Что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка
В жизни может случиться так, что вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ, но через время выяснили, что в ней допущены ошибки или некоторые сведения не отображены, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы, и, соответственно, оказывают влияние на исчисленный размер НДФЛ. Рассмотрим подробно, что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка, какие документы могут потребоваться для корректировки и какими штрафными санкциями может обернуться бездействие сдавшего декларацию налогоплательщика.
Если с вами случалась подобная неприятность, понадобится внести изменения в налоговую декларацию и заново подать в налоговый орган откорректированный документ. Данный момент зафиксирован в ст. 81 НК РФ.
Для подачи уточненной налоговой декларации желательно придерживаться такого алгоритма.
Занижают ли ошибки в декларации подлежащую уплате сумму налога
Если ошибки и неточности в налоговой декларации 3-НДФЛ, поданной в налоговый орган, приводят к занижению суммы НДФЛ, который нужно уплатить, то на ваши плечи ложится обязанность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представление уточненного документа в налоговый орган. Этот момент прописан в абз.
1 п.1 ст. 81 НК РФ.
Данное правило работает для всех плательщиков налогов, в частности и на физических лиц, которые заявили в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.
Рассмотрим наглядный пример
Физическое лицо подало в налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, и заявило имущественный налоговый вычет по расходам на покупку квартиры. В том же 2016 году была оформлено право собственности на квартиру.
После того, как декларация была подана, гражданин выявил, что он не учел в документе доход, по которому НДФЛ был уплачен, и по этой причине была занижена сумма имущественного вычета.
В данной ситуации физическое лицо имеет право подать уточненную декларацию по НДФЛ и осуществить перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры.
Как правильно заполнить уточненную налоговую декларацию
Перерасчет налоговых обязательств в общем случае осуществляется в периоде совершения ошибки – об этом гласит п.1 ст. 54 НК РФ.
Иными словами, если вы выявили ошибочные данные в декларации 3-НДФЛ в 2016 году, но подана она была в 2013 году, то для заполнения уточненной налоговой декларации понадобится брать форму 3-НДФЛ, которая была использована при предоставлении отчетности за 2013 год.
Если искажения или ошибки способствовали излишней уплате налога, то перерасчет в такой ситуации может производиться в периоде выявления ошибочных данных. Этот момент закреплен в абз.
3 п. 1 ст. 54 НК РФ.
В уточненной декларации понадобится отобразить всю информацию без ошибок, так как смысл уточненной декларации заключается в том, что плательщик налогов корректирует данные и вносит изменения в первоначальную информацию, а не сделает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов. Этот момент прописан в п.1 ст.
81 НК РФ.
Вы можете заполнить налоговый документ от руки или на компьютере – как вам удобно. Вдобавок, вам доступны такие удобные инструменты:
- Специальная компьютерная программа Декларация. Ей можно воспользоваться на сайте ФНС РФ
- сервис Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
К налоговому документу прилагаются документы, которые обосновывают внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (если есть в этом необходимость). Вдобавок, к декларации вы можете приложить пояснительную записку о том, какая причина способствовала тому, что пришлось уточнять сумму НДФЛ/размер вычета по НДФЛ.
Это дает возможность при камеральной проверке избавить себя от лишних вопросов от инспектора.
Если говорить о документах, предоставленных ранее, то важно учитывать следующие важные моменты. Когда налоговые органы проводят проверку, они не имеют право истребовать у проверяемого лица документы, предоставленные им ранее в ИФНС при проведении выездных и камеральных проверок.
Данное ограничение не будет распространяться на два случая, оговоренные в п.5 ст. 93 НК РФ:
- Когда документы, которые были представлены в ИФНС, по обстоятельствам непреодолимой силы были утрачены налоговой инспекцией
- Когда подлинные документы ранее предоставлялись в ИФНС, и через время были возвращены проверяемому лицу.
Итак, если совместно с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то вторично вы не обязаны их представлять. Если вы представляли в налоговый орган подтверждающие документы в виде копий, то инспектор имеет законное право ознакомиться с оригиналами указанных документов.
Этот момент закреплен в абз.7 п.2 ст. 93 НК РФ.
Способы подачи скорректированной налоговой декларации и подтверждающих документов
Вы должны подать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ в единственном экземпляре в налоговый орган по месту жительства. Этот момент закреплен п.3 ст.80, п.1 ст.83 НК РФ.
Если обратиться к п. 4 ст. 80 НК РФ, то там сказано, что представить налоговую декларацию можно следующими способами:
- Лично посетив налоговый орган. Если такой возможности не имеется, то передать полномочия своему представителю.
- В электронной форме. Можно передать документы через личный кабинет налогоплательщика или через Единый портал госуслуг.
- Почтовым отправлением, с обязательной описью вложения. Рекомендуется отправлять письмо с уведомлением о вручении.
Если вы подаете декларацию самостоятельно или через представителя, то лучше всего заполните и подпишите два экземпляра декларации. На одном экземпляре налоговый инспектор сделает отметку о том, что декларация принята, а второй останется у них.
Вдобавок, рекомендуется составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех документов, переданных в налоговый орган.
Говоря о том, что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка, необходимо учитывать тот факт, что на законодательном уровне срок представления уточненной декларации законодательством не зафиксирован, и по этой причине вы имеете право направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после того, как будут обнаружены ошибки и искажения. Ошибка буде считаться исправленной в том случае, если вы подали уточняющую декларацию.
В какие сроки следует доплатить налог в бюджет
В случае, если допущенные ошибки или искажения способствовали занижению НДФЛ, то вам понадобится доплатить необходимую сумму в бюджет. Если сроки уплаты будут нарушены, то налоговая инспекция направит вам требование об уплаты (недоимки), штрафа и пеней – об этом гладит п.1 ст.
45 НК РФ.
Если в течение трехлетнего периода со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа, сумма вашей задолженности, включая задолженность по пеням, штрафам, страховым взносам, налогам, сборам:
- Стала больше 3000 рублей, то налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение 6 месяцев со дня превышения задолженности 3000 рублей
- Не превысила 3000 рублей, то налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение 6 месяцев со дня, когда указанных трехлетний период истек.
Эти моменты закреплены в п.2 ст. 48 НК РФ.
По заявлению налогового органа, которое подано мировому судье по месту вашего проживания, может быть вынесен судебный приказ по данным требованиям, если они являются бесспopными. Эти моменты регламентированы ст.
4 Закона от 05.04.2016 № 103-ФЗ п.3 ч.3, ч.3.1 ст.1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, п.3 ч.3 ст.
123.4 КАС РФ. При этом судебный приказ выносится без разбирательства в суде и вызова сторон. Это прописано в ч.2 ст.
123.5 КАС РФ.
Но если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите имеющиеся возражения касательно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенные судебный приказ отменен. В данном случае будет запущено уже судебное разбирательство после того, как налоговый орган обратится в суд с административным исковым заявлением. Эти моменты прописаны в п.49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ, в ч.1,2 ст.
123.7, ч.3 ст.123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ.
adminЛохии (научное название этого явления) – это один из важных сигналов организма о происходящий процессах...
18 03 2024 18:30:52
Уменьшительная форма имени: Гульзарчик, Гульзарушка...
17 03 2024 11:31:10
Потому как возбудители ангины – бактерии (бетагемолитический стрептококк и стафилококк), главным оружием в борьбе с ней выступают антибиотики...
12 03 2024 3:40:41
Но это отнюдь не правда, так как имя это хорошее и несет невероятную волю и силу...
11 03 2024 3:13:58
Вот слова, фразы и междометия, придирчиво выбранные ею из всего великого, многословного и могучего церковно-славянского языка: 1...
10 03 2024 15:40:12
Географические координаты Мечети хана Узбека на карте Крыма GPS — N 45...
09 03 2024 19:32:36
Уличный кот по кличке БобA Street Cat Named Bob, 2016В ролях: Люк Тредэвэй, кот БобТрогательная история уличного музыканта, чья жизнь изменилась благодаря обычному рыжему коту...
08 03 2024 0:48:54
Нарушение этого правила влечет за собой дальнейшие проблемы с получением очередного Шенгена в будущем...
07 03 2024 4:11:21
Вот только очень жалко, что время свежей зелени быстро проходит, поэтому хозяйки ищут способы его сохранения на всю зиму и одним из способов считается заморозка щавеля...
06 03 2024 12:23:34
Здесь подразумевается, сколько денег ежемecячно вы физически не сможете тратить на питание...
05 03 2024 18:14:26
Дело в том, что многим жалко подвергать питомцев болезненной процедуре...
03 03 2024 19:48:58
ru подобрал для вас 10 книг, которые меняют сознание, делая его более гибким и восприимчивым, а также способствуют духовному и интеллектуальному развитию...
02 03 2024 7:57:12
2002 N 115-ФЗ (ст...
28 02 2024 4:37:33
Рассмотрим 5 самых распространенных ошибок таких мастеров...
27 02 2024 20:32:43
Также существовали и другие приметы...
25 02 2024 21:43:48
Но независимо от подвида, это довольно прихотливый цветок, поэтому уход за цветком антуриум, ответственная работа, которая требует серьезного подхода...
24 02 2024 2:28:54
Она должна быть разработана так, чтобы вы не обделили ни одного работника, не обидели коллег, обязательно вспомнили обо всех их достижениях...
23 02 2024 17:50:14
Первую АЭС запустили 27...
22 02 2024 2:23:55
Декор своими руками для дома – тема нашей статьи...
21 02 2024 11:42:16
И снова пара слов о совпадениях — на этот раз календарных...
19 02 2024 23:11:28
К чему снится Благодарить: толкование по 100 авторамЧего ожидать, если вы видели БлагодарениеБлагодарить — благодарить кого-то – неожиданность...
18 02 2024 22:28:10
Одну из первых крупных призовых выплат за бой он решил потратить на строительство домов для жителей Танго — родного поселка в беднейшей провинции страны Сарангани...
17 02 2024 23:31:37
Второе — хочется, чтобы все эти праздники не проделали дыру в бюджете...
16 02 2024 16:40:43
Его название пока еще неизвестно, но его археологические находки свидетельствуют, что здесь располагалось довольно большое и богатое поселение...
15 02 2024 17:23:21
Заранее обсудите этот момент с мужем, он должен быть готов по первому вашему требованию отвести вас в роддом если же супруг в самый ответственный момент будет находиться на рабочем месте, у вас должна быть возможность его вызвать...
14 02 2024 12:51:10
В конце 2017 года президент России подписал федеральный закон, который продлевает так называемый мораторий на пенсионные накопления как минимум до конца 2020 года...
13 02 2024 8:11:26
Содержание статьи:Но не так давно в продаже появились лысые морские свинки, которые имеют очень оригинальный вид и сразу выделяются среди остальных своих собратьев...
12 02 2024 7:58:42
ru собрал для вас 16 крутых вещей из Японии, которые, по нашему мнению, должны быть во всех странах...
11 02 2024 17:55:45
История этого события берет свое начало еще в двадцатые годы прошлого века, когда войска связи сформировались в отдельные самостоятельные подразделения...
10 02 2024 0:48:10
Замок Монтебелло с высоты птичьего полётаЕсли быть предельно точным, Монтебелло является лишь частью огромного оборонительного сооружения, в который еще входят замки Сассо Корбато и Кастельгранде...
09 02 2024 7:13:36
Они часто делаются на Масленицу (Somtimes называется Масленица в Великобритании), в день перед Великим постом...
08 02 2024 11:39:33
Более того, если дело вдруг доходит до хирургического вмешательства, не всегда заключенному сделают наркоз или дадут болеутоляющее...
06 02 2024 11:29:41
Содержание статьи:Что должно обеспокоить?Беспокойный сон, гиперреактивность или пониженный общий тонус, быстрая утомляемость — все эти симптомы могут быть вызваны как усталостью из-за нового распорядка дня и повышенных нагрузок, так и стрессом...
05 02 2024 2:43:17
К чему снится Аудитория: толкование по 100 авторамАудитория к чему снитсяАудитория — испытания преодоление сомнений...
04 02 2024 19:13:56
И даже если у вас пока нет собственной традиции, это легко исправить...
03 02 2024 3:47:23
Можно ли продать квартиру, купленную в ипотеку? Мы попробуем сегодня в этом разобраться...
02 02 2024 20:32:15
Пpaктически каждый из нас может рассказать пару баек о том, как ему приходилось общаться с жителями других стран...
01 02 2024 4:48:50
3, 3 этаж Алмaзoва Надежда Львовна Телефон и часы работы Большая Черкизовская ул...
31 01 2024 8:43:18
ru приготовил подборку ситуаций в отношениях, когда ее уход не кажется таким уж неожиданным и нелогичным...
30 01 2024 12:50:56
И ежедневник не похудеет, не ждите, это колесо будет крутиться бесконечно: чем больше мы успеваем, тем больше планируем, впихиваем, втискиваем, вталкиваем в свою жизнь...
29 01 2024 1:11:28
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 :: законы -13 :: законы -14 :: законы -15 :: законы -16 :: законы -17 :: законы -18 :: законы -19 :: законы -20 :: законы -21 :: законы -22 :: законы -23 :: законы -24 :: законы -25 :: законы -26 :: законы -27 :: законы -28 :: законы -29 :: законы -30 :: законы -31 :: законы -32 :: законы -33 :: законы -34 :: законы -35 :: законы -36 :: законы -37 ::