Освобождение от НДС по месту реализации товаров и услуг
Если местом деятельности не является Россия, НДС по прибыли с неё платить не нужно. Для определения места деятельности существует 4 принципа, которые применяются в разных случаях.
СодержаниеПоказать- Реализация товаров и услуг не облагается НДС вне территории РФ
- Что является местом реализации товаров и услуг?
- О чём ещё нужно знать?
Возможность освобождения от налогов, в частности, НДС, привлекательна для владельцев организаций и индивидуальных предпринимателей. Но чтобы реализовать её без негативных последствий, нужно точно знать, когда именно это разрешено.
Реализация товаров и услуг не облагается НДС вне территории РФ
НДС платится, если продаются товары или оказываются какие-либо услуги. Но в некоторых случаях платить налог не надо, то есть можно получить освобождение от него. Это относится к тем ситуациям, когда местом реализации является не Россия, а другое государство.
Как именно определить, где реализованы услуги или товары, описано в 148-й статье НК. Отдельные вопросы, связанные с этим, освещаются также в письмах и разъяснениях ФНС и Минфина.
Знать эти правила необходимо не только продавцу или исполнителю.
Это важно и тем российским компаниям, которые что-либо покупают или заказывают какие-либо услуги у иностранных.
Если данная деятельность облагается НДС, но заграничная фирма в России не зарегистрирована, заплатить его должна российская организация.
Она является налоговым агентом иностранной, поскольку та не имеет возможность платить налоги. Их сумма должны вычитаться из прибыли, что нужно учитывать при составлении договора.
Что является местом реализации товаров и услуг?
Для определения этого есть несколько принципов, приведённых в 148-й статье НК. Стоит отметить, что они имеют значение, только если одна из организаций – зарубежная.
Если деятельность обеих происходит на территории РФ, она облагается налогами в общем порядке. Это положение содержится в письме Минфина № 03-07-08/272, вышедшем 29 сентября 2011 года.По месту деятельности продавца (исполнителя)
Это общий принцип, то есть применяется во всех случаях, кроме упомянутых отдельно. Он описан во 2-м пункте указанной статьи.
Здесь имеет значение, где ведёт деятельность тот, кто оказывает услугу или производит работу. Это относится как к юридическим организациям, так и к индивидуальным предпринимателям.
Проще всего с определением места, если исполнитель зарегистрирован в РФ.
Если такой регистрации нет, место, где ведётся деятельность, определяется по другим критериям:
- По тому, что указано в учредительных документах.
- По тому, где располагается место управления или исполнительный орган данной организации.
- По расположению постоянного представительства (только для тех случаев, когда услуги оказываются через него).
- Для индивидуального предпринимателя это будет место его постоянного проживания.
По месту расположения имущества
Этот принцип содержится в подпунктах 1 и 2 пункта 1.1. Он применяется, если работы или услуги связаны с имуществом, находящимся в России. Данное правило относится ко всем видам недвижимости (подпункт 1). То есть возникает необходимость платить данный налог, если её:
- строили;
- ремонтировали и реставрировали;
- сдавали в аренду;
- озеленяли;
- и т. д.
Движимому имуществу посвящён 2 подпункт. К нему в том числе отнесены и суда (морские воздушные и т. д.). Причём в данном случае не имеет значение, кому принадлежит имущество. Важно только то, что работы проводятся в России, например, имущество:
- монтируется;
- собирается;
- переpaбатывается;
- обслуживается;
- обpaбатывается;
- и пр.
Но к данному случаю не относится организация услуг или оценка имущества. К ним применим общий принцип, то есть по расположению исполнителя.
По месту, где оказана услуга
Ситуации, которых применяется данный принцип, описаны в 3-м подпукте 1-го пункта 148-й статьи. К ним относятся услуги, связанные с:
- отдыхом;
- искусством;
- спортом;
- культурой;
- образованием;
- физической культурой.
Для них не имеет значения, к какой стране относится фирма, их оказывающая. Например, если иностранная организация обучает сотрудников российской работе на оборудовании и обучение происходит в пределах России, НДС платить нужно. И если этим занимается не официальное представительство, то эта обязанность возлагается на российскую организацию.
Можно представить и обратную ситуацию: компания, зарегистрированная в РФ, ведёт обучение на территории другого государства. В это случае НДС с прибыли от этой деятельности ей платить не нужно.По месту деятельности покупателя (заказчика)
Этот принцип освещается в 4-м подпункте 1 пункта той же статьи. Он работает в случаях, когда:
- Передаются лицензии, авторские и другие подобные права.
- Разpaбатываются или изменяются программы, создаются базы данных.
- Оказываются консультации или услуги специалистов (бухгалтеров, юристов, аудиторов и пр.).
- Предоставляется по месту деятельности заказчика персонал.
- Оказываются услуги в области рекламы и обработки информации.
- Сдаётся в аренду движимое имущество (кроме автомобилей).
Как можно увидеть, в данном случае правила, по которым начисляется или не начисляется НДС, обратны первому (основному) принципу.
Узнайте в нашей подробной статье — можно ли оформить больничный задним числом.Наш материал посвящен теме правильного увольнения работника по собственному желанию. Полная информация на эту тему позволит вам все сделать верно.
Узнайте здесь о нарушениях оформления и соблюдения больничного. Это серьезная тема, которой не следует пренебрегать.
О чём ещё нужно знать?
Чтобы точно определить, в каких случаях возникает освобождение от НДС, необходимо учитывать некоторые нюансы. В частности, иногда бывает так, что по одному договору оказывается сразу несколько услуг. В общем случае по каждой из них отдельно решается вопрос о необходимости начисления НДС.
Но иногда часть услуг относится к вспомогательным. Это означает, что они связаны с основными, которые без них невозможно оказать полностью и в необходимом качестве.
Местом реализации вспомогательных услуг определяется в соответствии с основными.
Иногда налоговые органы относят конкретную услугу не к той же категории, что и организация. В таком случае возникает риск доначисления НДС, а порой и штрафов. Подобные вопросы можно решить в суде, но это довольно долго и хлопотно. Чтобы избежать разночтений, рекомендуется:
- в договорах подробно указывать суть работ и услуг;
- по возможности использовать термины, упоминаемые в НК, письмах и разъяснениях;
- сохранять и другие документы, которые могут показать суть работ (например, акты выполненных работ).
Организации освобождаются от НДС, если местом, где реализованы услуг или товары, является не Россия. Чтобы верно воспользоваться своим правом, необходимо знать, как определяется это место.
Статья 14 ФЗ №44-ФЗ освещает особенности применения национального режима при осуществлении закупок государственными и муниципальными заказчиками....
31 08 2026 17:31:28
Банкротство юридического лица имеет определенные гражданско-правовые последствия для учредителей, директора и сотрудников предприятия....
30 08 2026 13:25:39
Главные аспекты составления договора купли-продажи доли квартиры: как подготовить документ, отвечающий требованиям закона....
29 08 2026 17:31:21
Ключевой отличительной чертой закрытого конкурса с ограниченным участием является необходимость прохождения дополнительного предквалификационного отбора....
28 08 2026 20:53:16
В 2020 году запрет на выезд за пределы РФ может быть введен при сумме долговых обязательств сверх 30 тысяч рублей или 10 тысяч рублей в отношении алиментов....
27 08 2026 2:38:10
Приказ Минэкономразвития фиксирует изменения коэффициентов индекс-дефляторов, исходя из которых определяются возможные сценарии развития экономики в России....
26 08 2026 22:35:56
Основания для подачи претензии на ненадлежащую работу РЖД. Исправить нанесенный ущерб можно, подав жалобу с помощью горячей линии и официального сайта....
25 08 2026 4:17:29
Общий порядок оформления прописки в многофункциональном центре. Какие документы требуется предоставить? Временные и денежные затраты за оказание госуслуги....
24 08 2026 0:47:44
Как узнать, находится ли земля в собственности: в Росреестре, в администрации, в налоговой службе, в садоводческом товариществе (для дачных и садовых участков)...
23 08 2026 10:20:48
Строка 090 декларации по НДС: как восстановить налог по 090 строке, как восстановить налог по авансу поставщику, как принять налог к вычету, как отобразить данные в 090 строке НДС декларации...
22 08 2026 19:56:41
Какие существуют категории земель и как их можно установить? Кто определяет виды разрешённого использования для тех или иных участков?...
21 08 2026 15:12:55
В 2019 году была выдвинута законодательная инициатива о регулировании посуточной аренды квартир. Если закон примут, означает ли это запрет на краткосрочную аренду недвижимости?...
20 08 2026 8:29:27
Организация освобождается от уплаты НДС, если местом реализации товаров и услуг является не Россия. Как определяется это место?...
19 08 2026 4:33:38
Можно ли продать квартиру с обременением ипотекой? Схема продажи, необходимые документы. Как уведомить банк? Налогообложение, особенности сделки....
18 08 2026 18:13:47
Права потребителей при обнаружении существенного недостатка в технически сложном товаре по Закону "О защите прав потребителей"....
17 08 2026 9:46:16
Самый лучший подарок тот, который пригодился. Ненужную вещь можно вернуть в магазин. Эта процеДypa имеет свои особенности и нюансы реализации....
16 08 2026 1:18:44
Доходы, не облагаемые НДФЛ: изменились правила для обложения государственных пособий и компенсаций, добавились исключения для ветеранов, доноров и т. д....
15 08 2026 1:34:23
Что грозит за нарушения при проведении государственных, региональных и муниципальных закупок? Меры административной ответственности....
14 08 2026 4:28:28
Служебное жильё предоставляется госслужащим, военным и сотрудникам бюджетных учреждений. При определённых условиях его можно приватизировать....
13 08 2026 2:12:47
Как оформляются договора мены на недвижимость? Какие разновидности договоров существуют? Что должно быть в них отражено? Как расторгнуть договор мены?...
12 08 2026 16:51:26
Нужна ли гражданам Казахстана регистрация в России? Постановка на миграционный учет после прибытия. Миграционная карта и заявление на продление регистрации....
11 08 2026 13:16:19
Как вернуть билет на Аэроэкспресс, купленный через интернет на официальном сайте и через посредников? Основания для возврата денег....
10 08 2026 0:32:31
Административный управляющий в процессе банкротства юридических лиц: понятие, порядок его назначения, круг прав и обязанностей....
09 08 2026 20:41:32
Товары, купленные за рубежом, облагаются пошлиной. Заплатить придётся за любые вещи, приобретённые за пределами РФ как лично, так и через интернет-магазин....
08 08 2026 19:27:43
Вопросы и ответы Добрый день! В 0 г. я купила квартиру за 0000 рублей, оформила ее на себя. В 00 году я подарила квартиру своей маме. На сегодняшний...
07 08 2026 16:19:12
Нана Сэйно В каком банке можно спрятать счет от суд. приставов после окончания исполнительного производства и получения листов, через месяцев вы опять имеете...
06 08 2026 3:14:58
Продажа жилья с неоплаченными долгами по коммунальным услугам возможна. Для этого необходимо согласие между продавцом и покупателем....
05 08 2026 1:56:24
Закупочная комиссия по 223 ФЗ - это специальный орган, который отвечает за процедуру определения победителя. Функции и отвественность председателя, члeнов, секретаря....
04 08 2026 15:13:42
За распространение допинга и применение запрещённых методов, которые выражаются в несоблюдении антидопинговых правил, спортсменов и тренеров ждёт наказание....
03 08 2026 22:31:38
Уточненное исковое заявление гпк с 07.0.9. года я, С. Ю. В. состоял в бpaке с С. Е. В. Решением мирового судьи судебного участка № И. района С. края бpaк...
02 08 2026 13:57:51
В 2019 году произошло два главных нововведения в военной ипотеке: проведена индексация ежегодного взноса, а также изменена система регистрации в НИС....
01 08 2026 5:56:17
Постановление Правительства РФ №102 по 44-ФЗ: содержание, правила использования, группы товаров, на которые налагается ограничение допуска....
31 07 2026 2:56:32
Закупки, которые проводятся в рамках 44-ФЗ, могут иметь централизованный и децентрализованный формат. Преимущества и недостатки, порядок проведения....
30 07 2026 16:12:57
Какие документы необходимы для получения регистрации? Куда обращаться? Оформление временной прописки при наличии постоянной по месту жительства....
29 07 2026 14:51:43
Наличие ипотечных кредитов у жильцов домов, попадающих под программу реновации, требует соблюдения ряда процедур и учета множества нюансов....
28 07 2026 21:24:11
Основные требования к возведению забора на участке ИЖС. Возведения внешней и внутренней ограды на участке. Высота забора между соседними участками ИЖС....
27 07 2026 1:31:15
Особенности составления и содержания договора купли-продажи жилья при помощи ипотечного кредита. Существенные условия и законодательство....
26 07 2026 7:38:32
В последние годы правительство страны несколько раз вносило серьёзные изменения в закон о долевом строительстве. Основная цель - максимально обезопасить население от мошенников и банкротства застройщика....
25 07 2026 22:25:36
О мошенничестве на рынке недвижимости известно пpaктически всем. Но какие схемы используют преступники, знают немногие. Как избежать обмана?...
24 07 2026 14:26:40
Определение ставки НДС в зависимости от реализуемых товаров и услуг? Какие ставки действует, как платить 0% и какие документы для этого потребуются?...
23 07 2026 15:50:52
После завершения конкурса заказчик обязан вернуть участникам денежное обеспечение контpaкта. Срок возврата должен быть прописан в договоре контpaкта....
22 07 2026 17:27:52
Переселенцам по программе реновации бесплатно будет предоставлено равноценное жильё. Квартиры в новых домах будут иметь несколько вариантов планировки....
21 07 2026 23:16:28
На пособие по уходу за ребенком-инвалидом могут претендовать не только родители или опекуны, но и посторонние люди, которые осуществляют уход за инвалидом....
20 07 2026 13:54:12
Заявление на смену фамилии на работе в отдел кадров. Образец для 2018 года. Зачем оно нужно? Каким правовым документом регулируется?...
19 07 2026 22:50:49
Приватизация земель сельскохозяйственного назначения: особенности приватизации, необходимые документы, порядок процедуры, стоимость...
18 07 2026 14:28:13
Можно не только допустить ошибку в номере, но и зачислить гораздо большую сумму. Как правильно поступить в этом случае? Можно ли вернуть ошибочный перевод?...
17 07 2026 13:39:22
Начиная с 1 января 2019 года, в 4 регионах РФ проводится десятилетний эксперимент, именуемый налогом для самозанятых лиц. Размер ставки и срок оплаты....
16 07 2026 21:48:18
Финансовое оздоровление - одна из реабилитационных процедур в процессе банкротства юрлица, направленная на восстановление платежеспособности....
15 07 2026 10:57:26
В каких ситуациях билет авиакомпании S7 подлежит возврату? Как его вернуть в зависимости от тарифного плана и куда обратиться? Необходимые документы, сроки....
14 07 2026 10:28:31
Жалоба в прокуратуру: оформление и подача индивидуальной и коллективной жалобы, образец заявления. Подача и порядок рассмотрения жалобы в прокуратуре....
13 07 2026 11:42:52
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
