Земельный налог в 2019 году для физических лиц: использование кадастровой стоимости и другие изменения
Земельный налог относится к категории местных налогов, поэтому объектом налогообложения является земельный участок, расположенный в пределах муниципального образования, внутри которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
В качестве налоговой базы (т. е. суммы, исходя из которой рассчитывается ежегодный платеж в бюджет), согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, выступает кадастровая стоимость участка.
- Порядок перерасчета земельного налога для физических лиц
- Применение кадастровой стоимости объекта при налогообложении
- Налоговый вычет для предпенсионеров
Особенности определения базы для налогообложения объектов, находящихся в общей собственности (ст. 392 НК РФ):
- Долевая собственность: платеж в бюджет рассчитывается для каждого собственника пропорционально его доле владения. Например, если вы официально владеете не всем дачным участком, а только четвертью, то налоговая база для вас будет рассчитываться путем умножения кадастровой стоимости на 0,25.
- Совместная собственность: платеж в бюджет рассчитывается для всех собственников объекта в равных долях. Так, при совместном владении земельным участком втроем налоговая база для каждого собственника будет рассчитываться путем умножения кадастровой стоимости на 0,33.
Сумма платежа, предназначенного для уплаты в бюджет, определяется как произведение налоговой ставки на налоговую базу (п. 1 ст. 396 НК РФ).
Ставка не имеет конкретного значения и устанавливается представительными органами отдельных регионов, однако, она не должна превышать 0,3% от стоимости участка (п. 1 ст. 394 НК РФ).
Порядок перерасчета земельного налога для физических лиц
Величину ежегодного платежа для физических лиц рассчитывают органы ФНС (п. 3 ст. 396 НК РФ).
Важно отметить, что в целях стимулирования физических лиц вовремя уплачивать налоги, а также для защиты законных интересов добросовестных налогоплательщиков перерасчет не будет проводиться независимо от оснований. Это актуально в том случае, когда перерасчет влечет за собой увеличение ранее выплаченного налогового платежа, например, из-за решения суда или технической ошибки органов Росреестра (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Применение кадастровой стоимости объекта при налогообложении
До 2019 года в качестве налоговой базы выступала инвентаризационная стоимость участка. С 1 января 2019 года, согласно ФЗ «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую НК РФ» от 03.08.2018, инвентаризационная стоимость сменяется кадастровой.
Для физических лиц такое изменение является невыгодным, т. к. инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной, а кадастровая - максимально к ней приближена. Другими словами, произошло увеличение базы для налогообложения.Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, кадастровая стоимость равна полной стоимости участка, указанной в ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости).
Применение кадастровой стоимости при расчете платежа в бюджет также претерпело изменения в 2019 году. Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости участка в связи с установлением его рыночной стоимости сведения о кадастровой (оспариваемой) стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).
Налоговый вычет для предпенсионеров
В связи с введением нашумевшей пенсионной реформы (увеличение возраста женщин и мужчин при выходе на пенсию) появился ряд льгот для людей предпенсионного возраста. Одна из таких льгот касается налога на землю.
Под предпенсионерами понимаются граждане, которым до получения пенсии по старости остается 5 лет.
Так, с 2019 года граждане предпенсионного возраста имеют право на налоговый вычет. Величина вычета определяется кадастровой стоимостью 6 соток земли (п. 5 ст. 391 НК РФ).Стоимость 6 соток земли - это минимально возможная величина налогового вычета. Муниципалитеты вправе расширять льготные границы. Так, вычет может составлять 7 или 8 соток от общей площади земли в зависимости от решения представительных органов муниципалитета.
В случае если земельный участок меньше 600 квадратных метров или равен им, то налог платить не придется совсем. Если больше - налоговый платеж рассчитывается на оставшуюся площадь.
Если налогоплательщик-предпенсионер имеет несколько земельных участков, то воспользоваться своей льготой он может только в отношении одного.
Чтобы воспользоваться правом на предоставление льготы за налоговый период 2019 года, налогоплательщик-предпенсионер должен в течение 2019 года совершить следующие действия:
- обратиться в ПФР для получения справки об отнесения налогоплательщика к категории граждан предпенсионного возраста (справка может быть получена как при личном обращении в Пенсионный фонд, так и в электронном виде при подаче заявки на сайте ПФР) ;
- заполнить заявление о предоставлении налоговой льготы с указанием документа-основания (образец заявления можно самостоятельно найти в интернете или сразу же заполнить его в ФНС);
- с заявлением (если заполнено заранее) и справкой обратиться в любую (как правило, ближайшую) налоговую инспекцию для получения налогового вычета.
