Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 20 процентов в 2019 году: актуальная информация
Федеральным законом от З августа 2018 года № З0З-Ф3 внесен ряд изменений, касающихся налога на добавленную стоимость, которые вступили в силу с 1 января 2019 года.
СодержаниеПоказатьАктуальная информация по НДС на 2019 год
Главное нововведение – повышение базовой ставки по НДС с 18 до 20%. Соответственно, расчетная ставка, которая используется в случаях, когда в налоговой базе НДС уже учтен, определяется по формуле 20/120.
Пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие ситуации для применения расчетной ставки:
- получение сумм за реализованные товары или услуги и выполненные работы, указанные в статье 162 НК;
- получение авансовых платежей за будущие поставки;
- передача имущественных прав, согласно пунктам 2, 3, 4 статьи 155 НК РФ;
- удержание НДС налоговыми агентами;
- сбыт приобретенного на стороне имущества, которое подлежит учету с НДС в соответствии с действующим законодательством;
- реализация сельхозпродукции, согласно пункту 4 статьи 154 НК РФ;
- продажа трaнcпортных средств, выкупленных для перепродажи у физлиц.
Следует также учитывать следующие изменения в законодательстве:
- Приобретатели электронных интернет-услуг (специализированных программ и баз данных) у иностранных компаний не несут обязанностей налоговых агентов и, соответственно, не удерживают сумму налога из надлежащих выплат. Важно помнить, что если НДС был уплачен по правилам, действующим в 2018 году, предъявить его к вычету невозможно.
- Освобождаются от уплаты НДС услуги по перевозке, цены на которые регулируются при заключении государственных или муниципальных контpaктов. В таких случаях действуют правила, установленные для пассажироперевозок в черте города общественным трaнcпортом.
- Разрешен пересмотр условий госконтpaктов, подписанных до вступления в силу положения об изменении ставки НДС – можно корректировать цену исполнения.
- С января 2019 года категории, применяющие единый сельскохозяйственный налог, должны уплачивать НДС на общих основаниях. При этом в год перехода на данный режим, а также при соблюдении установленного лимита доходов право на освобождение по-прежнему действует.
Сложившийся в связи с изменениями в законодательстве переходный период создает сложности для плательщиков, заключивших договоры до 2019 года. В соответствии с Письмом ФНС от 23 октября 2018 года № СД-4-3/20667@ такие лица имеют право уточнить порядок расчетов и скорректировать стоимость реализуемых товаров, выполняемых работ и услуг, хотя, по мнению органа, внесение изменений в договор не требуется.
В случае если отгрузка товаров, работ, услуг, имущественных прав происходит с 1 января 2019 года в счет предварительной оплаты, произведенной ранее, сторона-продавец исчисляет НДС по формуле 18/118. Когда товары или услуги непосредственно отгружены, налог рассчитывается в размере 20%, и предъявляется к вычету сумма, исчисленная с авансового платежа.Сторона-покупатель действует «зеркальным» образом – с суммы предоплаты предъявляет к вычету НДС, исчисленный по старой расчетной ставке. После факта передачи товаров или имущественных прав, выполнения работ или услуг появляется право произвести вычет НДС в размере 20%, параллельно восстановив предъявленную к вычету сумму с предоплаты, рассчитанную по формуле 18/118.
Применение ставки НДС в размере 20 процентов
Статья 164 НК РФ регламентирует ставки по налогу на добавленную стоимость для различных категорий товаров, работ и услуг. Нулевая ставка предусмотрена в отношении операций, предусматривающих прохождение таможенной процедуры экспорта (реэкспорта); международных товароперевозок; услуг и работ, выполняемых организациями трубопроводного трaнcпорта нефти и продуктов переработки.
Ставка в размере 10% применяется при ввозе и реализации продовольственных и детских товаров, указанных в постановлении Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908; печатной периодики, книг в области образования, науки и культуры, согласно постановлению Правительства РФ от 23 января 2003 года № 41; медицинских изделий и лекарственных препаратов из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 года № 688.При реализации товаров, в отношении которых не предусмотрено использование льготных ставок или расчетной формулы, взимается НДС в размере 20%. Также основная ставка применяется в следующих случаях:
- передача имущественных прав, осуществление работ и оказание услуг за исключением предоставления племенных животных по договору финансовой аренды с правом выкупа;
- передача товаров, выполнение работ или услуг для собственных нужд в случае когда расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль (в том числе строительно-монтажных работ);
- ввоз товаров, реализация которых не облагается по льготной ставке, а импорт не освобождается от налогообложения.
