Особенности уплаты НДС иностранными компаниями в России
НДС уплачивает налоговый резидент, если компания не имеет представительства в России. Если представительство или филиал есть, налог платит иностранная компания.
СодержаниеПоказать- От чего зависит, кто будет плательщиком НДС?
- Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ являются налоговыми агентами
- Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами
При сотрудничестве иностранных и российских компаний возникает необходимость в уплате налогов. В том, что относится к деятельности внутри России, правила уплаты определяются Налоговым Кодексом. Рассмотрим, как происходит уплата НДС.
От чего зависит, кто будет плательщиком НДС?
Если у иностранной компании есть представительство или филиал в России, выплатой НДС занимается она.
НДС платит российская компания, являющаяся налоговым агентом, если:
- Приобретает товары, оплачивает услуги или работы иностранной компании.
- У этой компании в РФ нет представительства или филиала.
- Место реализации относится к России.
- Данная услуга или товар облагаются НДС.
Эти правила указаны в 161-й статье НК.
Место реализации
Отдельно стоит упомянуть о том, как вычисляется место реализации, поскольку здесь возможны сложности. Для товаров показатель зависит от того, где он находился во время отгрузки. Если в России, то местом реализации считается она.
Если же товар поставляется из другой страны, то НДС уплачивается при прохождении границы, то есть на таможне.Как определять место реализации услуг, сказано в 148-й статье НК. Всегда относятся к РФ работы и услуги, связанные с обслуживанием и развитием компании, то есть:
- передача патентов, лицензий и т. п.;
- бухгалтерские и аудиторские услуги;
- реклама и маркетинг;
- предоставление персонала;
- юридические консультации;
- разработка программного обеспечения и обработка информации;
- аренда любого имущества, за исключением трaнcпорта и недвижимости.
Для остального место может определяться по тому, где :
- фактически были проведены работы (или оказаны услуги);
- находилось имущество, с которым они связаны;
- находился и был перевезён груз.
Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ являются налоговыми агентами
Поскольку иностранная компания, не имеющая представительства, не имеет возможности оплатить НДС, за неё это делает налоговый агент.
Или, другими словами, российская компания, заказавшая товар или услугу.
Агент рассчитывает сумму налога и удерживает её из вознаграждения. Ставка НДС – 18%, для отдельных групп товаров и услуг – 10%. Расчёт производится таким образом:
- Если оплата указана с учётом НДС, сумма умножается на 18/118 (для сниженной ставки – на 10/110).
- Если в договоре НДС не учитывался, предварительно сумму нужно умножить на 18% (соответственно, 10%).
Оформление счета-фактуры
Компания выставляет себе счёт фактуру от лица иностранной организации. Она оформляется в двух экземплярах. Один из них регистрируется в книге продаж. Второй потребуется для оформления вычета и фиксируется в книге продаж. Составить счёт-фактуру необходимо в течение пяти дней после оплаты.
Особенности заполнения:
- Реквизиты иностранной компании берутся из договора (строки «Продавец», «Адрес»).
- В строках для ИНН и КПП ставятся прочерки, поскольку у не зарегистрированной в Росси компании их нет.
- В полях «Покупатель» ставятся данные российской компании-налогового агента.
Сроки уплаты и штрафные санкции
Если оплачиваются работы или услуги, то НДС необходимо оплатить одновременно с этим. Об этом говорится в 174-й статье НК.
Если же оплачивается товар, налог уплачивается после окончания данного налогового периода:
- тремя равными частями;
- не позже 25-го числа каждого месяца.
Возможно также оплатить НДС единовременно, сразу или после 25-го числа месяца, следующего после окончания налогового периода. Для некоторых компаний это может оказаться удобнее. Кроме того, при возврате НДС имеет значение, когда он был выплачен.
Также необходимо оформить налоговую декларацию. Это нужно сделать до 20-го числа следующего после окончания периода месяца.При несвоевременной уплате начисляется штраф. Он составляет до 20% от суммы налога.
Взыскание материального ущерба работодателем с работника и все нюансы.Правильный расчет больничного листа очень важен. Наша подробная статья написана профессионалами специально для данной тематики.
Как решить вопрос с оплатой больничного уже после вашего увольнения — читайте тут.
Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами
Иностранная компания должна самостоятельно уплачивать НДС, если в Росси зарегистрированы:
- представительство;
- отделение;
- филиал.
Филиал и представительство обязательно проходят аккредитацию в Регистрационной палате. С этого момента они имеют право вести предпринимательскую деятельность.
Подача деклараций и уплата необходимых налогов происходят по месту нахождения филиала. Как и российские компании, электронные имеют право предоставлять её в электронном или бумажном виде.
