Земельный налог в 2019 году для физических лиц: использование кадастровой стоимости и другие изменения
Земельный налог относится к категории местных налогов, поэтому объектом налогообложения является земельный участок, расположенный в пределах муниципального образования, внутри которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
В качестве налоговой базы (т. е. суммы, исходя из которой рассчитывается ежегодный платеж в бюджет), согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, выступает кадастровая стоимость участка.
- Порядок перерасчета земельного налога для физических лиц
- Применение кадастровой стоимости объекта при налогообложении
- Налоговый вычет для предпенсионеров
Особенности определения базы для налогообложения объектов, находящихся в общей собственности (ст. 392 НК РФ):
- Долевая собственность: платеж в бюджет рассчитывается для каждого собственника пропорционально его доле владения. Например, если вы официально владеете не всем дачным участком, а только четвертью, то налоговая база для вас будет рассчитываться путем умножения кадастровой стоимости на 0,25.
- Совместная собственность: платеж в бюджет рассчитывается для всех собственников объекта в равных долях. Так, при совместном владении земельным участком втроем налоговая база для каждого собственника будет рассчитываться путем умножения кадастровой стоимости на 0,33.
Сумма платежа, предназначенного для уплаты в бюджет, определяется как произведение налоговой ставки на налоговую базу (п. 1 ст. 396 НК РФ).
Ставка не имеет конкретного значения и устанавливается представительными органами отдельных регионов, однако, она не должна превышать 0,3% от стоимости участка (п. 1 ст. 394 НК РФ).
Порядок перерасчета земельного налога для физических лиц
Величину ежегодного платежа для физических лиц рассчитывают органы ФНС (п. 3 ст. 396 НК РФ).
Важно отметить, что в целях стимулирования физических лиц вовремя уплачивать налоги, а также для защиты законных интересов добросовестных налогоплательщиков перерасчет не будет проводиться независимо от оснований. Это актуально в том случае, когда перерасчет влечет за собой увеличение ранее выплаченного налогового платежа, например, из-за решения суда или технической ошибки органов Росреестра (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Применение кадастровой стоимости объекта при налогообложении
До 2019 года в качестве налоговой базы выступала инвентаризационная стоимость участка. С 1 января 2019 года, согласно ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую НК РФ» от 03.08.2018, инвентаризационная стоимость сменяется кадастровой.
Для физических лиц такое изменение является невыгодным, т. к. инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной, а кадастровая - максимально к ней приближена. Другими словами, произошло увеличение базы для налогообложения.Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, кадастровая стоимость равна полной стоимости участка, указанной в ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости).
Применение кадастровой стоимости при расчете платежа в бюджет также претерпело изменения в 2019 году. Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости участка в связи с установлением его рыночной стоимости сведения о кадастровой (оспариваемой) стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).
Налоговый вычет для предпенсионеров
В связи с введением нашумевшей пенсионной реформы (увеличение возраста женщин и мужчин при выходе на пенсию) появился ряд льгот для людей предпенсионного возраста. Одна из таких льгот касается налога на землю.
Под предпенсионерами понимаются граждане, которым до получения пенсии по старости остается 5 лет.
Так, с 2019 года граждане предпенсионного возраста имеют право на налоговый вычет. Величина вычета определяется кадастровой стоимостью 6 соток земли (п. 5 ст. 391 НК РФ).Стоимость 6 соток земли - это минимально возможная величина налогового вычета. Муниципалитеты вправе расширять льготные границы. Так, вычет может составлять 7 или 8 соток от общей площади земли в зависимости от решения представительных органов муниципалитета.
В случае если земельный участок меньше 600 квадратных метров или равен им, то налог платить не придется совсем. Если больше - налоговый платеж рассчитывается на оставшуюся площадь.
Если налогоплательщик-предпенсионер имеет несколько земельных участков, то воспользоваться своей льготой он может только в отношении одного.
Чтобы воспользоваться правом на предоставление льготы за налоговый период 2019 года, налогоплательщик-предпенсионер должен в течение 2019 года совершить следующие действия:
- обратиться в ПФР для получения справки об отнесения налогоплательщика к категории граждан предпенсионного возраста (справка может быть получена как при личном обращении в Пенсионный фонд, так и в электронном виде при подаче заявки на сайте ПФР) ;
- заполнить заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием документа-основания (образец заявления можно самостоятельно найти в интернете или сразу же заполнить его в ФНС);
- с заявлением (если заполнено заранее) и справкой обратиться в любую (как правило, ближайшую) налоговую инспекцию для получения налогового вычета.
Электронный аукцион и Федеральный закон №504-ФЗ: понятие и суть процедуры, преимущества закупки таким способом, правила подачи и рассмотрения заявок....
31 08 2026 19:47:35
Арбитражный управляющий при банкротстве и его вознаграждение: правовая основа, порядок расчета фиксированной суммы, определение процентной части....
30 08 2026 19:41:53
Портал ГИС ЖКХ допускает возможность оплаты коммунальных услуг по выставленным поставщиками счетам с помощью банковской карты или электронного кошелька....
29 08 2026 3:23:35
Образец, инструкция и порядок заполнения декларации по НДС. Изменения с 2017 года: перечень документов и особенности предоставления в электронной форме....
28 08 2026 21:50:22
Оформление садового участка в собственность: подготовка, необходимые документы, поцеДypa, стоимость и сроки, обращение в суд...
27 08 2026 21:30:37
Приватизация через суд: нормативное регулирование, необходимые документы и правила осуществления процесса приватизации квартиры....
26 08 2026 16:38:59
В результате усыновления ребенок получает возможность воспитываться в семье. С этого момента для него и приемных родителей наступают правовые последствия....
25 08 2026 10:40:25
В статье 94 Федерального закона №44-ФЗ прописаны особенности исполнения государственных контpaктов, в частности, процеДypa приемки выполненных работ....
24 08 2026 5:28:43
График погашения задолженности при процедуре банкротства - это обязательный документ, который содержит календарный график выплат в пользу кредиторов....
23 08 2026 9:37:29
Какие есть субсидии для многодетной семьи (социальные выплаты)? Как получить? Перечень необходимых подтверждающих документов и обязательные условия....
22 08 2026 18:55:16
Уведомление о ликвидации организации является обязательным документом, с помощью которого компания сообщает заинтересованным лицам о своем увольнении....
21 08 2026 7:46:19
Нормативный порядок и условия возврата денег, уплаченных в качестве госпошлины за оформление загранпаспорта и других документов граждан РФ....
20 08 2026 21:22:11
Модель Альтмана позволяет предсказать банкротство на основе коэффициентов, зависящих от показателей предприятия: объема заемных средств, суммы активов и др....
19 08 2026 5:14:31
Продажа товара без кассового чека: обязанность выдачи, направление покупателем жалобы в случае отказа в выдаче чека, ответственность продавца....
18 08 2026 5:59:16
Особенности документа заявления на смену фамилии после замужества: регулирующий закон. Как составляется и заполняется Форма №15? Сроки рассмотрения заявления и размер госпошлины....
17 08 2026 0:17:47
Законодательные изменения 2019 года упорядочили контроль за вывозом мусора в сельской местности и обязали каждого жителя заключать договор на сбор отходов....
16 08 2026 1:43:38
Кто является субъектами банкротства юрлица? Перечень участников с присвоенными им правами и обязанностями на основании действующего законодательства....
15 08 2026 3:18:26
Чтобы избежать неприятных сюрпризов, одновременно с выбором бытового прибора покупателю стоит ознакомиться с правилами и условиями его возврата....
14 08 2026 9:30:12
Приобретения жилья и улучшения жилищных условий военнослужащих с помощью субсидии и военной ипотеке. Как получить свидетельство ЕДВ или воспользоваться ипотечными средствами военному?...
13 08 2026 23:37:57
Кто может получить возврат денег за проезд к месту отдыха и обратно? Как составить заявление на получения компенсации, куда и как его подать?...
12 08 2026 23:47:45
Правомочная забастовка: что нужно для ее организации по Трудовому кодексу Российской Федерации? Алгоритм объявления и права работников....
11 08 2026 2:34:32
На кого законом возложена обязанность оплаты за капитальный ремонт? Есть ли законные основания не перечислять взносы, и каковы последствия для должников....
10 08 2026 5:44:35
Порядок предоставления субсидии госслужащим, условия проживания которых нуждаются в улучшении. Перечень необходимых документов и правила расчета суммы....
09 08 2026 12:33:31
При навязывании автовладельцу дополнительных ненужных услуг при страховании ОСАГО тот может отказаться от страховки и потребовать возврата денег....
08 08 2026 20:30:14
В каких ситуациях билет авиакомпании S7 подлежит возврату? Как его вернуть в зависимости от тарифного плана и куда обратиться? Необходимые документы, сроки....
07 08 2026 4:51:14
В 2019 году Правительство РФ окончательно утвердило перечень потенциально опасных собак, содержание и выгул которых требует от владельцев особого внимания....
06 08 2026 0:10:24
Когда можно обратиться с жалобой по административному делу в Верховный Суд РФ? Как составить жалобу, что нужно к ней приложить и в какие сроки подать?...
05 08 2026 5:27:33
Над ребенком, оставшимся без попечения родителей, может быть установлена опека. ПроцеДypa проходит в определенном порядке в фиксированные сроки....
04 08 2026 10:59:50
Вопросы взыскания неустойки при ненадлежащим исполнении договоров участия в долевом строительства: формула расчета, онлайн-калькулятор. Выплата неустойки....
03 08 2026 4:56:22
В случае неисполнения поставщиком своих обязательств по контpaкту заказчик обязан передать требование в банк по предоставленной банковской гарантии....
02 08 2026 8:39:32
Порядок проведения конкурса в электронной форме по 223-ФЗ регламентируется как самим законом, так и положением о закупках, утвержденных заказчиком....
01 08 2026 7:38:42
Субсидиарная ответственность при банкротстве: круг привлекаемых лиц, порядок и сроки процедуры, правовые и финансовые последствия....
31 07 2026 22:44:50
Как происходит смена фамилии через сервис МФЦ: пошаговое руководство. Алгоритм действий и перечень документов. Сроки и стоимость замены фамилии. Что такое "справка о смене фамилии" и как ее получить?...
30 07 2026 20:40:27
Условия для начисления пенсии по потере кормильца устанавливаются законодательством. Существует несколько видов выплат и каждый имеет свои особенности....
29 07 2026 18:43:33
Закон об ипотечных каникулах в 2019 году: отсрочка платежей на полгода для должников, чье финансовое состояние ухудшилось и условия для получения льгот....
28 07 2026 12:32:32
Приватизация земли — с чего начать: какие документы необходимо собрать, доверенность на приватизацию, алгоритм регистрации, законодательство...
27 07 2026 2:41:48
Общая долевая собственность на земельный участок: что такое общая долевая собственность, к каким участкам может применяться, участники...
26 07 2026 4:48:19
ФЗ №89 с изменениями на 2019 год: контроль за работой с отходами передается региональным властям, новый механизм формирования тарифов за вывоз ТБО и ТКО....
25 07 2026 7:46:29
Расторжение контpaкта по 223-ФЗ: правила процедуры, порядок действий, варианты, образец уведомления, одностороннее решение....
24 07 2026 17:22:54
С 1 июня 2019 года стартовала новая волна амнистии капиталов физических лиц, по условиям которой задекларировать зарубежные активы можно до весны 2020 года....
23 07 2026 8:43:52
Образец возражения на апелляционную жалобу по гражданскому делу __________ 0__ г. ________________ городской суд Московской области вынес решение по иску Истца...
22 07 2026 21:26:41
Единственный поставщик по 223-ФЗ: случаи проведения закупок, порядок осуществления, отчет об обосновании, размещение информации в ЕИС, заключение договора....
21 07 2026 1:31:19
Вступающий в силу 1 октября 2019 года ФЗ №191 привнес изменения в АПК и ГПК РФ, которые касаются рассмотрения дел по защите прав и интересов группы лиц....
20 07 2026 2:14:22
Получение иформации об участии своего дома в программе реновации на сайте мэрии Москвы. Пошаговая инструкция проверки дома по адресу....
19 07 2026 8:46:33
Какие могут быть основания для изменения фамилии? Необходимые шаги для смены персональных данных посредством Госуслуг. Сроки и стоимость....
18 07 2026 9:44:50
Аукционная документация по статье 65 Федерального закона №44-ФЗ и ее разъяснение: запрос разъяснений, внесение возможных изменений и регламент действий....
17 07 2026 8:50:29
Что регулирует статья 20 Закона "О защите прав потребителей"? Сроки ремонта товара по гарантии. Всегда ли можно запросить временную замену?...
16 07 2026 23:35:13
Размеры взносов, которые ИП должен перечислять в ПФР и ФФОМС, изменяются ежегодно. В 2019 году они выросли на 10,6% и 18% соответственно....
15 07 2026 2:21:43
Как обезопасить себя при покупке квартиры? Какие риски при покупке квартиры существуют и как от них уберечься? Купля квартир с долгами, обременениями....
14 07 2026 0:30:52
Возврат денежных средств покупателю за товар, который был сдан в магазин: порядок оформления и правовые особенности процедуры в соответствии с ЗоЗПП....
13 07 2026 11:47:59
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
