НДС и организация учета
В качестве плательщиков НДС выступают организации и индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес на российской территории. Другая категория налогоплательщиков: импортеры товаров через границу на территорию России.
Если импортный НДС обязаны уплачивать абсолютно все компании, независимо от формы собственности и налогового режима, то к внутрироссийскому НДС применяются несколько иные правила. В качестве плательщиков НДС в последнем случае выступают компании и ИП, работающие на общей системе налогообложения.
Переход на указанные системы налогообложения производится на основании уведомления, поданной в Налоговую инспекцию.
СодержаниеПоказатьОбъект НДС
В качестве объекта НДС выступает налоговая база для начисления данного налога.
Согласно требованиям Налогового кодекса (ст.146) НДС начисляется:
- в случае реализации товаров и услуг на российской территории, в т.ч. на безвозмездных началах;
- при выполнении строительно-монтажных работ для внутреннего потрeбления;
- при выполнении иных работ, передаче товаров на российской территории для собственных нужд организации, если расходы не учитываются при расчете налога на прибыль;
- при ввозе товаров на территорию Таможенного Союза.
Учета и порядок исчисления НДС для организаций
Для исчисления НДС налогоплательщик должен налоговую базу по данному налогу умножить на налоговую ставку.
В налоговую базу по НДС включаются денежные суммы:
- полученные от покупателей в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг;
- полученные авансы от покупателей в счет будущих поставок;
- полученные в случае исчисления НДС налоговым агентом;
- извлеченные при реализации сельхозтоваров, при покупке их у физлиц;
- от передачи имущественных прав;
- от реализации имущества, приобретенного у сторонних организаций и учитываемого с НДС.
По умолчанию в России действует ставка 18%. Нулевое значение она принимает по отношению к товарам, отгружаемым на экспорт или в случае их транзита по территории страны, а также связанные с отгрузкой товаров на внешние рынки.
10% ставка по НДС применяется по отношению к ряду продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров (произведенных в России или за ее пределами), периодических изданий и книжной продукции (кроме той, которая имеет рекламный хаpaктер).
Как определить дату начисления НДС? Это может быть одна из следующих дат:
- дата отгрузки товаров, работ и услуг (например, указанная в товарной накладной), имущественных прав;
- дата получения частичной оплаты или предоплаты (аванса) в счет будущих поставок.
При этом при расчете налога учитывается более ранняя из них.
В качестве налогового периода по НДС выступает квартал. Это значит, что налог исчисляется и перечисляется в бюджет четыре раза за год.
Исчисление НДС производится в три этапа:
- Первоначально НДС начисляется со всех объектов налогообложения за истекший период, которые были занесены в Книгу продаж, с учетом налоговой ставки. Сумму «исходящего» НДС можно рассчитать на основании счетов-фактур, выставленных в пользу покупателей и партнеров.
- Анализируется и рассчитывается «входящий» НДС, т.е. тот, который был получен в счетах-фактурах от поставщиков и контрагентов при покупке налогоплательщиком товаров, работ и услуг. Входящий НДС рассчитывается по данным, которые вносятся налогоплательщиком в Книгу покупок. Организация может принять НДС к вычету только при условии наличия первичной документации: счетов-фактур и товарных накладных, подтверждающих факт оплаты и оприходования товарно-материальных ценностей. Если же такая документация отсутствует, то по таким операциям не допускается получение компенсации из бюджета.
- Далее из полученного «исходящего» НДС вычитаю «входящий». Полученная в результате разница и подлежит перечислению в бюджет.
Иногда возникают ситуации, что размер затрат на НДС по Книге покупок превышает выставленный НДС покупателям. Тогда компания вправе компенсировать разницу и оформить возмещение по НДС из бюджета.
Порядок уплаты
По результатам расчета НДС, исходя из фактических показателей деятельности, налогоплательщик должен подать квартальную декларацию по НДС. Сделать это он должен в установленные законом сроки, а именно до 20 числа месяца, следующего за последним в квартале.
Налог уплачивается по местонахождению налогоплательщика, а именно его регистрации в Налоговой инспекции (это юридический адрес для компаний и адрес по прописке для индивидуальных предпринимателей).
Особые условия по уплате НДС действуют в следующих случаях:
- при ввозе товаров на российскую территорию – НДС платится по правилам не Налогового кодекса, а таможенного законодательства;
- когда организации и предприниматели на спецрежимах выставляют счета-фактуры покупателям (хотя фактически они освобождены от уплаты НДС) по итогам налогового периода до 20 числа, следующего за налоговым периодом;
- при реализации товаров и услуг на российской территории иностранными налогоплательщиками, которые не состоят на учете в ФНС РФ, налог платится налоговыми агентами одновременно с перечислением в пользу иностранных лиц денежных средств.
При покупке квартиры можно получить налоговый вычет. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Хотите оформить в собственность участок, взятый в аренду на 49 лет? В нашем материале есть подробная инструкция.
Учет НДС у ИП
Предприниматели ведут учет НДС аналогичным образом, как и организации. Для них не предусмотрено никаких льгот при расчете налога, а также применяются аналогичные налоговые ставки.
Предприниматели обязаны вести следующие регистры по НДС:
- журнал учета счетов-фактур (выставленных налогоплательщиком своим покупателям и полученных предпринимателем от поставщиков);
- Книга покупок (фиксирующая затраты на оплату НДС при осуществлении расчетов с поставщиками);
- Книга продаж (которая регистрирует НДС, выставленный в счетах-фактурах).
Отчетность по НДС представляется ежеквартально до 20 числа, т.е. в те же сроки, что ее сдают организации.
Сегодня необходимость внесения взносов за капитальный ремонт прописана в законодательстве. Как отказаться от капремонта многоквартирного дома?...
10 03 2026 3:46:13
В 2019 году отчетность 2-НДФЛ разделена на две самостоятельные формы: для подачи в органы ФНС и для выдачи по запросу сотрудников. Образцы бланков....
09 03 2026 2:20:12
Образец заявления на регистрацию по месту жительства от собственника. Как правильно составить? Какие данные указываются и на основании каких документов?...
08 03 2026 0:15:38
Денежные выплаты малоимущим семьям: единовременная адресная помощь, ежемecячные пособия. Размеры выплат, документы и порядок получения материальной помощи....
07 03 2026 5:40:51
Изменения в законе об ОСАГО в 2019 году коснулись базового тарифного коридора, коэффициента возраст-стаж, появления института страхового омбудсмена и многого другого....
06 03 2026 21:59:54
Если работодатель нарушает права сотрудников, на него можно подать жалобу. Первая инстанция, которая решает соответствующие вопросы, это Инспекция по труду....
05 03 2026 10:54:49
У матери-одиночки не возникнет проблем с оформлением ипотеки, если она сможет доказать банку свою финансовую состоятельность. Меры поддержки от государства....
04 03 2026 16:48:29
Езда без переднего бампера И... Высота нижнего края заднего регистрационного знака от опopной плоскости трaнcпортного средства должна быть не менее 00 мм,...
03 03 2026 14:42:52
Коррупция является одной из наиболее серьезных проблем в сфере государственных закупок. Поэтому мерам противодействия отводится столь важное значение....
02 03 2026 22:43:25
При составлении плана-графика заказчику необходимо учитывать перечень особых закупок, которые могут выполнять поставщики с особой квалификацией....
01 03 2026 13:27:39
Какими правовыми нормами регулируется политика ценообразования в области обращения с твердыми коммунальными отходами? Причины изменения расчета в 2019 году....
28 02 2026 5:59:57
Книга продаж: кто заполняет, проверяет и как корректировать данные по НДС? На основании каких данных вносятся сведения? Как отразить продажу в книге продаж?...
27 02 2026 1:15:39
Навязывание страховки при покупке телефона стало не редкостью в наши дни. Что делать, если вы не хотите переплачивать и как отказаться от страховки?...
26 02 2026 16:19:16
Жалоба в прокуратуру 👮♂️ имеет строгую форму, от которой нельзя отступать. В каких случаях обращение можно написать 🖌 анонимно?...
25 02 2026 13:33:34
В общем случае наследство не относится к совместно нажитому имуществу и не подлежит разделу при разводе, но есть исключения из этого правила....
24 02 2026 9:56:57
Выписка из квартиры члeнов семьи бывшего собственника может создавать определенные сложности для нового владельца недвижимости....
23 02 2026 21:52:48
Банкротство МУП и ГУП происходит в общем порядке по нормам Гражданского кодекса и 127-ФЗ о банкротстве, но с некоторыми особенностями, связанными с особым статусом собственников имущества....
22 02 2026 15:37:13
Кто может получить разрешение ✅ органов опеки на снятие денежных средств 💸 несовершеннолетнего? Какие документы для этого нужно предоставить? Как снять деньги?...
21 02 2026 6:54:29
Федеральный закон № 44-ФЗ и муниципальный заказчик: понятие заказчика, права и полномочия, плюсы и минусы работы с таким заказчиком....
20 02 2026 4:34:22
Для подачи заявления о банкротстве лицу следует соблюдать установленные требования и критерии для возможности присвоения ему статуса несостоятельного....
19 02 2026 5:57:40
Таблица различий Федеральных законов о закупках 44-ФЗ и 223-ФЗ: регулируемые правоотношения, регламентируемость порядка закупок....
18 02 2026 17:41:24
Государственные жилищные программы, действующие в 2019 году. Необходимые документы и процеДypa оформления. Какие изменения в законодательстве?...
17 02 2026 9:32:39
Адвокат кораблев фарид валерьевич Клиент Кораблева — -летний полковник Валерий Шакиров, бывший сотрудник одного из самых закрытых подразделений МВД — бюро...
16 02 2026 1:12:45
Особенности составления и содержания договора купли-продажи жилья при помощи ипотечного кредита. Существенные условия и законодательство....
15 02 2026 16:35:49
Удаление извещения о закупке у единственного поставщика в ЕИС проводится в особом порядке, так как 44-ФЗ регламентирует только отмену конкурентных способов....
14 02 2026 8:11:43
Как проходят разводы в разных странах мира: интересные факты и обычаи. Чем развод в Германии или Японии отличается от аналогичного процесса в России....
13 02 2026 12:49:37
Ипотечная квартира является залогом, гарантирующим возврат кредитных средств. Неуплата в течение трех месяцев влечет за собой конфискацию недвижимости....
12 02 2026 4:17:49
В 2019 году в КоАП РФ были внесены изменения. Они связаны с введением нового штрафа ГИБДД, нарушениями в области охраны природопользования, управления многоквартирными домами. Изменения КоАП РФ также коснулись граждан, публикующих оскорбления в интернете: в 2019 году размер штрафа за неправомерные действия увеличился....
11 02 2026 14:39:34
Главные причины перепадов напряжения в сети. Что делать и кому жаловаться? Возможности устранения проблемы. Образец жалобы....
10 02 2026 8:36:46
Описание структуры и содержания бланка заявления на оформление муниципальной квартиры в частную собственность. Особенности заполнения....
09 02 2026 14:40:28
Программа реновации: перечень нормативных актов для регулирования, порядок распределения квартир, возможности размена и изменения района проживания....
08 02 2026 1:15:49
Аккредитив при покупке квартиры - один из способов безналичного расчета, который позволяет обезопасить участников сделки от мошенничества....
06 02 2026 16:29:53
Как происходит постановка на миграционный учет иностранцев в России? Сроки действия регистрации для граждан из стран ЕАЭС и СНГ. Продление и госпошлина....
05 02 2026 7:47:58
Сроки банкротства юридического лица зависят от множества факторов: от количества имущества должника, этапов, особенностей применяемой процедуры....
04 02 2026 8:36:52
Программа реновации затрагивает также и владельцев комнат в коммуналках. Покупка комнаты в доме под реновацию может стать выгодным приобретением....
03 02 2026 14:26:20
Изменения в законодательстве: перенос обязанности по установке электросчетчиков на поставщиков ресурсов; отказ от приборов на воду и проверка учета воды....
02 02 2026 1:34:56
С какими последствиями могут столкнуться продавца и покупатели, если продаётся квартира с неузаконенной перепланировкой? Как узаконить перепланировку?...
01 02 2026 21:38:25
При выявлении несоответствия качества услуг (работ, товаров) заявленному в договоре, необходимо подать досудебную претензию. Правила ее оформления по ГК РФ....
31 01 2026 9:29:57
Залог при покупке квартиры: правила оформления договора, разница между залогом и задатком, порядок использования залога в сделках с недвижимостью....
30 01 2026 12:59:33
Право государственной и муниципальной собственности на землю: понятие, как земля переходит в частную собственность граждан, возможнсоть бесплатного получения, отличия...
29 01 2026 0:58:47
Оформление договора купли продажи квартиры через МФЦ: преимущества, перечень документов, стоимость, основные этапы, порядок процедуры....
28 01 2026 8:27:46
Опекунство над недееспособным человеком в РФ: чем регулируются такие взаимоотношения, кто может быть опекуном? Права и обязанности опекуна....
27 01 2026 12:49:30
С 2019 года налоговый вычет можно получить за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту врача, а также за определенные медицинские услуги....
26 01 2026 10:50:35
При проведении процедуры банкротства могут затрагиваться интересы определенных лиц, которые именуются заинтересованными по статье 19 закона №127-ФЗ....
25 01 2026 5:51:21
Как вернуть очки обратно в оптику: когда это можно сделать и когда нельзя по Закону "О защите прав потребителя"? Порядок возврата очков, сделанных на заказ....
24 01 2026 1:49:29
Пошаговая инструкция как продать дом под материнский капитал В первую очередь вам необходимо помнить о том, что даже если вы по факту рождения второго ребенка...
23 01 2026 7:26:11
«Вестник государственной регистрации»: понятие журнала как средства массовой информации, правила и порядок публикации сведений, необходимые документы....
22 01 2026 18:22:13
При нарушении или ущемлении клиентских прав в сфере банковского обслуживания, в частности, Почта банка, потребитель вправе написать жалобу....
21 01 2026 8:40:25
Как заменить СТС на автомобиль при смене фамилии собственника и сколько времени и денег придется потратить? Какие документы подавать?...
20 01 2026 7:54:37
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл