Декларация НДС для ИП на ОСНО. Порядок заполнения и сдачи
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.
Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.
Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага. Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.
Ставка НДС в Российской Федерации равна 18 % и применяется она по умолчанию, в том случае, если операция не облагается по ставке 10 % или 0 %.Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:
- юрлица — российские и зарубежные компании;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, которые перемещают продукцию через таможню.
Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:
- плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
- плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.
Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают пpaктически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.
Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС
Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.
Индивидуальный предприниматель перестает считаться налогоплательщиком НДС в случае изменения ОСНО, который присваивается впервые зарегистрированному лицу по умолчанию, на другие специальные режимы (например, УСНО, ЕСХН или ЕНВД).На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).
ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.
Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:
- единый сельскохозяйственный налог;
- упрощенную систему налогообложения;
- единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
- патентную систему налогообложения.
В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.
Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.
Особенности сдачи декларации
Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС. При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.
Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.
Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.
Нулевая декларация
Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:
- его деятельность осуществляется на ОСНО;
- за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.
В нулевой декларации заполняются:
- титульный лист;
- первый раздел.
Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.
Титульный лист
В титульном листе ИП указывает:
- наименование, ИНН код;
- номер ИФНС;
- код по месту учета;
- номер корректировки – «0» - впервые за отчетный год, в следующие разы - от «1»;
- налоговый период – поквартально коды «21-24»;
- код деятельности по ОКВЭД;
- актуальный контактный телефон.
Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.
1 раздел
В разделе 1 ИП указывает:
Строка 010: - код согласно ОКТМО;
Строка 020: - данные КБК;
Строки 030–050: - нули, за отсутствием базы для исчисления налога;
Строки 060–080: - прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.
Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.
Особенности подачи
Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.
Штрафные санкции
Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации - 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.
Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.
Ситуационный план земельного участка для газификации необходимо запросить в уполномоченном органе или в частной организации.Что такое размежевание земельного участка и как оно проводится? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.
Коды КБК для земельного налога вы найдете здесь.
Единая упрощенная декларация
ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.
Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.
Ответственность за нарушение сроков выполнения работ по договору подряда содержится в законодательстве или определяется по соглашению сторон в договоре....
31 08 2026 1:29:29
Глава Минэкономразвития Максим Орешкин анонсировал грядущую инвентаризацию недвижимости и земель в стране. Для чего это нужно?...
30 08 2026 12:52:51
Параграф 7 главы 9 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности" регулирует особенности и процедуру признания юрлица в статусе застройщика банкротом....
29 08 2026 1:33:53
ПроцеДypa проведения технического осмотра трaнcпортных средств в России была ужесточена. Главные изменения в его прохождении в 2019 году....
28 08 2026 18:52:47
Сделки при банкротстве юридического лица допускается оспорить по общим основаниям Гражданского кодекса РФ и специальным по нормам 127-ФЗ....
27 08 2026 10:59:31
Франшиза госзакупок: понятие, ключевые особенности функционирования, нюансы, которые нужно знать, наиболее популярные и возможности, которые предоставляют....
26 08 2026 9:17:38
Подводные камни покупки технически сложных товаров надлежащего качества: что это и чем грозит незнание правил их возврата?...
25 08 2026 15:40:37
В 2019 году Президент России подписал указ, вносящий поправки в закон о воинской обязанности: новые условия отбора призывников и служба по контpaкту....
24 08 2026 3:17:51
Денежные выплаты семьям при рождении детей. Единовременное пособие, ежемecячное пособие на первого, второго и последующего ребенка, материнский капитал....
23 08 2026 15:47:21
Величина дебиторской задолженности иллюстрирует сумму долгов в пользу предприятия. Управление включает мероприятия по ее своевременному возврату....
22 08 2026 15:57:48
ФЗ-44 допускает исключительные ситуации, при которых возможно отказаться от заключения контpaкта как заказчику, так и исполнителю....
21 08 2026 20:30:17
После завершения закупки у заказчика остается на руках много документации, в отношении которой он должен обеспечить хранение с учетом законных требований....
20 08 2026 23:30:44
При банкротстве юрлиц, имеющих лицензию на осуществление клиринговой деятельности, средства клиентов таких юрлиц не подлежат включению в конкурсную массу....
19 08 2026 11:42:19
Отказ от иска в гражданском процессе В соответствии со ст. 9 ГПК истец вправе отказаться от. Отказ от представляет собой действие истца, направленное на...
18 08 2026 5:13:31
В каких случаях можно пожаловаться на интернет-магазин? Куда направить жалобу и как ее правильно составить? Сроки рассмотрения жалобных обращений....
17 08 2026 1:13:38
Нужно ли менять идентификационный номер налогоплательщика при смене фамилии? Правила заполнения заявления на смену ИНН, пакет документов....
16 08 2026 21:18:46
Законодательное пояснение возможности обмена и возврата непродовольственного товара в в магазин: положения статьи 25 ЗоПП. Правила совершения обмена....
15 08 2026 14:32:30
Кто является плательщиком НДС? Как определяется место реализации? Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами....
14 08 2026 2:40:35
Возместить ущерб за поврежденный автомобиль реально. Доказывать свою правоту и компенсировать вред, причиненный дорожными службами, нужно будет через суд....
13 08 2026 22:38:35
Если соседи нарушают законодательство и незаконно сдают жилье в аренду, то можно подать на них жалобу в контролирующие инстанции. Порядок действий....
