Доходы, не облагаемые НДФЛ: изменения для 2019 года и отражение их в декларации
Все доходы физических лиц, которые могут быть оценены и определены, согласно главе №23 НК РФ, должны облагаться налогом. Однако законодательство предусматривает перечень доходов, которые являются необлагаемыми. Этот процесс регулируется такими нормативно-правовыми документами, как:
- Налоговый кодекс РФ.
- ФЗ №147 от 17.06.2019.
- Постановление Конституционного суда РФ №22-П от 31.05.2018.
- Необлагаемые доходы в 2019 году
- Отражение необлагаемых доходов в 2-НДФЛ
- Необлагаемые доходы в форме 6-НДФЛ
Необлагаемые доходы в 2019 году
В 2019 году уже вступила в действие одна норма, согласно ФЗ №147 от 17.06.2019, которая меняют процесс обложения доходов НДФЛ на налоговый период 2018 года. Так, единовременные компенсации медикам, которые не превышают один миллион рублей по программам профессионального переселения в сельскую местность, не будут облагаться налогом.
С 1 января 2020 года в соответствии со вступлением в силу большей части пунктов ФЗ №147 от 17.06.2019 список необлагаемых НДФЛ доходов для налогового периода 2019 года пополнится следующими пунктами (а также некоторые существующие претерпят значительные изменения):
- Пособия от государства, исключая больничные, в том числе на детей. Кроме того, облагаются НДФЛ и компенсации за неиспользованный отпуск.
- Компенсации от государства, субъектов РФ, муниципалитетов (изменения внесены в первый пункт, третий пункт статьи №217 НК РФ при этом утрачивает силу):
- вреда здоровью;
- на жилье, коммунальные услуги, топливо в материальном или денежном выражении;
- на выдачу довольствия или денежных средств взамен него;
- стоимости форменной одежды, питания и инвентаря профессиональных спортсменов;
- в связи с увольнением сотрудников, исключая выходные пособия, средний мecячный заработок на период трудоустройства, компенсации руководящему составу, которые превышают средний мecячный заработок в три раза, компенсации сотрудникам организаций, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях, которые превышают средний мecячный заработок в шесть раз;
- в связи с гибелью военнослужащих или госслужащих при исполнении;
- на повышение квалификации;
- на проезд сотрудников организаций, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к нему территориях, и их семей к месту отдыха;
- на суточные при комaндировках, но не более 700 рублей в сутки (2 500 рублей для заграницы), а также компенсации подтвержденных целевых расходов, например, на таможенные сборы, дорогу и пр.;
- на полевое довольствие, но не более 700 рублей в сутки.
- Компенсации за невыданный из государственной собственности участок земли, если он положен гражданину законодательно, и такая компенсация также узаконена.
- Средства, полученные ветеранами, героями Советского Союза, героями Социалистического труда согласно ФЗ №5 от 12.01.1995, ФЗ №4301-1 от 15.01.1993, ФЗ №5 от 09.01.1997.
- Средства, выплаченные налогоплательщикам, пережившим воздействие радиации, согласно ФЗ №1244-1 от 15.05.1991, ФЗ №2 от 10.01.2002, ФЗ №175 от 26.11.1998.
- Средства, полученные гражданами в связи с рождением ребенка, согласно Законодательству РФ.
- Средства, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с ФЗ №181 от 24.11.1995, а также выплаты за дополнительные выходные лицам, осуществляющим уход за инвалидами, согласно статье №262 ТК РФ.
- Средства социальной помощи гражданам, выданной в соответствии с Законодательством РФ.
- Ежегодные выплаты почетным донорам РФ.
Отражение необлагаемых доходов в 2-НДФЛ
Необлагаемые доходы отражаются в 2-НДФЛ только в тех случаях, когда на доход предусмотрен код. Это касается тех видов доходов, для которых законодательство предусматривает ограничения по необложению, например, материальная помощь сотруднику не должна превышать четыре тысячи рублей. В иных случаях необлагаемые доходы в форме 2-НДФЛ не отражаются.
Необлагаемые доходы в форме 6-НДФЛ
Общее правило предусматривает отсутствие необходимости включения необлагаемых доходов в форму 6-НДФЛ, конкретно в строку 020. Однако, как и для 2-НДФЛ, здесь есть исключения для частично облагаемых доходов. Так, пособия по беременности и родам, например, являются полностью необлагаемым доходом, а призы и подарки не облагаются до стоимости в четыре тысячи рублей.
При оформлении частично облагаемых доходов общая их сумма вносится в строку 020 формы 6-НДФЛ, а необлагаемая часть этой суммы для вычета показывается в строке 030.
Закон об акционерных обществах в новой редакции: порядок внесения изменений в устав, принцип выделения привилегированных акций, правила выплаты дивидендов....
10 03 2026 10:14:25
Регистрация иностранного гражданина по месту работы. Может ли работодатель выступать принимающей стороной? Ответственность за прием на работу нелегала....
09 03 2026 13:58:27
Замена общероссийского и загранпаспорта при смене фамилии через портал Госуслуг: правила осуществления, срок подготовки документов и стоимость процедуры....
08 03 2026 8:35:11
За какое время можно получить временную регистрацию? Зависит ли срок от оформления через интернет? На какое время оформляется регистрация? Законодательство....
07 03 2026 19:55:50
Перечень технически сложных товаров утверждён Правительством РФ. Данные товары подлежат возврату на определённых условиях и только в случае неисправности. В 2019 году этот список расширился: в него внесены дополнения....
06 03 2026 8:48:31
Ограничат ли в России доступ к Сети? В 2019 году новый законопроект об изоляции Интернета прошел первое чтение и был отправлен на доработку...
05 03 2026 12:34:32
Водительское удостоверение и его замена раньше окончания срока действия: причины, правила, необходимые документы, порядок действий....
04 03 2026 2:30:15
При приеме на работу сотрудник должен пройти медицинский осмотр. При этом все расходы денежных средств на медосмотр должны быть компенсированы....
03 03 2026 2:37:35
Что грозит за нарушения при проведении государственных, региональных и муниципальных закупок? Меры административной ответственности....
02 03 2026 8:21:58
Описание действующих государственных программ по предоставлению жилищных субсидий. Права граждан на субсидии и процеДypa их оформления....
01 03 2026 5:13:29
При задержках на работе сотрудник вправе требовать компенсацию, но для этого нужно соблюдение ряда условий, в частности, инициатива работодателя....
28 02 2026 2:34:57
Свидетели при регистрации бpaка – необходимость или дань традициям? Является ли бpaк, заключенный без присутствия свидетелей, действительным?...
27 02 2026 16:19:14
Федеральный закон № 44-ФЗ для чайников: основные понятия, используемые при проведении закупок, порядок осуществления госзакупки....
26 02 2026 17:31:21
С 1 ноября 2019 года вступил в силу нормативный акт, запрещающий выдачу кредитов микрофинансовыми организациями под залог жилой недвижимости....
25 02 2026 2:53:43
Принудительная ликвидация юридического лица осуществляется исключительно в судебном порядке при наличии веских оснований для закрытия организации....
24 02 2026 5:57:52
Многие приемные родители предпочитают брать детей первых трех лет жизни из дома малютки. Существуют определенные нюансы процедуры усыновления таких детей....
23 02 2026 19:49:31
Прописка третьих лиц в ипотечной квартире. Существующие возможности законно регистрировать посторонних людей в таком жилье....
22 02 2026 20:13:39
Пособие на ребенка до 18 лет представляет собой один из способов поддержки малоимущих семей. Документы и справки необходимые для оформления пособия....
21 02 2026 6:34:31
Для возврата часов в магазин нужно указать причину возврата, предоставить часы в товарном виде, документ, подтверждающий факт покупки и написать заявление....
20 02 2026 20:29:50
Обременения земельного участка: что это такое? Какие бывают обременения и кто их накладывает? Как узнать о наличии обременений? Как снять?...
19 02 2026 17:54:37
В случае отказа заемщика в возврате долга, кредитор может направить ему претензию. При отказе в мирном решении вопроса кредитор должен подать иск в суд....
18 02 2026 20:24:30
Постановление Правительства №832 по 44-ФЗ устанавливает запреты на допуск пищевых продуктов иностранных производителей для сферы государственных закупок....
17 02 2026 7:16:32
Мониторинг в сфере закупок по 44-ФЗ: правила и порядок проведения, цели, отчетные документы, случаи проведения аудита по итогам результатов мониторинга....
16 02 2026 6:38:56
Традиция дарить подарки сотрудникам и деловым партнерам стала частью корпоративной этики. Платить или не платить НДС с подарков?...
15 02 2026 0:14:10
К основным признакам банкротства юридических лиц относят наличие долгов в размере свыше 300 000 рублей и просрочки по ним сроком больше 3 месяцев....
14 02 2026 17:13:27
Сокращение матери-одиночки: нормативное регулирование процедуры при сокращении штата, порядок действий, возможности работодателя и необходимые выплаты....
13 02 2026 4:47:36
Мошенники изобретают все больше способов для того, чтобы выманить деньги у своих жертв. Не обошли они своим вниманием и водителей....
12 02 2026 20:25:51
Ремонт по гарантии – законное право потребителя в случае, если в товаре были обнаружены недостатки. Сроки проведения ремонта регулируются законодательно....
11 02 2026 18:20:31
Порядок процедуры присоединения земли и основания ее проведения. Последовательность действий, перечень необходимой документации....
10 02 2026 2:39:20
Новый формат предоставления сведений единого реестра МСП: содержание, критерии соответствия. Обновленный регламент, приведенный в рекомендациях ФНС....
09 02 2026 17:32:30
Алименты в гражданском бpaке. Можно ли получить алименты вне бpaка? В каких случаях можно требовать получения алиментов? Способы и пошаговая инструкция получения алиментов вне бpaка....
08 02 2026 10:32:43
ПроцеДypa оформления документации при приватизации квартиры в собственность. Органы выдачи документов и справок. Получение справки об отказе от приватизации....
07 02 2026 8:39:24
Матери-одиночки вправе рассчитывать на получение комплексной помощи от государства в виде социальных льгот и денежных пособий....
06 02 2026 15:26:34
При ошибочном пополнении баланса чужого телефонного номера Мегафон денежные средства допускается вернуть. Для этого пишется заявление в офисе компании....
05 02 2026 19:53:53
Пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" - система, при которой застрахованные получают возмещение напрямую из Фонда, а не от работодателя....
04 02 2026 18:16:23
Где россиянину можно получить гражданство за инвестиции или покупку недвижимости? Кипр, Мальта и другие страны....
03 02 2026 10:44:17
Продажа квартиры с долгами по коммунальным платежам: законодательство, варианты заключения сделки, особенности договора купли-продажи, риски для покупателя....
02 02 2026 14:50:20
Последнее о 9: Госуслуги проверить вин авто как отключить обновление вин Но существуют и совершенно примеру, LJ7 означает, что машина сделана в Китае...
01 02 2026 19:39:41
Памятка для родителей о правах ребенка в семье. Нарушение прав детей недопустимо для всех взрослых, в том числе и для родителей....
31 01 2026 1:55:15
ФЗ №127 о банкротстве был принят в 2002 году с целью контроля над ликвидацией предприятий. С января 2019 года часть положений документа скорректирована....
30 01 2026 19:17:41
Нормирование в области закупок по 44-ФЗ: содержание, цели, этапы. Особенности при создании планов закупок и определении затрат....
29 01 2026 18:38:41
Трудовой договор и дополнительное соглашение к нему в случае смены фамилии сотрудником: правила оформления, требования к заполнению и наказание за его отсутствие...
28 01 2026 8:18:59
На ежемecячное пособие по уходу за вторым ребенком имеют право абсолютно все родители: как официально трудоустроенные, так и безработные. Размер выплат....
27 01 2026 2:39:51
Отец или мать ребенка имеют право установить запрет на выезд несовершеннолетнего за границу. Несогласие оформляется письменно и регистрируется в МВД....
26 01 2026 7:14:21
Нужно ли регистрироваться иностранцу в России до получения гражданства? Законодательный фундамент и основания для одобрения в регистрации....
25 01 2026 18:44:40
Информация о голографических наклейках для трудовых книжек, необходимость их наличия и способ правильного наклеивания подобных голограмм....
24 01 2026 2:35:24
Перечень услуг страховой компании "Ресо-гарантия". Телефон горячей линии, электронная почта, официальный сайт страховщика....
23 01 2026 18:25:28
ЕАТ Березка: случаи использования, правила проведения закупки; порядок регистрации заказчика и исполнителя; заключение контpaкта с 1 марта 2019 года....
22 01 2026 7:26:42
В обязанности всех государственных заказчиков, работающих по 44-ФЗ, входит размещение в ЕИС плана закупок на следующий год и плана-графика....
21 01 2026 18:31:39
Статья 9 В силу ст. 09 Трудового кодекса РФ рабочее место - место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и...
20 01 2026 7:41:16
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл