Какие ставки НДС на медицинские товары и услуги?
Наряду с продовольственной продукцией, трaнcпортными средствами, предметами мебели, одеждой, полиграфией и прочими товарами, продукция и услуги медицинского профиля в России облагаются НДС на общих основаниях.
СодержаниеПоказать- НДС на товары и услуги в размере 10%: основания для исчисления
- В каких случаях применяется размер НДС в 18%?
- Освобождение от уплаты НДС: когда возможно
- Какими правовыми документами регулируются порядок продажи товаров и услуг?
Согласно Налоговому кодексу, исчисление НДС при продаже медицинских лекарств и услуг может происходить с применением ставки в 10% НДС, в некоторых случаях – 18%, а иногда вовсе – налог на продукцию не платится.
НДС на товары и услуги в размере 10%: основания для исчисления
Какие товары и услуги медицинского профиля будут облагаться ставкой НДС в 10%? В соответствии со Статьей 164 Налогового кодекса РФ, исчисление налога по ставке 10% может происходить по отношению к продукции российского и иностранного происхождения.
Речь идет о:
- лекарственных средствах (в т. ч. и субстанциях, применяющихся в разработке препаратов, а также субстанции, на основе которого лекарства производятся в самих аптеках);
- изделия медицинского профиля.
Основанием для использования ставки 10%-ной ставки НДС для товаров медицинского назначения является подтверждение соответствия кодов в Общероссийском классификаторе продукции (ОКП2) для российских продуктов, и Товарной номенклатуре ВЭД для иностранных медпрепаратов данным в Перечне продукции, облагаемой НДС 10%.
Правомерность применения ставки в 10% для компании, реализующей медицинский товар или услугу, подтверждается наличием специальной документации – регистрационных удостоверений с указанием кодов, входящих в правительственный Перечень.
В каких случаях применяется размер НДС в 18%?
Если компания продает ту или иную продукцию медицинского профиля, коды которой не входят в категории товаров с пониженной ставкой НДС в 10%, налоги по ним исчисляются по процентной ставке 18%. Данное положение регулируется Статьей 164 Налогового кодекса РФ, а также Письмом Министерства финансов РФ от 27.06.2017 № 03-07-07/40295.
Таким образом, оплачивать 18% НДС будут компании, продающие следующие категории продукции:
- медицинское сырье и вещества, не являющиеся лекарственными субстанциями;
- продукты лечебного питания и БАД;
- препараты дезинфекционного назначения;
- товары ветеринарного профиля;
- косметические средства и парфюмерные изделиях.
Освобождение от уплаты НДС: когда возможно
В вопросах освобождения товаров и услуг медицинского профиля от уплаты НДС, Статья 149 Налогового кодекса РФ (пп.1 п. 2) дает четкие предписания: нулевая ставка налогообложения применяется к российской и зарубежной медицинской продукцией, которая входит в Перечень, утвержденный Правительством РФ.
Последняя и актуальная редакция Перечня услуг и продукции, импорт и продажа которых не облагается налогом, изложена в Постановлении Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042.
Согласно документу, компаниям продавцам и распространителям платить налоги не придется за следующие категории товаров:
- медицинские инструменты и изделия стратегического профиля (хирургические инструменты, радиационные установки, оборудование для обследования, лабораторные наборы и пр.);
- линзы офтальмологического назначения и оправы очков;
- устройства для реабилитации инвалидов (мотоколяски, автотрaнcпорт с ручным управлением, оборудование для санузлов, книги со специальным шрифтом и т. д.);
- товары протезно-ортопедического назначения, а также материалы для их производства.
Что касается медицинского сервиса, реализация которого, согласно законодательству, не облагается НДС, в его льготный перечень входит:
- сервис, представленный по медстраховке;
- работа скорой медицинской помощи;
- медицинское обслуживание беременных женщин и новорожденных, инвалидов и тяжелобольных людей;
- услуги патологоанатомического профиля.
Речь идет о подаче регистрационных свидетельств, лицензий, контpaктов с поставщиками продукции льготной категории, выписок из банков о финансовых транзакциях за поставки товаров, а также всей технической документации на товары: сертификатов производителя, национальных и отраслевых стандартов.
Важный материал про созаемщиков по ипотечному кредиту.Банковская ячейка — это гарант сохранности ваших средств. Узнайте как ей пользоваться в нашей статье!
Как правильно покупать квартиру за наличные средства, вы узнаете в нашем тематическом материале по ссылке.
Какими правовыми документами регулируются порядок продажи товаров и услуг?
Особенности продажи препаратов и изделий медицинского назначения изложены в Законе «Об обращении лекарственных средств» (ФЗ №61-ФЗ от 12.04.2010 года), а также в Постановлении Правительства РФ №1007 от 04 октября 2012 года.
Особое внимание в документах, регламентирующих реализацию товара, акцентируется на предоставлении покупателю полной и исчерпывающей информации о происхождении товара, регистрационных сведений, правилах отпуска препаратов и их медицинскому назначению.
Таким образом, применение той или иной ставки налогообложения при реализации товаров и услуг медицинского назначения, регламентируется конкретными предписаниями Налогового кодекса РФ, правительственных Постановлений, Писем Министерства финансов.
Наличие подтверждающих документов (сертификатов, регистрационных удостоверений, лицензий и пр.) и соответствие кодов продукции законодательным положениям льготного налогообложения позволяет компаниям-реализаторам избежать уплаты налогов, или же использовать сниженную ставку НДС в 10%.
Во всех остальных случаях налоги по медицинским товарам и услугам будут исчисляться по ставке 18%.
Закон о цифровых правах принят, и вступит в силу 1 октября 2019 года. На что будет распространяться действие нового законопроекта, и какие перемены ждут граждан....
10 03 2026 13:58:25
В соответствии с Приказом ФНС №ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018 были добавлены коды мест предоставления расчетов и изменились правила оформления титульного листа....
09 03 2026 4:20:38
Налогооблагаемые базы по дивидендам. Новая ставка по НДФЛ 0% и новый доход с 1 января 2019. Чем грозит участникам выход из ООО?...
08 03 2026 4:21:16
Как приватизировать земельный участок: подготовительный этап, Определение границ, необходимые документы, куда обращаться, подача заявления...
07 03 2026 11:55:58
Как приобрести недвижимость в рассрочку? Оформление, особенности, риски для продавца и покупателя, перечень необходимых документов....
06 03 2026 7:22:55
Какие товары относятся к непродовольственным? По каким правилам должна вестись торговля? Как определяется качество непродовольственных товаров?...
05 03 2026 0:45:23
ФЗ №283 от 2 августа 2019 года внес изменения в Градостроительный кодекс РФ. Расширены права застройщиков, снижена длительность публичных слушаний и др....
04 03 2026 9:15:26
Малоимущим семьям положены многочисленные выплаты, которые делятся на ежемecячные и единоразовые. Сумма выплат зависит от региона проживания....
03 03 2026 7:10:11
Изменения КОСГУ вступили в силу 1 января 2019 года. Нововведения касаются доходов, расходов, поступлений и выбытии нефинансовых активов....
02 03 2026 21:21:31
Закон №18 от 06.03.19, который меняет порядок и правила оказания паллиативной помощи нуждающимся, вступил в силу 17 марта 2019 года. Теперь паллиативную помощь в России смогут получать пациенты не только в больнице, но и на дому....
01 03 2026 23:47:20
Когда можно подать жалобу в Министерство просвещения РФ? Как ее правильно написать? Способы подачи, сроки рассмотрения претензии....
28 02 2026 12:59:15
Описание объекта закупок: правила и требования, сформулированные в действующем законодательстве, их нормативная основа и основные ошибки....
27 02 2026 17:54:51
71-ФЗ: изменены требования к планированию закупок, расширены возможности для заключения контpaктов с единственным поставщиком и другие нововведения....
26 02 2026 18:29:41
При повреждении товара в магазине ответственность за это переходит на покупателя, если он не сможет доказать случайность произошедшего и вину покупателя....
25 02 2026 23:22:16
Электронные трудовые книжки, их хаpaктерные особенности, преимущества и недостатки по сравнению с бумажными аналогами, а также сроки их введения в РФ....
24 02 2026 7:25:10
Как узнать о наследстве при наличии завещания или без него? Порядок принятия наследства. Где искать завещание? Как восстановить срок принятия наследства?...
23 02 2026 19:19:17
Банкротство застройщика - это процеДypa признания финансовой несостоятельности компании, которая отвечала за строительство дома. Что делать дольщикам?...
22 02 2026 15:11:15
Сроки возврата денежных средств по договору купли-продажи. Особенности расторжения сделки. Образец искового заявления и порядок его подачи....
21 02 2026 22:53:53
Постановление Правительства №932 содержит требования к содержанию плана закупок, проводимых по 223-ФЗ, а также типовую форму и инструкцию по ее заполнению....
20 02 2026 0:57:21
Законопроект №1072874-6: изменился список целей системы индивидуального персонифицированного учета, порядок работы лицевого счета и другие нововведения....
19 02 2026 16:54:39
Жилищный сертификат: действующие программы, кто имеет право на получение, каковы условия получения, порядок оформления, необходимые документы....
18 02 2026 6:36:46
Дом-участник программы реновации: порядок продажи квартиры в нем. Что такое реновация? Общий вид сделки. Законодательное регулирование....
17 02 2026 10:23:41
С самого рождения каждый человек наделяется определенной совокупностью прав, на которые никто не может посягать. Каждое из них имеет свои особенности....
16 02 2026 15:47:58
Уведомление о ликвидации организации является обязательным документом, с помощью которого компания сообщает заинтересованным лицам о своем увольнении....
15 02 2026 18:25:19
Копии трудовых книжек: сроки действия, требования к оформлению, образец заявления на получение копии и условия сохранения за ней юридической силы....
14 02 2026 3:23:46
Какие сроки предусматривает законодательство в отношении иностранцев в РФ? Как действовать в случае, если срок регистрации истек? Ответственность....
13 02 2026 2:10:57
Порядок охраны прав и интересов несовершеннолетних детей, оставшихся без попечения родителей. Кто осуществляет защиту и каким правовым документом регулируется?...
12 02 2026 19:33:34
Товары, купленные за рубежом, облагаются пошлиной. Заплатить придётся за любые вещи, приобретённые за пределами РФ как лично, так и через интернет-магазин....
11 02 2026 21:36:57
Какой срок исковой давности по оплате капитального ремонта многоквартирных домов предусмотрен законодательством? Чем грозит возникновение задолженности?...
10 02 2026 16:47:28
Поставка товара ненадлежащего качества по ГК РФ: нормативная основа защиты прав покупателя, правовые механизмы, доказательства некачественности товара....
09 02 2026 13:13:32
Жалоба на ВТБ 24: основания для жалобы, порядок оформления жалобы, способы ее подачи в Роспотребнадзор, Центробанк, ФАС, прокуратуру, суд....
08 02 2026 5:53:56
В обязанности каждого работающего предприятия входит периодическое проведение инвентаризации основных средств, кредиторской и дебиторской задолженности....
07 02 2026 5:49:39
В статье 127 ФЗ №127 "О несостоятельности и банкротстве" регулируются основные вопросы назначения и работы управляющего на этапе конкурсного производства....
06 02 2026 0:12:30
Документы для усыновления ребенка в опекунский орган и судебную инстанцию. Усыновление ребенка жены. Образцы документов, которые подаются в органы опеки....
05 02 2026 3:36:51
СЭС проводит от имени государства надзор за соблюдением санитарно-эпидемиологических норм. Если гражданин выявляет нарушения, он вправе написать жалобу....
04 02 2026 11:11:37
Закон прямо не запрещает расплачиваться в магазине картой мужа и жены. Но существуют договора с банками, которые не разрешают передачу карты третьим лицам....
03 02 2026 10:35:20
Согласно разъяснениям, данным Росреестром, дома на участках СНТ и ОНТ, которые были признаны жилыми до 1 января 2019 года, не нуждаются в переоформлении....
02 02 2026 22:49:57
Социальная помощь матери-одиночке: нормативная основа, виды доступной помощи, разновидность социальной помощи, правила ее получения....
01 02 2026 5:46:53
Cнятие земельного участка с кадастрового учета: определение, основания, как снять участок с учета, снятие по решению суда, порядок процедуры...
31 01 2026 20:44:28
Временная регистрация не снимает с жильца обязанностей по своевременной оплате коммунальных услуг. Влияет ли временная прописка на размер квартплаты?...
30 01 2026 13:56:37
В 2019 году вступили в силу изменения в ТК РФ, которые запрещают выдачу отпусков на выходные, позволяют многодетным брать отпуск в любое время, а предыдущие отпуска теперь не будут сгорать. Дни диспансеризации будут оплачиваться работодателем....
29 01 2026 13:57:18
Какой штраф нужно уплатить за несдачу и непредоставление в срок декларации по НДС. Законодательная база РФ. Смягчающие факторы для налогоплательщика...
28 01 2026 21:47:56
ГИБДД планирует провести масштабную цифровизацию и повсеместно внедрить электронные права водителя уже с 2020 года. Как это отразится на россиянах?...
27 01 2026 10:32:24
Каковы возможные причины для составления жалобы на банк? Как ее правильно написать? Способы подачи, требующиеся документы, сроки рассмотрения....
26 01 2026 16:40:57
Возврат косметики в магазин – дело хлопотное, но иногда покупатель имеет полное право вернуть неподходящий товар продавцу. Выручит знание закона....
25 01 2026 22:46:32
При составлении плана-графика заказчику необходимо учитывать перечень особых закупок, которые могут выполнять поставщики с особой квалификацией....
24 01 2026 15:19:29
Как узнать хозяина земельного участка по кадастровому номеру бесплатно: через сайт ЕГРН, пошаговая инструкция, рабочие способы...
23 01 2026 7:35:13
Открытый и закрытый аукционы по 44-ФЗ: понятие, правила и особенности проведения, подача заявки на участие и порядок действий всех участников процедуры....
22 01 2026 21:58:53
Шансы вернуть деньги, переведённые мошенникам, существуют. Произвести возврат можно путём обращения в суд, а также, если мошенник сам вернёт украденное....
21 01 2026 14:55:14
В 2019 году вступают в силу законы, вносящие поправки в КоАП РФ. Изменения касаются правонарушений в области экологии, организации мусорных полигонов и др....
20 01 2026 3:20:25
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл