Налоговый кодекс РФ: последняя редакция на 2019 год, новые правила работы с акцизами, расширен перечень подакцизных товаров
Налоговые новшества 2019 года коснулись как юридических, так и физических лиц:
- расширен перечень подакцизных товаров;
- откорректированы правила работы с акцизами;
- изменена ставка НДС;
- введена новая система подтверждения права на ставку НДС в 0%;
- пересмотрен порядок исчисления имущественной пошлины;
- добавлены новые категории претендентов на инвестиционные вычеты.
- Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
- Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
- Определение объектов налогообложения и налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
- Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций по оплате государственной пошлины
- Инвестиционный налоговый вычет
- Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему
- Порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц
Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
С 2019 года повышается размер налога на добавленную стоимость. Стандартный тариф увеличен с 18 до 20%. Другие уровни пошлин остались на прежнем уровне.
0%:
- для объектов, экспортируемых через свободную экономическую зону (пп. 2 п. 1 ст. 164 НК);
- для некоторых видов железнодорожных и воздушных перевозок (пп. 2. п.1 ст. 164 НК);
- для товаров, провозимых через свободную таможенную зону (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК).
10%:
- для некоторых продовольственных и медицинских товаров, а также печатной прессы и товаров для детей (п. 2 ст. 164 НК).
С 1 января 2019 года расширен перечень документов, предоставляемых для подтверждения права получения льготной ставки 0%. Для товаров, реализуемых в свободной таможенной зоне, подаются:
- подтверждение регистрации резидентства на территории опережающего социально-экономического развития (в виде свидетельства, выданного управляющей компанией);
- подтверждение резидентства на территории свободного порта Владивосток (свидетельство, выданное уполномоченным федеральным органом исполнительной власти);
- подтверждение участия в свободной экономической зоне (свидетельство, выданное уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти).
Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
Сам механизм подсчёта акциза на 2019 год остался прежним (ст. 194 НК РФ):
- налоговая база умножается на налоговую ставку (база определяется как объём товара в натуральном выражении или как его стоимость);
- для исчисления акциза по ставке, установленной в процентах, от налоговой базы высчитывается конкретная процентная доля;
- для комбинированных ставок акциз вычисляется как сумма процентной и твёрдой ставок;
- на производителей алкогольной продукции возложена обязанность осуществлять в бюджет авансовый платёж;
- если объектом налогообложения являются нефтепродукты, то общая сумма акциза определяется отдельно от суммы акциза по другим подакцизным товарам.
Определение объектов налогообложения и налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
С 1 января 2019 расширен перечень операций, подпадающих под уплаты акцизов (пп. 34-37 ст. 182 НК РФ). К ним относятся:
- реализация нефтяного сырья, принадлежащего компании, которая осуществляет его переработку;
- реализация тёмного судового топлива, полученного в собственность по договору с российской компанией;
- реализация российскими предприятиями тёмного судового топлива иностранным компаниям.
Для данных объектов предусмотрен порядок определения налоговой базы (пп. 15 - 18 ст. 187 НК РФ):
- для нефтяного сырья: вычисляется в натуральном выражении как объём материала, отправленного налогоплательщиком на переработку;
- для судового топлива: количество полученного сырья, исчисленное в натуральном выражении.
Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций по оплате государственной пошлины
С 2019 года откорректирован порядок освобождения от оплаты госпошлины:
- физические лица, утратившие документы в результате чрезвычайной ситуации, могут оформить новые бесплатно. Ранее льгота распространялась только на паспорт РФ (п. 16 ч. 1 ст. 333.35 НК РФ);
- освобождаются от уплаты пошлины лица, оформляющие разрешение на работу иностранца, прибывшего для реализации проекта в инновационном научно-технологическом центре. Ранее льгота действовала только для участников проекта "Сколково" (п. 2.1 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ). Правило распространяется также на оформление приглашения на въезд и на продление визы (п. 2.2 и 2.3 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ);
- при условии направления документов в ФНС в электронном виде не требуется оплачивать сбор за следующее:
- регистрацию юридического лица;
- внесение изменений в учредительные документы юрлица;
- ликвидацию юрлица;
- регистрацию индивидуального предпринимателя (п. 32 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ).
Инвестиционный налоговый вычет
С 1 января 2019 года расширен перечень организаций, которые могут претендовать на получение инвестиционного вычета (ст. 286.1. НК РФ):
- организациям разрешается уменьшить налог на прибыль на сумму пожертвований, выполненных в пользу государственных и муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в сфере культуры. Под льготу также подпадают перечисления НКО, направленные на формирование целевого капитала в целях поддержки учреждений культуры. Максимальная сумма вычета - 100% (пп. 3 п. 2 ст. 286.1 НК РФ);
- право на применение вычета и порядок его получения устанавливается субъектом РФ самостоятельно (п. 6 ст. 286.1 НК РФ).
Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему
С 2019 года правила расчёта земельной пошлины откорректированы в пользу налогоплательщиков:
- введён ограничивающий коэффициент - рост налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, не может превышать 10% в год для прав, возникших начиная с налогового периода 2018 года (п. 17 ст. 396 НК РФ);
- дополнены правила перерасчёта кадастровой стоимости участка - при изменении хаpaктеристик объекта в течение налогового периода его новая цена будет учтена с момента внесения обновлённых данных в ЕГРН. Если пересмотренный размер налога оказывается выше ранее уплаченного, перерасчёт не проводят (п. 7.1 ст. 396 НК РФ).
Порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц
С 2019 года изменяется порядок вычисления пошлины за владение имуществом:
- введён механизм расчёта налога для объектов, хаpaктеристики которых изменились в течение налогового периода. Вычисление производится с учётом коэффициента владения - число полных месяцев владения, делённое на число месяцев в фискальном периоде (п. 5.1 ст. 408 НК РФ).
Исчисление суммы к уплате может проводиться по стандартной формуле: кадастровая стоимость, умноженная на ставку. Допустимо применение переходной формулы:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где Н1 - налог по кадастровой стоимости, Н2 - по инвентаризационной, а К- понижающий коэффициент.
По новым правилам: если сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости, превышает сумму, оплаченную в предыдущий период с применением коэффициента 1.1, пошлина отчисляется по старому тарифу (с учётом данного коэффициента) по п. 8.1 ст. 408 НК РФ. Правило действует начиная с 3-го налогового периода от момента перехода на новый механизм расчёта (абз. 2 п. 8.1 ст. 408 НК РФ).
Управляющий в ходе конкурсного производства обязан каждые 3 месяца формировать отчет для предоставления суду и собранию кредиторов по статье 143 127-ФЗ....
01 05 2026 19:18:58
Арбитражный и конкурсный управляющий при банкротстве юридических лиц и приравненных к ним организаций: основные обязанности и вероятная разница....
30 04 2026 14:47:46
Жалобу на работу управляющей компании можно написать в Роспотребнадзор, если предмет обращения относится к полномочиям инстанции. Образец жалобы....
29 04 2026 2:33:52
Общие положения Постановления Правительства РФ №55: правила продажи некоторых видов товаров и перечень товаров, не подлежащих возврату....
28 04 2026 3:12:14
Условия договора озадачили словосочетанием «банковский день»? В чем отличие банковских дней от календарных и рабочих? Методы расчета и онлайн калькуляторы....
27 04 2026 17:33:53
Способы раздела собственности после развода. Какое имущество подлежит разделу, а какое нет? Алгоритм подачи иска в суд о разделе собственности. Стоимость, сроки рассмотрения и перечень необходимых документов....
26 04 2026 7:49:15
В 2019 году Минфином был утвержден новый порядок осуществления ведомственного контроля за закупками, которые проводятся отдельными юрлицами по 223-ФЗ....
25 04 2026 3:19:15
Для каких товаров и услуг действует ставка НДС 18%? Какие виды продукции не попадают под действие основной ставки и почему?...
24 04 2026 14:29:48
В каких случаях возможна ошибка в дате рождения и как её следует исправлять? Порядок внесения изменений в трудовую книжку и образец документа....
23 04 2026 4:54:20
При нарушении прав потребителя последнему предоставляется возможность претензионного урегулирования спора. Порядок оформления и подачи претензии....
22 04 2026 18:24:50
При утере или порче трудовой книжки возникает необходимость получения дубликата документа. Существуют определенные правила внесения записей в дубликат....
21 04 2026 3:37:27
Как установить отцовство? Каков порядок обращения в суд? Как взыскать алименты с отца, если бpaк не был зарегистрирован? Как заполнить иск в суд?...
20 04 2026 18:16:28
Т opги по банкротству - важный этап при признании юрлица финансово несостоятельным, направленный на формирование конкурсной массы за счет продажи имущества....
19 04 2026 14:11:39
Кредиторы в деле о банкротстве юридического лица разделяются на реестровых и зареестровых, по текущим платежам и залоговых....
18 04 2026 12:12:11
Люди, получая приглашение в суд в качестве присяжного, задумываются над вопросами: “Можно ли не ходить”, “Что грозит в случае неявки”, “Как проходит суд”....
17 04 2026 1:10:25
Претензия является необходимым документом досудебного урегулирования конфликта. Она подходит для предъявления требований как к должнику, так и к магазину....
16 04 2026 0:48:31
Статья 7 Федерального закона №127-ФЗ "О несостоятельности" содержит указание на перечень лиц, которые вправе подать заявление на признание лица банкротом....
15 04 2026 6:42:45
Как открыть ООО в России в 0 году Главный плюс организации ООО заключается в том, что все его участники рискуют финансово только своей долей уставного...
14 04 2026 15:58:10
Банкротство физических лиц по стандартному алгоритму предполагает признание финансовой несостоятельности гражданина по результатам реализации его имущества....
13 04 2026 9:14:39
Какие документы нужны для приватизации земельного участка: какие документы потребуются, как получить нужный вам результат, платная и бесплатная приватизация...
12 04 2026 4:14:48
Задолженности юридических лиц: возможности поиска через сайты ФНС, ФССП, Единого федерального реестра сведений о банкротстве и способы взыскания долгов....
11 04 2026 4:30:31
Как происходит регистрация бpaка день в день: обстоятельства, служащие уважительной причиной. Законодательная база вопроса. Порядок срочной регистрации брачного союза: какие документы следует приложить к заявлению?...
10 04 2026 10:19:53
Наследники второй очереди по закону Если наследники первой очереди не были найдены, или же их не существует, то наследники по второй очереди могут подать свое...
09 04 2026 12:47:15
Существуют разные виды материальной помощи от государства, которые можно получить предпринимателю-новичку. Оказывается, это действительно работает....
08 04 2026 16:34:51
Нецелевое использование земельного участка - административное правонарушение. Что будет за нарушение норм, установленных для целевого использования земли?...
07 04 2026 1:47:51
ГИБДД планирует провести масштабную цифровизацию и повсеместно внедрить электронные права водителя уже с 2020 года. Как это отразится на россиянах?...
06 04 2026 6:13:23
При рождении третьего ребенка семьи могут рассчитывать на получение общих пособий из федерального бюджета и региональных дополнительных выплат....
05 04 2026 19:11:52
Не всегда микрофинансовые организации работают добросовестно. При нарушении прав клиент всегда может пожаловаться на МФО в вышестоящие инстанции....
04 04 2026 18:34:33
В каких случаях выплачивается неустойка за просрочку поставки товара? Какие существуют виды неустоек? По какой формуле производится расчет?...
03 04 2026 10:24:36
Миронова Татьяна Терентьевна При добавлении отзыва на страницу Миронова Татьяна Терентьевна, постарайтесь быть объективными. Любой комментарий проходит проверку...
02 04 2026 6:49:31
Положение ЦБ РФ №579-П регулирует работу со счетами бухгалтерского учёта в кредитных организациях. В 2019 году документ действует в обновлённой редакции....
01 04 2026 10:58:38
Если разорвалась долларовая купюра, не нужно унывать. Её нужно отнести в обменный пункт, выполнив элементарные условия для замены на новую....
31 03 2026 19:57:38
Статья 60 ФЗ №127 о банкротстве устанавливает порядок рассмотрения жалоб и ходатайств в делах о финансовой несостоятельности....
30 03 2026 6:17:10
Варианты аналитического способа расчета площадей для земельных участков различных геометрических форм. Формулы расчета по координатам поворотных точек....
29 03 2026 12:27:12
При покупке недвижимости с торгов новый собственник рискует получить квартиру с большими долгами за коммунальные услуги и жильцами, которых нельзя выселить....
28 03 2026 12:54:54
Наличие непогашенных банковских кредитов может помешать оформлению займа или привести к судебным тяжбам. Как узнать список своих долгов?...
27 03 2026 5:36:36
Особенности несостоятельности банкротства кредитных организаций заключаются в правовом статусе данных учреждений и их праве проводить финансовые операции....
26 03 2026 11:56:37
Любая документация по ФЗ-44 в обязательном порядке должна содержать описание объекта закупки. От его корректного заполнения во зависит успешность процедуры....
25 03 2026 23:13:55
Что такое СНИЛС и зачем необходима его замена после смены фамилии? Где производится замена СНИЛС: ПФ, МФЦ, Госуслуги. Документы для замены СНИЛС. Сроки и стоимость замены....
24 03 2026 21:29:35
С 2019 года действуют изменения в Налоговом кодексе. Они коснулись НДС, основная ставка которого повысилась на 2 пункта и составляет 20 процентов. Поправки существенно расширили перечень товаров, работ и услуг, которые облагаются НДС....
23 03 2026 18:20:35
Кредиты все оформляют по разным причинам, а не погашают по одной - нет денег. Есть несколько способов, чтобы пенсионер достойно вышел из непростой ситуации....
22 03 2026 10:21:40
Новые изменения в пенсионной системе анонсировало Правительство в конце октября 2019 г. Чем нам это грозит, какие новшества и льготы можно будет получить?...
21 03 2026 23:22:55
Банкротство граждан представляет собой регламентированную Федеральным законом №127-ФЗ процедуру признания гражданина финансово несостоятельным....
20 03 2026 19:55:58
Как написать жалобу на сотрудника ГИБДД? В каких ситуациях это имеет смысл? Что нужно упомянуть в документе? Какими способами можно подать жалобу?...
19 03 2026 6:12:11
ПроцеДypa выпуска приказа об изменении фамилии работника предприятия. Последствия отсутствия приказа и законодательное регулирование....
18 03 2026 21:56:50
Статья ГПК РФ Статья ГПК РФ. Передача дела, принятого судом к своему производству, в другой суд . Дело, принятое судом к своему производству с...
17 03 2026 13:38:31
Категорийный менеджмент представляет собой стратегию управления закупками, направленную на повышение эффективности закупочной деятельности....
16 03 2026 10:43:50
Решение мирового суда по гражданскому делу образец - Жалоба, апелляционная, на решение мирового судьи Ответ за минут, бесплатно! Обжалование решений мировых...
15 03 2026 4:45:25
Какие поправки были внесены в ФЗ №79 "О государственной гражданской службе в РФ" в 2019 году? С чем связаны изменения, и какие права получили госслужащие?...
14 03 2026 8:41:50
Завещание ударение и правописание, безударные гласные, непроизносимые согласные, словарные слова в онлайн справочнике Завещание - ударение в слове и...
13 03 2026 7:50:34
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл