Какие ставки НДС на медицинские товары и услуги?
Наряду с продовольственной продукцией, трaнcпортными средствами, предметами мебели, одеждой, полиграфией и прочими товарами, продукция и услуги медицинского профиля в России облагаются НДС на общих основаниях.
СодержаниеПоказать- НДС на товары и услуги в размере 10%: основания для исчисления
- В каких случаях применяется размер НДС в 18%?
- Освобождение от уплаты НДС: когда возможно
- Какими правовыми документами регулируются порядок продажи товаров и услуг?
Согласно Налоговому кодексу, исчисление НДС при продаже медицинских лекарств и услуг может происходить с применением ставки в 10% НДС, в некоторых случаях – 18%, а иногда вовсе – налог на продукцию не платится.
НДС на товары и услуги в размере 10%: основания для исчисления
Какие товары и услуги медицинского профиля будут облагаться ставкой НДС в 10%? В соответствии со Статьей 164 Налогового кодекса РФ, исчисление налога по ставке 10% может происходить по отношению к продукции российского и иностранного происхождения.
Речь идет о:
- лекарственных средствах (в т. ч. и субстанциях, применяющихся в разработке препаратов, а также субстанции, на основе которого лекарства производятся в самих аптеках);
- изделия медицинского профиля.
Основанием для использования ставки 10%-ной ставки НДС для товаров медицинского назначения является подтверждение соответствия кодов в Общероссийском классификаторе продукции (ОКП2) для российских продуктов, и Товарной номенклатуре ВЭД для иностранных медпрепаратов данным в Перечне продукции, облагаемой НДС 10%.
Правомерность применения ставки в 10% для компании, реализующей медицинский товар или услугу, подтверждается наличием специальной документации – регистрационных удостоверений с указанием кодов, входящих в правительственный Перечень.
В каких случаях применяется размер НДС в 18%?
Если компания продает ту или иную продукцию медицинского профиля, коды которой не входят в категории товаров с пониженной ставкой НДС в 10%, налоги по ним исчисляются по процентной ставке 18%. Данное положение регулируется Статьей 164 Налогового кодекса РФ, а также Письмом Министерства финансов РФ от 27.06.2017 № 03-07-07/40295.
Таким образом, оплачивать 18% НДС будут компании, продающие следующие категории продукции:
- медицинское сырье и вещества, не являющиеся лекарственными субстанциями;
- продукты лечебного питания и БАД;
- препараты дезинфекционного назначения;
- товары ветеринарного профиля;
- косметические средства и парфюмерные изделиях.
Освобождение от уплаты НДС: когда возможно
В вопросах освобождения товаров и услуг медицинского профиля от уплаты НДС, Статья 149 Налогового кодекса РФ (пп.1 п. 2) дает четкие предписания: нулевая ставка налогообложения применяется к российской и зарубежной медицинской продукцией, которая входит в Перечень, утвержденный Правительством РФ.
Последняя и актуальная редакция Перечня услуг и продукции, импорт и продажа которых не облагается налогом, изложена в Постановлении Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042.
Согласно документу, компаниям продавцам и распространителям платить налоги не придется за следующие категории товаров:
- медицинские инструменты и изделия стратегического профиля (хирургические инструменты, радиационные установки, оборудование для обследования, лабораторные наборы и пр.);
- линзы офтальмологического назначения и оправы очков;
- устройства для реабилитации инвалидов (мотоколяски, автотрaнcпорт с ручным управлением, оборудование для санузлов, книги со специальным шрифтом и т. д.);
- товары протезно-ортопедического назначения, а также материалы для их производства.
Что касается медицинского сервиса, реализация которого, согласно законодательству, не облагается НДС, в его льготный перечень входит:
- сервис, представленный по медстраховке;
- работа скорой медицинской помощи;
- медицинское обслуживание беременных женщин и новорожденных, инвалидов и тяжелобольных людей;
- услуги патологоанатомического профиля.
Речь идет о подаче регистрационных свидетельств, лицензий, контpaктов с поставщиками продукции льготной категории, выписок из банков о финансовых транзакциях за поставки товаров, а также всей технической документации на товары: сертификатов производителя, национальных и отраслевых стандартов.
Важный материал про созаемщиков по ипотечному кредиту.Банковская ячейка — это гарант сохранности ваших средств. Узнайте как ей пользоваться в нашей статье!
Как правильно покупать квартиру за наличные средства, вы узнаете в нашем тематическом материале по ссылке.
Какими правовыми документами регулируются порядок продажи товаров и услуг?
Особенности продажи препаратов и изделий медицинского назначения изложены в Законе «Об обращении лекарственных средств» (ФЗ №61-ФЗ от 12.04.2010 года), а также в Постановлении Правительства РФ №1007 от 04 октября 2012 года.
Особое внимание в документах, регламентирующих реализацию товара, акцентируется на предоставлении покупателю полной и исчерпывающей информации о происхождении товара, регистрационных сведений, правилах отпуска препаратов и их медицинскому назначению.
Таким образом, применение той или иной ставки налогообложения при реализации товаров и услуг медицинского назначения, регламентируется конкретными предписаниями Налогового кодекса РФ, правительственных Постановлений, Писем Министерства финансов.
Наличие подтверждающих документов (сертификатов, регистрационных удостоверений, лицензий и пр.) и соответствие кодов продукции законодательным положениям льготного налогообложения позволяет компаниям-реализаторам избежать уплаты налогов, или же использовать сниженную ставку НДС в 10%.
Во всех остальных случаях налоги по медицинским товарам и услугам будут исчисляться по ставке 18%.
Образование ЗУ из земель. Способы и порядок образования. Кадастровые работы и межевание. Протокол образования. Многоконтурный земельный участок....
01 05 2026 13:34:45
Привлечение к субсидиарной ответственности без процедуры банкротства: правовая основа, основания, порядок действий и необходимые документы....
30 04 2026 23:56:38
Порядок проведения процедуры регистрации СМИ Роскомнадзором со всеми особенностями подачи документации. Способы направления заявления и сроки рассмотрения....
29 04 2026 12:10:44
Общая долевая собственность на земельный участок: что такое общая долевая собственность, к каким участкам может применяться, участники...
28 04 2026 17:36:27
Многоликий мошенник. Продать даже то, что продать нельзя или обман как образ жизни....
27 04 2026 12:13:26
Экономические права детей согласно российскому законодательству. Примеры применения экономических прав несовершеннолетних детей....
26 04 2026 8:11:19
Появление приемного ребенка является непростым периодом для любой семьи. Выработка правильной модели поведения помогут успешно пройти период адаптации....
25 04 2026 7:59:34
Статья 21 Закона "О защите прав потребителей" посвящена особенностям замены некачественного товара, который был приобретен покупателем....
24 04 2026 0:16:25
Заявление в ЗАГС в МФЦ. Как проходит процеДypa подачи заявления на регистрацию бpaка через МФЦ: условия процедуры и пошаговый алгоритм. Какие документы потребуются?...
23 04 2026 3:28:54
Родители обязаны содержать своих детей до совершеннолетия и предоставлять им место проживания. После 18 лет дети обеспечивают себя самостоятельно....
22 04 2026 21:21:18
Как выглядит действующая форма трудовой книжки и какие правила установлены для её заполнения? Как правильно оформить записи о приёме на работу и увольнении?...
21 04 2026 11:51:14
Варианты определения видов разрешенного использования землей. Алгоритмы заказа выписки из ЕГРН в бумажном и электронном виде. Как узнать категорию земель?...
20 04 2026 3:20:51
Для каких товаров и услуг действует ставка НДС 18%? Какие виды продукции не попадают под действие основной ставки и почему?...
19 04 2026 10:50:52
Программа реновации в Зюзино будет исполняться в несколько этапов до 2032 года. Первая волна переселения жителей района в новые дома закончится в 2021 году....
18 04 2026 19:43:32
Нотариусы в Электростале Если вы собираетесь срочно оформить доверенность или заключить какой нибудь важный договор, то наша карта нотариусов Электростали...
17 04 2026 22:32:59
Вырубка деревьев, принадлежащих государству, наказывается законом как административной, так и уголовной ответственностью в зависимости от суммы урона....
16 04 2026 6:39:43
Оао ржд С чего начать? Ну, пожалуй, прямо с утра. Я встаю, умываюсь, чищу зубки (вам же обязательно нужно улыбаться!). В общем, обычное утро. Еду на работу....
15 04 2026 16:29:54
Если разорвалась долларовая купюра, не нужно унывать. Её нужно отнести в обменный пункт, выполнив элементарные условия для замены на новую....
14 04 2026 12:16:48
Приемные родители в соответствии с российским законодательством наделяются правами и обязанностями по отношению к своим усыновленным детям....
13 04 2026 14:32:56
Хаpaктеристика на многодетную мать обычно запрашивается при представлении матери к награде. Структура, содержание и образец документа....
12 04 2026 20:54:28
Ликвидация ООО налоговой в одностороннем порядке - это один из вариантов прекращения деятельности юрлица в административно-принудительном формате....
11 04 2026 17:47:38
В 2017 году были внесены изменения в закон о банкротстве, которые изменили порядок привлечения руководителей компании к субсидиарной ответственности....
10 04 2026 18:52:59
Ошибки в трудовой книжке: почему возникают, как правильно исправить запись, кто должен вносить изменения? Порядок внесения изменений и образец документа....
09 04 2026 14:29:53
К основным признакам банкротства юридических лиц относят наличие долгов в размере свыше 300 000 рублей и просрочки по ним сроком больше 3 месяцев....
08 04 2026 5:29:47
Теперь собственник недвижимости должен представить в уполномоченный орган протокол собрания МКД и письменное разрешение собственников прилегающих квартир....
07 04 2026 6:40:34
Существенные условия контpaкта по 44-ФЗ - это такие условия, без которых договор нельзя считать заключенным, и он признается недействительным....
06 04 2026 20:12:37
Заказчик по 44-ФЗ: понятие, виды и отличительные черты, основные полномочия, меры ответственности и штрафные санкции, возможности смены заказчика....
05 04 2026 2:46:52
В наследство можно вступить по 📋 завещанию и по закону. В обоих вариантах придется обращаться к 👨⚖️ нотариусу. Порядок действий и набор требуемых документов....
04 04 2026 15:35:16
Как производители кодируют ценную информацию о своих бьюти-товарах? Как самостоятельно проверить духи и косметику по штрих и батч кодам?...
03 04 2026 11:46:27
Как оформить землю на даче в собственность: процеДypa оформления в собственность дачного участка, необходимые документы и порядок действий...
02 04 2026 17:39:41
Что такое акт выполненных работ? Какими законами регулируется? Как составить без налога на добавленную стоимость? Образец документа....
01 04 2026 5:21:14
Налоговые споры – одна из самых сложных областей юридической пpaктики. Это объясняется особой спецификой налогового права: данная сфера юриспруденции довольно запyтaна и обособлена, относительно автономна от других отраслей. Чтобы разобраться в целом каскаде хитросплетений, которые возникают в процессе сопровождения дел, связанных с налогами, юристу требуется обладать доскональным знанием законодательства в этой области и смежных с нею отраслях права....
31 03 2026 2:18:43
С июля 2019 года вступил в силу Приказ МВД №142, который регулирует правила подачи уведомлений в органы миграционного контроля о выбытии иностранцев....
30 03 2026 20:48:40
При нарушении или ущемлении клиентских прав в сфере банковского обслуживания, в частности, Почта банка, потребитель вправе написать жалобу....
29 03 2026 4:21:20
На основе открытого запроса предложений по 223-ФЗ заказчик может выбрать наиболее оптимальное предложение от поставщика по нескольким параметрам....
28 03 2026 5:10:21
Регистрация иностранцев по месту жительства и по месту пребывания. Перечень необходимых документов. Снятие с регистрационного учета и ответственность....
27 03 2026 13:55:20
С 1 октября 2019 года начинается новый налоговый период для начисления НДС. Изменяются ставки для пальмового масла, фруктов и ягод....
26 03 2026 13:10:31
Эксплуатация земельных участков. Земли под индивидуальное строительство и личное подсобное хозяйство. Целесообразность перевода земли и порядок действий....
25 03 2026 0:49:39
Исковое заявление о признании права собственности на земельный участок: что это за документ, составление иска, структура и содержание документа...
24 03 2026 15:23:25
Оформление счета-фактуры без налога на добавленную стоимость: когда возможно и какие правила надо соблюсти? Когда и кому нужен счет-фактура без НДС?...
23 03 2026 21:47:25
Жители Москвы, участвующие в программе реновации, имеют право получить вместо старых квартир равнозначные новые. Основания отказа от предоставленного жилья....
22 03 2026 5:17:36
Как поменять в паспорте место рождения Как поменять место рождения? Прежде всего, не очень понятно, каким образом в Вашем паспорте появилось расхождение в...
21 03 2026 23:57:51
Покупка квартиры по доверенности: алгоритм сделки, важные нюансы и возможные риски. Механизм покупки недвижимости. Как минимизировать риски?...
20 03 2026 16:23:50
Публичная форма собственности земельного участка: понятие и законодательное регулирование, основания для возникновения, требования к участкам, права и обязанности участников, отличия от частной собственности...
19 03 2026 19:35:37
МВД сократило перечень потенциально опасных собак. Какие породы попали в обновленный список в 2019 году?...
18 03 2026 18:57:29
Как временно зарегистрироваться в в квартире: неприватизированной, муниципальной, коммунальной, съемной, ипотечной, а также в апартаментах или частном доме...
17 03 2026 17:30:49
Ребенок, оставшись без родительской заботы, нуждается в защите и помощи. Обеспечить необходимое воспитание и внимание таким детям могут опекуны....
16 03 2026 14:32:15
Сроки на возврат излишне уплаченного налога после камеральной проверки установлены действующей редакцией Налогового кодекса и не подлежат пересмотру....
15 03 2026 6:31:31
Расчет суммы исковых требований - это документ, который обосновывает размер денежных притязаний к должнику и на основе которого рассчитывается госпошлина....
14 03 2026 12:22:57
Статья 7 . Подрядчик по договору подряда на выполнение проектных и несет ответственность за ненадлежащее составление технической документации и выполнение...
13 03 2026 17:34:37
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл