График погашения задолженности при банкротстве предприятия: очередность платежей и образец документа

График погашения задолженности – это документ, который указывает на порядок и сроки погашения обязательств перед кредиторами. Данный график в обязательном порядке следует подготовить на этапе финансового оздоровления должника.

СодержаниеПоказать

• Правовое регулирование очередности выплат при банкротстве
• Внеочередные платежи
• Как формируется порядок выплат
• График платежей при банкротстве юрлица
  • Для чего нужен
  • Как составить
  • Изменения графика

Правовое регулирование очередности выплат при банкротстве

Выплаты при банкротстве юридического лица производятся в строгой очередности по нормам 127-ФЗ «О несостоятельности». Нарушение очередности погашения требований кредиторов грозит виновному лицу привлечением к уголовной и административной ответственности в зависимости от размера имущественного вреда кредиторам.

В качестве кредиторов могут выступать контрагенты компании по гражданско-правовым договорам, договорам кредитования, уполномоченные инстанции по налоговым платежам или иным обязательным платежам, работники и бывшие сотрудники.

Все они обладают равными правами: должник не вправе отдавать кому-либо предпочтения в процессе погашения задолженности.

Долговые обязательства погашаются в порядке очередности. Очередность погашения обязательств перед кредиторами прописана в ст. 134 127-ФЗ. Здесь указывается на три очереди кредиторов в рамках банкротства и перечислены виды платежей, которые погашаются вне очереди.

Внеочередные платежи

Законодательство о банкротстве различает реестровые платежи в пользу конкурсных кредиторов и те платежи, которые погашаются во внеочередном порядке.

На основании п. 1 ст. 134 127-ФЗ погашаются обязательства в части текущих платежей. Под текущими платежами понимаются те, дата исполнения по которым была назначена после принятия арбитражным судом заявления о банкротстве.

В 127-ФЗ приводится уточнение, что если прекращение работы компании и ее структурных подразделений потенциально может повлечь за собой техногенные или экологические катастрофы, гибель людей, то вне очереди перед текущими платежами погашаются расходы предприятия на проведение предупредительных мероприятий по недопущению чрезвычайных ситуаций.

Так как текущие платежи являются неоднородными и разноплановыми, то при их погашении также следует учитывать определенную очередность (на основании п. 2 ст. 134 127-ФЗ):

1. Требования по текущим платежам, связанными с процессуальными издержками в рамках дела о банкротстве, погашаются в первую очередь. В составе данной очереди происходит удовлетворение судебных расходов в деле о банкротстве, выплата вознаграждения управляющему и лицам, которые привлекались управляющим в деле о банкротстве и деятельность которых была обязательной (например, услуги реестродержателя).
2. Требования работников компании, трудоустроенных в рамках трудового договора, по выплате заработной платы и выходных пособий, которые возникли после возбуждения дела о банкротстве (согласно законодательству, это дата принятия заявления о признании должника банкротом), входят в состав второй очереди.
3. Требования об оплате работы лиц, привлеченных управляющим для обеспечения исполнения его обязанностей (например, оценщики в отношении имущества должника или аудиторы по бухгалтерской отчетности предприятия), но услуги которых не были обязательны в рамках процедуры банкротства, погашаются в третью очередь.
4. Требования по эксплуатационным платежам, включая коммунальные услуги, платежи по договорам энергоснабжения и прочим аналогичным платежам включаются в четвертую очередь.
5. Требования по иным текущим платежам следует погасить в пятую очередь.

Очередность погашения текущих платежей не применяется при банкротстве застройщиков при распределении средств с банковского счета для финансирования строительства.

Если требования кредиторов по текущим платежам относятся к одной очереди, то они погашаются в порядке их календарного возникновения.

При выплатах в пользу работников, трудоустроенных по трудовому договору, отдельно стоит выделить руководящий состав. Их требования погашаются несколько в ином порядке. К руководящему составу по нормам 127-ФЗ относят непосредственного руководителя должника, его заместителей и лиц из состава коллегиального органа управления, главного бухгалтера и его заместителя. Выплаты им при погашении текущих платежей производятся в пределах минимального размера выплат, установленных трудовым законодательством.

В части, которая превышает установленный размер, они погашаются только после погашения всех обязательств в рамках третьей очереди кредиторов.

Как формируется порядок выплат

На основании п. 4 ст. 134 127-ФЗ требования кредиторов погашаются в следующей очередности:

1. В первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми у должника имеется ответственность за причиненный вред жизни и здоровью.
2. Во вторую очередь нужно произвести расчеты по выплатам выходных пособий или оплате труда работников, а также по выплатам вознаграждений авторам интеллектуальной собственности.
3. В третью очередь входят расчеты с конкурсными кредиторами по договорным и кредитным обязательствам и уполномоченными органами по налогам и сборам.

После расчетов с кредиторами в рамках третьей очереди производят расчеты с кредиторами, обязательства перед которыми возникли по результатам признания сделки недействительной в рамках банкротства.

Требования залоговых кредиторов погашаются в особом порядке, который прописан в ст. 138 127-ФЗ. Требования кредиторов-владельцев облигаций без срока погашения погашаются только после погашения требований всех очередей.

График платежей при банкротстве юрлица

Погашение требований кредиторов происходит не на всех этапах банкротства. Например, на этапе внешнего управления вводится мораторий на погашение обязательств перед кредиторами.

В рамках 127-ФЗ график погашения задолженности является обязательным документом на одном этапе – финансовом оздоровлении. Финансовое оздоровление может быть введено судом по ходатайству самого должника или его кредиторов. Базовой задачей указанного этапа становится восстановление платежеспособности предприятия и оплата задолженности по графику. Данная процеДypa может продолжаться не более 2 лет.

Подготовка графика платежей при банкротстве является необходимым этапом для одобрения судом этапа финансового оздоровления. График погашения задолженности представляет собой одностороннее обязательство должника выплатить долги.

В график платежей должны включаться все требования кредиторов по реестру, который был сформирован управляющим.

При подготовке графика компания-должник должна учитывать следующее законодательное требование: по этому документу требования кредиторов первой и второй очередей погашаются не позднее, чем через полгода после начала этапа финансового оздоровления. Требования всех остальных кредиторов из реестра погашаются не позднее месяца до окончания этапа финансового оздоровления.

В случае если финансовое оздоровление вводится по нормам ст. 75 127-ФЗ, когда первое собрание кредиторов в установленные сроки не смогло определиться со следующей процедурой банкротства по отношению к должнику, то применяются особые правила. В данной ситуации компания-должник должна погасить свои обязательства не более, чем за год. Также в ст. 75 127-ФЗ установлено еще одно требование к должнику: сумма по банковской гарантии должна превышать 20% от размера обязательств по реестру кредиторов.

Для чего нужен

График погашения задолженности нужен для фиксации последовательности погашения обязательств должника перед кредиторами и фиксации конкретных сроков. График погашения задолженности составляется для уверенности кредиторов в том, что обязательства перед ними будут исполнены, а также для понимания сроков, в которые кредиторы могут рассчитывать для получения денег.

На основании п. 2 ст. 84 127-ФЗ график погашения долга становится обязательным для должника с момента его утверждения. При нарушении графика погашения задолженности суд может досрочно прекратить этап финансового оздоровления и ввести в отношении компании этап конкурсного производства. Это означает признание компании банкротом.

Со дня вынесения судом определения об утверждении графика и введении финансового оздоровления для должника наступают следующие последствия:

1. Требования кредиторов не могут быть предъявлены к должнику напрямую: кредиторы должны соблюдать установленный в 127-ФЗ порядок их передачи.
2. Ранее принятые меры по обеспечению требований кредиторов отменяются.
3. Аресты на имущество должника и прочие ограничения накладываются только в рамках банкротства.
4. Исполнительные документы перестают действовать и прекращаются.
5. Не подлежат удовлетворению требования участников должника о выделе стоимости доли или пая в связи с выходом из состава учредителей.
6. Выплата дивидендов и иных платежей по эмиссионным ценным бумагам запрещена.

Должник может отклоняться от утвержденного судом графика, но только в целях досрочного погашения задолженности. При досрочном погашении всех долговых обязательств и отсутствии мотивированных возражений от кредиторов дело о банкротстве прекращается.

Помимо графика погашения задолженности, должник должен подготовить и план по финансовому оздоровлению, который разpaбатывается предприятием при отсутствии обеспечения со стороны третьих лиц. Такой план подлежит утверждению собранием кредиторов и должен обосновывать возможность удовлетворения требований кредиторов по графику.

Более распространенным форматом является предоставление обеспечения. В качестве обеспечения исполнения по графику могут выступать залоговое обеспечение, банковская гарантия, поручительство, государственная гарантия. При этом обеспечение не может иметь форму удержания, задатки или неустойки.

Лица, которые предоставили обеспечение исполнения обязательств по графику, несут ответственность за их неисполнение в пределах стоимости имущества и имущественных прав, которые были представлены ими в качестве обеспечения.

При обеспечении исполнения обязательств должником на основании графика погашения задолженности через банковскую гарантию в качестве бенефициара выступает назначенный судом временный или административный управляющий.

Если в качестве обеспечения исполнения выступала ипотека, то ее госрегистрация проводится не позднее 45 дней от даты введения финансового оздоровления по решению арбитражного суда.

В случае если должник не исполняет график погашения задолженности в течение 5 дней и более, то административный управляющий обращается к лицам, которые предоставили обеспечение по нему с требованиями погасить обязательства за должника.

Перечисленные поручителями денежные средства направляются на специальный счет предприятия должника для последующих расчетов с кредиторами.

При удовлетворении требований кредиторов лицами, которые предоставили обеспечение, их требования погашаются после прекращения производства по делу о банкротстве. Если процесс банкротства не был прекращен и в отношении должника ввели этап конкурсного производства, то требования поручителей погашаются в составе кредиторов третьей очереди.

Споры между поручителями и гарантами должника разрешаются в арбитражном суде, который ведет дело о банкротстве.

Как составить

Должник должен подготовить график погашения задолженности заблаговременно и как минимум за 15 дней передать его для ознакомления управляющему и арбитражному суду.

График погашения задолженности имеет письменную форму и обычно оформляется в виде таблицы. Таблица имеет следующие столбцы:

1. Номер по порядку.
2. Наименование кредитора.
3. Величина задолженности перед ним.
4. Сроки возврата.

Платежи по графику должны быть соразмерными и учитывать принцип очередности. График погашения задолженности по обязательным платежам в части налогов и сборов производится с учетом требований налогового или таможенного законодательства.

Помимо указанной выше информации, в график необходимо включить следующие сведения:

1. Наименование компании-должника.
2. Реквизиты компании.
3. Дату утверждения документа должником.
4. Суммарный размер задолженности, который предполагается по графику.
5. Перечень лиц, которые предоставили обеспечение.
6. Размер обеспечения и его разновидности.
7. Подпись руководителя или иного уполномоченного лица.

График погашения задолженности может подписать ограниченный перечень лиц:

1. Учредитель компании (собственник).
2. Собственник имущества унитарного предприятия.
3. Лицо, которое предоставило исполнение обязательств (выступило поручителем или гарантом должника, если такие имеются).

Если запланировано не единовременное погашение задолженности, а погашение несколькими траншами, то в последней колонке может быть предусмотрено несколько отдельных периодов возврата.

Не допускается прекращение денежных обязательств по графику через зачет встречного однородного требования, если это нарушает очередность погашения обязательств. На задолженность, погашаемую по графику, не начисляются штрафы, пени и неустойки, которые возникли до введения этапа финансового оздоровления.

На размер требований кредиторов по денежным обязательствам и по обязательствам по уплате обязательных платежей, подлежащим погашению по графику, начисляются проценты. Их нужно начислять с момента вынесения определения о введении данного этапа до погашения требований кредиторов или до даты объявления должника банкротом.

Образец графика погашения задолженности при банкротстве можно посмотреть здесь.

Неустойки, пени, штрафы, компенсация упущенной выгоды подлежат уплате кредиторам только после погашения задолженности по графику и удовлетворения всех прочих требований кредиторов.

Изменения графика

На основании ст. 85 127-ФЗ допускается внесение изменений в документ через общее собрание кредиторов, которое созывается арбитражным управляющим. При неисполнении должником графика погашения задолженности собрание кредиторов вправе созвать учредители компании или поручители должника. После получения ходатайства от указанных лиц управляющий обязан провести собрание кредиторов не позднее, чем через 14 дней.

Обязанность созыва собрания для внесения изменений в график погашения задолженности возникает у управляющего в случае, если размер требований из реестра на 20% превысил размер задолженности, которая предполагается к погашению по графику. Изменения вступают в силу только после их утверждения арбитражным судом.

Не позднее, чем за месяц до истечения установленных сроков финансового оздоровления, должник передает управляющему отчет по результатам этапа и результативности погашения обязательств по графику. На основании рассмотрения отчета и жалоб от кредиторов суд может принять одно из следующих решений:

1. Вынести определение о прекращении производства по делу о банкротстве при отсутствии жалоб от кредиторов или при признании их необоснованными.
2. Ввести этап внешнего управления на период до 18 месяцев при наличии шансов на восстановление платежеспособности.
3. Принять решение о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства.

Таким образом, график погашения задолженности включает в себя календарный график погашения долгов перед кредиторами на этапе финансового оздоровления. Он подлежит предварительному утверждению арбитражным судом, после чего становится обязательным для применения.