Декларация НДС для ИП на ОСНО. Порядок заполнения и сдачи
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.
Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.
Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага. Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.
Ставка НДС в Российской Федерации равна 18 % и применяется она по умолчанию, в том случае, если операция не облагается по ставке 10 % или 0 %.Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:
- юрлица — российские и зарубежные компании;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, которые перемещают продукцию через таможню.
Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:
- плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
- плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.
Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают пpaктически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.
Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС
Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.
Индивидуальный предприниматель перестает считаться налогоплательщиком НДС в случае изменения ОСНО, который присваивается впервые зарегистрированному лицу по умолчанию, на другие специальные режимы (например, УСНО, ЕСХН или ЕНВД).На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).
ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.
Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:
- единый сельскохозяйственный налог;
- упрощенную систему налогообложения;
- единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
- патентную систему налогообложения.
В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.
Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.
Особенности сдачи декларации
Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС. При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.
Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.
Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.
Нулевая декларация
Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:
- его деятельность осуществляется на ОСНО;
- за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.
В нулевой декларации заполняются:
- титульный лист;
- первый раздел.
Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.
Титульный лист
В титульном листе ИП указывает:
- наименование, ИНН код;
- номер ИФНС;
- код по месту учета;
- номер корректировки – «0» - впервые за отчетный год, в следующие разы - от «1»;
- налоговый период – поквартально коды «21-24»;
- код деятельности по ОКВЭД;
- актуальный контактный телефон.
Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.
1 раздел
В разделе 1 ИП указывает:
Строка 010: - код согласно ОКТМО;
Строка 020: - данные КБК;
Строки 030–050: - нули, за отсутствием базы для исчисления налога;
Строки 060–080: - прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.
Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.
Особенности подачи
Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.
Штрафные санкции
Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации - 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.
Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.
Ситуационный план земельного участка для газификации необходимо запросить в уполномоченном органе или в частной организации.Что такое размежевание земельного участка и как оно проводится? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.
Коды КБК для земельного налога вы найдете здесь.
Единая упрощенная декларация
ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.
Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.
Ежемecячные пособия на ребенка: для малоимущих, при рождении второго и последующего ребенка, для военнослужащих, матерей-одиночек и усыновленных детей....
10 03 2026 15:25:28
Упав на скользком крыльце магазина и получив при этом травму, вы вправе действовать по закону и потребовать компенсацию за причиненный ущерб....
09 03 2026 23:44:20
Статья 60 ФЗ №127 о банкротстве устанавливает порядок рассмотрения жалоб и ходатайств в делах о финансовой несостоятельности....
08 03 2026 6:18:18
Исполнительное производство при банкротстве должника, представленного юридическим лицом: правовая основа, особенности приостановления и возобновления....
07 03 2026 15:50:30
Возможные виды статуса земельного участка, законодательные принципы его определения. Как земельному участку присвоить статус ранее учтенный?...
06 03 2026 3:49:14
Существует возможность вернуть авиабилеты, приобретенные на официальном сайте "Аэрофлот". Причины возврата и инструкция по возврату невозвратных билетов....
05 03 2026 7:28:24
Индивидуальный номер налогоплательщика и его замена через многофункциональные центры: правила осуществление и нормативное регулирование, сроки проведения процедуры....
04 03 2026 21:29:54
Покупатель вправе потребовать выплаты неустойки, если продавец ведет себя недобросовестно, опираясь на статьи 23 и 23.1 Закона "О защите прав потребителей"....
03 03 2026 1:55:50
Навязывание страховки при покупке телефона стало не редкостью в наши дни. Что делать, если вы не хотите переплачивать и как отказаться от страховки?...
02 03 2026 7:27:40
Ликвидация компании через офшор: причины, порядок действий и необходимые документы, положительные и отрицательные стороны, риски и последствия....
01 03 2026 8:33:15
Состав и размер денежных обязательств должника перед сотрудниками в виде оплаты труда лиц, которые работают по договору, определяются по ст. 4 127-ФЗ....
28 02 2026 2:12:36
Всероссийский банковский центр: доступные продукты для участников госзаказа, правила получения, необходимые документы, порядок расчета стоимости за услуги....
27 02 2026 10:13:46
Возбуждение дела о банкротстве физических и юридических лиц происходит на основании рассмотрения поступившего заявления о банкротстве в арбитражном суде....
26 02 2026 23:58:50
Продажа квартиры: порядок составления объявления, образец. Содержание объявления для различных источников информации о продаже....
25 02 2026 22:46:17
Заявление на алименты на жену: когда подается? Перечень оснований. Куда необходимо подать? Правила заполнения заявления. Что оно содержит? Образец заявления на содержание супруги....
24 02 2026 9:26:15
Земельные участки должны использоваться по целевому назначению. В этих целях был утвержден классификатор ВРИ. В 2019 году он претерпел некоторые изменения....
23 02 2026 2:41:56
Расчет пенсии сотрудников Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий: подробная инструкция по использованию онлайн калькулятора. Данные для работников МЧС РФ на 2019 год....
22 02 2026 16:51:11
Принцип работы и особенности использования сервиса расчетов от Сбербанка. Как проходят сделки по купле-продажи недвижимости с использованием этого сервиса?...
21 02 2026 22:20:20
1 ноября 2019 года вступил в силу закон о «суверенном интернете». Он направлен на создание возможности автономной работы российского сегмента интернета....
20 02 2026 23:50:14
Подведение итогов закупки, которая проводилась среди заказчиков, работающих по 223-ФЗ, осуществляется через подписание протоколов....
19 02 2026 21:34:52
Закон о многодетных семьях в 2019 году. Кому полгаются 450 тысяч рублей от государства. Как их получить?...
18 02 2026 22:23:44
Выделение доли участка по соглашению между собственниками. Порядок выделения доли земельного участка в судебном порядке. С/х территории, СНТ, ИЖС....
17 02 2026 5:34:33
Описание процедуры списания долгов за коммунальные услуги при истечении срока исковой давности. Порядок действий и ответственность по закону....
16 02 2026 7:38:22
Заявление на смену фамилии на работе в отдел кадров. Образец для 2018 года. Зачем оно нужно? Каким правовым документом регулируется?...
15 02 2026 0:33:25
Оценка ООО для вступления в права наследства необходима для расчета размера госпошлины и положенной компенсации за долю в бизнесе....
14 02 2026 6:13:19
Начиная с 1 января 2019 года, в 4 регионах РФ проводится десятилетний эксперимент, именуемый налогом для самозанятых лиц. Размер ставки и срок оплаты....
13 02 2026 4:33:51
Невыплата кредита, если он был оформлен для другого человека, влечет за собой для заемщика необходимость выплачивать его самостоятельно....
12 02 2026 20:35:33
Обязательства взрослых детей по уплате алиментов нуждающимся родителям, неисполнение которых приводит к административной и уголовной ответственности....
11 02 2026 12:30:39
В обществе распространен миф о том, что ипотека выгоднее съёмного жилья. Однако это преувеличенный подход. Нередко аренда квартиры даёт немало преимуществ....
10 02 2026 4:33:32
В ФЗ "О Следственном комитете РФ" в 2019 году изменились правила назначения сотрудников, занимающих высшие должности и порядок обеспечения служащих жильем....
09 02 2026 11:58:27
Каждый ребенок обладает правами, которые установлены на законодательном уровне. Ответственность за соблюдение прав маленького ребенка несут его родители....
08 02 2026 11:15:39
Описание порядка перерасчета платы за предоставление некачественных услуг ЖКХ. Стандарты качества коммунальных услуг, образцы акта и заявления....
07 02 2026 17:53:31
Банкротство отсутствующего должника происходит в упрощенном порядке. Его может инициировать кредитор или уполномоченный орган....
06 02 2026 11:51:37
Что положено многодетным семьям в Москве: денежные выплаты и иные меры соцзащиты. Нормативные акты, регулирующие предоставление социальных льгот....
05 02 2026 20:17:24
Пошаговая инструкция по продаже жилья с несовершеннолетним собственником. Получение разрешения органов опеки и необходимые документы....
04 02 2026 14:36:22
В каких случаях можно вернуть защитное стекло на телефон обратно в магазин? В каких случаях покупателю могут отказать? Каковы сроки обращения?...
03 02 2026 0:43:14
Сколько стоит приватизация земли: законодательство о приватизации, стоимость процедуры приватизации, размер государственной пошлины и дополнительные затраты...
02 02 2026 19:19:26
Заявления на приватизацию земельного участка: пакет документов на приватизацию, заявление на приватизацию, как оформить...
01 02 2026 3:28:13
Анализ правового регулирования возврата товаров, включенных в перечень изделий, не подлежащих возврату и обмену. Пошаговый алгоритм действий....
31 01 2026 1:32:41
С 2019 года в закон №261-ФЗ внесены изменения: введено понятие декларации потрeбления энергетических ресурсов, усилены требования предоставления отчётности....
30 01 2026 4:52:38
Традиции мусульманского бpaка. Что такое временный бpaк и какие его условия? Отличие бpaка в исламе от официального. Риски для женщин....
29 01 2026 14:50:14
Можно ли вернуть насос в магазин В этой связи торговые организации задают вопрос, являются ли такие инструкции документом, заменяющим технический паспорт, и...
28 01 2026 11:39:14
Постоянная и временная прописка в России: в какие сроки необходимо сделать? Какие законы регулируют и какая ответственность налагается за просрочку?...
27 01 2026 20:18:50
Парфюмерия имеет свой срок годности. Где искать сведения о сроках, установленных производителем? Как правильно хранить духи и туалетную воду?...
26 01 2026 12:39:21
Как количество зарегистрированных влияет на уплату коммунальных услуг? Уплачивают ли временно зарегистрированные по месту пребывания? Расчет платежей....
25 01 2026 12:50:45
Досудебное мировое соглашение: возможность и порядок заключения при банкротстве юридического лица, основные сведения для указания в тексте документа....
24 01 2026 1:45:54
Неофициальный бpaк: регулирование государством, виды и соотношение с официальным бpaком. Гостевой бpaк, сожительство и виртуальный союз....
23 01 2026 18:37:24
Субсидиарная ответственность при банкротстве: круг привлекаемых лиц, порядок и сроки процедуры, правовые и финансовые последствия....
22 01 2026 22:57:53
Как правильно оформить договор купли-продажи недвижимости с использованием услуг доверенного лица? Что указывать? Основные нюансы....
21 01 2026 21:51:12
Продажа квартиры и варианты мошенничества. Возврат потерянного имущества и ответственность. Как минимизировать риски при совершении сделок с недвижимостью?...
20 01 2026 9:48:18
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл