Налоговый кодекс РФ: последняя редакция на 2019 год, новые правила работы с акцизами, расширен перечень подакцизных товаров
Налоговые новшества 2019 года коснулись как юридических, так и физических лиц:
- расширен перечень подакцизных товаров;
- откорректированы правила работы с акцизами;
- изменена ставка НДС;
- введена новая система подтверждения права на ставку НДС в 0%;
- пересмотрен порядок исчисления имущественной пошлины;
- добавлены новые категории претендентов на инвестиционные вычеты.
- Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
- Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
- Определение объектов налогообложения и налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
- Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций по оплате государственной пошлины
- Инвестиционный налоговый вычет
- Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему
- Порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц
Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
С 2019 года повышается размер налога на добавленную стоимость. Стандартный тариф увеличен с 18 до 20%. Другие уровни пошлин остались на прежнем уровне.
0%:
- для объектов, экспортируемых через свободную экономическую зону (пп. 2 п. 1 ст. 164 НК);
- для некоторых видов железнодорожных и воздушных перевозок (пп. 2. п.1 ст. 164 НК);
- для товаров, провозимых через свободную таможенную зону (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК).
10%:
- для некоторых продовольственных и медицинских товаров, а также печатной прессы и товаров для детей (п. 2 ст. 164 НК).
С 1 января 2019 года расширен перечень документов, предоставляемых для подтверждения права получения льготной ставки 0%. Для товаров, реализуемых в свободной таможенной зоне, подаются:
- подтверждение регистрации резидентства на территории опережающего социально-экономического развития (в виде свидетельства, выданного управляющей компанией);
- подтверждение резидентства на территории свободного порта Владивосток (свидетельство, выданное уполномоченным федеральным органом исполнительной власти);
- подтверждение участия в свободной экономической зоне (свидетельство, выданное уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти).
Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
Сам механизм подсчёта акциза на 2019 год остался прежним (ст. 194 НК РФ):
- налоговая база умножается на налоговую ставку (база определяется как объём товара в натуральном выражении или как его стоимость);
- для исчисления акциза по ставке, установленной в процентах, от налоговой базы высчитывается конкретная процентная доля;
- для комбинированных ставок акциз вычисляется как сумма процентной и твёрдой ставок;
- на производителей алкогольной продукции возложена обязанность осуществлять в бюджет авансовый платёж;
- если объектом налогообложения являются нефтепродукты, то общая сумма акциза определяется отдельно от суммы акциза по другим подакцизным товарам.
Определение объектов налогообложения и налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
С 1 января 2019 расширен перечень операций, подпадающих под уплаты акцизов (пп. 34-37 ст. 182 НК РФ). К ним относятся:
- реализация нефтяного сырья, принадлежащего компании, которая осуществляет его переработку;
- реализация тёмного судового топлива, полученного в собственность по договору с российской компанией;
- реализация российскими предприятиями тёмного судового топлива иностранным компаниям.
Для данных объектов предусмотрен порядок определения налоговой базы (пп. 15 - 18 ст. 187 НК РФ):
- для нефтяного сырья: вычисляется в натуральном выражении как объём материала, отправленного налогоплательщиком на переработку;
- для судового топлива: количество полученного сырья, исчисленное в натуральном выражении.
Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций по оплате государственной пошлины
С 2019 года откорректирован порядок освобождения от оплаты госпошлины:
- физические лица, утратившие документы в результате чрезвычайной ситуации, могут оформить новые бесплатно. Ранее льгота распространялась только на паспорт РФ (п. 16 ч. 1 ст. 333.35 НК РФ);
- освобождаются от уплаты пошлины лица, оформляющие разрешение на работу иностранца, прибывшего для реализации проекта в инновационном научно-технологическом центре. Ранее льгота действовала только для участников проекта "Сколково" (п. 2.1 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ). Правило распространяется также на оформление приглашения на въезд и на продление визы (п. 2.2 и 2.3 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ);
- при условии направления документов в ФНС в электронном виде не требуется оплачивать сбор за следующее:
- регистрацию юридического лица;
- внесение изменений в учредительные документы юрлица;
- ликвидацию юрлица;
- регистрацию индивидуального предпринимателя (п. 32 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ).
Инвестиционный налоговый вычет
С 1 января 2019 года расширен перечень организаций, которые могут претендовать на получение инвестиционного вычета (ст. 286.1. НК РФ):
- организациям разрешается уменьшить налог на прибыль на сумму пожертвований, выполненных в пользу государственных и муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в сфере культуры. Под льготу также подпадают перечисления НКО, направленные на формирование целевого капитала в целях поддержки учреждений культуры. Максимальная сумма вычета - 100% (пп. 3 п. 2 ст. 286.1 НК РФ);
- право на применение вычета и порядок его получения устанавливается субъектом РФ самостоятельно (п. 6 ст. 286.1 НК РФ).
Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему
С 2019 года правила расчёта земельной пошлины откорректированы в пользу налогоплательщиков:
- введён ограничивающий коэффициент - рост налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, не может превышать 10% в год для прав, возникших начиная с налогового периода 2018 года (п. 17 ст. 396 НК РФ);
- дополнены правила перерасчёта кадастровой стоимости участка - при изменении хаpaктеристик объекта в течение налогового периода его новая цена будет учтена с момента внесения обновлённых данных в ЕГРН. Если пересмотренный размер налога оказывается выше ранее уплаченного, перерасчёт не проводят (п. 7.1 ст. 396 НК РФ).
Порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц
С 2019 года изменяется порядок вычисления пошлины за владение имуществом:
- введён механизм расчёта налога для объектов, хаpaктеристики которых изменились в течение налогового периода. Вычисление производится с учётом коэффициента владения - число полных месяцев владения, делённое на число месяцев в фискальном периоде (п. 5.1 ст. 408 НК РФ).
Исчисление суммы к уплате может проводиться по стандартной формуле: кадастровая стоимость, умноженная на ставку. Допустимо применение переходной формулы:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где Н1 - налог по кадастровой стоимости, Н2 - по инвентаризационной, а К- понижающий коэффициент.
По новым правилам: если сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости, превышает сумму, оплаченную в предыдущий период с применением коэффициента 1.1, пошлина отчисляется по старому тарифу (с учётом данного коэффициента) по п. 8.1 ст. 408 НК РФ. Правило действует начиная с 3-го налогового периода от момента перехода на новый механизм расчёта (абз. 2 п. 8.1 ст. 408 НК РФ).
В 2020 году правительство повысит пенсии. Часть из них вырастет только на официальный уровень инфляции, часть - получат действительно существенную прибавку....
16 10 2026 16:36:23
Как составить заявление для получения временной регистрации по форме 1? Образец свидетельства о регистрации по форме 3. Регистрация в Портале госуслуг....
15 10 2026 20:57:20
Замена паспорта при смене фамилии через МФЦ: какими документами регулируется? Каков порядок действий? Перечень необходимых документов. Сколько потребуется времени?...
14 10 2026 23:27:45
Основные отличия правовых статусов в рамках процедуры опеки и усыновления, а также способы их оформления в соответствии с законодательством РФ....
13 10 2026 0:52:49
Статья 8 ЖК РФ другое благоустроенное жилое помещение по договору социального найма. В силу ст.89 ЖК РФ предоставляемое гражданам в связи с выселением по...
12 10 2026 5:18:21
Возврат денежных средств за неиспользованный тур у Библио Глобус: порядок действий, основные правила составления заявления и необходимые документы....
11 10 2026 6:28:22
Льготы малоимущим семьям: на оплату ЖКХ, улучшение жилищных условий, оплату детского сада. Нормативная основа их получения и правила оформления....
10 10 2026 3:51:40
Уведомление об использовании права на освобождение от НДС бланк 2017. Когда подается? Условия, сроки подачи, порядок заполнения....
09 10 2026 14:59:52
Законодательство о банкротстве предусматривает строгий порядок погашения задолженности перед кредиторами. Оно содержит три очереди....
08 10 2026 22:50:29
Как найти участок по кадастровому номеру на карте со спутника: что такое кадастровый номер, публичная кадастровая карта, пошаговая инструкция...
07 10 2026 13:26:47
Что входит в категорию в Количество водительских прав предполагается увеличить, а водителей и сотрудников ГИБДД запутать (см. таблицу). Права будут разделены...
06 10 2026 8:33:29
В статье 45 127-ФЗ прописаны общие правила утверждения арбитражного управляющего в деле о банкротстве после признания заявления обоснованным....
05 10 2026 6:14:12
В процессе вступления в права наследования в отношении некоторого имущества наследник обязан оформить свидетельство о праве на наследство....
04 10 2026 0:17:20
Порядок проведения процедуры регистрации СМИ Роскомнадзором со всеми особенностями подачи документации. Способы направления заявления и сроки рассмотрения....
03 10 2026 6:14:55
Что делает фонд реновации Москвы, как обратиться в организацию, кто входит в состав правления, официальный сайт, адрес, контакты и реквизиты организации?...
02 10 2026 11:37:43
Правила торговли регламентируются сразу несколькими нормативными актами. Среди них Закон "О защите прав потребителей" и Постановление Правительства №55....
01 10 2026 14:27:42
Оказание услуг и налогообложение. Как правильно квалифицировать свою деятельность и какую ставку НДС применить исходя из этой квалификации?...
30 09 2026 11:26:42
Многие мировые модели для прогнозирования банкротства юрлица не приспособлены к российским реалиям, что делает актуальным разработку собственных....
29 09 2026 18:47:13
Невозвратный билет на самолет: ключевые особенности, условия и алгоритм полного и частичного возврата денег при отказе от перелета по невозвратному билету....
28 09 2026 16:16:51
За какое время можно получить временную регистрацию? Зависит ли срок от оформления через интернет? На какое время оформляется регистрация? Законодательство....
27 09 2026 3:25:48
Защита прав и интересов гражданина, пострадавшего от неправомерных действий сотрудника или некачественного сервиса в МФЦ: порядок подачи письменной жалобы....
26 09 2026 18:36:51
Для возврата квартиры после ее приобретения у покупателя должны быть весьма веские основания, которые перечислены в Гражданском кодексе РФ....
25 09 2026 18:52:44
Открытие наследства происходит строго у нотариуса вне зависимости от наличия или отсутствия завещания. Время открытия наследства и необходимые документы....
24 09 2026 21:12:16
Как продать квартиру на вторичном рынке: какие существуют возможности, чтобы продать квартиру быстро и дорого. Советы по безопасности сделки....
23 09 2026 18:22:15
Условия для начисления пенсии по потере кормильца устанавливаются законодательством. Существует несколько видов выплат и каждый имеет свои особенности....
22 09 2026 20:11:54
Земельный сертификат для многодетных семей в Санкт-Петербурге: кто может получить привилегии в 2019 году? Какой участок можно оформить?...
21 09 2026 16:16:40
Что изменилось в правилах заполнения книги продаж с октября 2017 года. Основные отличия и образцы заполнения документов. Новые сроки подписи....
20 09 2026 2:41:24
Программы Trade-in, предлагаемые различными магазинами, позволяют обменять старый телефон на новый, произведя доплату. Где можно обменять старое устройство?...
19 09 2026 1:32:11
При признаках слежки, носящих противоправный хаpaктер, будь то действия ревнивого супруга или частного детектива, необходимо обратиться в полицию....
18 09 2026 14:43:56
Сделки с аффилированными лицами являются высокорискованными. Связано это с тем, что они контролируются налоговой службой и могут быть оспорены....
17 09 2026 19:41:15
Описание процедуры покупки жилья в Испании. Сбор документов и особенности сделки. Какую недвижимость можно приобрести на территории Испании?...
16 09 2026 7:49:51
С какими тонкостями можно столкнуться при взыскании алиментов? Какие законодательные акты регулируют алиментные платежи? Что нужно для того чтобы взыскать алименты? Алименты задним числом....
15 09 2026 10:37:48
У расселения коммунальных квартир есть свои нюансы. Собственники муниципального жилья в любом случае получат новые квартиры по программе реновации....
14 09 2026 2:10:12
Закупочная логистика являет основной целью снабжение госпредприятия необходимыми для нормального функционирования товарами и услугами....
13 09 2026 8:53:19
Электронные т opги по нормам 223-ФЗ и 44-ФЗ должны проводиться на специализированных электронных торговых площадках. Список электронных торговых площадок....
12 09 2026 14:28:49
В случае нарушения прав можно направить жалобу в Билайн. Предусмотрен вариант обращения к оператору через сайт и электронную почту, в профильные ведомства....
11 09 2026 7:34:34
Мошенники изобретают все больше способов для того, чтобы выманить деньги у своих жертв. Не обошли они своим вниманием и водителей....
10 09 2026 23:46:14
Какие налоги платит ООО с НДС: системы налогообложения, при выборе какой системы платиться, или не платиться НДС, в каких случаях выгодны системы с НДС...
09 09 2026 6:17:58
Порядок действий по покупке квартиры без помощи риэлтора. Самостоятельная регистрация сделки. Отличия сделки без участия риэлтора....
08 09 2026 18:43:26
Пример заполнения и бланк декларации по НДС в формате exel и pdf. Изменения в отдельных разделах и правила сдачи отчетности в 2019 году....
07 09 2026 19:15:14
СПОЗУ для ИЖС: определение, требования. Как составить документ? Куда обращаться? Проекты домов для ИЖС: требования и нормы....
06 09 2026 21:37:45
Если в трудовой книжке допущена ошибка: как правильно аннулировать недействительную запись? Кто вносит запись и в каком порядке? Образец записи в документе....
05 09 2026 8:54:29
Задолженности юридических лиц: возможности поиска через сайты ФНС, ФССП, Единого федерального реестра сведений о банкротстве и способы взыскания долгов....
04 09 2026 2:58:40
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС: порядок подачи документов, образец бланка 2019 года. Срок сдачи бумаг в этом году - 15 апреля....
03 09 2026 18:42:41
В каких случаях выплачивается неустойка за просрочку поставки товара? Какие существуют виды неустоек? По какой формуле производится расчет?...
02 09 2026 20:18:35
Продавать квартиру с неузаконенной планировкой можно: закон никак это не запрещает. Но покупатель понесет как финансовые, так и временные потери....
01 09 2026 6:39:46
Матери-одиночки вправе рассчитывать на получение комплексной помощи от государства в виде социальных льгот и денежных пособий....
31 08 2026 10:10:41
С 1 октября 2019 года вступает в силу новое Постановление Правительства №1216, регулирующее правила противопожарного режима....
30 08 2026 11:33:47
Правоусанавливающие и правоудостоверяющие документы на землю. Что нужно для оформления земельного участка в собственность....
29 08 2026 22:16:54
Как вернуть ошибочно перечисленные деньги мирным путем и через суд? Как происходит возврат? Какую ответственность несет получатель? Срок возврата....
28 08 2026 2:27:27
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
