие отчетности и пенсионных взносов. Налоговая ставка составляет 4% при оказании услуг в пользу физических лиц и 6% – в пользу юридических.