НДС оплачивается на тех же основаниях, что и для организаций РФ.
После окончания налогового периода (квартала) подаётся декларация. С этим необходимо успеть до 20-го числа следующего месяца.
Объектом налогообложения будет реализация услуг, товаров и работ на территории России. Ставка налога – 18% (для льготных случаев – 10%).
Этот налог выплачивается тремя равными частями.
Если у иностранной компании в России есть представительство, филиал или отделение, она уплачивает налоги согласно налоговому законодательству, в том числе НДС. Если же он не имеет возможности их платить, за неё это делает сотрудничающая российская компания – налоговый резидент.
Программа реновации в Северном административном округе Москвы будет проводится в несколько этапов. Новости, список районов, сроки реализации программы....
10 03 2026 13:24:51
Общая долевая собственность на земельный участок: что такое общая долевая собственность, к каким участкам может применяться, участники...
09 03 2026 5:50:42
В какой газете публикуются аукционы земельных участков? Как проводятся т opги? Участие в аукционе. Приобретение земельного надела без проведения торгов....
08 03 2026 11:48:50
Ипотека является одним из способов приобрести недвижимость в собственность. В некоторых случаях кредит можно оформить без первоначального взноса....
07 03 2026 20:26:36
Возможности электронного формата представления сведений из книг покупок и продаж в налоговую инспекцию. Важные преимущества способа....
06 03 2026 19:22:46
Пособие на второго ребёнка выплачивается из средств федерального и регионального бюджетов, поэтому его размер будет варьироваться в зависимости от региона....
05 03 2026 2:56:29
После того как истекли сроки для вступления в наследство, наследник может подтвердить свой правовой статус, если он заранее заявил о своих правах....
04 03 2026 8:30:18
Продажа квартиры дистанционно: как собственнику организовать процесс, находясь в другом городе. Перечень документов, необходимых для подготовки к продаже....
03 03 2026 5:38:14
Жалоба на незаконную торговлю в налоговую инспекцию, прокуратуру и в УЭБ и ПК. Как правильно составить жалобу? Какие доказательства стоит приложить?...
02 03 2026 3:47:53
Наркологический диспансер и Психоневрологический СЗАО Кожно-венерологический (КВД) 9 я довольно быстро, состоянием его здоровья — мы нашли то А некоторым...
01 03 2026 13:23:27
Ключевое изменение в налоговом законодательстве, вступившее в силу в 2019 году касается повышения до 20% ставки НДС, применяемой в большинстве операций....
28 02 2026 6:18:27
Для оформления ипотеки в 2020 году можно воспользоваться действующими программами кредитования, которые сделают процесс получения займа наиболее выгодным....
27 02 2026 11:30:59
Товар надлежащего качества можно беспрепятственно вернуть в течение 14 дней после покупки, после чего этот вопрос - на усмотрение продавца....
26 02 2026 10:18:51
Создание ликвидационной комиссии при банкротстве юридического лица оформляется в виде письменного приказа. Образец документа и правила его оформления....
25 02 2026 8:54:26
Законодательство в одинаковой степени защищает как продавца, так и потребителя. Вернуть телефон получается только на основаниях, изложенных Правительством....
24 02 2026 20:24:27
В результате усыновления ребенок получает возможность воспитываться в семье. С этого момента для него и приемных родителей наступают правовые последствия....
23 02 2026 6:23:57
Возместить ущерб за поврежденный автомобиль реально. Доказывать свою правоту и компенсировать вред, причиненный дорожными службами, нужно будет через суд....
22 02 2026 10:42:54
В тех случаях, когда права потребителя нарушены, суд - это последний шанс восстановить справедливость. В какой именно суд нужно подавать исковое заявление?...
21 02 2026 17:41:20
Прогнозирование вероятности банкротства по модели Зайцевой - это российская методика, основанная на оценке 6 факторов, их сравнении с нормативным значением....
20 02 2026 6:54:53
Банкротство крестьянского (фермерского) хозяйства проходит по общим правилам в соответствии с законодательством, но с некоторыми особенностями....
19 02 2026 23:47:10
Какие могут быть основания для изменения фамилии? Необходимые шаги для смены персональных данных посредством Госуслуг. Сроки и стоимость....
18 02 2026 0:44:13
Для защиты своих прав потребителю, купившему товар ненадлежащего качества, необходимо направить продавцу письменную претензию с требованием о замене товара....
17 02 2026 10:35:17
Возможно ли продлить регистрацию, если истек срок ее действия? Что необходимо предпринять, если свидетельство о регистрации было потеряно?...
16 02 2026 1:51:56
Чем отличаются дети-сироты от оставшихся без попечительства родителей? Льготы и права таких детей. Виды социальной помощи....
15 02 2026 9:49:47
Правила составления и образец доверенности от управляющей компании на юридические и физические лица на оплату коммунальных услуг и другие действия....
14 02 2026 3:27:24
Государственный контpaкт по 44-ФЗ: определение, порядок заключения, обеспечение исполнения, казначейское сопровождение и его особенности, идентификатор....
13 02 2026 3:39:33
Что собой представляет нулевой план закупок инновационной продукции по 223-ФЗ, и когда требуется его размещение в ЕИС? Правила публикации, образец приказа....
12 02 2026 1:16:59
Нужно ли вносить запись о благодарности в трудовую книжку? Как должна быть оформлена такая благодарность и как правильно сделать запись?...
11 02 2026 3:11:23
Оценка эффективности закупочной деятельности по 44-ФЗ позволяет улучшить качество проведения и сэкономить бюджетные средства....
10 02 2026 17:13:22
Семейный кодекс позволяет усыновить ребенка супруга от первого бpaка. Кандидаты обращаются в органы опеки, получают разрешение и направляют заявление в суд....
09 02 2026 6:13:22
Страхование титула при покупке квартиры. Ипотечное страхование, страхование ответственности застройщика и страхование объекта недвижимости...
08 02 2026 14:34:19
При выявлении несоответствия качества услуг (работ, товаров) заявленному в договоре, необходимо подать досудебную претензию. Правила ее оформления по ГК РФ....
07 02 2026 4:21:36
Кто может подавать надзорную жалобу для пересмотра гражданского дела? Куда нужно обращаться и с какими документами? В какие сроки нужно подать жалобу?...
06 02 2026 10:48:42
Для защиты своих прав клиент банка, чьи интересы были нарушены, вправе обратиться в Роспотребнадзор с жалобой. Образец жалобы и порядок ее подачи....
05 02 2026 2:55:29
В 2019 году в ЖК РФ были внесены изменения. Они коснулись правил перепланировки, полномочий общего собрания собственников, уплаты взносов за капремонт....
04 02 2026 16:26:10
Налоговый вычет при покупке доли в квартире: правила до и после 2014 г. Размер, примеры расчета. Что делать если платежные документы на 1 собственника?...
03 02 2026 8:51:16
Порядок оформления и выдачи свидетельства об усыновлении (удочерении) ребенка: пошаговый алгоритм процедуры в соответствии с российским законодательством....
02 02 2026 6:38:43
За 2019 год по всей России кровь сдали более 800 тысяч граждан. Для почетных доноров, предусмотрены дополнительные социальные гарантии, льготы и выплаты....
01 02 2026 15:29:35
Вход на сайт В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций...
31 01 2026 18:25:10
В обязанности комиссии входит подготовка и отправка уведомления о ликвидации юридического лица всем кредиторам компании. Образец документа....
30 01 2026 18:48:16
При солидарной ответственности поручителя кредитор взыскивает долг в любом порядке, а при субсидиарной взыскание с должника производится в первую очередь....
29 01 2026 5:37:28
Оплату за домофон можно произвести через интернет с помощью банковской карточки. Как узнать лицевой счет домофона и задолженность по оплате?...
28 01 2026 12:55:25
Проведение экспертизы по Федеральному закону №44-ФЗ: образцы положения о создании комиссии, заключения и акта приемки результатов исполнения контpaкта....
27 01 2026 2:37:45
Статья 59 ФЗ-127 устанавливает порядок по распределению судебных расходов и выплаты вознаграждения арбитражному управляющему в деле о банкротстве....
26 01 2026 21:47:53
Жители Москвы, участвующие в программе реновации, имеют право получить вместо старых квартир равнозначные новые. Основания отказа от предоставленного жилья....
25 01 2026 17:40:55
ПроцеДypa усыновления ребенка из детского дома: список необходимых документов для усыновления и критерии оценки потенциальных родителей....
24 01 2026 11:10:37
Сотрудница была принята на работу на время декретного отпуска другой сотрудницы, о чем было прописано в приказе о заключении трудового договора Сотрудница была...
23 01 2026 13:48:27
В обязанности каждого работающего предприятия входит периодическое проведение инвентаризации основных средств, кредиторской и дебиторской задолженности....
22 01 2026 4:12:53
Неоднозначность тpaктовки Федерального закона №59 от 15 апреля 2019 года породила множество слухов, в том числе о полном запрете сдавать квартиры посуточно....
21 01 2026 3:24:32
Гражданский кодекс и Правила ОСАГО допускают возможность досрочного расторжения договора и возврата денег. Порядок расторжения договора....
20 01 2026 4:48:59
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл