Ошибки при заполнении 6-НДФЛ: как проверить и исправить, штрафы > Натали Ливен
Натали    

Ошибки при заполнении 6-НДФЛ: как проверить и исправить, штрафы


Форма 6-НДФЛ — один из вариантов отчётности организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих наёмных сотрудников. Документ представляет собой общую финансовую отчётность, которая обобщает информацию обо всех денежных выплатах, произведённых в отношении работников.

Подаётся декларация в рукописном и электронном виде. Второй вариант используется в случаях, если штат компании превышает 25 человек. Учитывая, что такая форма отчётности введена только в 2016 году, при заполнении 6-НДФЛ допускается много ошибок.

Рассмотрим, какие неточности встречаются, и как можно выполнить корректировку документа, чтобы избежать претензий и штрафов со стороны ФНС.

Наиболее распространённые ошибки

Сразу нужно отметить, что ввиду большого количества нарушений, налоговая служба опубликовала письмо, где перечислены часто встречающиеся ошибки. Налоговики полагают, что данная информация поможет бухгалтерам предприятий снизить количество неточностей при заполнении документа, и избежать штрафных санкций.

Рассмотрим наиболее распространённые ситуации.

Контрольные соотношения

Нарушение параметров контрольных соотношений — одна из часто встречающихся ошибок бухгалтерии. Здесь допускаются такие неточности:

  1. Строка 020 первого раздела: сумма начисленной прибыли меньше общих доходов, указанных в форме 2-НДФЛ
  2. Строка 040 первого раздела: указанная сумма налога меньше, чем было указано в форме 2-НДФЛ.

Избежать подобных ошибок просто, если пользоваться при заполнении отчетной документации электронными сервисами, например, Контур.Экстерн. Здесь контрольные соотношения указываются автоматически, что исключает влияние человеческого фактора.

Если налоговый агент вводит недостоверные сведения, система выводит сообщение об ошибке.

Несоблюдение пояснений налоговой службы

Бухгалтеры часто путают порядок внесения сведений об уплате налога. Эти ошибки хаpaктерны для ситуаций, когда зарплата за январь выплачивается в феврале, и так далее.

По такой схеме работает большинство предприятий, однако, некоторые бухгалтеры упopно включают в документ сумму налога, который должен быть удержан только в следующем отчетном периоде.

При этом в поясняющем письме ФНС чётко сказано, что если заработная плата, относящаяся к одному кварталу, выплачивается в следующем, в строке 070 проставляется нулевое значение. Наиболее часто такие неточности встречаются, когда июньскую зарплату сотрудника отражают в отчётности за первое полугодие.

В такой ситуации, сведения должны отображаться в отчетной документации, подаваемой по итогам 9 месяцев.

Справедливости ради нужно уточнить, что подобная ошибка не является критичной, поэтому не влечёт за собой штрафных взысканий. Более того, здесь даже не требуется подавать уточняющий отчёт. Дело в том, что при подобном нарушении, НДФЛ не изменяется.

Однако при подаче 9-мecячной отчётности нужно учитывать, что сведения за июнь сюда включать не нужно, иначе сумма налога получится удвоенной, а это влечёт за собой недоимку.

Материальная помощь отображена не в полном объёме

К матпомощи относятся подарки и иные выплаты, полагающиеся сотрудникам. Для таких видов денежных вознаграждений устанавливаются определённые лимиты, в рамках которых материальная помощь исключается из налогооблагаемой базы.

Отсюда следует, что матпомощь в полном объёме указывается лишь в тех ситуациях, когда для выплаты предусмотрен отдельный код дохода или вычета. Если говорить об отчётности, то при присвоенном коде, материальная помощь указывается в строке 020 в размере фактической суммы.

В ситуациях, когда код не присваивается, выплата указывается в отчетной документации исключительно в пределах налогооблагаемой базы. Отметим, что карательных санкций за такое нарушение закон не предусматривает: даже если размер материальной помощи превышает предусмотренный лимит, на общий порядок исчисления налога это не влияет.

Второй раздел разбит по налоговым ставкам

Достаточно распространённая ошибка, вызванная невнимательностью к рекомендациям ФНС по оформлению отчетной документации. Согласно пояснениям налоговой службы, разбивать доходы второго раздела в зависимости от применяемого налогового тарифа не стоит.

Сведения вносятся в отчёт в хронологической последовательности, при этом по какой ставке производится налогообложение, не играет существенной роли.

Как и в предыдущих случаях, подобное несоответствие не является существенным нарушением, поэтому штрафные взыскания здесь не применяются. Фактически, если бухгалтер разбивает по ставкам оба раздела отчётного документа, сведения не искажаются.

Поэтому здесь идёт речь о нарушении правил оформления подотчётной документации.

Работник приносит распоряжение на налоговый вычет в середине года

В таких ситуациях, налог на доходы физического лица подлежит перерасчёту с начала календарного года. Несмотря на эту особенность, перерасчёт с уточнением по заполненной форме 6-НДФЛ подавать необязательно, хотя это не считается ошибкой.

При следующем заполнении документа нужно внимательно отнестись к заполнению строчек 030 и 090. В первой графе указывается размер вычета, во второй — сумма возвращённого налога.

Рассмотрим, как будет выглядеть такая ситуация на конкретном примере.

Предположим, что работник компании Астра имеет право на имущественный вычет в размере 1,5 миллиона рублей. Уведомление было передано в бухгалтерию в июне-месяце. До момента подачи уведомления, сотрудник получил заработную плату в размере 200 000 рублей.

С этой суммы был удержан налог, в размере 13% или 26 000 рублей. После получения уведомления, бухгалтер сделал перерасчёт, и вернул удержанные ранее суммы.

Кроме этого, со следующей зарплаты в 40 000 рублей налог не был удержан.

В форме 6-НДФЛ, перечисленные выше манипуляции выглядят следующим образом:

  1. В строке 020 указывается сумма 240 000 рублей
  2. В строке 070 указывается сумма возвращённого налога в размере 26 000 рублей.

Добавление отпускных выплат

Предположим, что бухгалтерия ошиблась при подсчёте отпускных сотруднику предприятия, выплатив меньшую сумму, чем положено. Позже ошибка была обнаружена, и во втором квартале был проведён перерасчёт и сотрудник получил недостающую сумму.

Рассмотрим, как будет заполняться 6-НДФЛ в такой ситуации.

Итак, допустим, что некто Семёнов получил в конце марта отпускные выплаты, в размере 25 000 руб, и с этой суммы был удержан налог в размере 3 250 рублей. В апреле выяснилось, что деньги Семёнову были выплачены не полностью, и бухгалтерия провела доплату в размере 2 000 руб, что предполагает удержание налога в 260 рублей.

В отчётной документации, такая финансовая операция отображается следующим образом. В первом разделе указывается вся сумма отпускных, с учётом произведённой доплаты. Во втором разделе доплата выводится отдельным блоком с заполнением строчек 100-140.

Отметим, что уточнёнка в такой ситуации не сдаётся.

Общие ошибки

Здесь можно выделить следующие виды нарушений:

  1. Неправильное заполнение расчётов, например, в первом разделе отображается не нарастающий итог
  2. При смене юридического адреса, отчётность подана в налоговый орган по предыдущему месту нахождения организации
  3. Отчёт подаётся с нарушением установленных сроков
  4. Неправильно заполнены поля ОКТМО и КПП.

Неправильное заполнение первого раздела

Здесь отображаются сведения по всем статьям дохода, в том числе, начисленные и удержанные налоги. Заполняется раздел нарастающим итогом начиная с начала года. Хаpaктерные неточности, допущенные при заполнении, выглядят так:

  1. Строка 020 — включаются доходы, не подлежащие налогообложению
  2. Строка 070 — отображается налог, который только предстоит удержать в последующем отчётном периоде
  3. Строка 080 — включается налог, который ещё не подлежит перечислению
  4. Строка 090 — отображается разность между начисленными и удержанными налогами.

Неправильное заполнение второго раздела

Здесь отображается конкретика финансовых операций. В частности, указываются даты получения выплат сотрудниками и удержания полагающихся налогов.

Нужно отметить, что в данном разделе содержится информация за 3 месяца. Например, если отчётность сдаётся за 2018 год, то второй раздел охватывает период октябрь-декабрь.

Наиболее распространённой ошибкой при оформлении 2-го раздела является внесение данных нарастающим итогом. Кроме этого, часто путает даты получения дохода, исчисления и удержания налога.

Как исправить ошибку

Если при заполнении 6-НДФЛ были допущены неточности, составляется уточняющий отчёт. Далее на титульной странице проставляется порядковый номер внесённой корректировки, в формате 001, 002, 003 и так далее по количеству допущенных ошибок.

Затем проставляется дата заполнения отчётной документации, и форма 6-НДФЛ создаётся повторно, только в ошибочно оформленные поля вносятся актуальные сведения.

Штрафные взыскания

Если допущенная ошибка искажает отчётную документацию, содержит неверные суммы налога или нарушает права сотрудника, к организации применяются карательные меры. Согласно действующему законодательству, наказание применяется в виде денежного штрафа.

На сегодняшний день, размер взыскания составляет 500 рублей за каждый недостоверный документ. Обратите внимание, что количество допущенных при заполнении отчётной документации ошибок не является основанием для увеличения размера штрафного взыскания.

При этом некоторые ошибки вообще не являются основанием для применения карательных санкций. Сюда можно отнести допущенные нарушения, которые не влияют на размер налога.

Не стоит забывать, что ФНС вправе штрафовать налоговых агентов за несвоевременную подачу 6-НДФЛ. Здесь предусматривается фиксированная сумма штрафа в 1 000 рублей за полные и неполные месяцы.

Приведём пример применения карательных мер.

Допустим, компания Звёздочка подаёт отчётность за первое полугодие. Документы должны поступить в налоговый орган не позднее 1 августа.

Однако бухгалтер сдаёт отчёт 12 сентября. Здесь факт нарушения налицо, и срок подачи 6-НДФЛ просрочен на 1 месяц и 10 дней.

Поэтому компания будет оштрафована на 2 000 рублей: за полный и неполный месяц.

Помимо этого, налоговая вправе блокировать счета организации и оштрафовать руководителя на сумму 300-500 рублей за несоблюдение сроков налоговой отчётности.

Как избежать штрафа

Избежать штрафных санкций можно только одним способом: обнаружить допущенные ошибки раньше налогового инспектора. Если бухгалтерия подаёт уточняющий отчёт до выявления неточностей сотрудниками ФНС, наказание не применяется.

Заключение

Основные ошибки при заполнении 6-НДФЛ заключаются в неправильном указании сумм и дат. Поэтому перед сдачей документа, рекомендуется внимательно перепроверить каждую строчку.

Кроме этого, большим бонусом будет использование специальных компьютерных программ. Такие приложения сразу определяют критические несоответствия и выводят сообщение об ошибке.

2019-06-19admin


Отзывы (через Facebook):

Оставить отзыв с помощью аккаунта FaceBook:


Где в Индии дешевле всего отдохнуть туристу из России

Где в Индии дешевле всего отдохнуть туристу из России Где в Индии дешевле всего отдохнуть туристу из России...

17 10 2021 23:27:52

Пенсия сотрудникам МВД в 2017 году

Пенсия сотрудникам МВД в 2017 году Пенсия сотрудникам МВД в 2017 году...

16 10 2021 20:57:29

10 блюд, которые стоит попробовать летом

10 блюд, которые стоит попробовать летом 10 блюд, которые стоит попробовать летом...

15 10 2021 12:50:36

Как узнать, когда будет отключение горячей воды в Москве в 2020 году по конкретному адресу

Как узнать, когда будет отключение горячей воды в Москве в 2020 году по конкретному адресу Как узнать, когда будет отключение горячей воды в Москве в 2020 году по конкретному адресу...

14 10 2021 19:48:27

Как определить дни для зачатия

Как определить дни для зачатия Как определить дни для зачатия| ...

13 10 2021 4:22:14

Токсоплазмоз при беременности — симптомы и лечение

Токсоплазмоз при беременности — симптомы и лечение Токсоплазмоз при беременности — симптомы и лечение| ...

12 10 2021 8:29:58

Почему лучше работать на себя, а не по найму

Почему лучше работать на себя, а не по найму...

11 10 2021 16:25:20

В ожидании ребенка

В ожидании ребенка В ожидании ребенка| ...

10 10 2021 19:30:16

Новый кабинет министров с 2020 года в России - объявлен состав нового правительства

Новый кабинет министров с 2020 года в России - объявлен состав нового правительства Новый кабинет министров с 2020 года в России - объявлен состав нового правительства...

09 10 2021 9:55:55

Генуэзская крепость (Судак, Крым) - интересные факты, итория и фото

Генуэзская крепость (Судак, Крым) - интересные факты, итория и фото Генуэзская крепость (Судак, Крым) - интересные факты, итория и фото...

08 10 2021 7:23:43

Сонник: к чему снится черная собака, белая, рыжая

Сонник: к чему снится черная собака, белая, рыжая Сонник: к чему снится черная собака, белая, рыжая| ...

07 10 2021 13:11:38

Расим значение имени, хаpaктер и судьба, Что означает имя Расим

Расим значение имени, хаpaктер и судьба, Что означает имя Расим Расим значение имени, хаpaктер и судьба, Что означает имя Расим...

06 10 2021 15:50:57

Можно ли забеременеть после овуляции (вероятность)

Можно ли забеременеть после овуляции (вероятность) Можно ли забеременеть после овуляции (вероятность)| ...

05 10 2021 1:43:23

Джем из черники: рецепт на зиму

Джем из черники: рецепт на зиму Джем из черники: рецепт на зиму| ...

04 10 2021 14:50:54

Замок Хоэншвангау: история, описание, фото

Замок Хоэншвангау: история, описание, фото Замок Хоэншвангау: история, описание, фото...

03 10 2021 18:56:44

Значение имени Нонна: хаpaктер и судьба, что означает имя, его происхождение

Значение имени Нонна: хаpaктер и судьба, что означает имя, его происхождение Значение имени Нонна: хаpaктер и судьба, что означает имя, его происхождение...

02 10 2021 13:13:41

Первые 365: как развивается малыш?

Первые 365: как развивается малыш? Первые 365: как развивается малыш?| ...

01 10 2021 17:27:20

Прогноз курса доллара на октябрь 2020 года в России - таблица по дням

Прогноз курса доллара на октябрь 2020 года в России - таблица по дням Прогноз курса доллара на октябрь 2020 года в России - таблица по дням...

30 09 2021 2:47:58

5 повседневных привычек, из-за которых мы набираем вес

5 повседневных привычек, из-за которых мы набираем вес 5 повседневных привычек, из-за которых мы набираем вес...

29 09 2021 5:29:11

Луна в Стрельце – здоровье, ароматерапия, красота, фитнес

Луна в Стрельце – здоровье, ароматерапия, красота, фитнес...

28 09 2021 15:33:59

Кашель у ребенка в 2 года: лечение, причины, диагностика

Кашель у ребенка в 2 года: лечение, причины, диагностика Кашель у ребенка в 2 года: лечение, причины, диагностика...

27 09 2021 0:35:22

15 существ, которым эволюция подарила такие способности, о каких человек может только мечтать

15 существ, которым эволюция подарила такие способности, о каких человек может только мечтать 15 существ, которым эволюция подарила такие способности, о каких человек может только мечтать...

26 09 2021 17:45:30

А любовь стоит того, чтобы ждать

А любовь стоит того, чтобы ждать А любовь стоит того, чтобы ждать...

25 09 2021 22:48:59

ЗОЖ: самые опасные способы снижения веса без диет

ЗОЖ: самые опасные способы снижения веса без диет ЗОЖ: самые опасные способы снижения веса без диет| ...

24 09 2021 20:45:44

Облигации федерального займа для физических лиц в 2017 году и их доходность

Облигации федерального займа для физических лиц в 2017 году и их доходность Облигации федерального займа для физических лиц в 2017 году и их доходность...

23 09 2021 16:11:12

Как выбрать пальто по фигуре: 10 лучших фасонов

Как выбрать пальто по фигуре: 10 лучших фасонов Как выбрать пальто по фигуре: 10 лучших фасонов...

22 09 2021 15:18:54

Как вычислить слабые стороны человека по его страничке в соцсетях

Как вычислить слабые стороны человека по его страничке в соцсетях Как вычислить слабые стороны человека по его страничке в соцсетях...

21 09 2021 12:43:59

Кто из россиян собирается жить на пенсию

Кто из россиян собирается жить на пенсию Кто из россиян собирается жить на пенсию...

20 09 2021 11:48:36

Как получали жильё в СССР

Как получали жильё в СССР...

19 09 2021 7:39:34

Болит горло, голова и температура: причины и что следует делать

Болит горло, голова и температура: причины и что следует делать Болит горло, голова и температура: причины и что следует делать...

18 09 2021 2:31:56

Как выбрать профессию после окончания школы

Как выбрать профессию после окончания школы Как выбрать профессию после окончания школы| ...

17 09 2021 1:57:27

Когда ребенок начинает сидеть? (мальчики и дeвoчки)

Когда ребенок начинает сидеть? (мальчики и дeвoчки) Когда ребенок начинает сидеть? (мальчики и дeвoчки)| ...

16 09 2021 1:12:28

Игры для детей на день рождения дома

Игры для детей на день рождения дома...

15 09 2021 8:34:31

Мужчина не делает взносы за капремонт на протяжение 3 лет: что ему грозит

Мужчина не делает взносы за капремонт на протяжение 3 лет: что ему грозит...

14 09 2021 22:26:37

Лечение кондиломы у женщин

Лечение кондиломы у женщин Лечение кондиломы у женщин| ...

13 09 2021 13:40:45

IQ-тест из 2 вопросов, который определит ваш интеллектуальный уровень

IQ-тест из 2 вопросов, который определит ваш интеллектуальный уровень IQ-тест из 2 вопросов, который определит ваш интеллектуальный уровень...

12 09 2021 12:15:35

7 мелочей, которые выдают нас с головой

7 мелочей, которые выдают нас с головой 7 мелочей, которые выдают нас с головой...

11 09 2021 6:43:39

Китайские имена: женские, мужские

Китайские имена: женские, мужские Китайские имена: женские, мужские| ...

10 09 2021 19:34:51

Как определить полноту ноги? Правильно подбираем обувь

Как определить полноту ноги? Правильно подбираем обувь Как определить полноту ноги? Правильно подбираем обувь| ...

09 09 2021 13:27:28

Ошибки родителей при самостоятельном лечении ребёнка

Ошибки родителей при самостоятельном лечении ребёнка Ошибки родителей при самостоятельном лечении ребёнка| ...

08 09 2021 23:47:10

Срок годности, есть ли сроки годности вещей

Срок годности, есть ли сроки годности вещей| ...

07 09 2021 7:39:39

Почему нельзя говорить “да” в разговоре с сотовым оператором

Почему нельзя говорить “да” в разговоре с сотовым оператором...

06 09 2021 11:16:59

27 ноября - какой праздник сегодня, Рожденные 27 ноября

27 ноября - какой праздник сегодня, Рожденные 27 ноября 27 ноября - какой праздник сегодня, Рожденные 27 ноября...

05 09 2021 1:50:51

Значение имени Матрона: хаpaктер и судьба, что означает имя, его происхождение

Значение имени Матрона: хаpaктер и судьба, что означает имя, его происхождение Значение имени Матрона: хаpaктер и судьба, что означает имя, его происхождение...

04 09 2021 3:42:24

Достопримечательности Ярославля: список, описание

Достопримечательности Ярославля: список, описание...

03 09 2021 13:17:25

Замена паспорта в 45 лет - какие нужны документы год в МФЦ

Замена паспорта в 45 лет - какие нужны документы год в МФЦ Замена паспорта в 45 лет - какие нужны документы год в МФЦ...

02 09 2021 4:30:45

Драцена: как ухаживать

Драцена: как ухаживать Драцена: как ухаживать| ...

01 09 2021 16:30:13

Совместимость Быка и Лошади

Совместимость Быка и Лошади...

31 08 2021 23:43:35

5 советов, как привести себя в порядок к отпуску, если счет идет на дни

5 советов, как привести себя в порядок к отпуску, если счет идет на дни 5 советов, как привести себя в порядок к отпуску, если счет идет на дни...

30 08 2021 16:12:58

Ласточкино гнездо Крым

Ласточкино гнездо Крым Ласточкино гнездо Крым...

29 08 2021 4:16:47

Еще:
Важное -1 :: Важное -2 :: Важное -3 :: Важное -4 :: Важное -5 :: Важное -6 :: Важное -7 :: Важное -8 :: Важное -9 :: Важное -10 :: Важное -11 :: Важное -12 :: Важное -13 :: Важное -14 :: Важное -15 :: Важное -16 :: Важное -17 :: Важное -18 :: Важное -19 :: Важное -20 :: Важное -21 :: Важное -22 :: Важное -23 :: Важное -24 :: Важное -25 :: Важное -26 :: Важное -27 :: Важное -28 :: Важное -29 :: Важное -30 :: Важное -31 :: Важное -32 :: Важное -33 :: Важное -34 :: Важное -35 :: Важное -36 :: Важное -37 ::