Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году: право на выход из-под уплаты НДС, подача декларации
Резонансная поправка 2019 года в Налоговый кодекс — увеличение ставки НДС — затронула не только размер стандартной пошлины.
СодержаниеПоказать- НДС для сельхозпредприятий
- Право на выход из-под уплаты НДС
- Нюансы работы с налогом в "переходный" период
- Подача декларации
Обновлённые правила расширяют категории налогоплательщиков, которые обязаны платить налог на добавленную стоимость. В список попали компании и ИП на ЕСХН. Главное изменение для сельхозпредприятий - необходимость отчислять НДС с января 2019 года.
НДС для сельхозпредприятий
По новым правилам единый сельскохозяйственный налог больше не освобождает предприятия от отчисления НДС (аб. 3 п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Все предусмотренные ранее основания для получения льгот по данному сбору отменяются, и с 1 января 2019 года все агенты ЕСХН оплачивают пошлину на добавленную стоимость по общим правилам — в размере 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ, п. 12 ст. 9 №335-ФЗ от 27.11.2017).
Ранее у предприятий и ИП на сельхозрежиме была возможность включить все полученные с НДС денежные средства в расходы. Теперь же они имеют 2 варианта на выбор (в зависимости от ситуации):
- принять налог к вычету;
- добавить его в цену товара.
Обязанность отчисления НДС влечёт за собой и другие требования:
- выписывать счета-фактуры;
- регулярно сдавать отчётность по НДС в налоговые органы;
- вести соответствующую документацию: книги покупок и продаж и пр. (п. 3 ст. 169, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Право на выход из-под уплаты НДС
Несмотря на новшества, сельхозкомпании сохранили возможность освобождения от НДС (аб. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ). Для процедуры предусмотрен особый порядок, он отличается от классических требований для выхода из-под налога (№335-ФЗ).
Предприятия и ИП на ЕСХН должны выполнить следующие условия:
- подать заявление на освобождение от налога в год перехода на спецрежим;
- выручка от сельхоздеятельности за предыдущий 2018 год не должна превышать 100 млн рублей.
Для последующих налоговых периодов установлены иные значения прибыли, дающие право на освобождение от НДС. Они уменьшаются каждый год на 10 млн в течение 5 лет. Таким образом:
- в 2019 году выручка должна быть не более 90 млн рублей;
- 2020 - не выше 80;
- 2021 - не больше 70;
- 2022 и последующие - не более 60 млн.
Чтобы освободиться от уплаты пошлины, необходимо:
- подать в отделение ИФНС заявление, составленное в письменной форме;
- соблюсти срок подачи — не позже 20-го числа месяца, следующего за возникновением права на льготу;
- ежегодно подтверждать полученное право.
Освобождение от пошлины выдаётся на 12 месяцев. На протяжении этого периода предприятие не может снять с себя статус льготника.
Закон не позволяет добровольно отказаться от льготы (п. 4 ст. 145 НК РФ). Право на неё можно лишь утратить. Для этого требуется, чтобы в течение одного налогового периода на режиме ЕСХН:
- размер прибыли, полученной от сельхоздеятельности, превысил сумму дохода за тот год, в котором налогоплательщик воспользовался правом на вычет (подразумевается сумма без учёта НДС);
- компания или ИП в течение года реализовывала подакцизные товары.
Получить льготу можно только один раз. После её утраты компания не имеет права претендовать на повторное освобождение от фискальных сборов.
Нюансы работы с налогом в "переходный" период
С появлением обязанности уплаты НДС предприятия и ИП на ЕСХН получили право принять полученный налог к вычету (если товары, работы, услуги используются в операциях, облагаемых НДС).
Если сельхозпредприятие заключило договор о сотрудничестве с партнёром до 2019 года, то оно может попасть в "переходную" ситуацию. Если работа по договору началась в 2018 году, то полученный по сделке НДС не будет учтён в расходах. Особенность в том, что вычесть данную сумму по закону не получится, т. к. её начисление относится к периоду, когда агро-предприятия не являлись налоговыми агентами НДС.
Такой вариант развития событий предусмотрен законом №335-ФЗ. В соответствии с ним: любые суммы НДС, возникшие при приобретении товаров (услуг) или уплаченные при ввозе объектов в Россию, которые не были отнесены к расходам (то есть до возникновения обязанности уплаты налога), учитываются в цене товара (п. 4 ст. 8 Закона №335-ФЗ).На пpaктике для предприятия это означает, что пошлина на добавленную стоимость рассматривается как для объектов (товаров, работ, услуг), которые не подлежат обложению.
Аналогичное разъяснение представлено Министерством финансов РФ: для всех товаров и услуг, полученных по договору до 1 января 2019 года, НДС не подлежит вычету, а включается в цену объекта (Письмо МФ РФ от 07.02.2018 №03-07-11/7258).
Подача декларации
Предприятия на ЕСХН, как и все другие агенты НДС, обязаны регулярно подавать в ФНС соответствующую отчётность в форме декларации. ПроцеДypa предполагает следующий механизм:
- отчёт подаётся в ФНС по месту учёта юридического лица или ИП;
- ФНС установлена электронная форма отчётности;
- срок предоставления: до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом;
- документ составляется в соответствии с правилами, разработанными Приказом ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@.
Какой порядок постановки на воинский учет предусмотрен при наличии временной регистрации? Особенности постановки, сроки и возможные наказания за уклонение....
10 03 2026 7:27:35
Условия для получения ипотеки под индивидуальное жилищное строительство в разных банках. Что для этого нужно? Какие банки выдают займ?...
09 03 2026 23:53:53
СПОЗУ для ИЖС: определение, требования. Как составить документ? Куда обращаться? Проекты домов для ИЖС: требования и нормы....
08 03 2026 14:57:13
Регистрация ИП по временной регистрации: условия и законодательство. Как получить: перечень необходимых документов, сроки и стоимость оформления....
07 03 2026 21:20:52
В 2018 году в программу реновации в Санкт-Петербурге планируется внести ряд существенных изменений. Последние новости, официальный сайт "СПб Реновация"....
06 03 2026 0:32:27
При рождении третьего ребенка семьи могут рассчитывать на получение общих пособий из федерального бюджета и региональных дополнительных выплат....
05 03 2026 7:16:57
Обязан ли иностранец проживать по месту российской регистрации? Временная постановка на учет и обретение постоянной регистрации. Штрафы за нарушения правил....
04 03 2026 21:53:50
Для того чтобы инициировать процедуру госзакупки по 44-ФЗ, заказчику и участнику тендера необходимо подготовить определенный пакет документов....
03 03 2026 19:11:32
Международное усыновление российских детей-сирот иностранными семьями проводится в соответствии с требованиями действующего в стране законодательства....
02 03 2026 6:52:45
Котировочная заявка по 44-ФЗ подается при осуществлении закупки в пределах 500 тыс. р., главным критерием оценки которой является цена....
01 03 2026 7:19:56
На основе открытого запроса предложений по 223-ФЗ заказчик может выбрать наиболее оптимальное предложение от поставщика по нескольким параметрам....
28 02 2026 4:38:27
Корректировочный счет-фактура: когда необходимо составлять? Как фиксировать в отчетных документах? Исправление ошибок в них....
27 02 2026 1:24:33
Порядок установления отцовства во время беременности: понятие, юридическая и медицинская процедуры, сроки и стоимость, необходимые документы....
26 02 2026 1:58:40
Выписка из квартиры члeнов семьи бывшего собственника может создавать определенные сложности для нового владельца недвижимости....
25 02 2026 16:58:12
Вступил в силу ФЗ №286 от 02.08.2019 года, который изменил правила государственной регистрации сделок с недвижимостью с использованием электронной подписи....
24 02 2026 7:56:37
Езда без переднего бампера И... Высота нижнего края заднего регистрационного знака от опopной плоскости трaнcпортного средства должна быть не менее 00 мм,...
23 02 2026 19:23:49
С 2020 года государство будет материально поддержать сознательных граждан, занимающихся спортом. Что нас ждет и как получить налоговый вычет на фитнес?...
22 02 2026 9:23:22
Оформление садового участка в собственность: подготовка, необходимые документы, поцеДypa, стоимость и сроки, обращение в суд...
21 02 2026 15:51:20
Для каких товаров и услуг действует ставка НДС 18%? Какие виды продукции не попадают под действие основной ставки и почему?...
20 02 2026 3:39:27
Стартовавшая программа реновации: списки домов, сроки сноса пятиэтажек, график по адресам. Интеpaктивная карта, официальный сайт Мэра Москвы, новости....
19 02 2026 16:35:59
Уголовная и административная ответственность сторон за нарушения действующего законодательства в сфере государственных и муниципальных закупок....
18 02 2026 5:22:38
Программы социального ипотечного кредитования для многодетных семей и государственное льготное субсидирование приобретения жилья....
17 02 2026 23:21:11
Каким правовым документом регулируется? Порядок оформления: с доплатой, в коммунальной квартире. Перечень документов, особенности налогообложения....
16 02 2026 10:33:41
Из чего состоит кадастровый номер земельного участка: структура номера, правильная расшифровка, наглядные примеры...
15 02 2026 17:37:29
Иск о взыскании задолженности подается в суд при отказе должника добровольно погасить долговые обязательства в целях принудительного взыскания....
14 02 2026 12:52:48
Покупка квартиры в ипотеку в новостройке: с чего начать? Порядок действий и необходимые документы. Нужно ли заключать предварительный договор?...
13 02 2026 21:37:32
Сокращение многодетной матери с работы возможно. Но при этом работодатель должен соблюсти ряд правил, прописанных в законодательстве....
12 02 2026 12:50:26
Право на получение детского пособия до 16 лет принадлежит малоимущим слоям населения. Порядок его выплаты определен в региональном законодательстве....
11 02 2026 2:43:13
Как происходит постановка на миграционный учет иностранных граждан в России? Образец бланка уведомления и заявления на продление учета. Сроки и отказы....
10 02 2026 23:58:55
В 2019 году индексации материнского капитала не произошло, он также составляет 453026 рубля. На какие цели можно потратить средства МСК?...
09 02 2026 15:42:49
Описание процедуры разработки Положения о закупках по 223-ФЗ. Законодательное регулирование положения, типовой образец и основные пункты документа....
08 02 2026 13:46:56
Реновация в СЗАО рассчитана до 2032 года. Она затронет такие районы, как Южное и Северное Тушино, Покровское-Стрешнево, Щукино....
07 02 2026 8:27:40
1 апреля 2020 года вступил в силу закон 99-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс об административных правонарушениях» (КоАП РФ) позволяющий штрафовать за нарушение самоизоляции...
06 02 2026 8:11:58
Препятствием на дороге является недвижимая помеха на полотне, которая не дает возможности проезда. Водители обязаны объезжать препятствия справа....
05 02 2026 1:28:15
Появление приемного ребенка является непростым периодом для любой семьи. Выработка правильной модели поведения помогут успешно пройти период адаптации....
04 02 2026 15:40:47
ФСС РФ предоставил разъяснения по уплате страховых взносов по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям в 2019-2021 годах. Расчет тарифов и льгот....
03 02 2026 20:32:38
Государством предусмотрены различные льготные схемы кредитования, одной из которых является программа “Первый автомобиль”. Условия и перечень автомобилей....
02 02 2026 9:38:55
Дом признан аварийным: порядок продажи квартиры и возможные нюансы сделки. Нормативное регулирование, возможности собственника....
01 02 2026 8:43:18
С 1 января 2019 года валежник 🌳 стал относиться к недревесным лесным ресурсам, а россияне получили право свободно собирать 🪓 его для собственных нужд....
31 01 2026 7:16:31
Усыновление ребенка из роддома: как правильно усыновить новорожденного Пpaктически все семейные пары мечтают испытать радость быть родителями: не спать по ночам...
30 01 2026 7:57:58
Постановление Пленума Верховного Суда РФ №48 от 2018 года было призвано разъяснить спopные вопросы дел о признании должника банкротом....
29 01 2026 18:48:38
Какие существуют категории земель и как их можно установить? Кто определяет виды разрешённого использования для тех или иных участков?...
28 01 2026 11:39:34
При признаках слежки, носящих противоправный хаpaктер, будь то действия ревнивого супруга или частного детектива, необходимо обратиться в полицию....
27 01 2026 22:36:59
Возврат мобильного телефона в магазин Источником неверной информации стала Информация Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и...
26 01 2026 23:51:37
Банкротство физических лиц происходит по строгой инструкции: начинается с подачи заявления и заканчивается присвоением статуса и списанием долгов....
25 01 2026 9:11:35
В каких случаях выплачивается неустойка за просрочку поставки товара? Какие существуют виды неустоек? По какой формуле производится расчет?...
24 01 2026 23:38:39
В случае когда после перечисления аванса исполнитель работы внезапно пропадает, существуют определенные способы взыскания незаконно присвоенных денег....
23 01 2026 8:53:39
Как меняются правила целевого обучения в 2019 году и как они отразятся на будущих абитуриентах....
22 01 2026 8:17:42
В тех случаях, когда права потребителя нарушены, суд - это последний шанс восстановить справедливость. В какой именно суд нужно подавать исковое заявление?...
21 01 2026 1:53:48
Какие поправки были внесены в программу субсидирования жилья для военнослужащих в 2018 и 2019 годах? Подробные аспекты каждого изменения с пояснениями....
20 01 2026 18:38:28
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл