Освобождение от НДС по месту реализации товаров и услуг
Если местом деятельности не является Россия, НДС по прибыли с неё платить не нужно. Для определения места деятельности существует 4 принципа, которые применяются в разных случаях.
СодержаниеПоказать- Реализация товаров и услуг не облагается НДС вне территории РФ
- Что является местом реализации товаров и услуг?
- О чём ещё нужно знать?
Возможность освобождения от налогов, в частности, НДС, привлекательна для владельцев организаций и индивидуальных предпринимателей. Но чтобы реализовать её без негативных последствий, нужно точно знать, когда именно это разрешено.
Реализация товаров и услуг не облагается НДС вне территории РФ
НДС платится, если продаются товары или оказываются какие-либо услуги. Но в некоторых случаях платить налог не надо, то есть можно получить освобождение от него. Это относится к тем ситуациям, когда местом реализации является не Россия, а другое государство.
Как именно определить, где реализованы услуги или товары, описано в 148-й статье НК. Отдельные вопросы, связанные с этим, освещаются также в письмах и разъяснениях ФНС и Минфина.
Знать эти правила необходимо не только продавцу или исполнителю.
Это важно и тем российским компаниям, которые что-либо покупают или заказывают какие-либо услуги у иностранных.
Если данная деятельность облагается НДС, но заграничная фирма в России не зарегистрирована, заплатить его должна российская организация.
Она является налоговым агентом иностранной, поскольку та не имеет возможность платить налоги. Их сумма должны вычитаться из прибыли, что нужно учитывать при составлении договора.
Что является местом реализации товаров и услуг?
Для определения этого есть несколько принципов, приведённых в 148-й статье НК. Стоит отметить, что они имеют значение, только если одна из организаций – зарубежная.
Если деятельность обеих происходит на территории РФ, она облагается налогами в общем порядке. Это положение содержится в письме Минфина № 03-07-08/272, вышедшем 29 сентября 2011 года.По месту деятельности продавца (исполнителя)
Это общий принцип, то есть применяется во всех случаях, кроме упомянутых отдельно. Он описан во 2-м пункте указанной статьи.
Здесь имеет значение, где ведёт деятельность тот, кто оказывает услугу или производит работу. Это относится как к юридическим организациям, так и к индивидуальным предпринимателям.
Проще всего с определением места, если исполнитель зарегистрирован в РФ.
Если такой регистрации нет, место, где ведётся деятельность, определяется по другим критериям:
- По тому, что указано в учредительных документах.
- По тому, где располагается место управления или исполнительный орган данной организации.
- По расположению постоянного представительства (только для тех случаев, когда услуги оказываются через него).
- Для индивидуального предпринимателя это будет место его постоянного проживания.
По месту расположения имущества
Этот принцип содержится в подпунктах 1 и 2 пункта 1.1. Он применяется, если работы или услуги связаны с имуществом, находящимся в России. Данное правило относится ко всем видам недвижимости (подпункт 1). То есть возникает необходимость платить данный налог, если её:
- строили;
- ремонтировали и реставрировали;
- сдавали в аренду;
- озеленяли;
- и т. д.
Движимому имуществу посвящён 2 подпункт. К нему в том числе отнесены и суда (морские воздушные и т. д.). Причём в данном случае не имеет значение, кому принадлежит имущество. Важно только то, что работы проводятся в России, например, имущество:
- монтируется;
- собирается;
- переpaбатывается;
- обслуживается;
- обpaбатывается;
- и пр.
Но к данному случаю не относится организация услуг или оценка имущества. К ним применим общий принцип, то есть по расположению исполнителя.
По месту, где оказана услуга
Ситуации, которых применяется данный принцип, описаны в 3-м подпукте 1-го пункта 148-й статьи. К ним относятся услуги, связанные с:
- отдыхом;
- искусством;
- спортом;
- культурой;
- образованием;
- физической культурой.
Для них не имеет значения, к какой стране относится фирма, их оказывающая. Например, если иностранная организация обучает сотрудников российской работе на оборудовании и обучение происходит в пределах России, НДС платить нужно. И если этим занимается не официальное представительство, то эта обязанность возлагается на российскую организацию.
Можно представить и обратную ситуацию: компания, зарегистрированная в РФ, ведёт обучение на территории другого государства. В это случае НДС с прибыли от этой деятельности ей платить не нужно.По месту деятельности покупателя (заказчика)
Этот принцип освещается в 4-м подпункте 1 пункта той же статьи. Он работает в случаях, когда:
- Передаются лицензии, авторские и другие подобные права.
- Разpaбатываются или изменяются программы, создаются базы данных.
- Оказываются консультации или услуги специалистов (бухгалтеров, юристов, аудиторов и пр.).
- Предоставляется по месту деятельности заказчика персонал.
- Оказываются услуги в области рекламы и обработки информации.
- Сдаётся в аренду движимое имущество (кроме автомобилей).
Как можно увидеть, в данном случае правила, по которым начисляется или не начисляется НДС, обратны первому (основному) принципу.
Узнайте в нашей подробной статье — можно ли оформить больничный задним числом.Наш материал посвящен теме правильного увольнения работника по собственному желанию. Полная информация на эту тему позволит вам все сделать верно.
Узнайте здесь о нарушениях оформления и соблюдения больничного. Это серьезная тема, которой не следует пренебрегать.
О чём ещё нужно знать?
Чтобы точно определить, в каких случаях возникает освобождение от НДС, необходимо учитывать некоторые нюансы. В частности, иногда бывает так, что по одному договору оказывается сразу несколько услуг. В общем случае по каждой из них отдельно решается вопрос о необходимости начисления НДС.
Но иногда часть услуг относится к вспомогательным. Это означает, что они связаны с основными, которые без них невозможно оказать полностью и в необходимом качестве.
Местом реализации вспомогательных услуг определяется в соответствии с основными.
Иногда налоговые органы относят конкретную услугу не к той же категории, что и организация. В таком случае возникает риск доначисления НДС, а порой и штрафов. Подобные вопросы можно решить в суде, но это довольно долго и хлопотно. Чтобы избежать разночтений, рекомендуется:
- в договорах подробно указывать суть работ и услуг;
- по возможности использовать термины, упоминаемые в НК, письмах и разъяснениях;
- сохранять и другие документы, которые могут показать суть работ (например, акты выполненных работ).
Организации освобождаются от НДС, если местом, где реализованы услуг или товары, является не Россия. Чтобы верно воспользоваться своим правом, необходимо знать, как определяется это место.
Возможность одновременного владения и использования двух равнозначных трудовых книжек, а также возможные последствия подобных действий....
16 10 2026 18:41:47
Возврат и обмен качественного самоката в течение 14 календарных дней. Как сдать некачественный самокат обратно в магазин и вернуть деньги?...
15 10 2026 9:33:38
В каких случаях предприятия и ИП могут освободиться от выплаты НДС? Главные правила, сроки и порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС....
14 10 2026 0:28:50
Постановка на кадастровый учет земельного участка: как поставить, какие требуются документы, куда обратиться, куда подать документы, госпошлина, заявление...
13 10 2026 9:19:38
После многолетних обсуждений «Закона о рыбалке» в 2019 году были приняты и вступили в силу поправки в новые Правила о любительском рыболовстве ....
12 10 2026 6:15:31
Что регулирует статья 20 Закона "О защите прав потребителей"? Сроки ремонта товара по гарантии. Всегда ли можно запросить временную замену?...
11 10 2026 20:42:53
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС: порядок подачи документов, образец бланка 2019 года. Срок сдачи бумаг в этом году - 15 апреля....
10 10 2026 15:17:17
Можно ли купить долю жилья на материнский капитал? Главные особенности. Как приобрести долю квартиры у родственников? Выделение доли детям....
09 10 2026 20:16:28
Как открыть ООО в России в 0 году Главный плюс организации ООО заключается в том, что все его участники рискуют финансово только своей долей уставного...
08 10 2026 23:32:49
При покупке авиабилетов потребители, помимо основного тарифа за перевозку, сталкиваются с необходимостью уплаты сервисного сбора за оформление билетов....
07 10 2026 8:25:15
Обжалование определения арбитражного суда: правовая основа, сроки и порядок действий на разных этапах в порядке апелляции и кассации....
06 10 2026 0:52:52
Нужна ли официанту? Существуют профессии, работники которых обязаны предъявить работодателю медицинскую книжку. Все лица, чья деятельность связана с...
05 10 2026 18:58:34
Закупки по 223-ФЗ: правила осуществления закупочных процедур неконкурентными способами, порядок проведения закупок у субъектов малого предпринимательства....
04 10 2026 22:10:51
Тендеры и закупки по действующему законодательству: понятие, основные виды, порядок подготовки и проведения, роль электронной цифровой подписи....
03 10 2026 20:22:28
Продажа единственного жилья. Как правильно оформить сделку, имея загранпаспорт? Сделка купли-продажи квартиры с юрлицом, инвалидом, владельцем сертификата....
02 10 2026 12:56:21
Арбитражный суд может признавать сделки должника недействительными, если такие сделки ущемляют права части кредиторов по статье 61.3 закона 127-ФЗ....
01 10 2026 13:37:10
Получение налогового вычета за лечение зубов в платной клинике: где и как оформить, сколько денег можно вернуть, какие документы для этого нужны?...
30 09 2026 21:26:50
Описание процедуры проверки качества обуви независимыми экспертами. Подача заявления на экспертизу, необходимые документы, сроки и стоимость проведения....
29 09 2026 2:20:12
Договор купли-продажи квартиры в новостройке: особенности, структура, необходимые документы, порядок заполнения договора, образец 2018....
28 09 2026 9:28:48
Как найти участок по кадастровому номеру на карте со спутника: что такое кадастровый номер, публичная кадастровая карта, пошаговая инструкция...
27 09 2026 12:11:20
Перепрописка ребенка в другую квартиру Хочу перепрописать ребенка из одной квартиры в другую бех его согласия Хочу перепрописать ребенка из одной квартиры в...
26 09 2026 2:42:18
Постановление Правительства №920 от 18.07.2019 года привнесло изменения в процесс обеспечения банковской гарантией при осуществлении госзакупок....
25 09 2026 0:40:53
На медицинской комиссии водителям проверяют зрение. Его острота должна соответствовать установленным нормам. Глухие и глухонемые могут получать категорию В....
24 09 2026 19:20:26
Усыновить младенца из роддома достаточно сложно. Важно обладать полной информацией о перечне необходимых документов и нюансах процедуры....
23 09 2026 17:35:40
Чем отличаются дети-сироты от оставшихся без попечительства родителей? Льготы и права таких детей. Виды социальной помощи....
22 09 2026 6:21:34
Знание закона, своих потребительских прав и установленного срока возврата помогут без труда вернуть люстру обратно в магазин. Порядок возврата....
21 09 2026 10:17:53
Государственные закупки юридических услуг по 44-ФЗ: правила проведения, нормативная основа, в каких случаях могут потребоваться, порядок действий....
20 09 2026 13:42:44
Правила и условия возможности заполнения счета-фактуры без НДС. На что стоит обратить внимание, какие налогоплательщики имеют право их выставлять?...
19 09 2026 18:37:31
Что такое аккредитив? Описание процедуры составления и оформления договора покупки квартиры через аккредитив. Типовой образец....
18 09 2026 2:58:13
Что такое приватизация и какие виды существуют? Приватизация гаража, земельного участка под ним и гаража в кооперативе: порядок действий и необходимые документы....
17 09 2026 9:51:23
Описание различных способов оплаты услуг ЖКХ через интернет. Преимущества оплаты через специальные сервисы и приложения. Получение квитанций об оплате....
16 09 2026 4:52:19
Пошаговая инструкция по оформлению прав собственности на кооперативную квартиру. Подготовка документов и возможные траты....
15 09 2026 18:14:45
Как происходит постановка на миграционный учет иностранных граждан в России? Образец бланка уведомления и заявления на продление учета. Сроки и отказы....
14 09 2026 23:56:23
Многие мировые модели для прогнозирования банкротства юрлица не приспособлены к российским реалиям, что делает актуальным разработку собственных....
13 09 2026 2:31:27
Статья 0 . Алиментные обязательства, установленные соглашением об уплате алиментов, прекращаются cмepтью одной из сторон, истечением срока действия этого или...
12 09 2026 19:41:49
Оценка автомобиля для вступления в наследство необходима для расчета размера госпошлины, которая платится за выдачу свидетельства о праве на наследство....
11 09 2026 17:29:53
У покупателей есть все основания требовать возвращения денег за просроченный товар и возмещения всех убытков, понесенных в результате покупки....
10 09 2026 22:56:27
Есть ли необходимость регистрировать баню? Чем регламентируется возведение хозяйственных построек на участке под индивидуальное строительство жилья?...
09 09 2026 19:41:35
Теперь собственник недвижимости должен представить в уполномоченный орган протокол собрания МКД и письменное разрешение собственников прилегающих квартир....
08 09 2026 3:32:10
Получение иформации об участии своего дома в программе реновации на сайте мэрии Москвы. Пошаговая инструкция проверки дома по адресу....
07 09 2026 10:22:15
В ряде случаев при покупке квартиры покупатель может вернуть часть затраченных денег, оформив имущественный налоговый вычет....
06 09 2026 17:43:41
Снос 9- и 12-этажных жилых домов в Москве: под реновацию попадут строения, находящиеся в квартале или микрорайоне, попадающем под комплексную застройку....
05 09 2026 11:17:36
Можно ли вернуть долг без распики с физического лица и как это правильно сделать? Обращение в полицию и подача искового заявления в суд....
04 09 2026 7:49:50
В случае неисполнения поставщиком своих обязательств по контpaкту заказчик обязан передать требование в банк по предоставленной банковской гарантии....
03 09 2026 11:41:13
Какие товары относятся к непродовольственным? По каким правилам должна вестись торговля? Как определяется качество непродовольственных товаров?...
02 09 2026 11:46:37
Организации и ИП, занимающиеся хозяйственной деятельностью на территории РФ, с 2019 года обязуются подавать сведения о воздействии на окружающую среду....
01 09 2026 11:22:23
Сроки на возврат излишне уплаченного налога после камеральной проверки установлены действующей редакцией Налогового кодекса и не подлежат пересмотру....
31 08 2026 20:52:47
ПроцеДypa защиты права собственности на участок земли в суде. Подготовка документов, описание процесса. Что делать при спорах с соседями или администрацией?...
30 08 2026 19:14:16
Случается так, что приобретенный товар не подошел по тем или иным причинам. Можно ли вернуть товар и как правильно сдать продукцию, которая не подошла?...
29 08 2026 3:59:47
Что необходимо для получения налогового вычета? Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры? Декларация НДФЛ....
28 08 2026 5:57:26
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
