ИП на УСН 6 - как уменьшить налог на страховые взносы с работниками и без 2019
Одной из наиболее востребованной и популярной систем налогообложения является УСН доходы. Их доходы облагаются единым налогом (ЕН), ставка – 6%. Но и эту сумму предпринимателям можно снизить на сумму уплаченных взносов.
Если ИП на УСН 6, как уменьшить налог на страховые взносы с работниками 2019, мы расскажем в нашей редакции.
Уменьшение налоговой пошлины на УСН: важные условия
Основное правило, с которым должны ознакомиться предприниматели – это снижение налогового бремени возможно только в том отчетном периоде, в котором были произведены обязательные отчисления.
Авансовый платеж уменьшается при совпадении двух критериев:
- периода начисления аванса
- периода фактической уплаты страховых взносов, независимо, за какой период они были начислены.
Например, если страховые взносы были проплачены до 30 марта (1 квартал), то на эту сумму может быть уменьшено начисление аванса за 1, 2, 3 и 4 квартал, так как сумма уплаты взносов входит в любой из отчетных кварталов.
Совет! Чтобы, безусловно, снизить налоговое бремя, оплату страховых взносов следует делать каждый квартал либо внести деньги в конце первого квартала.
Виды страховых взносов, необходимых для пополнения государственной казны зависят от наличия наемной силы у ИП, а также от типа налогообложения. ИП на УСН 6% вправе минимизировать налоговое обязательство за счет взносов за себя и за своих штатных сотрудников.
А ИП на УСН 15% включает сумму взносов в объект затраты, тем самым снизить налог на страховые взносы.
УСН
С работниками
Давайте рассмотрим вопрос, если ИП на УСН 6%, как уменьшить налог на страховые взносы с работниками 2019 году? Порядок начисления и уплаты налогового бремени для ИП на УСН регламентируется статьей 346.21 НК РФ.
В соответствии с положениями статьи предприниматель, имеющий в штате наемных сотрудников, может уменьшить сумму налога на фиксированные взносы за себя и на произведенные обязательные отчисления с доходов своих штатных работников.
В случае с наличием штата предприниматель имеет право снижать базу налогообложения на 100%, даже если начисления налога составят 0. К вычету принимаются такие платежи:
- ОПС – с доходов сотрудников
- ОМС – с заработной платы и иных выплат работников
- ПФ – 1%, начисленный за превышение предельного значения прибыли за год (300 000 рублей).
Виды страхования, отчисляемые работодателем с доходов штатных сотрудников по их инициативе (на добровольной основе) к вычету не принимаются.
Без работников
При отсутствии наемников у предпринимателя страховые сборы уплачиваются только за себя. К обязательным относятся:
Эти величины постоянные, утверждены законодательством из расчета показателя МРОТ на текущую дату. ОПС составляет 26 545 р., ОМС – 5 840 р. Всего за 12 месяцев придется уплатить 32 385 р. Кроме этого, если у бизнесмена получилось превышение допустимой величины годового дохода, ему вменяется обязанность добавочно заплатить еще 1% от суммы превышения.
Предельная сумма поступлений за 12 отчетных месяцев составляет 300 000 р. Дополнительный сбор исчисляется от суммы, превышающей этот показатель. К примеру, прибыль от бизнеса составила 350 000 р., тогда величина сбора равна 500 р. ((350 000 – 300 000)*1%).
Законодательными актами предусмотрено важное правило: максимальное начисление сборов, с учетом добавочной величины, равна 212 360 р. Получается, что если бизнесмен при подсчете общего размера взносов к уплате, определили сумму вышеуказанной величины, ему необходимо будет возместить только 212 360 р.
Если плательщик ЕН ошибочно не рассчитал дополнительный взнос и соответственно не внес платеж, фискалы самостоятельно ему рассчитают сумму и предъявят к уплате. К тому же при злостном уклонении от обязанностей перед государством, предприниматель может быть наказан штрафом и арестом банковских счетов.
Система налогооблажения
Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения 6%
Для удобства восприятия информации приведем примеры, как уменьшить налог на страховые взносы с работниками и без.
Пример для ИП на УСН без наемников.
Для исчисления ЕН существует определенный алгоритм. Обязательство рассчитывается по следующей формуле:
Д * 6% — Псв – АП, где
- Д – доход предприятия
- Псв – перечисления страховых взносов
- АП – авансовые платежи.
Если поступления за 12 месяцев превысили 300 000 р., тогда формула дополняется еще одним значением:
Д * 6% – Псв – АП – Пдв, где
Пдв – перечисления дополнительного взноса.
На пpaктическом примере рассмотрим алгоритм исчислений ЕН при ставке 6%.
Таблица . Исходные данные для расчетов.
Период отчетности | Поступления с нарастающим итогом, р. | Взносы к вычету, р. | 1% с превышения | Расчет авансового платежа, р. |
Первый квартал | 50 000 | 8 100 | — | (50 000 * 6%) – 8 100 = — 8100 |
Второй квартал | 130 000 | 8 100 | — | (130 000 * 6%) – 8100 = — 300 |
Третий квартал | 460 000 | 8 100 | — | (460 000 *6%) – 8100 = 19 500 |
Четвертый квартал | 630 000 | 8 100 | 330 000 * 1% = 3 300 | (630 000 * 6%) – 8100 – 3 300 – 19 500 = 6 900 |
По расчетам, приведенным в таблице, получается такая ситуация:
- В первом квартале аванс платить не нужно, так как получилось значение со знаком -, то есть переплата.
- При исчислениях за второй квартал выходит значение также с -, поэтому в этом периоде плательщик также освобождается от уплаты аванса.
- В третьем квартале из расчетов получается, что упрощенец обязан провести платеж аванса в размере 19 500 р.
- По итогам 12 месяцев фискалами производится расчет ЕН за год. С учетом уплаченного в третьем квартале аванса, плательщик по завершении периода отчетности должен пополнить казну на 6 900 р.
Внося платежи ежеквартально, упрощенец может уменьшить сумму начисленного аванса до 100%. Если в отчетном периоде величина аванса выходит со знаком -, как у нас в примере, эти деньги плательщик ЕН не получит на свой расчетный счет, но от уплаты квартального фискального платежа он освобождается.
Пример для ИП на УСН с работниками
Предприниматель также вправе уменьшить налог на страховые взносы с работниками 2019 года, но здесь применяется иной алгоритм расчетов. Упрощенец, кроме взносов за себя учитывает обязательные отчисления с заработной платы и других выплат своих работников при исчислении ЕН.
Но в этом случае к вычету может быть принята сумма, не превышающая 50% от первоначального фискального обязательства, подлежащего уплате в казну.
Отметим, что вычету подлежат только обязательные страховые сборы. Отчисления, произведенные работодателем на добровольной основе сотрудников, не снижают налоговую нагрузку.
Отчисления, принимающиеся к вычету:
- обязательные страховые сборы за себя
- обязательные страховые сборы с доходов штатных служащих
- первые три дня больничного листа
- дополнительный сбор 1% с превышения предельно допустимой величины дохода бизнесмена за год.
Пример расчета с работниками
За каждого работника, трудоустроенного по трудовому договору, необходимо отчислять в бюджет 30% от их заработка, включая премии, больничные листы и другие вознаграждения. Если лица приняты по гражданско-правовому соглашению, обязательные сборы составят 27,1% от суммы их заработка.
Единый налог исчисляется по следующей формуле:
Д * 6% — В – АП, где
- Д – доход за период отчетности
- В – вычеты
- АП – авансовый платеж.
Чтобы проверить правильность расчетов необходимо сравнить сумму ЕН, исчисленную с учетом вычетов и сумму ЕН, в полной мере подлежащую уплате. Для этого применим формулу:
Д * 6% * 50%
Для лучшего восприятия информации рассмотрим пpaктический пример:
- Предприниматель использует УСН объект доходы (6%), имеет в штате 2 сотрудников, трудоустроенных по гражданско-правовому договору. Его прибыль за 12 месяцев составила 810 000 рублей.
- Плательщик ЕН внес платеж по сборам за себя на сумму 32 385 р. Ежемecячно своим наемникам работодатель выплачивает по 30 000 р. Каждому. Таким образом, за год затраты на оплату труда составят 30 000 * 12 * 2 = 720 000 р.
- Обязательные страховые сборы с доходов служащих равны 720 000 * 27,1% = 195 120 р. Кроме этого, по результатам 12 месяцев доходность бизнесмена превысила порог 300 000 р., поэтому ему вменяется добавочный сбор 1%. Его величина равна (810 000 – 300 000) * 1% = 5 100 р.
- Теперь исчисляем фискальную нагрузку по итогам 2018 года. Для начала рассчитаем величину страховых обязательных сборов. 32 385 + 195 120 + 5 100 = 232 605 р. Величина нагрузки: 810 000 * 6% = 48 600 р. Как видим, сумма сборов к вычету превышает величину ЕН, поэтому сумма налога к уплате составит 48 600 * 50% = 24 300 р.
Расчет налога на УСН
Спopные ситуации и нюансы
В течение периода хозяйствования у предпринимателя могут возникнуть сложные ситуации с начислением ЕН и принятием к вычету обязательных отчислений. Чтобы избежать неприятных и спopных вопросов со стороны фискалов, ознакомимся с некоторыми нюансами.
Принимаются ли к вычету страховые взносы за себя и наемников, уплаченные в прошлые периоды отчетности?
Да, в этом случае дата фактической уплаты значения не имеет.
Как уменьшить налоги
Предприниматель в середине налогового периода принял в штат сотрудников, как в этом случае изменится алгоритм исчисления налоговой нагрузки?
В день фактической выплаты заработка наемникам, предприниматель приобретает статус работодателя. С этого момента и до конца периода отчетности он теряет право вычета более чем на 50% от первичной суммы налога.
Упрощенец отказался от дополнительной рабочей силы и рассчитал сотрудников в середине налогового периода. Когда он сможет использовать право вычета страховых сумм за себя без ограничений 50% от первичной суммы налога?
По истечении календарного года упрощенец сможет вновь использовать право вычета без ограничений. До окончания года это право у него теряется.
adminМясная продукция и красное мясо (говядина, телятина, свинина, ягнятина, бapaнина, конина и козлятина)Наверняка каждый из вас уже слышал о вреде переработанного красного мяса...
27 04 2024 20:34:29
Они, конечно, от этого лучше на вкус не станут, но зато будут смотреться празднично...
26 04 2024 10:56:40
Седые волосы уложены и заколоты неброской сиреневой заколкой, на руках аккуратный маникюр, на плечах белый ажурный платочек...
25 04 2024 18:22:31
Она свято верит, что если поговорить, то можно все исправить, найти компромисс и сохранить семью...
24 04 2024 14:42:13
Любовь, семья, отношенияМнение астрологов: в ноябре личная жизнь будет полна разногласий...
23 04 2024 22:39:26
Сооружение спроектировал автор дворца в Ливадии и других отдельных строений и ансамблей академик архитектуры Николай Краснов...
22 04 2024 5:58:55
ru собрал произведения, которые позволят нам посмотреть на мир чужими глазами и завладеют воображением не на один вечер...
21 04 2024 2:26:43
Нет – не срубить, а именно сделать – из обычной пластиковой бутылки, точнее – из многих бутылок...
20 04 2024 7:26:57
Анатомическая табакеркаЕсли выпрямить и немного вытянуть большой палец руки, у самого его основания проявится ямочка треугольной формы...
19 04 2024 21:21:44
Речь идет о том состоянии, когда вы понимаете, что что-то не так, но не можете это объяснить в первую очередь себе...
18 04 2024 2:21:36
Если раньше питание кошек было их собственной проблемой, то теперь эту функцию берут на себя хозяева...
17 04 2024 17:17:10
Да и реакция окружающих людей различная:— бабушки осуждающе смотрят на родителей,— взрослые – кто с презрением, кто сочувствующе,— а другие дети – испуганно или со смехом показывают пальцем на истеричного малыша...
16 04 2024 17:15:45
Кто же на самом деле прав? Нужно ли безоговорочно доверять в беременность приметам и суевериям?Содержание статьи:Механизм действия приметКак известно, ни одна легенда не зарождается на пустом месте, а значит и каждая народная примета при беременности имеет под собой какое-то обоснование...
15 04 2024 19:53:39
11 04 2024 0:50:35
ru собрал несколько любопытных историй, случившихся во время съемок всенародно любимых картин...
10 04 2024 16:25:31
ru предлагает разобраться с этой проблемой...
09 04 2024 12:14:11
А охотники за привидениями живут среди нас, правда, это не бравые парни, а чопopная семейная пара...
08 04 2024 6:27:52
На коже человека всегда проживают различные бактерии...
07 04 2024 15:14:58
Однако нужно быть готовым к тому, что даже с самыми обыденными вещами, к которым мы привыкли, в космосе дела обстоят совершенно иначе: вода закипает в виде одного большого пузыря, а спать нужно в вертикальном положении...
06 04 2024 20:11:55
Одним из таких средств считается оливковое масло для волос...
04 04 2024 6:20:16
Любая сделка с недвижимостью — это риск...
03 04 2024 3:32:30
Такой человек отличается природным спокойствием, если его, конечно, никто не злит...
02 04 2024 22:50:47
На площади 40 000 гектаров сосредоточены густые леса и широкие луга, травертиновые террасы и бесчисленные озёра всевозможных форм и оттенков, живописные пещеры и водопады...
01 04 2024 4:10:20
Можно сказать, вечный подросток...
31 03 2024 10:12:35
Также в Госдуме сегодня обсуждается вопрос о принятии дополнительных мер поддержки ветеранам по долгу службы и защищавшим интересы страны с оружием в руках...
30 03 2024 11:34:25
Единственное, чем они отличаются друг от друга – способом нарезки овощей...
29 03 2024 14:50:17
Необходимость делать выбор, принимать решения — это обязательное условие человеческой жизни, и нет никакой возможности этого избежать...
28 03 2024 11:59:33
Уменьшительная форма имени: Костя, Коста, Костюха, Костюша, Костюня, Котя, Коташа, Кока...
26 03 2024 2:44:25
К чему снится Aнaльный ceкc: толкование по 100 авторамЕсли приснился сон про aнaльный ceкcAнaльный ceкc – Сон предупреждает о том, что вас обманывают...
25 03 2024 2:35:17
Однако существуют определенные проблемы, связанные с обществом, в котором мы живем, и с этими проблемами так или иначе сталкиваются все родители...
23 03 2024 3:59:40
Крепость Каркасон с высоты птичьего полётаК слову, во многих путеводителях и туристических проспектах Каркасон значится как замок...
22 03 2024 20:54:14
Такой вот очень бaнaльный на самом деле набор любимых праздников...
21 03 2024 13:17:16
Специалисты приводят совершенно разные версии, согласно которым имени присущи армянские, еврейские, греческие корни...
20 03 2024 2:13:30
Компот из белой смородины на зиму готовится быстро, требует минимум ингредиентов...
19 03 2024 3:37:46
Поэтому и существует процеДypa пилинг ног, которая позволяет сделать кожу ног нежной и избавиться от многих неприятностей...
18 03 2024 16:21:38
На картинке они смотрятся отлично, а вот в реальной жизни могут сильно разочаровать...
17 03 2024 13:16:48
Содержание статьи:Чем опасен дефицит весаДефицит веса, чреват развитием тяжёлых осложнений у ребёнка, ведь он постоянно растёт, а пища, является источником элементов, необходимых для роста...
16 03 2024 17:56:20
К чему снится Анонимка: толкование по 100 авторамТолкователь снов сибирской целительницы Н...
14 03 2024 16:48:29
Завершилось все это взаимной договорённостью...
13 03 2024 18:11:21
Такие схватки совершенно безболезненны и нерегулярны, они достаточно часто возникают, но бывают только у первородящих, матке надо ознакомиться с предстоящим и еще неизведанным процессом...
12 03 2024 19:24:43
Протяжённость Большого Ярового озера достигает 10 км, а максимальная ширина составляет 8 км...
11 03 2024 4:58:32
Вылечить данное заболевание могут только противовирусные препараты, к которым из них относится Ацикловир Форте...
10 03 2024 1:55:59
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::