Временная опека оформляется, когда родители не могут сами ухаживать за своим ребенком. Например, из-за болезни или по причине учебы на очном отделении....
10 03 2026 9:57:12
Модель Альтмана позволяет предсказать банкротство на основе коэффициентов, зависящих от показателей предприятия: объема заемных средств, суммы активов и др....
09 03 2026 7:23:27
С точки зрения закона, соглашения, составленные в ущерб интересам клиента, не имеют силы. Анализ статьи 16 Закона РФ "О защите прав потребителей"....
08 03 2026 6:32:36
Тонировать авто в 2019 году можно, однако, пленка должна иметь разрешенный коэффициент светопропускания. За несоответствующий показатель налагается штраф....
07 03 2026 23:20:54
При сносе аварийного дома собственники квартир, а также лица, проживавшие в помещении по договору социального найма, имеют право на получение компенсации....
06 03 2026 10:17:57
В 2019 году КБК подвергся существенным изменениям: нововведения в сфере таможни и страховых взносов на ОПС. Внесены новые коды для уплаты налогов....
05 03 2026 7:47:30
Дорожные покрытия должны соответствовать стандартам ГОСТа. При несоответствии указанных норм любой гражданин имеет право обратиться с жалобой на ямы....
04 03 2026 3:42:10
Положение ЦБ РФ №579-П регулирует работу со счетами бухгалтерского учёта в кредитных организациях. В 2019 году документ действует в обновлённой редакции....
03 03 2026 5:52:36
Решение арбитражного суда и апелляционная жалоба на его определение: правила составления, порядок и сроки подачи, принципы и сроки рассмотрения....
02 03 2026 16:20:43
Депутаты Госдумы России в третьем чтении одобрили законопроект, по которому теперь родных братьев и сестер будут зачислять в один детский сад или школу....
01 03 2026 6:40:25
Дело о банкротстве юридического лица может завершиться подписанием мирового соглашения в суде между сторонами на взаимовыгодных условиях....
28 02 2026 0:43:39
Договор купли-продажи автотрaнcпортного средства в 2019 году: нормативный аспект, структура, содержание и бланк документа, особенности оформления....
27 02 2026 6:27:59
В мае 2019 года был принят закон, устанавливающий единые правила посещения больных, которым оказываются реанимационные мероприятия и интенсивная терапия....
26 02 2026 14:38:21
Налоговые вычеты при покупке квартиры пенсионерам неработающим: в каких случаях полагается? Как оформить в 2018 году? Нововведения в законодательстве....
25 02 2026 16:33:52
Перевод земельного участка из СНТ в ИЖС: законодательство, действующий порядок, ограничения, сроки и стоимость. Подготовка документов и подача ходатайства....
24 02 2026 4:46:48
В соответствии с законами РФ, передача покупателем некачественного товара на ремонт предполагает предоставление ему подменного товара....
23 02 2026 2:43:49
В 2017 году были внесены изменения в закон о банкротстве, которые изменили порядок привлечения руководителей компании к субсидиарной ответственности....
22 02 2026 10:53:49
Налоговый кодекс РФ с изменениями на 2019 год: повышение ставки НДС, новые правила уплаты страховых взносов, расширен перечень подакцизных товаров и др....
21 02 2026 6:37:14
Когда можно продать квартиру после дарения? Налог с подаренного жилья. Налог с продажи подаренной квартиры. Какой налог с квартиры в 1 млн. рублей?...
20 02 2026 9:55:12
Покупка квартир в 🏠 новостройке в 2020 году происходит по договору 📋 долевого участия, но с некоторыми особенностями, связанными с использованием счетов эскроу....
19 02 2026 3:51:55
Т opги по банкротству - важный этап при признании юрлица финансово несостоятельным, направленный на формирование конкурсной массы за счет продажи имущества....
18 02 2026 18:27:25
Если вам продали просроченные продукты, то следует подавать жалобу на магазин. Куда подается такая жалоба и в какие сроки она должна быть рассмотрена?...
17 02 2026 23:14:20
Взыскание текущих платежей при банкротстве юридического лица производится во внеочередном порядке. Такие требования кредиторов не входят в реестр....
16 02 2026 20:53:47
Усыновление ребенка из роддома: как правильно усыновить новорожденного Пpaктически все семейные пары мечтают испытать радость быть родителями: не спать по ночам...
15 02 2026 8:21:17
Реестр недобросовестных поставщиков: понятие, правила включения в него исполнителей, уполномоченные органы для ведения РНП, порядок оспаривания....
14 02 2026 18:59:31
Грабеж - это В уголовном праве России кража, грабеж, разбой – это незаконные деяния против собственности. Они совершены путем хищения в корыстных целях. Кражей...
13 02 2026 1:43:45
Конкурсное производство выступает последним этапом процедуры банкротства и здесь ключевые функции принадлежат конкурсному управляющему....
12 02 2026 2:32:59
Понятых не было Пока придерживаюсь в показания что просто был около своего дома в метрах от неё,курил у подъезда.Подлетели,спросили чья машина,чем докажешь-я...
11 02 2026 5:23:23
Чем чревато завышение стоимости квартиры в договоре купли продажи? Возможные варианты наказания и юридические последствия....
10 02 2026 1:57:53
Закон о реновации жилищного фонда № 141: основные положения и суть документа. Правовое консультирование в вопросах участия в программе реновации....
09 02 2026 22:57:21
Езда без переднего бампера И... Высота нижнего края заднего регистрационного знака от опopной плоскости трaнcпортного средства должна быть не менее 00 мм,...
08 02 2026 23:53:26
Порядок отказа от телевизионной антенны в квартире через МФЦ и напрямую через компанию-поставщика. Список документов и образец заявления....
07 02 2026 11:50:57
В процессе вступления в права наследования в отношении некоторого имущества наследник обязан оформить свидетельство о праве на наследство....
06 02 2026 2:58:18
Закон "О защите прав потребителей" защищает права покупателей, если им продали некачественный товар. Они имеют право на его возврат или обмен....
05 02 2026 5:50:12
Неустойка по 44-ФЗ: нормативная основа, ключевые понятия, правила и порядок расчёта пеней и штрафов по контpaкту в отношении исполнителя и заказчика....
04 02 2026 22:40:30
В соответствии с Законом "О защите прав потребителей" покупатель, столкнувшийся с некачественным товаром, вправе требовать от продавца возмещения денег....
03 02 2026 0:27:52
Основные принципы Декларации по правам детей. Как эти принципы соблюдаются в России и чем обеспечиваются дети? Отличия от Конвенции ООН о правах ребенка....
02 02 2026 9:31:39
В каких случаях можно подать кассационную жалобу по административному делу? В какие сроки подается? Как составить заявление и какие документы приложить?...
01 02 2026 12:33:58
Обязан ли иностранец проживать по месту российской регистрации? Временная постановка на учет и обретение постоянной регистрации. Штрафы за нарушения правил....
31 01 2026 13:38:43
В 2020 году в РФ начнет действовать закон об органической продукции. В нем предусмотрены условия производства и реализации экологически чистого сырья....
30 01 2026 1:11:36
Российским аконодательством установлены правила содержания домашних животных, регламентирующие правила выгула. За их нарушение владельцу грозит штраф....
29 01 2026 2:30:55
В обязанности каждого работающего предприятия входит периодическое проведение инвентаризации основных средств, кредиторской и дебиторской задолженности....
28 01 2026 20:26:26
Какими правами обладает временно зарегистрированный гражданин в квартире? Риски собственника и ответственность за фиктивную регистрацию без права проживать....
27 01 2026 1:59:19
Ставка трaнcпортного налога определяется каждым субъектом РФ самостоятельно. Какие изменения в законодательстве произошли в 2019 году? Льготы и калькулятор....
26 01 2026 14:44:36
Защита прав и интересов гражданина, пострадавшего от неправомерных действий сотрудника или некачественного сервиса в МФЦ: порядок подачи письменной жалобы....
25 01 2026 15:42:30
Каким образом можно принять наследуемое имущество? Признание факта принятия наследства через суд. Подача заявления нотариусу....
24 01 2026 15:48:18
В случае кражи велосипеда из подъезда нужно изучить договор с УК. Если в нем есть пункт об охране личного имущества, то взыскать ущерб возможно....
23 01 2026 20:12:34
Пошаговая инструкция по изменению вида разрешенного землепользования земельного участка. Проведение публичных слушаний и стоимость оформления документов....
22 01 2026 5:21:16
Если официальный дилер отказывает в проведении гарантийного ремонта автомобиля, то его действия можно обжаловать в претензионном или судебном порядке....
21 01 2026 14:37:18
С 2019 года в России действует маркировка товаров. На молочную продукцию в обязательном порядке наносить код Data Matrix будут с 1 июня 2020 года....
20 01 2026 16:49:18
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл