Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства юридического лица: проведение проверки и образец заключения
Правила проведения экспертизы на наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства определены в Постановлении Правительства №855.
СодержаниеПоказать- Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства
- Выявление фиктивного банкротства
- Выявление преднамеренного банкротства
- Заключение управляющего
Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства
Фиктивное банкротство – это ложное сообщение руководства фирмы о факте банкротства без наличия реальных признаков такового, осуществляется с целью уклонения от финансовых обязательств или получения отсрочки по платежам без начисления пеней и штрафов.
Признаками фиктивного банкротства являются:
- сокрытие части прибыли компании;
- сокрытие сведений о проведенных расчетах с кредиторами;
- наличие фиктивных обязательств;
- перевод части активов в нематериальные с плохой ликвидностью.
Сокрытие прибыли и проводимых регулярных платежей имеет целью введение суда в заблуждение относительно платежеспособности компании, чтобы суд открыл производство о банкротстве и приостановил действие исполнительных листов.
При преднамеренном банкротстве руководство должника умышленно провоцирует неплатежеспособность путем вывода и присвоения активов компании, одновременно прекращая вносить обязательные платежи с целью инициации процедуры банкротства и списания долгов посредством конкурсного производства.Признаками преднамеренного банкротства являются следующие действия руководства фирмы:
- сокрытие финансовых обязательств;
- неоправданные расходы в период прекращения внесения обязательных платежей;
- приобретение неликвидной собственности;
- нарушения при ведении бухгалтерии (включая утрату отчетных документов);
- подозрительные движения денежных средств по счетам;
- переоформление подразделений в дочерние фирмы;
- невнесение платежей по обязательствам;
- оформление займов и кредитов под высокий процент;
- венчурные инвестиции и т. д.
Главным критерием преднамеренного банкротства является факт неоправданного уменьшения активов с одновременным ростом обязательств (пассивов).
Выявление фиктивного банкротства
Выявление признаков фиктивного банкротства осуществляется управляющим в рамках дела о банкротстве, если дело было открыто по заявлению должника. Управляющий анализирует следующие показатели:
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент относительной ликвидности;
- степень обеспеченности текущих обязательств активами;
- степень платежеспособности.
Если данные показатели не ухудшились существенно за последний квартал перед возбуждением дела о банкротстве, управляющий делает вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства.
Выявление преднамеренного банкротства
Проверка признаков преднамеренного банкротства происходит в следующем порядке:
- Заинтересованное лицо подает в арбитражный суд ходатайство о проведении проверки на наличие признаков преднамеренного банкротства.
- Суд выносит решение о проведении экспертизы.
- Управляющий запрашивает необходимые документы и проводит финансовый анализ.
- По итогам анализа выносится заключение, на основе которого суд принимает решение о привлечении к ответственности за преднамеренное банкротство.
Ходатайство о проведении проверки могут подавать:
- управляющий;
- кредиторы;
- уполномоченные органы;
- представители исполнительной власти.
Для проведения проверки управляющий затребует:
- учредительные и бухгалтерские документы;
- договоры;
- постановления по административным и уголовным делам, заведенным в отношении компании и ее руководства;
- сведения о счетах и недвижимости компании;
- сведения об аффилированных с учредителями компании лицах;
- отчеты аудиторов и ревизионных комиссий;
- внутренние нормативные акты;
- перечень должников и кредиторов компании.
Проверка происходит в два этапа – сначала управляющий проводит финансовый анализ в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства №367. В ходе такого анализа оцениваются количественные экономические показатели компании, которые могут служить индикатором платежеспособности.
Если по итогам анализа было установлено, что два и более коэффициентов существенно снизились за последний квартал, то проводится второй этап проверки – анализ заключенных договоров и других действий руководства компании и аффилированных с ним лиц.В ходе второго этапа оценивается соответствие условий сделок законодательству РФ, а также обоснованность действий руководства. К сделкам, не соответствующим реальным рыночным условиям, относятся:
- сделки по замещению активов неликвидным имуществом;
- заведомо невыгодные сделки;
- сделки по отчуждению критически важного для бизнеса имущества фирмы;
- сделки по замене одних обязательств другими, менее выгодными.
Если в ходе проводимой проверки управляющий обнаружил причинение крупного ущерба на сумму, превышающую 2 250 000 рублей, то дело вместе с проведенными расчетами передается для дальнейшего расследования в прокуратуру и возбуждается уголовное дело по ст. 196 УК РФ.
Заключение управляющего
По итогам проведенной проверки управляющий составляет письменное заключение, в котором приводится следующая информация:
- дата и место составления;
- ФИО управляющего, проводившего проверку;
- наименование суда;
- дата открытия и номер дела о банкротстве;
- реквизиты компании должника;
- проведенные расчеты;
- список проанализированных документов и сведений;
- вывод управляющего.
В выводе управляющий заявляет:
- о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
- об отсутствии таких признаков;
- о невозможности установить наличие или отсутствие признаков по причине нехватки документов и/или сведений.
Каждый вариант вывода должен быть подкреплен доказывающими сведениями, расчетами, обоснованиями.
С 2019 года действуют очередные поправки в Налоговый кодекс РФ. Они затронули и спецрежимы, в том числе предприятия на УСН....
31 08 2026 19:43:22
В ряде случаев при покупке квартиры покупатель может вернуть часть затраченных денег, оформив имущественный налоговый вычет....
30 08 2026 10:55:21
Какие категории пенсионеров имеют право на компенсацию расходов по оплате капитального ремонта? Как вернуть деньги за капремонт многоквартирного дома?...
29 08 2026 5:32:44
Описание процедуры составления обоснования госзакупок по статье 18 Федерального закона № 44-ФЗ. В том числе обоснование проведения закупку у единственного поставщика....
28 08 2026 23:48:59
Как проводить общение с детьми после развода супругов? Расторжение бpaка ведет за собой ряд серьезных последствий, одно из которых заключается в некоторых...
27 08 2026 14:41:54
Права и обязанности приемной семьи по отношению к несовершеннолетним детям. Правовые различия между родными и приемными родителями....
26 08 2026 22:49:11
Возврат аванса, полученного в декларации по НДС: что это, как вычислить, по каким авансам НДС не уплачивается, авансовый счет-фактура...
25 08 2026 5:51:37
Продажа квартиры в долевой собственности. Правовой статус долевой собственности. Согласие собственников на продажу. Ответственность за нарушение закона....
24 08 2026 12:50:42
Федеральный закон №44-ФЗ о правилах проведения государственных закупок: регламент, общие технические и специальные требования к участникам....
23 08 2026 16:40:24
Есть ли возможность сдать железнодорожный билет за другого человека? От чего зависят суммы удержаний? В какие сроки происходит возврат денег?...
22 08 2026 10:59:13
Если управляющая компания не исполняет свои обязанности, то на нее можно пожаловаться через портал Госуслуги. Инструкция в виде алгоритма действий....
21 08 2026 15:34:49
Порядок проведения индексации зарплаты в различных организациях отличается, а за ее отсутствие работодатель несет ответственность....
20 08 2026 3:27:47
Порядок проведения конкурса в электронной форме по 223-ФЗ регламентируется как самим законом, так и положением о закупках, утвержденных заказчиком....
19 08 2026 7:19:37
Нужно ли менять паспорт трaнcпортного средства при смене фамилии? Каким правовым документом это регулируется? Порядок действий, перечень документов....
18 08 2026 4:43:48
Статья 9 В силу ст. 09 Трудового кодекса РФ рабочее место - место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и...
17 08 2026 10:31:30
Трудовая книжка является основным документом, подтверждающим стаж гражданина. Существуют определенные правила ее заполнения и оформления титульного листа....
16 08 2026 10:28:36
Как вернуть билет на Аэроэкспресс, купленный через интернет на официальном сайте и через посредников? Основания для возврата денег....
15 08 2026 19:57:18
Индивидуально-определенные вещи и вещи, определенные родовыми признаками Индивидуально-определенными признаются вещи, обладающие особыми, только им присущими...
14 08 2026 6:25:28
ФЗ №138 и Указ Президента №431 о социальных льготах и государственной поддержке многодетных семей: положения и правовые механизмы использования этих актов....
13 08 2026 1:52:34
Для того чтобы иметь возможность пройти процедуру банкротства, физическое лицо должно собрать и предоставить суду определенный комплект документов....
12 08 2026 10:13:28
Договор поставки для государственных и муниципальных нужд: правовая основа, правила составления, обязательные разделы, образец, меры ответственности сторон....
11 08 2026 20:47:16
Постановление Правительства №932 содержит требования к содержанию плана закупок, проводимых по 223-ФЗ, а также типовую форму и инструкцию по ее заполнению....
10 08 2026 0:57:10
Франшиза госзакупок: понятие, ключевые особенности функционирования, нюансы, которые нужно знать, наиболее популярные и возможности, которые предоставляют....
09 08 2026 19:31:45
При проведении процедуры банкротства могут затрагиваться интересы определенных лиц, которые именуются заинтересованными по статье 19 закона №127-ФЗ....
08 08 2026 18:19:44
Законопроект №1072874-6: изменился список целей системы индивидуального персонифицированного учета, порядок работы лицевого счета и другие нововведения....
07 08 2026 14:41:36
Накопившиеся проблемы, касающиеся как непосредственной работы полиции, так и ее финансирования, вынуждают законодателя внести ряд изменений в систему МВД....
06 08 2026 13:46:18
Введение единой информационной системы в эксплуатацию обусловлено необходимостью максимально упростить процесс госзакупок и сделать их открытыми для всех....
05 08 2026 14:40:23
Апелляционная жалоба на решение арбитражного суда - это официальный документ, который подается в вышестоящую инстанцию. Содержание и образец оформления....
04 08 2026 14:58:21
Продажа квартиры с долгами по коммунальным платежам: законодательство, варианты заключения сделки, особенности договора купли-продажи, риски для покупателя....
03 08 2026 19:17:26
Досрочное расторжение договора КАСКО допускается как по инициативе страхователя или страховой компании, так и по соглашению между ними....
02 08 2026 5:24:35
Нужно ли вписывать ребенка в родительский загранник, если у ребенка есть свой? Если ребенок имеет свой загранпаспорт, то никуда вписывать необязательно, и...
01 08 2026 6:26:21
Описание случаев, при которых нужно подавать жалобу на работников скорой помощи. Место подачи и порядок составления претензии с учетом законодательства....
31 07 2026 6:28:53
Образец возражения на апелляционную жалобу по гражданскому делу __________ 0__ г. ________________ городской суд Московской области вынес решение по иску Истца...
30 07 2026 12:40:22
Принятие авансового платежа к вычету по НДС без счета-фактуры: позиция фискальных ведомств и решения судебных органов. Правило выдачи наличных под отчет....
29 07 2026 6:36:18
Возврат 💰 денежных средств на карту, с которой была оплачена 🛍 покупка. Нормативные документы, которые регулируют реализацию товаров при оплате картой....
28 07 2026 15:35:58
Государством предусмотрены различные льготные схемы кредитования, одной из которых является программа “Первый автомобиль”. Условия и перечень автомобилей....
27 07 2026 2:33:33
Программа реновации направлена на ликвидацию ветхого жилья по всей территории Москвы. Условия реализации программы и списки домов, подлежащие сносу....
26 07 2026 8:47:42
Возможности электронного формата представления сведений из книг покупок и продаж в налоговую инспекцию. Важные преимущества способа....
25 07 2026 7:11:53
К основной задаче отдела досудебного взыскания относится проведение работы с проблемными должниками путем поиска взаимовыгодного способа погасить долг....
24 07 2026 22:55:52
В каких случаях в трудовую книжку вносится информация о награждения и поощрениях сотрудника? Основания и порядок внесения таких записей. Образец документа....
23 07 2026 13:12:12
Один из способов обеспечить выполнение обязательств по предстоящей сделке - внести задаток. При каких сделках используется и в каких случаях возвращается?...
22 07 2026 22:28:40
Свидетельство о расторжении бpaка: какими законами регулируется получение? Где получить и в какие сроки? Как восстановить в случае утери?...
21 07 2026 4:56:30
Какой гарантийный срок на товар прописывается в договоре поставки? С какого момента начинается его исчисление? На что имеет право покупатель?...
20 07 2026 10:11:31
Налоговая база НДС включает стоимость товаров, услуг и работ, реализованных за определенный период. Дата формирования - день отгрузки или получение оплаты....
19 07 2026 19:21:52
Альтернативной гражданской службой могут воспользоваться призывники, имеющие убеждения, противоречащие службе в армии. Для этого нужно подать заявление....
18 07 2026 3:18:22
Приказ об увольнении за прогул Расторжение трудового договора может произойти не только по желанию работника, но и по инициативе работодателя. Одной из...
17 07 2026 4:32:58
Заказчик наделен правом отмены закупки через электронный аукцион, если это ему позволяют сроки до окончания проведения аукциона....
16 07 2026 15:22:32
Состав и размер денежных обязательств должника перед сотрудниками в виде оплаты труда лиц, которые работают по договору, определяются по ст. 4 127-ФЗ....
15 07 2026 16:48:52
Статья 139 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности и банкротстве" регулирует вопросы оценки имущества, утверждает порядок продажи активов должника....
14 07 2026 0:21:28
В 2019 году ФССП выйдет на новый качественный уровень исполнения решений. В связи с этим в Закон об исполнительном производстве были внесены поправки....
13 07 2026 18:40:41
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