12 08 2026 1:54:17
Перечень технически сложных товаров утверждён Правительством РФ. Данные товары подлежат возврату на определённых условиях и только в случае неисправности. В 2019 году этот список расширился: в него внесены дополнения....
11 08 2026 4:10:24
Жалоба на сотрудника ГИБДД: правила составления, порядок подачи, необходимые документы, сроки рассмотрения, основания для отказа в рассмотрении....
10 08 2026 2:31:45
Как правильно написать заявление в прокуратуру на управляющую компанию? Оформление жалобы. Сроки ее рассмотрения. Образец жалобы....
09 08 2026 10:48:27
Если разорвалась долларовая купюра, не нужно унывать. Её нужно отнести в обменный пункт, выполнив элементарные условия для замены на новую....
08 08 2026 14:30:20
Описание объекта закупок: правила и требования, сформулированные в действующем законодательстве, их нормативная основа и основные ошибки....
07 08 2026 13:59:11
Собрание работников должника при банкротстве является мероприятием, которое необходимо для учета требований сотрудников по зарплате и выходным пособиям....
06 08 2026 2:28:14
ИП, физлицу и самозанятому необходимо своевременно уплачивать налоги. При несоблюдении правил налоговая служба обращает свое внимание на нарушителей....
05 08 2026 14:42:50
При необходимости вернуть денежные средства с депозита арбитражного суда лицо должно оформить ходатайство с указанием реквизитов для возврата....
04 08 2026 3:13:39
Есть ли необходимость регистрировать баню? Чем регламентируется возведение хозяйственных построек на участке под индивидуальное строительство жилья?...
03 08 2026 9:19:18
Правительство РФ приняло закон о господдержке многодетных семей, оформивших ипотеку. На ее погашение будет предоставлена денежная сумма до 450 000 рублей....
02 08 2026 13:23:29
В каком размере уплачивается госпошлина за оформление временной регистрации? Зависит ли это от региона? Госпошлина за временную регистрацию ребенка....
01 08 2026 1:19:13
Если руководитель превышает свои полномочия по отношению к подчиненным, то сотрудники вправе обратиться к вышестоящему руководству с коллективной жалобой....
31 07 2026 6:54:45
Семейный кодекс позволяет усыновить ребенка супруга от первого бpaка. Кандидаты обращаются в органы опеки, получают разрешение и направляют заявление в суд....
30 07 2026 22:39:34
Временная регистрация по месту пребывания: определения согласно действующему законодательству, описание сущности. Есть ли отличия от временной прописки?...
29 07 2026 0:56:34
Порядок заполнения предварительного договора купли-продажи квартиры по ипотеке: для чего он нужен? Его структура и содержание, образец....
28 07 2026 11:28:19
Основные положения ГК РФ и ЖК РФ, относящиеся к сделкам мены. Варианты обмена приватизированных и неприватизированных квартир, лгоритм действий и перечень необходимых документов....
27 07 2026 3:15:54
В какой газете публикуются аукционы земельных участков? Как проводятся т opги? Участие в аукционе. Приобретение земельного надела без проведения торгов....
26 07 2026 9:48:25
В статье 94 Федерального закона №44-ФЗ прописаны особенности исполнения государственных контpaктов, в частности, процеДypa приемки выполненных работ....
25 07 2026 3:36:12
Какая ставка НДС предусмотрена для продуктов питания? Подробный обзор всех вариантов и таблица продуктов с различными ставками....
24 07 2026 4:28:55
Какими законами регулируется работа магазинов? Когда стоит обращаться с претензией и как ее правильно составить? Сроки и итоги рассмотрения претензии....
23 07 2026 5:14:19
При необходимости оформления возврата продукции сторонам следует подписать дополнительное соглашение о возврате товара. Образец документа....
22 07 2026 13:37:44
Случается так, что приобретенный товар не подошел по тем или иным причинам. Можно ли вернуть товар и как правильно сдать продукцию, которая не подошла?...
21 07 2026 19:56:10
Сервисы и программы поиска закупок и тендеров: краткий обзор платных и бесплатных программных продуктов и сайтов, основной функционал, расценки....
20 07 2026 12:35:39
Законодательство позволяет потребителю защитить свои права при оказании ему услуги. Одним из способов такой защиты является досудебная претензия....
19 07 2026 22:28:35
Основания возникновения права собственности на землю: основания, когда возникает право собственности на землю и когда оно не может возникнуть, основания для прекращения...
18 07 2026 1:28:18
Чтобы изменить категорию земли, надо правильно составить ходатайство и обратиться по адресу. Как правильно составить обращение и какие документы необходимы?...
17 07 2026 11:52:58
Порядок и сроки подписания контpaкта в целях обеспечения государственных и муниципальных нужд строго регламентируется положениями 44-ФЗ....
16 07 2026 7:30:17
Как количество зарегистрированных влияет на уплату коммунальных услуг? Уплачивают ли временно зарегистрированные по месту пребывания? Расчет платежей....
15 07 2026 12:45:14
Возможно ли вернуть деньги у турагентства за неиспользованную путевку? Какие права имеет заказчик и исполнитель? Что делать, если отказывают в возврате?...
14 07 2026 3:32:33
Уголовное право В статье рассмотрены вопросы уголовной ответственности за действия, направленные на посягательство на свободу совести вероисповедания,...
13 07 2026 15:57:29
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
