Налоговый кодекс РФ: последняя редакция на 2019 год, новые правила работы с акцизами, расширен перечень подакцизных товаров
Налоговые новшества 2019 года коснулись как юридических, так и физических лиц:
- расширен перечень подакцизных товаров;
- откорректированы правила работы с акцизами;
- изменена ставка НДС;
- введена новая система подтверждения права на ставку НДС в 0%;
- пересмотрен порядок исчисления имущественной пошлины;
- добавлены новые категории претендентов на инвестиционные вычеты.
- Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
- Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
- Определение объектов налогообложения и налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
- Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций по оплате государственной пошлины
- Инвестиционный налоговый вычет
- Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему
- Порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц
Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
С 2019 года повышается размер налога на добавленную стоимость. Стандартный тариф увеличен с 18 до 20%. Другие уровни пошлин остались на прежнем уровне.
0%:
- для объектов, экспортируемых через свободную экономическую зону (пп. 2 п. 1 ст. 164 НК);
- для некоторых видов железнодорожных и воздушных перевозок (пп. 2. п.1 ст. 164 НК);
- для товаров, провозимых через свободную таможенную зону (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК).
10%:
- для некоторых продовольственных и медицинских товаров, а также печатной прессы и товаров для детей (п. 2 ст. 164 НК).
С 1 января 2019 года расширен перечень документов, предоставляемых для подтверждения права получения льготной ставки 0%. Для товаров, реализуемых в свободной таможенной зоне, подаются:
- подтверждение регистрации резидентства на территории опережающего социально-экономического развития (в виде свидетельства, выданного управляющей компанией);
- подтверждение резидентства на территории свободного порта Владивосток (свидетельство, выданное уполномоченным федеральным органом исполнительной власти);
- подтверждение участия в свободной экономической зоне (свидетельство, выданное уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти).
Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
Сам механизм подсчёта акциза на 2019 год остался прежним (ст. 194 НК РФ):
- налоговая база умножается на налоговую ставку (база определяется как объём товара в натуральном выражении или как его стоимость);
- для исчисления акциза по ставке, установленной в процентах, от налоговой базы высчитывается конкретная процентная доля;
- для комбинированных ставок акциз вычисляется как сумма процентной и твёрдой ставок;
- на производителей алкогольной продукции возложена обязанность осуществлять в бюджет авансовый платёж;
- если объектом налогообложения являются нефтепродукты, то общая сумма акциза определяется отдельно от суммы акциза по другим подакцизным товарам.
Определение объектов налогообложения и налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
С 1 января 2019 расширен перечень операций, подпадающих под уплаты акцизов (пп. 34-37 ст. 182 НК РФ). К ним относятся:
- реализация нефтяного сырья, принадлежащего компании, которая осуществляет его переработку;
- реализация тёмного судового топлива, полученного в собственность по договору с российской компанией;
- реализация российскими предприятиями тёмного судового топлива иностранным компаниям.
Для данных объектов предусмотрен порядок определения налоговой базы (пп. 15 - 18 ст. 187 НК РФ):
- для нефтяного сырья: вычисляется в натуральном выражении как объём материала, отправленного налогоплательщиком на переработку;
- для судового топлива: количество полученного сырья, исчисленное в натуральном выражении.
Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций по оплате государственной пошлины
С 2019 года откорректирован порядок освобождения от оплаты госпошлины:
- физические лица, утратившие документы в результате чрезвычайной ситуации, могут оформить новые бесплатно. Ранее льгота распространялась только на паспорт РФ (п. 16 ч. 1 ст. 333.35 НК РФ);
- освобождаются от уплаты пошлины лица, оформляющие разрешение на работу иностранца, прибывшего для реализации проекта в инновационном научно-технологическом центре. Ранее льгота действовала только для участников проекта "Сколково" (п. 2.1 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ). Правило распространяется также на оформление приглашения на въезд и на продление визы (п. 2.2 и 2.3 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ);
- при условии направления документов в ФНС в электронном виде не требуется оплачивать сбор за следующее:
- регистрацию юридического лица;
- внесение изменений в учредительные документы юрлица;
- ликвидацию юрлица;
- регистрацию индивидуального предпринимателя (п. 32 ч. 3 ст. 333.35 НК РФ).
Инвестиционный налоговый вычет
С 1 января 2019 года расширен перечень организаций, которые могут претендовать на получение инвестиционного вычета (ст. 286.1. НК РФ):
- организациям разрешается уменьшить налог на прибыль на сумму пожертвований, выполненных в пользу государственных и муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в сфере культуры. Под льготу также подпадают перечисления НКО, направленные на формирование целевого капитала в целях поддержки учреждений культуры. Максимальная сумма вычета - 100% (пп. 3 п. 2 ст. 286.1 НК РФ);
- право на применение вычета и порядок его получения устанавливается субъектом РФ самостоятельно (п. 6 ст. 286.1 НК РФ).
Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему
С 2019 года правила расчёта земельной пошлины откорректированы в пользу налогоплательщиков:
- введён ограничивающий коэффициент - рост налога, рассчитанного по кадастровой стоимости, не может превышать 10% в год для прав, возникших начиная с налогового периода 2018 года (п. 17 ст. 396 НК РФ);
- дополнены правила перерасчёта кадастровой стоимости участка - при изменении хаpaктеристик объекта в течение налогового периода его новая цена будет учтена с момента внесения обновлённых данных в ЕГРН. Если пересмотренный размер налога оказывается выше ранее уплаченного, перерасчёт не проводят (п. 7.1 ст. 396 НК РФ).
Порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц
С 2019 года изменяется порядок вычисления пошлины за владение имуществом:
- введён механизм расчёта налога для объектов, хаpaктеристики которых изменились в течение налогового периода. Вычисление производится с учётом коэффициента владения - число полных месяцев владения, делённое на число месяцев в фискальном периоде (п. 5.1 ст. 408 НК РФ).
Исчисление суммы к уплате может проводиться по стандартной формуле: кадастровая стоимость, умноженная на ставку. Допустимо применение переходной формулы:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где Н1 - налог по кадастровой стоимости, Н2 - по инвентаризационной, а К- понижающий коэффициент.
По новым правилам: если сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости, превышает сумму, оплаченную в предыдущий период с применением коэффициента 1.1, пошлина отчисляется по старому тарифу (с учётом данного коэффициента) по п. 8.1 ст. 408 НК РФ. Правило действует начиная с 3-го налогового периода от момента перехода на новый механизм расчёта (абз. 2 п. 8.1 ст. 408 НК РФ).
Налоговый вычет на детей Все работающие граждане России являются плательщиками подоходного налога, который составляет для абсолютного большинства населения...
10 03 2026 1:25:34
Чтобы вернуть потраченные деньги, нужно ориентироваться на нормы закона, знать, с какого времени и какой период будет действовать гарантия на обувь....
09 03 2026 13:57:11
Чем отличается ИЖС от дачного строительства? Преимущества и недостатки владения землей для индивидуального жилого строительства и постройки дачи....
08 03 2026 6:13:37
Акт приемки товара по 44-ФЗ: понятие, правила и образец составления, требования к содержанию, основные нюансы, сопровождающие документы....
07 03 2026 21:49:39
При банкротстве юрлиц, имеющих лицензию на осуществление клиринговой деятельности, средства клиентов таких юрлиц не подлежат включению в конкурсную массу....
06 03 2026 21:17:23
Правила замены полиса ОМС при смене фамилии: законодательство. Куда обратиться за получением полиса? Пошаговый алгоритм получения нового полиса. Какие документы понадобятся?...
05 03 2026 9:59:34
Апелляционная жалоба на решение арбитражного суда - это официальный документ, который подается в вышестоящую инстанцию. Содержание и образец оформления....
04 03 2026 1:16:27
Закон о фейковых новостях вступил в силу: какая информация теперь будет подвергаться блокировке. Что ждет нарушителей?...
03 03 2026 9:31:25
ФЗ-44 о государственных закупках допускает возможность одностороннего отказа от исполнения контpaкта по инициативе заказчика и поставщика....
02 03 2026 13:33:30
При каких условиях организациям и ИП предоставляется освобождение от уплаты НДС? Какие документы необходимо представить и как заполнить уведомление?...
01 03 2026 19:33:26
В чём тонкости и сложности продажи доли в квартире? Способы проведения сделки, их плюсы и минусы. Пошаговая инструкция купли-продажи долевой собственности....
28 02 2026 22:38:18
Банк лишился лицензии: действия вкладчика Как определить, какой вклад мне подойдёт лучшим образом? Банки СПб предлагают множество вкладов под различные...
27 02 2026 16:50:35
Автоюристы Москвы За особо опасные нарушения правил дорожного движения (ПДД) Кодексом об административных правонарушениях (КоАП) предусматриваются и серьезные...
26 02 2026 21:54:52
Развод - что это такое? Каким правовым документом регулируется? Какие должны быть условия и снования для расторжения бpaка?...
25 02 2026 3:37:49
Покупка квартиры с неузаконенной планировкой: возможные риски при регистрации и правила поведения покупателя. Штрафы за незаконную перепланировку....
24 02 2026 14:21:13
Получение ЭЦП для проведения и участия в закупка по 44-ФЗ с 2019 года становится обязательным условием для участия в торгах....
23 02 2026 1:20:16
Жалоба на ВТБ 24: основания для жалобы, порядок оформления жалобы, способы ее подачи в Роспотребнадзор, Центробанк, ФАС, прокуратуру, суд....
22 02 2026 16:33:56
Ювелирные изделия относятся к товарам, не подлежащим обмену и возврату. Однако при наличии бpaка вернуть их можно. Для этого нужно изучить законодательство....
21 02 2026 12:43:29
Переход доли в уставном капитале в соответствии со статьей 21 закона №14-ФЗ «Об ООО», преимущественное право выкупа и его прекращение, извещение о продаже....
20 02 2026 13:58:20
Постоянная и временная прописка в России: в какие сроки необходимо сделать? Какие законы регулируют и какая ответственность налагается за просрочку?...
19 02 2026 14:48:35
Законом предусмотрено, что при просрочке продавцом или исполнителем выполнения требований потребителя последний имеет право взыскать неустойку. Онлайн калькулятор....
18 02 2026 13:50:22
Закон о реновации жилищного фонда № 141: основные положения и суть документа. Правовое консультирование в вопросах участия в программе реновации....
17 02 2026 4:22:33
Коллекторы - Восток финанс, Тинькофф, Кредитэкспресс Такая профессия как банковский коллектор (сборщик), появилась всего несколько лет назад, по этой причине...
16 02 2026 21:18:19
Нотариус Московского района Санкт-Петербурга Прием нотариуса ведется как по предварительной записи по телефону, так и в порядке очереди. Перед посещением...
15 02 2026 20:27:36
Порядок продажи квартиры опекуном собственника. Когда опекун может продать жильё? Документы для осуществления сделки. Продажа квартиры опекуном сироте....
14 02 2026 3:51:31
Постановление Правительства РФ №388 от 01.04.2019 привнесло изменения в законодательство, регулирующее выплату алиментов на ребенка. Теперь нельзя удерживать алименты с выплат в связи с бpaком и cмepтью, с компенсации расходов за использование личного трaнcпорта и т. д....
13 02 2026 20:45:52
Перечень услуг страховой компании "Ресо-гарантия". Телефон горячей линии, электронная почта, официальный сайт страховщика....
12 02 2026 12:32:32
Нана Сэйно В каком банке можно спрятать счет от суд. приставов после окончания исполнительного производства и получения листов, через месяцев вы опять имеете...
11 02 2026 12:43:12
Налоговый вычет по НДФЛ для обеспечивающих уход за детьми-инвалидами, является одним из способов социальной поддержки незащищенных слоев населения....
10 02 2026 17:40:42
С 2019 года действуют обновлённые положения закона о гражданстве. Главное изменение: введение новых оснований для упрощённого порядка получения паспорта РФ....
09 02 2026 6:37:34
Порядок проведения конкурса в электронной форме по 223-ФЗ регламентируется как самим законом, так и положением о закупках, утвержденных заказчиком....
08 02 2026 15:58:22
Неустойка по 44-ФЗ: нормативная основа, ключевые понятия, правила и порядок расчёта пеней и штрафов по контpaкту в отношении исполнителя и заказчика....
07 02 2026 12:21:23
Запрос котировок в электронной форме по 44 ФЗ: основные сроки проведения процедуры, принцип работы калькулятора сроков и случаи использования такой процедуры....
06 02 2026 19:28:43
Информация об актах приема-передачи трудовых книжек, хаpaктерных особенностях данного документа, а также требованиях к его составлению и оформлению....
05 02 2026 10:39:28
Что говорит Федеральный закон 44-ФЗ о сроках поставки? Минимальный временной период, алгоритм действий заказчика в случае просрочки, права заказчика....
04 02 2026 16:57:25
Статья 63 ФЗ №127 "О банкротстве" регулирует вопросы гражданско-правовых последствий для компании при введении в отношении нее процедуры наблюдения....
03 02 2026 1:36:25
Заявление о страховом случае по полису ОСАГО При наступлении страхового случая потерпевшая сторона, согласно правилам ОСАГО, может рассчитывать на материальное...
02 02 2026 15:56:13
Часто проверку качества называют экспертизой, но эти две процедуры проводятся отдельно. Как правило, диагностика товара предшествует процедуре экспертизы....
01 02 2026 13:47:40
Конкурсная масса при банкротстве формируется за счет всего имущества банкрота и необходима для последующего погашения требований кредиторов....
31 01 2026 15:31:53
Субсидиарная ответственность при банкротстве: круг привлекаемых лиц, порядок и сроки процедуры, правовые и финансовые последствия....
30 01 2026 2:46:58
В каких случаях выплачивается неустойка за просрочку поставки товара? Какие существуют виды неустоек? По какой формуле производится расчет?...
29 01 2026 8:55:30
Усыновить младенца из роддома достаточно сложно. Важно обладать полной информацией о перечне необходимых документов и нюансах процедуры....
28 01 2026 2:45:23
ПроцеДypa банкротства юридического лица: необходимые документы и порядок обращения в арбитражный суд, этапы и их последовательность, мировое соглашение....
27 01 2026 10:17:17
С 1 января 2021 года вступят в силу новые статьи ФЗ №161 от 27.06.2011 года, регулирующие работу национальной платежной системы....
26 01 2026 6:53:15
Страхование титула при покупке квартиры. Ипотечное страхование, страхование ответственности застройщика и страхование объекта недвижимости...
25 01 2026 18:25:49
ФЗ №151 от 27.06.2019 внес в законодательство о долевом строительстве значительные изменения. Одно из основных – возможность создания фондов субъектов РФ....
24 01 2026 15:37:42
Зачем нужна временная регистрация на территории РФ? Чем регламентируется порядок регистрации в России и на кого он распространяется?...
23 01 2026 22:25:55
Удостоверение многодетной семьи: цели получения, правила оформления, необходимые документы и порядок продления, государственные органы для получения....
22 01 2026 2:43:23
Что такое алименты безработного, каким правовым документом регулируется? Порядок действий, как заставить платить алименты с неработающего? Наказание за скрытие дохода....
21 01 2026 14:59:31
Продажа квартиры с несколькими собственниками: порядок согласно законодательству, отличительные черты, договор купли-продажи, продажа квартиры без согласия....
20 01 2026 15:26:19
Еще:
законы -1 :: законы -2 :: законы -3 :: законы -4 :: законы -5 :: законы -6 :: законы -7 :: законы -8 :: законы -9 :: законы -10 :: законы -11 :: законы -12 ::
20 фильмов, которым зрители поставили высший балл