Что делать если сосед захватил часть земельного участка? Алгоритм действий. Куда следует обращаться и какие документы потребуются?...
10 03 2026 0:36:36
Навязывание страховки при покупке телефона стало не редкостью в наши дни. Что делать, если вы не хотите переплачивать и как отказаться от страховки?...
09 03 2026 8:45:15
ФЗ №527 отменил внутрисетевой и национальный роуминг для клиентов мобильных операторов. Теперь при поездках по стране входящие звонки будут бесплатными....
08 03 2026 15:24:26
Поставка товара ненадлежащего качества по ГК РФ: нормативная основа защиты прав покупателя, правовые механизмы, доказательства некачественности товара....
07 03 2026 5:25:45
Жалоба в прокуратуру: оформление и подача индивидуальной и коллективной жалобы, образец заявления. Подача и порядок рассмотрения жалобы в прокуратуре....
06 03 2026 6:22:47
Оформление счета-фактуры без налога на добавленную стоимость: когда возможно и какие правила надо соблюсти? Когда и кому нужен счет-фактура без НДС?...
05 03 2026 4:52:10
Как изменить размер алиментного платежа и какие нужны для этого условия? Увеличение и уменьшение размера алиментов. Законодательство....
04 03 2026 11:53:43
Возврат товара, купленного на распродаже со скидкой: законодательная база, порядок возврата качественного и некачественного акционных товаров....
03 03 2026 19:17:36
Алименты на супруга. Какие основания есть для отказа в алиментах в пользу бывшего супруга? Как составить иск, и какие расходы могут потребоваться при рассмотрении дела?...
02 03 2026 9:48:52
Кто и когда может подать апелляционную жалобу на решение мирового судьи? Как правильно написать апелляционную жалобу? Порядок ее подачи и размер госпошлины....
01 03 2026 12:31:55
За безопасность детей отвечает администрация образовательной организации. Она, в свою очередь, должна заключить договор на охрану учреждения с ЧОПом....
28 02 2026 0:35:33
Налоговый вычет на детей Все работающие граждане России являются плательщиками подоходного налога, который составляет для абсолютного большинства населения...
27 02 2026 13:21:21
В 2019 году ФССП выйдет на новый качественный уровень исполнения решений. В связи с этим в Закон об исполнительном производстве были внесены поправки....
26 02 2026 7:46:38
Отображение процентов по займам и депозиту в декларации по НДС. Особенности заполнения седьмого раздела. Депозитные операции....
25 02 2026 15:55:44
В случае неисполнения поставщиком своих обязательств по контpaкту заказчик обязан передать требование в банк по предоставленной банковской гарантии....
24 02 2026 17:48:46
Опека над пожилыми людьми регламентируется ФЗ №48. Она имеет несколько форм и контролируется государственными органами опеки....
23 02 2026 5:24:33
Как и за какой срок нужно оформить новую прописку? Законодательный регламент. Какой штраф налагается на нарушителя правил регистрационного учета?...
22 02 2026 3:32:11
Для того чтобы права потребителей были защищены, существует ряд организаций, которые выступают в спорах на стороне потребителей....
21 02 2026 0:18:33
Какая форма договора купли-продажи автомобиля действительна в 2019 году? Рекомендации по заполнению, необходимые сведения и документы. Действующий образец....
20 02 2026 14:56:49
Правительство всячески стимулирует граждан на то, чтобы они брали детей под опеку путем предоставления различных льгот и пособий. Размер и сроки выплат....
19 02 2026 11:42:25
Единовременное пособие при рождении второго ребенка оформляется на основании заявления родителя. Различают федеральное и региональное пособие....
18 02 2026 19:41:54
В каких случаях можно подать жалобу на оператора сотовой связи? Порядок подачи жалобы в Роспотребнадзор, Роскомнадзор, прокуратуру, суд. Сроки рассмотрения....
17 02 2026 17:33:27
Семейный кодекс РФ предусматривает возможность снизить алиментные платежи при изменении материального или семейного положения плательщика....
16 02 2026 16:29:19
Система Электронный бюджет - это разработанная Минфинансов бюджетная структура, которая позволяет заказчикам формировать, размещать, изменять закупки....
15 02 2026 5:48:35
Постоянная и временная прописка в России: в какие сроки необходимо сделать? Какие законы регулируют и какая ответственность налагается за просрочку?...
14 02 2026 17:18:22
Можно ли продать квартиру с обременением ипотекой? Схема продажи, необходимые документы. Как уведомить банк? Налогообложение, особенности сделки....
13 02 2026 16:54:46
Доходы, не облагаемые НДФЛ: изменились правила для обложения государственных пособий и компенсаций, добавились исключения для ветеранов, доноров и т. д....
12 02 2026 14:52:51
Порядок закрытия ООО с нулевым балансом происходит по стандартному алгоритму, но у руководства есть возможность ликвидировать компанию быстрее....
11 02 2026 21:14:29
Заявление на алименты и заявление о выдаче судебного приказа о взыскании алиментов: законодательство, правила заполнения, образец....
10 02 2026 18:55:19
В неотложных ситуациях, когда несовершеннолетний ребенок остается без опеки взрослых, законодательство позволяет устанавливать предварительную опеку....
09 02 2026 18:12:44
Многих людей не берут работу из-за временной регистрации. С точки зрения трудового законодательства это грубое нарушение, за которое положен штраф....
08 02 2026 10:19:32
Заявление на налоговый вычет при покупке квартиры: форма документа, структура документа, порядок и образец заполнения, изменения на 2018 год....
07 02 2026 23:15:45
Региональная информационная система в сфере закупок: понятие, взаимодействие с ЕИС, правила функционирования, возможности подключения....
06 02 2026 10:38:19
В Законе "О защите прав потребителей" существенную роль играют положения о возврате некачественного товара. Они представлены в статье 18 Закона....
05 02 2026 4:12:11
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от N 7-ФЗ ст (ред ) об отмене приговора, определения, постановления суда первой инстанции и о передаче...
04 02 2026 7:23:43
В каких случаях предприятия и ИП могут освободиться от выплаты НДС? Главные правила, сроки и порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС....
03 02 2026 23:28:24
Законодательство через органы опеки принимает меры, защищающие имущественные права несовершеннолетних граждан. Алгоритм олучения согласия на сделку....
02 02 2026 15:30:35
При причинении лицу нравственных и мopaльных страданий оно может обратиться в суд за получением компенсации мopaльного вреда. Примеры из судебной пpaктики....
01 02 2026 0:28:15
Заявление на единовременное пособие при рождении ребенка является обязательным документом при оформлении выплаты. Порядок оформления и образец бланка....
31 01 2026 2:53:18
Коррупция является одной из наиболее серьезных проблем в сфере государственных закупок. Поэтому мерам противодействия отводится столь важное значение....
30 01 2026 22:47:21
В каких случаях можно подавать жалобу в ЕСПЧ? Как ее правильно написать и подать? Образец формуляра жалобы. Сколько стоит подать жалобу? Сроки рассмотрения....
29 01 2026 15:39:46
Прописка и регистрация - одно и то же? Есть ли разница в оформлении? Законодательное определение регистрации по месту жительства и временной прописки....
28 01 2026 21:56:10
Ликвидация юридического лица (ООО): понятие, порядок действий, альтернативная процеДypa и ее особенности, пошаговая инструкция....
27 01 2026 3:18:18
С 2019 года действуют очередные поправки в Налоговый кодекс РФ. Они затронули и спецрежимы, в том числе предприятия на УСН....
26 01 2026 9:32:29
Как происходит постановка на миграционный учет иностранных граждан в России? Образец бланка уведомления и заявления на продление учета. Сроки и отказы....
25 01 2026 10:47:13
Как временно зарегистрироваться в в квартире: неприватизированной, муниципальной, коммунальной, съемной, ипотечной, а также в апартаментах или частном доме...
24 01 2026 7:36:40
Как зарегистрироваться по патенту иностранцу в России? Как и в какой срок продлить регистрацию? Ответственность за несоблюдение сроков....
23 01 2026 20:48:41
Снятие с регистрации по месту жительства. На каких основаниях возможно? Какие документы подавать для выписки? Правила перерегистрации несовершеннолетних....
22 01 2026 16:27:58
Возврат товара надлежащего качества ситилинк Помимо розничного магазина, Ситилинк предлагает корпоративное обслуживание, продажи товаров по безналичному расчету...
21 01 2026 1:12:59
Хаpaктеристика на многодетную мать обычно запрашивается при представлении матери к награде. Структура, содержание и образец документа....
20 01 2026 6:27:28
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл