Перечень товаров облагаемых НДС по ставке 20 процентов в 2019 году: актуальная информация
Федеральным законом от З августа 2018 года № З0З-Ф3 внесен ряд изменений, касающихся налога на добавленную стоимость, которые вступили в силу с 1 января 2019 года.
СодержаниеПоказатьАктуальная информация по НДС на 2019 год
Главное нововведение – повышение базовой ставки по НДС с 18 до 20%. Соответственно, расчетная ставка, которая используется в случаях, когда в налоговой базе НДС уже учтен, определяется по формуле 20/120.
Пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие ситуации для применения расчетной ставки:
- получение сумм за реализованные товары или услуги и выполненные работы, указанные в статье 162 НК;
- получение авансовых платежей за будущие поставки;
- передача имущественных прав, согласно пунктам 2, 3, 4 статьи 155 НК РФ;
- удержание НДС налоговыми агентами;
- сбыт приобретенного на стороне имущества, которое подлежит учету с НДС в соответствии с действующим законодательством;
- реализация сельхозпродукции, согласно пункту 4 статьи 154 НК РФ;
- продажа трaнcпортных средств, выкупленных для перепродажи у физлиц.
Следует также учитывать следующие изменения в законодательстве:
- Приобретатели электронных интернет-услуг (специализированных программ и баз данных) у иностранных компаний не несут обязанностей налоговых агентов и, соответственно, не удерживают сумму налога из надлежащих выплат. Важно помнить, что если НДС был уплачен по правилам, действующим в 2018 году, предъявить его к вычету невозможно.
- Освобождаются от уплаты НДС услуги по перевозке, цены на которые регулируются при заключении государственных или муниципальных контpaктов. В таких случаях действуют правила, установленные для пассажироперевозок в черте города общественным трaнcпортом.
- Разрешен пересмотр условий госконтpaктов, подписанных до вступления в силу положения об изменении ставки НДС – можно корректировать цену исполнения.
- С января 2019 года категории, применяющие единый сельскохозяйственный налог, должны уплачивать НДС на общих основаниях. При этом в год перехода на данный режим, а также при соблюдении установленного лимита доходов право на освобождение по-прежнему действует.
Сложившийся в связи с изменениями в законодательстве переходный период создает сложности для плательщиков, заключивших договоры до 2019 года. В соответствии с Письмом ФНС от 23 октября 2018 года № СД-4-3/20667@ такие лица имеют право уточнить порядок расчетов и скорректировать стоимость реализуемых товаров, выполняемых работ и услуг, хотя, по мнению органа, внесение изменений в договор не требуется.
В случае если отгрузка товаров, работ, услуг, имущественных прав происходит с 1 января 2019 года в счет предварительной оплаты, произведенной ранее, сторона-продавец исчисляет НДС по формуле 18/118. Когда товары или услуги непосредственно отгружены, налог рассчитывается в размере 20%, и предъявляется к вычету сумма, исчисленная с авансового платежа.Сторона-покупатель действует «зеркальным» образом – с суммы предоплаты предъявляет к вычету НДС, исчисленный по старой расчетной ставке. После факта передачи товаров или имущественных прав, выполнения работ или услуг появляется право произвести вычет НДС в размере 20%, параллельно восстановив предъявленную к вычету сумму с предоплаты, рассчитанную по формуле 18/118.
Применение ставки НДС в размере 20 процентов
Статья 164 НК РФ регламентирует ставки по налогу на добавленную стоимость для различных категорий товаров, работ и услуг. Нулевая ставка предусмотрена в отношении операций, предусматривающих прохождение таможенной процедуры экспорта (реэкспорта); международных товароперевозок; услуг и работ, выполняемых организациями трубопроводного трaнcпорта нефти и продуктов переработки.
Ставка в размере 10% применяется при ввозе и реализации продовольственных и детских товаров, указанных в постановлении Правительства РФ от 31 декабря 2004 года № 908; печатной периодики, книг в области образования, науки и культуры, согласно постановлению Правительства РФ от 23 января 2003 года № 41; медицинских изделий и лекарственных препаратов из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 года № 688.При реализации товаров, в отношении которых не предусмотрено использование льготных ставок или расчетной формулы, взимается НДС в размере 20%. Также основная ставка применяется в следующих случаях:
- передача имущественных прав, осуществление работ и оказание услуг за исключением предоставления племенных животных по договору финансовой аренды с правом выкупа;
- передача товаров, выполнение работ или услуг для собственных нужд в случае когда расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль (в том числе строительно-монтажных работ);
- ввоз товаров, реализация которых не облагается по льготной ставке, а импорт не освобождается от налогообложения.
Вносить ежемecячную плату за пользование услугами ЖКХ - обязанность всех потребителей. Игнорирование этого правила может привести к начислению пени....
31 08 2026 9:37:39
При приеме на работу сотрудник должен пройти медицинский осмотр. При этом все расходы денежных средств на медосмотр должны быть компенсированы....
30 08 2026 6:19:57
Сроки банкротства юридического лица зависят от множества факторов: от количества имущества должника, этапов, особенностей применяемой процедуры....
29 08 2026 12:59:58
В целях сохранения предприятия должника и восстановления его ликвидности собрание кредиторов принимает решение о передаче активов вновь созданному ОАО....
28 08 2026 13:48:45
Уведомление об использовании права на освобождение от НДС бланк 2017. Когда подается? Условия, сроки подачи, порядок заполнения....
27 08 2026 8:27:39
Написать претензию в Сбербанк можно по любому случаю, нарушившему права клиента. В среднем срок рассмотрения претензии составляет 10 - 14 дней....
26 08 2026 2:48:23
Определить реальный пробег можно, внимательно изучив документы и проведя внешний осмотр автомобиля. Поможет и диагностика в официальном сервисе....
25 08 2026 8:27:15
На кого законом возложена обязанность оплаты за капитальный ремонт? Есть ли законные основания не перечислять взносы, и каковы последствия для должников....
24 08 2026 16:27:12
Статья УК РФ . Нарушение правил несения службы лицом, входящим в состав войскового наряда по охране общественного порядка и обеспечению общественной...
23 08 2026 16:47:36
Закупки ЦБ РФ: нормативная основа, применяемые виды и формы тендеров, правила поиска и участия, торговые площадки, необходимые документы, порядок действий....
22 08 2026 1:11:32
Описание порядка передачи показаний счетчиков воды по лицевому счету плательщика. Расчет платы за подогрев в квитанции ЖКХ. Возможные ограничения....
21 08 2026 19:23:11
Ренессанс Жизнь позволяет своим клиентам вернуть деньги за страховку. Сделать это можно как до получения денег, так и после при досрочном погашении кредита....
20 08 2026 15:21:51
Изменения КОСГУ вступили в силу 1 января 2019 года. Нововведения касаются доходов, расходов, поступлений и выбытии нефинансовых активов....
19 08 2026 17:45:23
После открытия конкурсного производства внесение требований кредиторов по статье 142 127-ФЗ продолжается 2 месяца, после чего реестр закрывается....
18 08 2026 4:22:31
Согласно нововведениям 2019 года граждане предпенсионного возраста теперь вправе рассчитывать на получение алиментов со стороны своих родственников....
17 08 2026 6:40:59
Аванс при покупке квартиры: зачем нужен? Отличие от задатка, порядок авансирования сделки. Сумма и срок аванса, образец заполнения авансового соглашения....
16 08 2026 6:41:29
Нецелевое использование земельного участка - административное правонарушение. Что будет за нарушение норм, установленных для целевого использования земли?...
15 08 2026 4:29:42
Реестр заключенных контpaктов: нормативная основа составления и изменения, правила ведения, уполномоченный контролирующий орган и его роль в ведении реестра...
14 08 2026 16:33:50
Если продукт в магазине был съеден, но не оплачен, такое деяние квалифицируется, как умышленное хищение чужого имущества или кража....
13 08 2026 5:32:48
Закупки "Росатома" по 223-ФЗ: нормативная основа, виды проводимых процедур, торговые площадки для поиска, необходимые документы и порядок действий....
12 08 2026 3:22:47
Приемные родители в соответствии с российским законодательством наделяются правами и обязанностями по отношению к своим усыновленным детям....
11 08 2026 13:36:11
Для материальной поддержки молодых семей в России предусмотрено единовременное пособие при рождении ребенка. Проводки и код дохода для пособий....
10 08 2026 3:37:18
Статья 33 ФЗ №127 о банкротстве определяет подведомственность и подсудность дел о признании юридического лица финансово несостоятельным....
09 08 2026 10:57:10
Подача искового заявления в суд на застройщика за просрочку является законным механизмом для взыскания неустойки при нарушении установленных сроков....
08 08 2026 13:22:11
Оформление собственности на земельный участок по праву приобретательной давности Согласно законодательству и судебной пpaктике, приобретательная давность одно...
07 08 2026 1:27:35
Законодателем утвержден круг лиц, имеющих право на обязательную долю наследуемого имущества вне зависимости от завещания. Порядок вступления в наследство....
06 08 2026 8:37:41
Отмена закупки по 44-ФЗ зависит от того, является ли она конкурентной или нет, а также на каком этапе проводится: до или после размещения извещения в ЕИС....
05 08 2026 4:17:10
Документы для оформления квартиры в ипотеку: перечень для банка. В какой срок они должны бить собраны? Какие документы нужны, если у заемщика или созаемщиков есть дополнительный доход?...
04 08 2026 5:56:35
В каких случаях и каким образом можно получить гарантийный ремонт товара? Порядок получения сервисного обслуживания и образец заявления....
03 08 2026 17:12:26
В соответствии с Законом "О защите прав потребителей" покупатель, столкнувшийся с некачественным товаром, вправе требовать от продавца возмещения денег....
02 08 2026 23:44:16
Продажа единственного жилья. Как правильно оформить сделку, имея загранпаспорт? Сделка купли-продажи квартиры с юрлицом, инвалидом, владельцем сертификата....
01 08 2026 20:21:45
Банкротство управляющей компании: причины финансовой несостоятельности, порядок проведения процедуры, последствия для жителей и оплата имеющихся долгов....
31 07 2026 14:32:25
Описание порядка перерасчета платы за предоставление некачественных услуг ЖКХ. Стандарты качества коммунальных услуг, образцы акта и заявления....
30 07 2026 0:18:22
Прекращение постоянной регистрации при оформлении временной, одновременное оформление временной и постоянной регистрации. Снятие с регистрационного учета...
29 07 2026 12:33:15
Область государственных закупок - одна из наиболее сложных и строго регламентированных законодательством. Какие изменения были внесены в 44-ФЗ в 2019 году?...
28 07 2026 0:33:16
ФЗ №127 о банкротстве был принят в 2002 году с целью контроля над ликвидацией предприятий. С января 2019 года часть положений документа скорректирована....
27 07 2026 4:28:41
Как устроиться на работу, если уволили по статье Большинство специалистов по персоналу, принимая на работу нового сотрудника, изучают его трудовую книжку. Если...
26 07 2026 21:19:18
Размеры взносов, которые ИП должен перечислять в ПФР и ФФОМС, изменяются ежегодно. В 2019 году они выросли на 10,6% и 18% соответственно....
25 07 2026 9:17:45
К основным признакам банкротства юридических лиц относят наличие долгов в размере свыше 300 000 рублей и просрочки по ним сроком больше 3 месяцев....
24 07 2026 22:30:27
Обеспечение исполнения контpaкта по 44-ФЗ может быть внесено в виде определенной денежной суммы или банковской гарантии, которая соответствует требованиям....
23 07 2026 8:25:15
По каким основаниям клиент может обратиться в банк с претензией? Правила составления и сроки рассмотрения претензии банком. Образец претензионного письма....
22 07 2026 2:21:34
Заявление в ЗАГС в МФЦ. Как проходит процеДypa подачи заявления на регистрацию бpaка через МФЦ: условия процедуры и пошаговый алгоритм. Какие документы потребуются?...
21 07 2026 18:12:43
От чего зависит возможность дачного строительства на сельскохозяйственных землях? На какие придётся получать специальное разрешение? Риски и ограничения....
20 07 2026 9:31:22
Ст. 96 Федерального закона №44-ФЗ: сфера применения, порядок использования, ответственность за нарушения положений статьи....
19 07 2026 12:47:58
Отмена закупки по 223-ФЗ допускается для заказчиков действующим законодательством и предполагает должное документальное оформление данной процедуры....
18 07 2026 0:19:16
Изменение условий государственного контpaкта по 44-ФЗ допускается в случае, если они не являются существенными. В какой срок их нужно опубликовать в ЕИС?...
17 07 2026 19:36:12
При просрочке ⏰ обязательств по выполнению гарантийного ремонта 🛠 покупатель имеет право по истечении 45 дней потребовать возврата ему денег за товар....
16 07 2026 3:58:36
Образец письма с уведомлением об увольнении за прогулы Письмо-уведомление об увольнении за прогулы - образец 00 года - может пригодиться сотрудникам кадровых...
15 07 2026 6:14:20
Частная жалоба на определение суда по гражданскому делу: возможность обжалования, составление, подача и рассмотрение жалобы в апелляционной инстанции....
14 07 2026 4:51:16
Реестр недобросовестных поставщиков: основные причины включения в него, процеДypa внесения информации, правовые последствия для исполнителя и заказчика....
13 07 2026 10:34:56
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
